Приложение 1
Виды денежного капитала коммерческой организации и их взаимосвязь
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Статьи бухгалтер-| Деньги
|Денежные|Денежные|Денежные|Высоко- | Чистые |
|ского баланса
и| |средства|средства|(моне- |ликвид- |ликвид- |
|(суб)счета бух-|
| |и их эк-|тарные) |ные ак-|ные ак-|
|галтерского
учета| | |вивален-|активы |тивы |тивы |
| | |
|ты | |
| |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Касса |
+ | + | +
| + |
+ | + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Расчетные счета | + |
+ | +
| + |
+ | + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Валютные счета |
+ | + | +
| + |
+ | + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Специальные счета| +
| + | + |
+ | +
| + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Переводы в пути |
- | + | +
| + |
+ | + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Депозитные вклады| -
| - | + |
+ | +
| + |
|до востребования | |
| | |
| |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Высоколиквидные |
| | |
| | |
|рыночные ценные|
- | - | +
| + |
+ | + |
|бумаги | |
| | |
| |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Прочие кратко-| |
| | |
| |
|срочные финансо-| -
| - |
- | +
| + |
+ |
|вые вложения |
| | |
| | |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Краткосрочная де-| |
| | |
| |
|биторская задол-| -
| - |
- | -
| + |
+ |
|женность | |
| | |
| |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|НДС по приобре-|
| | |
| | |
|тенным ценностям|
- | -
| - |
+ | +
| + |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Задолженность |
| | |
| | |
|бюджету и госу-| | |
| | |
|
|дарственным вне-|
- | - | -
| + |
+ | + |
|бюджетным фондам | |
| | |
| |
|—————————————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|
|Банковские овер-| |
| |
| | |
|драфты, авансы| |
| | |
| |
|полученные и дру-| - |
- | -
| - |
- | + |
|гие
краткосрочные| | |
| | |
|
|заимствования |
| | |
| | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Приложение 2
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Остаток на| |Поступление на-| |Направлено
(израс-|
|Остаток на|
|начало от-|
|растающим
ито-|
|ходовано, уплачено)| |конец
от-|
|четного
пе-| + |гом с
начала| = |нарастающим итогом| +
|четного пе-|
|риода | |отчетного пери-| |с начала
отчетного| |риода |
| |
|ода | |периода |
| |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Приложение 3
Балансовый способ
раскрытия информации
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Поступило | Израсходовано |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Отчет о движении денежных
средств |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Остаток
на начало периода | |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Поступления
от операционной деятельнос-|Израсходовано по
операционной|
|ти
|деятельности |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Поступления
от инвестиционной деятель-|Израсходовано
по инвестиционной|
|ности
|деятельности |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Поступления
от финансовой деятельности |Израсходовано
по финансовой|
| |деятельности |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Остаток
на конец периода | |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Отчет о чистых (нетто) потоках
денежных средств |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Чистый
прирост денежных средств от опе-|Чистый прирост от инвестицион-|
|рационной
деятельности |ной
деятельности |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Чистый
прирост денежных средств от
фи-|Прирост остатков денежных|
|нансовой деятельности |средств (прирост
ликвидности) |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Отчет о распределении потоков
денежных средств |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|Денежные потоки
от операционной де-|Инвестировано
в основной и обо-|
|ятельности после уплаты налогов |оротный
капитал |
|———————————————————————————————————————|———————————————————————————————|
|Высвобожденные
из собственного экономи-| |
|ческого оборота денежные
средства | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Приложение 4
Денежные обороты от финансовой деятельности
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Поступление
| Д-т | К-т | Направлено
| Д-т | К-т |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Поступление от|
| | |
| |
|дополнительной | 50, 51,| |Выкуп собственных| | 50, 51,|
|эмиссии
собствен-| 52, 55 | 75 |акций*(2) |
81 | 52, 55 |
|ных акций*(1)
| | | | |
|
| | |
| | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Поступление от|
| |Выкуп собственных| |
|
|эмиссии
собствен-| 50, 51,| 66, 67 |облигаций у дер-| 66, 67 | 50, 51,|
|ных облигаций*(1)| 52, 55 | |жателей*(2) |
| 52, 55 |
| | |
| | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Получение
банков-| | |Погашение банков-| |
|
|вского кредита|
50, 51,| |ского кредита| | 50, 51,|
|(долгосрочного и| 52, 55 | 66, 67 |(долгосрочного и| 66, 67 | 52, 55 |
|краткосрочного) |
| |краткосрочного) |
| |
|*(1) | |
|*(1) | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Дополнительные |
| | | |
|
|денежные взносы| |
| | |
|
|участника, соб-| |
| | |
|
|ственника и пога-| 50, 51,| 75
|Выплаты дивиден-| 75 |
50, 51,|
|шение задолжен-| 52, 55 |
|дов*(1) | | 52, 55 |
|ности по
вкладам| | | | |
|
|в
уставный капи-| |
| | |
|
|тал*(1) | |
| | | |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Авансы получен-| 50, 51,| 62
|Авансы уплачен-| 62 |
50, 51,|
|ные*(1) |
52, 55 | |ные*(1) | |
52 |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Финансовая по-| 50, 51,| |Финансовая помощь| | 50, 51,|
|мощь,
дотации по-| 52, 55 | 86 |оказанная*(1) |
91 | 52, 55 |
|лученные*(2) |
| | | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Поступления
целе-| 50, 51,|
| | |
|
|вого финансирова-| 52, 55 | 86
| | |
|
|ния*(2) | |
| | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Безвозмездно по-|
| | | |
|
|лученные
денежные| 50, 51,| 83 | |
| |
|средства*(1) |
52 | | | |
|
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|*(1)
Операции по счетам.
|
|*(2)
Обороты по счетам.
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Приложение 5
Денежные обороты от инвестиционной
деятельности
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Поступление
| Д-т | К-т | Направлено
| Д-т | К-т |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Продажа
основных | | |Покупка основных | |
|
|средств, немате-| 50,
51,| |средств, немате-| | 50, 51,|
|риальных активов,| 52, 55 | 90 |риальных активов,|
60 | 52, 55 |
|др. недвижимос-| |
|др. недвижимос-| |
|
|ти*(1)
| | |ти*(1) |
| |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Продажа долевых| |
|Приобретение до-| |
|
|ценных
бумаг (ак-| 50, 51,| |левых
ценных бу-| | 50, 51,|
|ций, паев, долей)| 52, 55 | 91
|маг сторонних ор-| 58 |
52, 55 |
|сторонних
органи-|
| |ганизаций*(1) |
| |
|заций*(1)
| | | | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Возврат номинала| |
|Приобретение дол-| | |
|долговых ценных| |
|говых ценных
бу-|
| |
|бумаг
(облигаций,| 50, 51,| |маг
сторонних ор-|
| 50, 51,|
|сертификатов) | 52, 55 |
58 |ганизаций*(1) |
58 | 52, 55 |
|сторинних органи-| |
| | |
|
|низаций*(1)
| | | | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Продажа объектов| |
|Приобретение объ-| |
|
|социально-культу-| 50, 51,| 91 |ектов
социально-| 60 | 50, 51,|
|рного назначе-| 52, 55 |
|культурного наз-| | 52, 55 |
|ния*(1)
| | |начения*(1) |
| |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Возврат денежных| |
|Перечисление де-| |
|
|средств
по окон-| 50, 51,| 58 |нег на совместную| 58 |
50, 51,|
|чании совместной|
52, 55 | |деятельность |
| 52, 55 |
|деятельности |
| | | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Платежи
в погаси-| | |Приобретение иму-| |
|
|тельный фонд
по| 55 | 50, 51,|щества
для прока-| 60 | 50, 51,|
|выкупу
лизингово-|
| 52 |та
лизингового| | 52, 55 |
|го имущества*(1) |
| |имущества*(1) |
| |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
| | |
|Платежи на покры-| |
|
| | |
|тие затрат по на-| |
|
| | |
|учно-исследова- |
60 | 50, 51,|
| | |
|тельским и
опыт-| | 52, 55 |
| | |
|но-конструктор- |
| |
| | |
|ским работам*(1) | |
|
| | |
| | |
|
| | |
| | |
|
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|*(1)
Операции по счетам.
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Приложение 6
Денежные обороты от операционной
деятельности
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Поступление
| Д-т | К-т | Направлено
| Д-т | К-т |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Поступления от|
| |Оплата счетов| |
|
|продажи продук-| 50,
51,| |поставщиков |
| 50, 51,|
|ции, товаров, ра-| 52, 55 | 62,
90 |сырья, материа-| 60 |
52, 55 |
|бот
и услуг*(2) | |
|лов, топлива, то-| | |
| | |
|варов и т.п.*(2) | | |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Поступления де-|
| |Оплата счетов по|
| |
|нежных
средств по| 50, 51,| 91, 76,|коммунальным
ус-| 76 |
50, 51 |
|доходным
операци-| 52, 55 |
96 |лугам*(2) |
| 52, 55 |
|ям
(дивиденды по-| | | | |
|
|лученные,
процен-|
| | | |
|
|ты полученные,| |
| | |
|
|арендная плата| |
| | |
|
|полученная, ко-|
| | | |
|
|миссионное
воз-| | | |
| |
|награждение
полу-| | | | |
|
|ченное, франшиза,|
| | | |
|
|прибыль от
сов-| | | | |
|
|местной деятель-| |
| | |
|
|ности,
страховая| | | | |
|
|сумма
полученная,| | | | |
|
|штрафы, пени
и| | |
| |
|
|неустойки полу-|
| | | |
|
|ченные, оприходо-| |
| | |
|
|ванные денежные| |
| | |
|
|излишки и
т.п.)| | | | |
|
|*(1) | |
| | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
|Возвратные
посту-| | |Оплата услуг ком-| |
|
|пления (от подот-| 50, 51,| 50,
51,|мерческого харак-| 76 |
50, 51,|
|четных лиц,
по| 52, 55 | 52, 55,|тера*(2)
| | 52, 55 |
|перерасчетам с|
| 71, 60,| | |
|
|бюджетом, по де-|
| 62, 68,| | |
|
|позитным вкладам,|
| 69, 70,| | |
|
|из
кассы на рас-| | 71, 73,| | |
|
|четный счет
и| | 76, 79 | | |
|
|т.п.)*(1) |
| и др. | | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
| | |
|Оплата сумм об-|
| |
| | |
|служивания долго-| 91 |
50, 51,|
| | |
|вых
обязательств| | 52, 55 |
| | |
|*(2) | |
|
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
| | |
|Оплата по налогам| 68, 69 | 50, 51,|
| | |
|и сборам | | 52, 55 |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
| | |
|Оплата труда пер-| 70 | 50, 51,|
| | |
|соналу*(2) |
| 52 |
|—————————————————|————————|————————|—————————————————|————————|————————|
| | |
|Прочие операцион-| 62, 61,| 50, 51,|
| | |
|ные платежи*(2) | 73, 79,| 52, 55,|
| | |
| | 57, 91,| |
| | |
| |99 и др.| |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|*(1)
Обороты по счетам.
|
|*(2)
Обороты и операции по счетам. |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————