Руководитель: Федорова Г.В.
|
№ операции
|
Содержание операции
|
2 вариант
|
Корреспонденция счетов
|
|
Сумма (руб.)
|
дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
А) покупная стоимость, включая
транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
|
470000
|
10
|
60
|
|
|
Б) налог на добавленную стоимость
|
84600
|
19
|
60
|
|
|
Итого
|
554600
|
|
|
|
2
|
Стоимость погрузочных работ, оплаченная
из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
|
920
|
10
|
71
|
|
3
|
Передано в монтаж оборудование для
строящегося цеха
|
740000
|
08
|
07
|
|
4
|
Акцептован счет подрядной организации за
выполнение строительно – монтажные работы по возведению здания цеха:
|
|
|
|
|
|
А) стоимость работ
|
190000
|
08
|
60
|
|
|
Б) налог на добавленную стоимость
|
34200
|
19
|
60
|
|
5
|
Списано морально устаревшее оборудование
|
|
|
|
|
|
А) первоначальная стоимость
|
760000
|
01/выбывшие
|
01
|
|
|
Б) сумма начисленной амортизации на дату
списания
|
760000
|
02
|
01/выбывшие
|
|
|
В) списана остаточная стоимость
оборудования
|
_
|
91
|
01/выбывшие
|
|
|
Г) стоимость оприходованных материалов
(запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного
использования
|
15000
|
10
|
91
|
|
6
|
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного
оборудования:
|
|
|
|
|
|
А) стоимость оказанных услуг по монтажу
оборудования
|
66000
|
08
|
60
|
|
|
Б)налог на добавленную стоимость
|
11880
|
19
|
60
|
|
7
|
Израсходованы материалы в процессе
эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
|
85000
|
08
|
10
|
|
8
|
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты основных средств:
|
|
|
|
|
|
∙ здание цеха
|
850000
|
01
|
08
|
|
|
∙производственное оборудование
|
153000
|
01
|
08
|
|
|
Итого
|
1003000
|
|
|
|
9
|
Отпущены со склада и израсходованы
материальные ценности (по фактической себестоимости):
|
|
|
|
|
|
А) на изготовление продукции в основном
производстве
|
300000
|
20
|
10
|
|
|
Б) на ремонт основных средств,
содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
|
85000
|
25
|
10
|
|
|
В) на ремонт и обслуживание основных
средств общехозяйственного назначения
|
97800
|
26
|
10
|
|
|
Г) на упаковку продаваемой продукции
|
8000
|
44
|
10
|
|
|
Итого
|
490800
|
|
|
|
10
|
Начислена амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
А) производственного оборудования ,
здания и инвентаря цехов.
|
230000
|
25
|
02
|
|
|
Б) зданий, сооружений и инвентаря
общехозяйственного назначения
|
37000
|
26
|
02
|
|
|
Итого
|
267000
|
|
|
|
11
|
Начислена амортизация по нематериальным
активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
270000
|
25
|
05
|
|
12
|
Акцептованы счета поставщиков
организаций:
|
|
|
|
|
|
А) за текущий ремонт административного
здания
|
194000
|
26
|
60
|
|
|
Б) за коммунальные услуги (освещение, отопления,
газ), потребленным основным производственным цехом
|
160000
|
25
|
60
|
|
|
В) за коммунальные услуги и услуги связи
подразделений общехозяйственного назначения
|
37000
|
26
|
60
|
|
|
Г) за транспортно-экспедиторские услуги
по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
|
5500
|
44
|
60
|
|
|
Д) налог на добавленную стоимость по
ремонтным работам и потребленным услугам
|
71370
|
19
|
60
|
|
|
Итого
|
467870
|
|
|
|
13
|
Начислены проценты за краткосрочные
кредиты банка
|
14000
|
91
|
66
|
|
13'
|
Учтена пошлина первоначальной стоимости
нематериальных активов
|
500
|
08
|
76/Кредиторы
|
|
14
|
Оплачены с расчетного счета организации:
|
|
|
|
|
|
А) счета поставщиков и подрядчиков за
поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
1206000
|
60
|
51
|
|
|
Б) проценты за краткосрочные кредиты
банка
|
14000
|
66
|
51
|
|
|
В) пошлина за регистрацию патента на
новый способ получения высокопрочной ткани
|
500
|
76/Кредиторы
|
51
|
|
|
Г) штраф налогового органа за нарушение
сроков представления декларации по налогу на прибыль
|
-
|
68
|
51
|
|
|
Д) налог на доходы физических лиц
|
40400
|
68
|
51
|
|
|
Е) единый социальный налог (взносы в
федеральный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного
медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
|
51500
|
69
|
51
|
|
|
Ж) страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование
|
60000
|
69
|
51
|
|
|
З) алименты, удержанные по
исполнительным листам
|
1900
|
76/Кредиторы
|
51
|
|
|
И) в погашение краткосрочных кредитов
банка
|
140000
|
66
|
51
|
|
|
Итого
|
1514300
|
|
|
|
15
|
Получены с расчетного счета наличные
деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные,
хозяйственные расходы
|
300000
|
50
|
51
|
|
16
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
|
А) заработная плата, пособия по
временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
|
250000
|
70
|
50
|
|
|
Б) под отчет на командировочные и
хозяйственные расходы
|
11600
|
71
|
50
|
|
|
Итого:
|
261600
|
|
|
|
17
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
6200
|
70
|
76/Кредиторы
|
|
18
|
Внесена из кассы на расчетный счет
денежная наличность сверх установленного лимита
|
38400
|
51
|
50
|
|
19
|
Поступили деньги на расчетный счет
организации:
|
|
|
|
|
|
А) от покупателя за проданную продукцию
|
1900000
|
51
|
62
|
|
|
Б) в погашение дебиторской задолженности
|
10000
|
51
|
76/Дебиторы
|
|
|
Итого
|
1910000
|
|
|
|
20
|
Отражены результаты годовой
инвентаризации:
|
|
|
|
|
|
А) излишки материалов на складе (по
рыночной стоимости)
|
3600
|
10
|
91
|
|
|
Б) недостача готовой продукции на складе
|
1100
|
94
|
43
|
|
|
В) недостача готовой продукции отнесена
на виновное лицо
|
1100
|
73
|
94
|
|
21
|
Начислена заработная плата, пособие и
другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
|
|
|
|
|
|
А) рабочим основного производственного
цеха за изготовление продукции
|
215000
|
20
|
70
|
|
|
Б) рабочим и служащим за облуживание и
управление цехами
|
70000
|
25
|
70
|
|
|
В) руководителям, специалистам и
служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
|
45000
|
26
|
70
|
|
|
Г) сотрудникам, обслуживающим процесс
сбыта продукции
|
17000
|
44
|
70
|
|
|
Д) пособия по временной
нетрудоспособности
|
3000
|
69
|
70
|
|
|
Е) специалистам за разработку нового
способа получения высокопрочной ткани
|
10000
|
08
|
70
|
|
|
Итого
|
360000
|
|
|
|
22
|
Из начисленной заработной платы и других
выплат произведены удержания:
|
|
|
|
|
|
А) Налога на доходы физических лиц
|
35400
|
70
|
68
|
|
|
Б) по исполнительным листам (алименты)
|
2900
|
70
|
76/Кредиторы
|
|
|
В) удержана сумма недостачи из
заработной платы виновного лица (частично)
|
800
|
70
|
73
|
|
|
Итого
|
39100
|
|
|
|
23
|
Начислен единый социальный налог в
размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь
200Х г. (суммы определить):
|
|
|
|
|
|
А) за изготовление продукции в основном производстве
|
55900
|
20
|
69
|
|
|
Б) за облуживание и управление цехами
|
18200
|
25
|
69
|
|
|
В) служащим за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
|
11700
|
26
|
69
|
|
|
Г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
|
4420
|
44
|
69
|
|
|
Д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
|
2600
|
08
|
69
|
|
|
Итого
|
92820
|
|
|
|
25
|
Начислен взнос на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу
организации за декабрь 200Х г. (суммы определить)
|
|
|
|
|
|
А) за изготовление продукции в основном производстве
|
860
|
20
|
69
|
|
|
Б) за облуживание и управление цехами
|
280
|
25
|
69
|
|
|
В) служащим за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
|
180
|
26
|
69
|
|
|
Г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
|
68
|
44
|
69
|
|
|
Д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
|
40
|
08
|
69
|
|
|
Итого
|
1428
|
|
|
|
26
|
Сумма налога на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и
подрядчикам в счетах – фактурах, подлежат зачету по расчету с бюджетом
|
202500
|
68
|
19
|
|
27
|
Отражены расходы на служебные
командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам
(общехозяйственные расходы)
|
8100
|
26
|
71
|
|
28
|
Остаток неиспользованных подотчетных
сумм внесен в кассу
|
1900
|
50
|
71
|
|
29
|
Патент на изобретение нового способа
получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального
актива (сумму определить)
|
98140
|
04
|
08
|
|
30
|
Отражены как недостачи и потери суммы,
не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
1600
|
94
|
71
|
|
31
|
Удержаны из начисленной заработной платы
признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее
учтенные как недостачи и потери
|
1600
|
70
|
94
|
|
32
|
По договору купли- продажи ценных бумаг
на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета которые не оплачены
|
_
|
58
|
76/Кредиторы
|
|
33
|
Перечислены с расчетного счета денежные
средства акционерному обществу «Роса» за акции
|
_
|
76/Кредиторы
|
51
|
|
34
|
Списаны общепроизводственные расходы для
включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
|
833480
|
20
|
25
|
|
35
|
Оприходована на складе выпущенная из
производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить
и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на
конец месяца составили 92200 руб.)
|
1338140
|
43
|
20
|
|
36
|
Списана сумма общехозяйственных расходов
на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам
деятельности (сумму определить)
|
430780
|
90
|
26
|
|
37
|
Отгружена готовая продукция покупателям
в соответствии с договорами:
|
|
|
|
|
|
А) отражена выручка от продажи готовой
продукции в сумме, указанной в расчетных документах
|
2371800
|
62
|
90
|
|
|
Б) списана со склада отгруженная готовая
продукция по фактической производственной себестоимости
|
1548832
|
90
|
43
|
|
38
|
Начислен налог на добавленную
стоимость с выручки от продажи продукции
по ставке 18% (сумму определить)
|
361800
|
90
|
68
|
|
39
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся
к проданной продукции (сумму определить)
|
34988
|
90
|
44
|
|
40
|
Определен и списан финансовый результат
от продажи продукции
|
4600
|
99
|
90
|
|
41
|
Списан финансовый результат по прочим
доходам и расходам (сумму определить)
|
4600
|
91
|
99
|