Содержание

Задание 1. 3

Задание 2. 12

Задание 3. 21

Список использованной литературы.. 24

Задание 1

1.Организация ООО «Восток » определяет расходы и доходы для налога на прибыль по методу начисления.

2. ООО «Восток» выпускает продукцию собственного производства радиаторы бытовые, электрические утюги бытовые.

3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых соглашениях. Имеется коллективный договор.

4. Стоимость сырья и материалов, отпускаемых в производство, оперделяется по методу средней стоимости.

Журнал хозяйственных операций.

№п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

ООО «Восток»отгрузило свою продукцию ООО «Ламанш»

В том числе НДС

Пеня за 6 дней

680900

150000

600

62

90/3

62

90/1

68

91

2

ООО «Восток» провело массовую рекламную компанию. На изготовление призов было потрачено

80000

23

 99

3

По договору купли-продажи ООО «Вега» перечислило аванс ,

В счет него ООО «Восток «отгрузило радиаторы, 250 шт. по 2000 руб.

1800000

500000

90000

51

62

90/3

62

90/1

68

4

Реализовано торговое оборудование

Первоначальная стоимость

Начислена амортизация

180000

10800

100000

30000

62

90/3

01

02

01

68

08

01

5

Приобретен столярный станок

Транспортные расходы

Начислены проценты за пользованием кредита

Начислена зар.плата рабочим за монтаж оборудования

Произведены отчисления ЕСН

Оборудование введено в эксплуатацию

100000

18000

2000

10000

3000

1068

14700

08

19

44

08

25

25

01

60

60

60

66

70

69

08

6

Организация приобрела кабель  500 м по 250 руб. Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 20 дней по ставке 20% годовых

136000

22500

1389

10/9

19

51

26

60

60

66

51

7

Приобретен сейф. Первоначальная стоимость сейфа 118000

Амортизация за 1 квартал

118000

118000

2000

08

01

02

60

08

01

8

От ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок , бывший в эксплуатации, рыночная стоимость 100000 руб, остаточная по документам 47000 руб.

100000

01

99

9

Состоялись переговоры с ООО «Ассортимент», расходы составили:

-транспортные расходы

-обед во время заседания

-посещение театра

- поездка по городу с целью ознакомления

2000

10000

5000

3000

26

26

26

26

99

99

99

99

10

Согласно приказу оплачено обучение ребенка главного бухгалтера в ВУЗе

36000

76

51

11

Перечислено ООО «Энергосбыт» за электроэнергию

18000

60

51

12

Начислен целевой сбор  на благоустройство

564

26

68

13

Расходы ООО «Восток» за 1 квартал составили :

-на оплату труда работников(основное)

-на оплату труда работников (вспомогательное)

-амортизация ОС используемых в производственных целях

-амортизация ОС используемая для управленческих нужд

1218000

80000

4700

2000

26

26

02

02

70

70

01

01

14

Остаток стали на складе составил 1000 кг по 20 руб.

Принята к учету партия стали в размере 2000 по 25 руб

Принята к учету партия стали в размере 1000 по 30 руб.

Было отпущено в производство 450 кг

20000

50000

30000

37500

10

10

20

60

60

10

Исходя из выше приведенных данных, рассчитаем сумму НДС, ЕСН, налога на имущества, налога на прибыль.

Расчет ЕСН

Начислена заработная плата 3000+1218000+80000=209000

Единый социальный налог:

ПФ 209000*28%=58520

         ФСС 20900*4%=8360                                                Итого ЕСН:

ФФОМС 209000*3,4%=7106                                           74404

ТФОМС 209000*0,2%= 418

N п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

1

2

3

4

5

6

1.

Реализация товаров (работ, услуг), а также передача

010

7180000 

18

136800

 

имущественных прав по соответствующим ставкам налога -

020

 

18

 

всего:

030

 

10

 

в том числе:

 

 

  

1.1

реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе

070

 

18

 

 

080

 

10

1.2

реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с

090

 

20/120

 

учетом уплаченного налога

100

 

18/118

1.3

реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее

110

 

20/120

 

переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся

120

 

18/118

 

налогоплательщиками)

130

 

10/110

1.4

реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров

140

 

20

 

поручения, комиссии либо агентских договоров

150

 

18

1.5

прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,

160

 

20

 

не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу

170

 

18

 

на добавленную стоимость

180

 

10

2.

Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса

220

 

Х 

3.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

230

 

18

 

 

240

 

10

4.

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

250

 

18

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога

N п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

 

1

2

3

4

5

6

 

5.

Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых

260

 

18/118

 

 

товаров (работ, услуг), всего:

270

 

10/110

 

 

в том числе:

 

 

  

 

5.1

сумма авансовых и иных платежей, полученных

280

 

18/118

 

 

в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)

290

 

10/110

 

6.

Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

300

0

Х0

 

 

 

 

 

N п/п

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Код строки

Сумма НДС

 

1

2

3

4

 

7.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету

310 

40500

 

 

в том числе:

  

 

7.1

по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

311 

 

7.2

по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

312 

 

7.3

по основным средствам, завершенным капитальным строительством;

313 

 

7.4

по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;

314 

 

7.5

по расходам на командировки и представительским расходам;

315 

 

7.6

по товарам, приобретаемым для перепродажи;

316 

 

7.7

по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

317 

 

9.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.

330 

 

10.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)

340 

 

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога

1

2

3

 

19.

Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 деклара-  ции по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на

430

136800

 

добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

 

величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела

 

2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара-   ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен-    ную стоимость)

 

20.

Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на

440

40500

 

добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

 

величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1

 

декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

 

21.

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления

450

96300

 

 

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за

1 квартал

 

По состоянию на:

Код строки

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения

 

 

Всего

в том числе:

 

 

стоимость имущества

 

 

1

2

3

4

 

 

01.01

010

90000

0

 

 

01.04

020

436000

0

 

 

Показатели

Код строки

Знач. показателей

 

 

1

2

3

 

 

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период

140

263000

 

 

в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого  налогом имущества за налоговый (отчетный) период

150 

 

Форма по КНД 1152001

 

Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)

За 1 квартал

Раздел 00002

(руб.)

 

Показатели

Код строки

Значенпоказателей

1

2

3

Налоговая база

160 

Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)

170

Налоговая ставка (%)

180

2,2

Сумма налога за налоговый период

190

5786

Сумма авансового платежа

200

5786

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды

210 

Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)

220 

Сумма налоговой льготы (льготы  по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет

230 

Код по ОКАТО

240

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Доходы от реализации (Приложение N 1)

010

890000 

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)

020

570000 

Внереализационные доходы

030

 

Внереализационные расходы

040

 

в том числе:

 

 

 

убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)

041

 

Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка              040)

050

310000

Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050

060

 

Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

090

 

Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:

110

 

 

Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

 

Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

120

 

 

Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

130

 

Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130)

140

310000

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)

150

 

Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот

160

 

в том числе:

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

 

в местный бюджет

170

 

Налоговая база для исчисления налога:

 

 

 

в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

180

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))

190

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)

191

 

 

в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

200

Ставка налога на прибыль – всего, (%)

210

24

Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,

250

74400

в том числе:

 

 

 

в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100)

260

21700

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)

270

46500

 

в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)

280

29800

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период  -              всего

290

 

в том числе:

300

 

 

в федеральный бюджет

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

310

 

 

в местный бюджет

320

 

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом

330

 

в том числе:

340

 

 

в федеральный бюджет

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

486

 

 

в местный бюджет

360

 

Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)

370

 

Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)

380

 

всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)

в том числе:

400

 

 

в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2                  Раздела 1)

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)

410

 

 

в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)

420

 

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по

430

 

отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки                           Листа 13)

440

 

 

в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

450

 

Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года

460

 

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде-        рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку

470

 

74400

28

 

* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

 

Задание 2

ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий.

Доходы и расходы признает по методу начисления. НДС определяет по отгрузке.

Остатки по счетам ООО «Силуэт» на 01.01

№ Счета

Сумма

01

14930000

02

9000000

В том числе износ жил.фонда

570000

04

4700

05

480

08

4700

10

36000

20

0

97

450

43

0

50

486

51

870000

71

246

76

147

Журнал хозяйственных операций

№п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

По договору отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС

680900

36610,17

62

90/3

90/1

68

2

Получена предоплата за аренду швейной машины, Вт.ч. НДС

24600

51

91

3

Отпущено в производство 150м ткани

27000

20

10

4

Реализован принтер по договорной стоимости, в т.ч. НДС

2500

854,24

62

90/3

90/1

68

5

Начислена заработная плата производственным рабочим

- больничный лист

18000

1500

26

68

70

70

6

Начислена заработная плата прочим работникам

15000

26

70

7

Поступил аванс от ООО «Вега»

18000

51

62

8

Отгружена продукция ООО «Янтарь», в т.ч. НДС

24600

1830,51

62

90/3

90/1

68

9

Получены на расчетный счет дивиденды  от ОАО «Импульс»

2580

51

66

10

Приобретено у ООО «Стандарт» 200 метров ткани, в т.ч. НДС

54000

3203,39

10

19

60

60

11

Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО «Пальмира»

4700

001

12

Оплачен сет ООО «Стандарт» за материалы

54000

60

51

13

Начислена заработная плата производственным рабочим

4700

26

70

14

Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом ОС

1500

26

70

15

Начислена заработная плата администрации в том числе больничный лист

29800

480

26

68

70

70

16

Отгружена продукция ООО «Век». Стоимость продукции выражена в у.е., равных 1$. На дату отгрузки составил 30 рублей за 1 $., в т.ч. НДС

36000 у.е.

750000

114406,80

62

90/3

90/1

68

17

Приобретено у ООО «Лира» 486м. ткани, в т.ч. НДС

68000

5796,61

62

90/3

90/1

68

18

Отпущено в производство 26 м. ткани

4680

20

10

19

Получены денежные средства от ООО «Век», за продукцию, курс равен 31 р.

36000 у.е.

750000

36000

52

51

57/2

62

62

91

20

Расходы на командировку Петрову П.О

9100

71

26

50

71

21

Начислена заработная плата производственным рабочим

24600

26

70

22

По решению руководителя выдана материальная помощь, работнику Иванову

2000

91

50

23

Начислена заработная плата прочему персоналу

7000

26

70

24

Начислена амортизация основных средств

17671,43

02

01

25

Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства

400

26

68

26

Начислен резерв по сомнительным долгам

151000

63

91

27

Начислен транспортный налог

280

26

68

28

Начислен налог на имущество

286769

26

68

29

Начислены проценты по полученным займам.

54000

66

91

Исходя из выше приведенных данных, рассчитаем сумму НДС, ЕСН, налога на имущества, налога на прибыль.

Налоговая декларация по расчету НДС

N п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

 

1

2

3

4

5

6

 

1.

Реализация товаров (работ, услуг), а также передача

010

1007600

18

153702

 

 

имущественных прав по соответствующим ставкам налога -

020

 

18

 

 

всего:

030

 

10

 

 

в том числе:

 

 

  

 

1.1

реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе

070

 

18

 

 

 

080

 

10

 

1.2

реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с

090

 

20/120

 

 

учетом уплаченного налога

100

 1007600

18/118

153702

 

1.3

реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее

110

 

20/120

 

 

переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся

120

 

18/118

 

 

налогоплательщиками)

130

 

10/110

 

1.4

реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров

140

 

20

 

 

поручения, комиссии либо агентских договоров

150

 

18

 

1.5

прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,

160

 

20

 

 

не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу

170

 

18

 

 

на добавленную стоимость

180

 

10

 

2.

Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса

220

 

Х 

 

3.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

230

 

18

 

 

 

240

 

10

 

4.

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

250

 

18

 

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога

 

N п/п

Налогооблагаемые объекты

Код строки

Налоговая база

Ставка НДС

Сумма НДС

 

1

2

3

4

5

6

 

5.

Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых

260

 

18/118

 

 

товаров (работ, услуг), всего:

270

 

10/110

 

 

в том числе:

 

 

  

 

5.1

сумма авансовых и иных платежей, полученных

280

 

18/118

 

 

в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)

290

 

10/110

 

6.

Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

300

0

Х0

 

 

 

 

 

N п/п

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Код строки

Сумма НДС

 

1

2

3

4

 

7.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету

310 

9000

 

 

в том числе:

  

 

7.1

по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

311 

 

7.2

по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;

312 

 

7.3

по основным средствам, завершенным капитальным строительством;

313 

 

7.4

по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;

314 

 

7.5

по расходам на командировки и представительским расходам;

315 

 

7.6

по товарам, приобретаемым для перепродажи;

316 

 

7.7

по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

317 

 

9.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.

330 

 

10.

Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)

340 

 

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога

1

2

3

 

19.

Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 деклара-  ции по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на

430

153702

 

добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

 

величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела

 

2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара-   ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен-    ную стоимость)

 

20.

Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на

440

9000

 

добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость

 

величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1

 

декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)

 

21.

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления

450

144702

 

 

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за

1 квартал

 

По состоянию на:

Код строки

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения

 

 

Всего

в том числе:

 

 

стоимость имущества

 

 

1

2

3

4

 

 

01.01

010

13510300

0

 

 

01.04

020

12559629

0

 

 

Показатели

Код строки

Знач. показателей

 

 

1

2

3

 

 

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период

140

13034965

 

 

в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого  налогом имущества за налоговый (отчетный) период

150 

 

Форма по КНД 1152001

 

Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)

За 1 квартал

Раздел 00002

(руб.)

 

Показатели

Код строки

Значенпоказателей

1

2

3

Налоговая база

160 

Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)

170

Налоговая ставка (%)

180

2,2

Сумма налога за налоговый период

190

286769

Сумма авансового платежа

200

286769

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды

210 

Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)

220 

Сумма налоговой льготы (льготы  по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет

230 

Код по ОКАТО

240

Расчет ЕСН

Начислена заработная плата 18000+15000+4700+1500+29800+24600+7000+7000+1500+480+2000=63100

Налогооблагаемая база = 63100-1500-480-2000=58400

Единый социальный налог:

ПФ 58400*28%=16352

         ФСС 58400*4%=2336                                           Итого ЕСН:

ФФОМС 58400*3,4%=1985,60                                  20790,40

ТФОМС 58400*0,2%= 116,80

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Доходы от реализации (Приложение N 1)

010

1007600

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2)

020

112200

Внереализационные доходы

030

29650

Внереализационные расходы

040

 

в том числе:

 

 

 

убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)

041

 

Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка              040)

050

925050

Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050

060

 

Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

090

 

Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ:

110

 

 

Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

 

Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

120

 

 

Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1

130

 

Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130)

140

925050

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02)

150

 

Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот

160

 

в том числе:

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

 

в местный бюджет

170

 

Налоговая база для исчисления налога:

 

 

 

в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

180

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09))

190

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК)

191

 

 

в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)

200

Ставка налога на прибыль – всего, (%)

210

24

Сумма исчисленного налога на прибыль – всего,

250

222012

в том числе:

 

 

 

в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100)

260

46253

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100)

270

157259

 

в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100)

280

18501

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период  -              всего

290

 

в том числе:

300

 

 

в федеральный бюджет

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

310

 

 

в местный бюджет

320

 

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом

330

 

в том числе:

340

 

 

в федеральный бюджет

 

в бюджет субъекта Российской Федерации

486

 

 

в местный бюджет

360

 

Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1)

370

 

Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1)

380

 

всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)

в том числе:

400

 

 

в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2                  Раздела 1)

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1)

410

 

 

в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1)

420

 

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по

430

 

отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

 

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки                           Листа 13)

440

 

 

в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

450

 

Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года

460

 

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде-        рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку

470

 

222012

28

 

* (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

 

Задание 3

1)Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Июль». В январе Иванову В.М. начислено:

- заработная плата за отработанное время – 5000 тыс.руб.

- больничный лист – 1500 руб.

- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором – 2400 руб.

- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1400 руб.

Рабочий Иванов  имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в Высшем учебном заведении, имеется справка с места учебы.

15 декабря 2002 г. Рабочему Иванову выдана беспроцентная ссуда в размере 5000 руб. , 5 января ссуда была частично погашена в размере 1000 руб.

Итого начислено: 5000+1500+2400+1400-1000=9000

Налоговые вычеты : 400+300+300=1000

Налогооблагаемая база НДФЛ: 9000-1000-1500-1400 = 5400

Сумма НДФЛ : 7000*13% = 702

Итого к получению : 9000-702 = 8298

Единый социальный налог:

ПФ 7098*28%=1987,44

         ФСС 7098*4%=283,92                                                  2526,89

ФФОМС 7098*3,4%=241,33

ТФОМС 7098*0,2%= 14,20

Бухгалтерские проводки:

Дт 44- Кт70    9000      - начислена заработная плата

Дт 44- Кт69    2526,89     - произведены отчисления ЕСН

Дт 70- Кт68  702  - произведены удержания из заработной платы НДФЛ

Дт 69 – Кт51    2526,89     - перечислены с расчетного счета суммы ЕСН

Дт 68- Кт51    702     -  перечислен с расчетного счета НДФЛ

Дт 70- Кт50     9000     - из кассы выдана заработная плата.

2) Инженер-технолог Телепушкин П.Р. является штатным сотрудником ООО «Июль».

В январе 2003 г. Телепушкину П.Р. начислено:

- заработная плата за отработанное время – 18000 тыс.руб.

- премия, (не предусмотренная трудовым договором) – 1000 руб.

- материальная помощь, выданная  по заявлению Телепушкина в связи с трудным материальным положением – 2500 руб.

Кроме того, с Телепушкиным был заключен был заключен договор на оказания за оказание услуг за выполнение обязанностей не предусмотренных в трудовом соглашении на сумму 3600 руб. Имеется акт выполненных работ.

Телепушкин имеет дочь в возрасте 12 лет. Выполнял интернациональный долг в Афганистане.

Итого начислено: 18000+1000+2500+3600=13100

Налоговые вычеты : 400+300=700

Налогооблагаемая база НДФЛ: 13100-700-3600-2000 = 6800

Сумма НДФЛ : 6800*13% = 884

Итого к получению : 13100-884 = 12216

Единый социальный налог:

ПФ 6616*28%=1852,48

         ФСС 6616*4%=264,64                                                  2355,30

ФФОМС 6616*3,4%=224,94

ТФОМС 6616*0,2%= 13,23

Бухгалтерские проводки:

Дт 44- Кт70    13100      - начислена заработная плата

Дт 44- Кт69    2355,30     - произведены отчисления ЕСН

Дт 70- Кт68  884 - произведены удержания из заработной платы НДФЛ

Дт 69 – Кт51    2355,30     - перечислены с расчетного счета суммы ЕСН

Дт 68- Кт51   884     -  перечислен с расчетного счета НДФЛ

Дт 70- Кт50     12216    - из кассы выдана заработная плата.

Список использованной литературы

1.                            М.И. Баканов «Бухгалтерский учет в торговле», М. «Финансы и статистика»,2002 г.

2.                            Кондраков Н.П. Основы бухгалтерского учета, М. Главбух,1998

3.                            Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки, М.: ИКЦ «Дис», 1997

4.                            Скоун Т. Бухгалтерский  учет, М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997

5.                            Стоянова Е.С. «Финансы и бухгалтерский учет на предприятии», М.: Перспектива, 1996