Содержание

Введение.......................................................................................................... 3

Экономическая преступность...................................................................... 4

"Теневая экономика" в России................................................................... 6

"Черный рынок" - структура и оценка размеров.................................. 11

Заключение.................................................................................................. 18

Список литературы..................................................................................... 20

Введение

Одна из форм участия граждан в рыночных отношениях - предпринимательская деятельность. В соответствии со ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Предпринимательская деятельность осуществляется как путем образования юридического лица, так и гражданами без образования такового (индивидуальными предпринимателями).

Как показывает практика, преступления в сфере экономической деятельности в настоящее время являются достаточно распространенным явлением. Общественная опасность экономических преступлений заключается в том, что в результате таких посягательств экономическим интересам государства и иным субъектам, связанным с предпринимательской деятельностью, наносится значительный ущерб. Одним из таких преступлений является незаконное предпринимательство, ответственность за которое установлена ст.171 Уголовного Кодекса РФ.

Стоит ли понимать под незаконной предпринимательской деятельностью т.н. незаконные ночные автомобильные стоянки, расположенные во дворах многоэтажек, деятельность бабушек, постоянно занимающихся торговлей семечек и сигарет, садовода, продающего продукты своего труда, выращенные на огороде?

В данной работе рассматриваются некоторые аспекты и виды экономических преступлений в России.

Экономическая преступность

Нестабильность и разбалансированность народного хозяйства России, непрерывно сотрясаемого целым комплексом кризисов, усугубляется к тому же разноречивыми законодательными актами и высокими налоговыми ставками. Такое положение дел благоприятно только для посреднических операций и тех видов бизнеса, которые не являются лигитимными (законными), т.е. для экономической преступности. Отметим, что в ныне действующем законодательстве отсутствует само понятие "экономическое преступление".

Экономические правонарушения совершаются в большинстве случаев по следующей причине: если существует какая-либо общественная потребность, которая не удовлетворяется официальным путем, она будет удовлетворяться чаще всего через нарушение правовых норм. В нашей стране, где существовало и существует бесконечное количество административных запретов, экономическая преступность динамично развивается.

Правонарушения в сфере экономики вызваны прежде всего сдерживанием административными структурами развития предпринимательства.

Ведущие западные специалисты определяют экономическую преступность как сознательное нарушение правовых норм в сфере деловой активности, совершаемое самой фирмой, в интересах фирмы или ее представителями в ходе предпринимательской деятельности.

Понятие "экономическая преступность" в современном мире является международным: существует специальный Комитет экспертов по экономической преступности в системе Европейского Совета; большое внимание этому явлению уделяется на конгрессах ООН по вопросам предупреждения преступности. Но, несмотря на это, экономическая преступность на Западе расширяет сферу своего влияния.

К экономическим преступлениям относятся следующие виды:

-         таможенные и налоговые правонарушения;

-         - мошенничество, в т.ч. связанное с организацией фиктивных фирм и акционерных обществ;

-         - правонарушения, связанные с проведением конкурсов, тендеров;

-         - злоупотребление доверием;

-         - обман кредиторов;

-         - подделка чеков и векселей;

-         - подделка денежных знаков и документов и др.

В качестве тревожного сигнала отмечается рост преступлений, практически неотличимых от легального бизнеса. Это свидетельствует о притоке интеллектуальных сил в сферу "теневого" бизнеса.

Здесь среди криминальных профессий явно лидируют брокеры, совершающие правонарушения, связанные с торговлей биржевой информацией.

Остановимся подробнее на некоторых аспектах и видах экономических преступлений в России и в первую очередь - на вопросах "теневой" экономики.

"Теневая экономика" в России

"Теневая" или подпольная экономика - это совокупность отношений, складывающихся в процессе воспроизводства материальных благ и услуг на основе скрытой от государства экономической деятельности физических и юридических лиц, приносящей более высокую, чем в легальной сфере. прибыль или иные личные выгоды.

Деятельность, которую можно отнести к этой сфере, включает в себя следующие группы:

1. Производство разрешенных в данной стране товаров на незарегистрированных предприятиях, реализация этих товаров, а также незарегистрированной продукции, произведенной на легальных предприятиях.

2. Производство на легальных и на нелегальных предприятиях и реализация запрещенных в данной стране товаров и услуг.

3. Хищения на предприятиях, обман потребителей, подкуп должностных лиц, прямое сокрытие налогов, нарушение технологии производства и характеристик выпускаемой продукции.

4. Контрабанда, наркобизнес, торговля оружием, проституция.

5. Скрытая экономика, т.е. деятельность законная сама по себе, но осуществляемая скрытно от учета и контроля с целью уклонения от налогообложения (частная врачебная практика, репетиторство, извоз и пр.).

Причины развития "теневой экономики"

Становление современной "теневой" экономики в России можно отнести на конец 60-х - начало 70-х годов. Именно в это время существенный рост потребностей населения вызвал и рост спекуляции как первоначальной формы нелегального бизнеса. Главные причины ее развития - опережающий рост доходов против относительно низких темпов товарного наполнения потребительского рынка, государственный волюнтаризм при установлении розничных цен, которые, как правило, не отражали общественно-необходимые затраты труда на производство товаров, система натурального распределения материальных благ.

Становление "теневой" экономики происходило на фоне борьбы факторов как сдерживающих, так и стимулирующих развитие этих процессов. К сдерживающим факторам можно отнести следующие;

-         низкая степень дифференциации населения по уровню материального достатка;

-         - отсутствие крупных денежных сбережений у большинства населения;

-         - жесткое законодательство и практика работы правоохранительных органов;

-         - массовое сознание, негативно воспринимающее обход закона в корыстных целях;

-         - ограниченность запросов населения из-за отсутствия информации.

К стимулирующим факторам относятся:

-         рост потребностей вместе с ростом доходов у всех слоев населения;

-         - опережающая динамика доходов в сравнении с ростом производительности труда, относительно низкие темпы роста производства потребительских товаров и услуг;

-         - прогрессирующий рост надежных накоплений у населения;

-         -возрастающее желание "овеществить" денежные средства, как способ спасения их от инфляции;

-         -сдерживание экономической инициативы, уход активных предпринимателей в "теневой" бизнес;

-         - накопление относительно больших средств в руках дельцов "теневой" экономики и сращивание ее с уголовной преступностью;

-         - естественное стремление населения максимально поднять свои доходы, используя в этих целях любые способы, что в условиях ограничения легальных возможностей толкает людей в сферу "теневого" бизнеса;

-         - монополизм в экономике, диктат производителя, полная бесправность конечного потребителя - населения.

К 80-м годам "теневая" экономика быстро прогрессировала. Возросла коррумпированность государственных чиновников. Появились организованные преступные группы, тесно связанные с "теневиками".

Чрезвычайно высокими темпами росли обороты "черного" рынка. Часть отраслей, ориентированных на оказание услуг населению, "почернела" практически полностью - ремонт автомобилей, продажа строительных материалов, мебели, строительство домов, ремонт жилищ.

Одним из главных стимулов резкого рывка в развитии "теневой" экономики на фоне общей экономической стагнации явился известный указ 1985 года о борьбе с пьянством и алкоголизмом. Отрицательное влияние его на социально-экономическую обстановку в России трудно переоценить. Благодаря этому решению из потребительского рынка был почти изъят один из самых массовых товаров народного потребления, приносивший фантастические доходы государству. В государственном бюджете образовалась дыра, которую заполнить было нечем. Из-за снижения общего предложения товаров и услуг при одновременном росте личных доходов резко возросло давление на потребительский рынок. Повсеместно расцвела спекуляция винно-водочными изделиями. Население активно и во все расширяющихся масштабах стало заниматься самостоятельным производством алкоголя, резко выросла продажа самогона.

Одно из самых негативных последствий указа состоит в том, что благодаря ему дельцы "теневого" бизнеса аккумулировали в своих руках огромные средства. Их влияние на экономику резко возросло, власть государства заметно снизилась. Дельцы "теневого" бизнеса смогли организовывать искусственный дефицит определенных товаров. Так, летом 1990 года были закрыты на ремонт от половины до двух третей всех табачных фабрик одновременно. Предложение упало, к нормальному спросу добавился ажиотажный. цена на табак у спекулянтов стремительно взлетела, а их доходы оценивались в миллиардах рублей.

Принятые несколько ранее законодательные акты о развитии кооперации и индивидуальной трудовой деятельности тоже стимулировали рост "теневой" экономики, так как дали реальную возможность отмывать "грязные деньги" без особого риска.

В конце 80-х годов начавшиеся межнациональные конфликты резко подняли спрос на оружие и боеприпасы - увеличились хищения их с военных объектов, предприятий-производителей. Прогрессирующими темпами стало расти незаконное производство и торговля оружия.

Неудачи реформы цен в апреле 1991 года привели к полному развалу потребительского рынка, повсеместному и всеобъемлющему дефициту, неконтролируемости денежной эмиссии. "Черный" - рынок укрепил свое влияние в торговле традиционными для этого сектора экономики товарами (алкоголь, табак, мебель, видеотехника, автомототехника, импортная одежда и обувь, косметика), оказании услуг (ремонт автомобилей, строительство домов и построек). А к середине 1992 года начался захват позиций по всему спектру товаров и услуг, в том числе и на продовольственном рынке.

Ослабление на протяжении последних 5-7 лет правоприменительной практики, особенно по экономическим преступлениям, также сказалось на росте "теневой" экономики. В эти годы, даже судя по зарегистрированным органами МВД преступлениям, преступность стала иметь более корыстную направленность, чем раньше, и эти процессы продолжают нарастать. Вместе с тем население практически перестало доверять правоохранительным органам и все реже стало обращаться к ним за помощью.

В 1992 году, в связи с некоторой активизацией экономической жизни в России, были относительно исправлены диспропорции между экономическими возможностями страны, уровнем доходов населения, ценами на потребительские товары. Это, бесспорно. объективно сужает базу "теневой" экономики. Одновременно жесткое налоговое законодательство при отсутствии системы контроля за его исполнением, опять-таки объективно работает на развитие теневых форм экономической деятельности, сокрытие доходов, подкуп государственных чиновников. Усилившаяся социальная дифференциация, разделение на бедных и богатых, поляризация экономических интересов разных социальных групп, резкий рост потребностей определенной части общества при крайне скромных возможностях других - все это стимулирует рост "теневой" экономики. Вступление стран СНГ в мировое сообщество, учитывая общую социальную нестабильность и слабость государственных структур в республиках бывшего СССР, также способствует тому, что "теневая" экономика будет поддерживаться из-за рубежа. Процессы разгосударствления и приватизации, бесспорно, усугубят криминогенную обстановку в экономической сфере и будут стимулировать подкуп должностных лиц, сокрытие доходов.

"Черный рынок" - структура и оценка размеров

Главным элементом "теневой" экономики в России можно назвать незарегистрированную торговлю потребительскими товарами и услугами или "черный" рынок, под которым понимается скрытая от налогообложения деятельность отдельных лиц по продаже населению товаров и оказанию услуг.

Постоянное ухудшение положения на потребительском рынке, прогрессирующий дефицит товаров вынуждает население искать альтернативные легальной торговле источники товаров. К концу 80-х годов в стране уже сложилась своеобразная система перераспределения доходов населения в виде мощного "черного" рынка, которая неподвластна воздействию со стороны государственных структур. Опросы населения, проведенные в 90-е годы, выявили, что в 1990 году примерно 8-10% потребительских расходов населения России были связаны с "черным" рынком, в 1991 году уже 14-15%. Около 70 копеек из каждого рубля, отданного "теневикам", приходилось на покупку непродовольственных товаров. 20 копеек - на покупку продуктов питания (рис.1).

Общий оборот "черного" рынка в России в 1991 году (не включая доходов от торговли наркотиками, оружием, самогоном, проституции, игорного бизнеса)составил по оценке свыше 50 млрд.рублей, из которых 20 млрд.рублей - переплаты против действовавших официально цен и тарифов. или чистые доходы нелегального бизнеса.

Обследование показывает, что наиболее выгодно сбывались импортные товары. В основном это были видеомагнитофоны, готовая одежда, обувь, лекарства, парфюмерия. Продажа непродовольственных товаров импортного производства составляла почти половину всего их нелегального оборота при соотношении продаж импортных и отечественных товаров через государственную торговлю как 1:7.

Катастрофическое положение на продовольственном рынке в 1991 году привело к резкому росту перепродажи продуктов питания, чего практически не наблюдалось в предыдущие годы.

Нелегально или за дополнительное вознаграждение в 1991 году осуществлялся ремонт каждого третьего автомобиля, каждый седьмой пошив одежды, восьмой ремонт бытовой техники. Примерно половина всех денежных средств, выделяемых семьями на строительство домов, построек и ремонт жилищ, шла на оплату услуг незарегистрированным строителям.

Другая важная составная часть нелегального бизнеса в России - самогоноварение, как массовое производство крепких алкогольных напитков в семьях для собственного потребления и в целях продажи.

По оценке, в России в 1991 году было произведено около 70 млн.декалитров самогона. Эксперты считают, что примерно треть из этого количества была реализована и принесла доходы продавцам а размере 8-10 млрд.рублей.

"Черный рынок" и самогоноварение, вроде бы, не являются в России с 1992 года элементами "теневого" бизнеса - эта деятельность разрешена государством, но, с другой стороны. налогами эти виды деятельности не облагаются, и потому они - "теневая экономика",

Тайное производство и реализация оружия, боеприпасов, наркотиков, нелегальный игорный бизнес, проституция - все эти виды деятельности уголовно и административно наказуемы. Оценки размеров доходов, которые они приносят, осуществлялись экспортно с учетом числа регистрируемых преступлений, коэффициентов латентности. В 1991 году "стоимость" подобных преступных действий можно оценить в 15 млрд.рублей.

В сфере экономических преступлений - взятки и получение подарков должностными лицами, хищения на предприятиях, обман покупателей, нарушения финансовой дисциплины и сокрытие налогов, контрабанда и браконьерство и прочие доходы "теневиков" в 1991 году оценивались а 35 млрд.рублей, в 1992 году в десятки раз больше.

Таким образом, в целом доходы "теневой" экономики в России в 1991 году можно оценить в 110 млрд.рублей, а в 1992 году, с учетом роста цен и новых социально-экономических условий в 2-2,5 трлн.рублей.

Отечественные и зарубежные специалисты в области развития экономических процессов на территории Российской Федерации уверенно прогнозируют на ближайшие 3-5 лет непрерывный рост и лидерство такого вида правонарушений, как укрывательство доходов от налогообложения, ибо каждый предприниматель стремится всеми доступными средствами увеличить свой капитал, а поэтому вставший на его пути закон (зачастую в условиях России противоречивый и нелогичный) этот предприниматель постарается обойти, притом нелигитимными средствами.

Доля неореанизобанное о рынка в общем объеме товарооборота и платных услуг 1991 год и платных услуг

Наименее исследованной областью хозяйственной деятельности является скрытая экономика, законная сама по себе. но скрытая от учета и контроля, т.е. представляющая собой реальное и потенциальное поле преступности. Деятельность такого рода встречается в основном в сфере услуг, однако, не исключено и создание вещественных благ. По оценке Татьяны Корягиной, считающейся одним из наиболее видных специалистов в данной области, объем скрытой деятельности в сфере услуг составлял в конце 80-х годов 100 млрд.руб. в текущих ценах, т.е. приблизительно 10% валового национального продукта СССР. Основным мотивом для сокрытия доходов здесь является чрезмерно высокий, по мнению предпринимателя, уровень налогообложения. Интересно, что этот сектор экономики скрыт в буквальном смысле не только от финансовых органов, но и от рэкета. А вот образование негласных картелей с целью раздела рынка этих услуг и, главным образом, установления цен на них не только вероятно, но сплошь да рядом имеет место.

Рассмотрим вариант скрытой экономики в области образования. Наиболее распространено здесь репетиторство, хотя встречаются и случаи продажи "самиздатовских" лекций и учебных пособий. Репетиторство практикует достаточно широкий и нередко случайный круг лиц от учащихся старших классов до профессуры высшей школы.

Наиболее часто встречающимся вариантом репетиторства является подготовка к вступительным экзаменам в вуз. Почти из 1 млн. студентов первого курса не менее половины пользовались услугами репетиторов, а из числа профессорско-преподавательского состава такой деятельностью занимается каждый третий.

Доходы предпринимателя варьируются в зависимости от количества слушателей, частоты и продолжительности занятий, уровня оплаты, которая составляет 200 тыс.руб. и выше в год. Государство недополучает в казну в виде налога десятки миллиардов рублей в год. Кроме того, нередко частное репетиторство имеет следствием протекционизм при приеме в вуз, многие разновидности которого квалифицируются законом как уголовные преступления.

Полная ликвидация скрытой экономики - дело маловероятное. Однако хотелось бы высказать ряд предложений о путях регулирования такой деятельности и перевода ее на официальный уровень.

Государство предлагает предпринимателю при этом регрессивную ставку налога на доход. Это позволит, во-первых, расширить источники дохода в государственный и местные бюджеты, а во-вторых, стимулирует предложение, которое пока ниже спроса, и станет сдерживающим фактором в инфляционном процессе.

Нужность и срочность таких мер очевидна. Государство, в лице регулирующих и статистических служб, получает возможность учета, контроля и программирования этой деятельности, а в лице финансовых органов - извлечение дополнительных средств в бюджет. Предприниматель получает возможность легализоваться, что выгодно как с точки зрения условий труда, так и психологически. Важно также, что эти меры позволят существенно сократить поле для экономических преступлений.

Территориально "теневая" экономика тяготеет к городам, особенно к крупным - именно здесь проживает основная часть потребителей товаров и услуг, создаваемых нелегально; в городах более высокие финансовые возможности населения и его запросы. Вместе с тем, в последние годы в связи с ростом доходов сельского населения, развитием частного сектора при неразвитости производственной и социальной инфраструктуры, "теневые" формы экономической деятельности оказывают возрастающее воздействие на жизнь села. Так, около двух пятых оборота "черного" рынка приходилось в 1991 году на сельское население, в среднем расходы там на оплату услуг "теневиков" были на 10-12% выше, чем у горожан. Наиболее заметны расходы сельского населения на "черном" рынке в сравнении с расходами горожан на приобретение лесных и строительных материалов, автомобильного топлива, на оплату строительства и ремонта домов, перевозку грузов.

Обследования выявили и существенные региональные различия в распространении "черного" рынка по территории бывшего СССР. Так, в Прибалтике его удельный вес в потребительских расходах составлял в 1991 году 3-5%, в Беларуси - 10%, России - 15%, на Украине - 20%, в Средней Азии и Казахстане - 25%, Закавказье - 40%.

Оценки, приведенные здесь, позволяют сделать вывод, что "теневая" экономика развивается устойчиво на фоне продолжающегося общего экономического спада. "Теневой" бизнес существует везде, но в странах с нормально действующим рыночным механизмом, экономической свободой и жестким контролем за соблюдением законов он втиснут в терпимые, с точки зрения общества, рамки.

Заключение

Незаконным предпринимательством признается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования (ст.171 УК РФ).

Как следует из ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Из приведенного определения предпринимательской деятельности видно, что главный признак такой деятельности - это направленность на систематическое получение прибыли, что подразумевает неоднократность совершения лицом ряда сделок, конечная цель которых - получение прибыли (дохода). Следовательно, не может быть признана предпринимательской деятельностью единичная сделка, даже если она и направлена на получение лицом прибыли (дохода).

Вместе с тем не всегда можно однозначно определить, является деятельность того или иного лица предпринимательской или нет, поскольку законом не установлено, что следует понимать под систематическим получением прибыли. Например, если лицо в течение года получило доход по двум сделкам купли-продажи имущества, приобретенного им для реализации, то можно ли говорить о том, что деятельность лица направлена на систематическое получение прибыли, т.е. что это предпринимательская деятельность?

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает не всегда, а только в том случае, если результатом такой деятельности стало извлечение лицом дохода в крупном или особо крупном размере либо если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Список литературы

1.Толмачев О. Незаконное предпринимательство как альтернативный формально-материальный состав преступлений // Российская юстиция. - №7. - июль 2001 г.

2.Васендин С. Доход в незаконном предпринимательстве // Российская юстиция. - №1. - январь 2001 г.

3.Коровинских С. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство //  Российская юстиция. - №4. - апрель 2000 г.

4.Савченко А. О незаконном предпринимательстве // Российская юстиция. – 1999. - №12.

5.Нафиков М. Квалификация незаконного предпринимательства // Российская юстиция. – 1999. - №3.

6.Воробьева Л. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. //Законность. №2.2001. с.45.

7.         Васендин С. Доход   в   незаконном   предпринимательстве. //Российская юстиция №1.2001.

8.         Волженкин Б. Преступления в сфере экономической деятельности по Уголовным кодексам стран СНГ.//Уголовное право. 1998 №Г

9.  Волобуев А. Фиктивное   предпринимательство   как   способ   сокрытия тяжких экономических преступлений.//Российская юстиция. №6. 2001.

10.    Котин В. Ответственность за лжепредпринимательство. //Законность. 1997. №6. с. 15-20.