Содержание

1.Краткая характеристика организации........................................................ 3

2.Анализ финансового состояния................................................................. 22

3.Анализ основной (производственной) деятельности................................ 24

4.Использование результатов анализа для обоснования управленческих решений......................................................................................................................... 34

5.Прогноз показателей, ожидаемых в результате реализации разработанных решений......................................................................................................... 40

Список литературы....................................................................................... 48

1.Краткая характеристика организации.

Фирменное наименование общества:

Полное:

на русском языке: Открытое акционерное общество “Первоуральский новотрубный завод”

Сокращенное:

на русском языке: ОАО “ПНТЗ”

Место нахождения общества: Российская федерация, г. Первоуральск

Почтовый адрес общества: 623112 Россия, Свердловская обл, г.Первоуральск, ул.Торговая, 1.

Тел.: (34392) 7 77 77

Факс: (34392) 7 77 78

e-mail: mail@pntz.com

Сайт: www.pntz.com

Историческая справка

История завода уходит в XVIII век, когда в 1732 году Демидовым был основан Васильево-Шайтанский железоделательный завод, производивший чугун и кричное железо. После Октябрьской революции и гражданской войны страна испытывала жесткий дефицит во всем, и, в частности, в дымогарных трубах для паровозов. В этих условиях специалисты завода совместно с Ижорским металлургическим заводом начали прорабатывать вопрос создания трубного производства на Урале. Часть оборудования передал Васильево-Шайтанскому заводу Ижорский завод, часть была приспособлена из имеющегося на заводе.

28 января 1920 года была прокатана первая труба метровой длины. Этот памятный день был не только технической и хозяйственной удачей. Это - веха в летописи города, от которой и началась его новая жизнь. Это - веха в истории трубного дела на Урале, 80-летие которого мы отметили в 2000 году.

Инициатива завода была поддержана руководством области. Постановлением Уралбюро ВСНХ РСФСР № 256 от 2 сентября 1921 года Васильево-Шайтанский завод был переименован в "Первый Уральский завод цельнотянутых труб", а поселок - в Первоуральск.

5 апреля 1922 года был образован Екатеринбургский металлургический трест "Гормет", в состав которого вошел и Первоуральский трубный завод. Для согласования торговой, заготовительной и финансовой деятельности с 1 июня 1922 года образовался синдикат "Уралмет".

13 сентября 1935 года были получены первые горячекатаные грубы с реечного стана "Штоссбанк" и завод полностью перешел на обеспечение трубоволочильного цеха собственной заготовкой; также был начат выпуск горячедеформированных товарных труб для нужд народного хозяйства.

14 января 1936 года был введен в эксплуатацию стан "220" (Большой Штифель ), а в феврале 1939 года - стан "140" № 1 ( Малый Штифель). В конце 30-х годов Новотрубный завод обеспечивал трубами Дальний Восток, Сибирь, Урал, центральные районы страны. С первых дней после пуска на заводе проводилась планомерная работа по освоению труб новых маркоразмеров, в том числе высокой точности и со специальными свойствами.

В начале Великой Отечественной войны Новотрубный завод оказался практически единственным трубным заводом, который мог в полной мере обеспечивать нужды страны и обороны. В августе 1941 года на Новотрубный завод начинает поступать оборудование с эвакуированных с юга страны предприятий

После окончания войны производство труб на заводе росло за счет комплексной механизации и строительства новых объектов. В 1952 году введен в эксплуатацию первый в стране цех по производству высокоточных труб для шарикоподшипниковой промышленности, в том числе и для шарикоподшипников малых диаметров. В 1953 году в этом цехе была внедрена в производство водоохлаждаемая оправка конструкции М.М.Кауфмана, что явилось революционным событием в технологии горячей прокатки труб.

За период 1946 - 1953 г.г. была освоена технология изготовления нержавеющих труб способом горячей прокатки

В 1972 году был построен трубоволочильный цех по изготовлению труб для котлов со сверхкритическими параметрами пара мощностью 142 тыс. тонн в год, что позволило полностью отказаться от импорта данного вида труб

В 1989 г. введено

в эксплуатацию отделение по изготовлению высокогерметичных насосно-компрессорных труб с современным высокопроизводительным импортным оборудованием . В целях снижения дефицита конкретных видов труб и уменьшения. закупок их по импорту в 1996 году введен в эксплуатацию трубоэлектросварочный цех с использованием современного и импортного оборудования

Первоуральский новотрубный завод сумел по итогам 2003 года выйти на четвертое место в стране, выпустив более 684 тысячи тонн, что на 11,2 % больше показателей 2002 года. В денежном выражении объемы реализации продукции завода увеличились за год на 40%, причем более чем на треть выросли за год экспортные поставки - зарубежным потребителям отгружено почти 70 тысяч тонн труб.

29 мая 2004 г. состоялось празднование 70-летнего юбилея Первоуральского новотрубного завода.

Правовой статус

Правовое положение фирмы: открытое акционерное общество.

Характер собственности фирмы: акционерная.

Деятельность ОАО «ПНТЗ» осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Правовое положение регулируется следующими нормативными документами:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г.) (статьи 48-65, 96-104)

2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г.)

ОАО «ПНТЗ» является юридическим лицом с момента государственной регистрации и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде и арбитраже и осуществлять другие действия в соответствии с настоящим Уставом и статусом юридического лица.

ОАО «ПНТЗ» осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации, в соответствии с целью своей деятельности. Оно вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, самостоятельно утверждать штаты Общества, его филиалов и представительств, определять формы и размеры оплаты труда штатного персонала и привлекаемых работников внештатного состава Общества.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

ОАО «ПНТЗ» имеет право:

1. вступать на добровольной основе в объединения с другими (государственными и иными) предприятиями и организациями, как в РФ, так и за рубежом, выступать учредителем и быть участником и членом ассоциаций, акционерных и иных обществ на территории РФ и за рубежом;

2. участвовать в создании и деятельности на территории РФ и зарубежных стран предприятий с иностранными инвестициями, международных объединений и организаций с участием иностранных юридических лиц и граждан;

3. приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги) предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм, как в РФ, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством;

4. совершать иные сделки и действия, не запрещенные законодательством.

ОАО «ПНТЗ» может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества. Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени Общества.

ОАО «ПНТЗ» несет ответственность за деятельность своих филиалов и представительств. Руководители филиалов и представительств назначаются Генеральным директором общества и действуют на основании выданных Обществом доверенностей. Доверенности руководителям филиалов и представительств от имени Общества выдает Генеральный директор Общества или лицо, его замещающее.

ОАО «ПНТЗ» вправе иметь зависимые и дочерние общества с правами юридического лица. Деятельность зависимых и дочерних общества на. территории Российской Федерации регулируется законодательством РФ, а за пределами территории России - в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого общества, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Основания, по которым общество признается дочерним (зависимым), устанавливаются законом. Дочерние и зависимые общества не отвечают по долгам Общества, если иное не установлено законом или договором. Общество несет солидарную или субсидиарную ответственность по обязательствам дочернего (зависимого) общества в случаях, прямо установленных законом или договором.

ОАО «ПНТЗ» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества, но несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Предназначение (миссия, стратегические цели)

ВИДЕНИЕ

Превращение Новотрубного завода в высокоэффективное предприятие, обладающее современными технологиями и компетентным персоналом, успешно конкурирующее с отечественными и зарубежными производителями стальных труб и баллонов на внутреннем и международном рынках.

МИССИЯ

Удовлетворение потребностей рынка в стальных трубах и баллонах общего, специального и уникального назначения с гарантированными показателями качества. Обеспечение достойного уровня жизни и социальной защищенности сотрудников, достижение удовлетворенности акционеров, партнеров и общества.

СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Обеспечение поставки продукции, соответствующей по своему качеству современным и перспективным требованиям потребителей. Завоевание прочных лидирующих позиций на рынке путем сохранения и увеличения доли Новотрубного завода в общем объеме продаж по каждому виду выпускаемой продукции.

Виды деятельности

Первоуральский новотрубный завод является ведущим предприятием России и Европы по выпуску стальных труб.

За годы своего существования завод вобрал в себя передовой производственный опыт ведущих зарубежных и отечественных предприятий. В технологических процессах применяется передовое оборудование, изготовленное известными заводами России, Германии, США, Италии, Великобритании, Швейцарии.

В настоящее время Новотрубный завод располагает практически всеми основными технологиями производства стальных труб и баллонов.

На предприятии производится свыше 25 тысяч типоразмеров труб и трубных профилей из 200 марок углеродистых, легированных и нержавеющих сталей по 34 российским и 25 иностранным стандартам, а также по 400 техническим условиям.

Основной продукцией Первоуральского новотрубного завода являются:

· бесшовные трубы диаметром 0.1 - 219 мм;

· сварные трубы диаметром 12 - 114 мм;

· футерованные и профильные трубы;

· баллоны для сжатых газов и огнетушители;

· отводы крутоизогнутые бесшовные.

Диапазон потребителей продукции завода весьма широк и включает такие отрасли, как машиностроение, газо- и нефтедобывающая промышленность, тепловая и атомная энергетика, авиастроение, судостроение, медицина, автомобилестроение, электроника, строительство, коммунальное хозяйство, химическое машиностроение и космический комплекс.

Руководство завода приняло новую стратегию развития: быть признанным лидером на рынке высокотехнологичных видов трубной продукции, увеличивать выпуск труб с новыми потребительскими свойствами, совершенствовать систему быта для наиболее полного удовлетворения запросов потребителей.

Качество труб ОАО "Первоуральский новотрубный завод подтверждено сертификатами Американского нефтяного института API, Германской фирмы TUV на соответствие требованиям стандартов DIN и рядом других.

Продукция завода известна по всей России и СНГ, а также уже многие годы успешно экспортируется в более чем 25 стран Европы, Азии, Америки.

Перспективы.

Ускорение темпов развития экономики, конкуренция на рынке трубной продукции стимулирует предприятие проводить работу по расширению сортамента, повышению качества выпускаемой продукции путем реализации политики технического перевооружения. С этой целью, на предприятии, начиная с 2002 года, введена в практику разработка ежегодных инвестиционных программ с перспективой развития на три года вперед. Только в 2003 году рост объемов финансирования направляемых на техническое перевооружение предприятия составил 28 % по сравнению с 2002 годом.

Наиболее значительным инвестиционным проектом 2003-2004 г.г. является приобретение у фирмы "Марчегалия Импьянти" (Италия) второй линии производства труб для компрессионных холодильников с производственной мощностью около 80 млн. метров в год.

Для снижения производственных издержек производится эффективное совершенствование основных производственных комплексов. Так на трубопрокатном агрегате «30-102» в 2003 году во время капитального ремонта установлена импортная летучая пила (фирмы «Кокс», Германия) для резки горячих труб непосредственно в потоке трубопрокатной установки.. Использование летучей пилы приведет в конечном итоге к упрощению и рационализации технологии резки труб с ежегодной экономией металла не менее 3000 тн., а также к последующей кардинальной реконструкции отделки труб после стана «30-102».

Большие усилия предпринимаются в области гарантии качества поставляемой продукции. Несмотря на то, что ОАО «Первоуральский новотрубный завод» располагает одним из самых больших парков (около 300 шт.) приборов неразрушающего контроля среди отечественных производителей труб, на предприятии намечена и осуществляется большая программа по приобретению и установке приборов неразрушающего контроля, включающая еще более 10 приборов, что позволит предоставить потребителям полную гарантию качества нашей продукции. В рамках этой работы в 2004 году планируется введение в эксплуатацию трех новых приборов неразрушающего контроля фирм «Эддискан» и «Нутроникс».

В настоящее время на ряде участков предприятия осваивается маркировка труб с помощью краски с использованием автоматических маркировочных средств. Для маркировки используются яркие высокопигментные чернила, обеспечивающие хорошую читаемость маркировки. Например, в трубоволочильном цехе №7 установлены 2 электрокаплеструйных маркиратора "Кодебокс", позволяющие маркировать трубы буквенно-цифровой информацией как по всей длине, так и у края трубы. В трубоволочильном цехе №9 запущен в работу аналогичный маркиратор на участке отделки котельных труб. Далее планируется оснастить все основные отделки маркировочным оборудованием, что позволит получать на трубах высококачественную маркировку в соответствии с российскими и зарубежными стандартами.

С июля 2002 года вся товарная продукция ОАО «Первоуральский новотрубный завод» поставляется с новыми пластиковыми бирками взамен применявшихся ранее фанерных. В настоящее время проводится перспективная работа по возможности нанесения на бирку штрихового кодирования с информацией о пакете труб. Внедрение штрихового кодирования облегчит работу с пакетами труб Новотрубного завода на перевалочных станциях, в портах и у конечного потребителя.

В рамках реализации программы повышения потребительских свойств продукции на заводе функционируют 6 участков по увязыванию труб с использованием металлической ленты. Увязывание пакетов труб на этих участках производится с применением механических и пневматических упаковочных средств. В перспективе Новотрубный завод планирует перейти на увязывание всей продукции в ленту с применением современных автоматизированных упаковочных средств. Есть уверенность, что это приведет к увеличению привлекательности нашей продукции для потребителей.

Для потребителей большое значение имеют такие показатели нашей продукции как структура металла труб, их прочность и пластичность. Эти показатели, прежде всего, обеспечиваются правильно проведенной термообработкой, что определяется состоянием термических печей предприятия. Уже в течение нескольких лет на заводе осуществляется

целенаправленная программа реконструкции термических печей, в том числе камерных печей цеха, обеспечивающих термообработку более 40 % шарикоподшипниковых труб в стране. Предполагается также осуществить реконструкцию печей в цехе для производства котельных труб и в цехе по производству нержавеющих труб.

Учитывая также большую потребность рынка в полиэтиленовых водопроводных трубах, в 2004 году начата реализация проекта по организации участка производства труб из полиэтилена.

Следуя современным тенденциям, на нашем предприятии рассматривается вопрос о переходе к централизованному изготовлению инструмента, последовательно реализуется программа технического обновления парка станков для изготовления инструмента. Реализация программы позволит значительно повысить качество изготовления инструмента, увеличить его стойкость, а значит, добиться повышения качества выпускаемых труб. Продолжается развитие производства деталей трубопроводов

- приварных отводов - в диапазоне диаметров от 45 до 273 мм. Для производства отводов была выбрана современная энергосберегающая и экологически безопасная технология, дающая наилучшие показатели качества готовой продукции, как по размерным характеристикам, так и по механическим свойствам. В продолжение общей стратегии качества Новотрубного завода принято решение изготавливать детали только из сортовой трубы с применением полного цикла контроля свойств готовой продукции.

Организационная структура и структура управления.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ

Высшим органом ОАО "Первоуральский новотрубный завод" является общее собрание акционеров, которое проводится раз в год (не реже). Собрание избирает Совет директоров и Ревизионную комиссию, которая осуществляет контроль над деятельностью Совета.

Для управления деятельностью общества Совет директоров выбирает Генерального директора. В настоящее время - МОРИ Мелик Павлович.

Генеральный директор создает организационную структуру, в которую входят следующие службы:

Второй отдел

Институт советников генерального директора

Информационно-вычислительный центр

Музей истории завода

Научно-технический совет

Объединенная редакция заводских СМИ

Отдел бюджетирования

Отдел надзора за эксплуатацией зданий, сооружений и капитальных ремонтов оборудования

Отдел обеспечения внешнеэкономической деятельности

Отдел оперативного учета

Отдел по управлению инвестициями

Отдел финансовых операций

Правовое управление

Проектный отдел

Производственное управление

Служба безопасности

Служба главного бухгалтера

Служа главного метролога

Служба заместителя главного инженера по охране окружающей среды и переработки промышленных отходов

Служба помощника генерального директора по вопросам молодежи и работе с заводскими общественными организациями

Технический отдел

Управление главного механика

Управление главного энергетика

Управление делопроизводства

Управление качества и сертификации

Управление маркетинга

Управление объектов социального назначения

Управление охраны труда и промышленной безопасности

Управление по коммерции

Управление по непрофильной деятельности

Управление по новой технике

Управление по организации и мотивации труда

Управление по организации перевозок

Управление по работе с персоналом

Управление промышленной автоматизации

Управление снабжения

Управление строительства

Управление технического контроля

Управление экономики

Центральная заводская лаборатория

Штаб по делам ГО и ЧС

Рис. 1. Организационная структура ОАО «ПНТЗ»

1.1. Описание организационной структуры управления и определение ее типа

С управленческой точки зрения структура управления ОАО «ПНТЗ» построена по «классической» модели.

«Классическая» модель организации ставит формирование организационной структуры управления в прямую зависимость от разделения общей задачи, стоящей перед организацией, но последовательно детализируемую совокупность подзадач. Каждая подзадача служит объектом ответственности отдельного работника или специализированного подразделения за ее выполнение, при этом считается, что чем уже и конкретнее поставлена задача, тем лучше основа для специализации работы и для роста эффективности организации. Отрицается возможность одновременного выполнения многих предварительно не распределенных задач одним исполнителем, непреодолимыми считаются вытекающие из этого сложности двойного командования и умножения взаимосвязей.

Принципиальная схема построения организационной структуры ОАО «ПНТЗ», показана на рис. 1. высший уровень в организации обеспечивает едино начальное руководство выполнением возложенной на нее общей задачи.

Средний уровень руководит деятельностью по четко выделенным подзадачам А и В. Низший уровень, соответственно, обеспечивает руководство выполнением частных задач, A₁, A₂, (составляющих вместе подзадачу А) и В₁, В₂, В₃ (составляющих подзадачу В). На высшем и среднем уровне с линейными руководителями имеются приданные им функциональные (штабные) службы, осуществляющие плановые, аналитические, вспомогательные и другие функции для усиления способности руководителей обеспечивать выполнение вверенных им подзадач.

Ситуация на рынке и конкурентная стратегия организации.

Среди основных конкурентов ОАО "ПНТЗ" можно выделить:

1. Открытое акционерное общество «Волжский трубный завод» (ОАО «ВТЗ»)

2. Открытое акционерное общество «Выксунский металлургический завод» (ОАО «ВМЗ»)

3. Открытое акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» (ОАО «ЧТПЗ»)

4.Открытое акционерное общество «Северский трубный завод» (ОАО «СТЗ»)

5. Открытое акционерное общество «Синарский трубный завод» (ОАО «СинТЗ»)

6. Открытое акционерное общество «Таганрогский металлургический завод» (ОАО «Тагмет»)

ДОЛЯ ПНТЗ СРЕДИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СТАЛЬНЫХ ТРУБ РФ

ОАО «ПНТЗ» присутствует практически на всех отраслевых рынках труб, в соответствии с выпускаемым сортаментом. Основными потребителями являются (таб. 1) нефтяная отрасль, промышленность, газовая отрасль, металлоторговцы. География поставок на региональные рынки достаточно широка. Продукция завода более всего представлена в таких регионах как Челябинская, Тюменская, и Московская области, г.Москве, Санкт-Петербурге, республиках Татарстан и Башкортостан. На всех этих рынках ОАО «ПНТЗ» имеет сильные преобладающие конкурентные позиции.

Отраслевые рынки труб

2004г., доля, %

4 квартал 2004г., доля, %

Нефтяная отрасль

18%

17%

металлоторговцы

17%

15%

Газовая отрасль

16%

11%

Промышленность

13%

12%

экспорт

13%

17%

строительные организации

9%

10%

строители нефтегазопроводов

6%

8%

прочие

4%

7%

энергетика

3%

2%

ЖКХ и муниципалитет

1%

0%

Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт продукции:

-         Дальнейший рост цен на трубную заготовку. Рост цен на заготовку способен повлиять на объем получаемых заказов, как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

-         Рост доли импортных труб на российском рынке. При допущении опережения темпов роста импортных поставок над темпами роста российского рынка, возможно уменьшение занимаемой заводом доли рынка и уменьшение объемов производства, как по отдельным видам продукции, так и в целом.

-         Отрицательно влияет на общую ситуацию проводимая государством налоговая реформа, что не может не сказаться на положении дел производителей труб.

-         Завышенная тарифная политика естественных монополистов. Повышение тарифов на ж/д перевозки, увеличение тарифов на электро и тепловую энергию, рост цен на газ и т.п. тянет за собой повышение цен при производстве и оказании услуг во всех отраслях экономики.

Возможные действия по уменьшению такого влияния:

-         Прямая работа с поставщиками, подписание долгосрочных соглашений о поставках продукции.

-         Обращение в правительство России, МАП.

-         Разработка и внедрение программ по энергосбережению. Внедрение энергоэкономичных технологий производства.

-         Через Фонд Трубной промышленности и другие организации предпринять попытки к сохранению уровня квот на трубную продукцию из Украины.

-         Предпринять меры к увеличению выпуска продукции на экспорт. За счет улучшения потребительских характеристик продукции пытаться полностью удовлетворять требования существующих потребителей, выходить на новые рынки сбыта, искать новых клиентов.

ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ:

Трубная металлургическая компания (ТМК)

Закрытое акционерное общество «Трубная металлургическая компания» образована в апреле 2001 года.

ТМК - крупнейший в российской трубной отрасли холдинг, объединивший ведущие российские трубные предприятия – ОАО «ВТЗ», ОАО «СТЗ», ОАО «СинТЗ», ОАО «Тагмет», а также трубный завод Artrom (Румыния).

ТМК является лидером трубной промышленности России, выпуская более 40% отечественных труб для многих отраслей экономики, в том числе около 60% труб для нефтегазовой отрасли. Суммарные мощности заводов, входящих в ТМК, составляют 4 млн. тонн труб в год. ТМК в настоящее время располагает практически всеми основными технологиями производства труб, в том числе мощностями для производства 1420 мм труб, которыми обладает ОАО «ВТЗ».

ОАО «ВМЗ»

ОАО «ВМЗ» является крупнейшим в России производителем труб большого диаметра, нефтегазопроводных труб, водогазопроводных труб и железнодорожных колес. Доля предприятия в российском производстве труб составляет около 16%. При этом доля завода на рынке труб большого диаметра составляет около 30%, нефтегазопроводных труб среднего диаметра – 11 %, обсадных труб – 28%, труб для водогазопроводов и систем отопления (водогазопроводные и тонкостенные трубы) – 28 %.

Трубный комплекс ОАО «ВМЗ» включает четыре современных цеха по выпуску электросварных прямошовных труб различного назначения диаметром от 15 до 1020 мм с толщиной стенки от 1,5 до 32 мм. В качестве сырья для производства труб ОАО «ВМЗ» использует трубную заготовку (штрипс), поставляемую с различных российских металлургических комбинатов.

Потенциал предприятия позволяет выпускать практически все виды прямошовных труб, необходимых для народного хозяйства. Основная продукция предприятия – стальные трубы диаметром от 57 до 1020 мм диаметром с толщиной стенки до 32 мм для транспортировки нефти и газа, обсадные трубы для добычи нефти и газа. Трубы выпускаются с двух- и трехслойным антикоррозионным полиэтиленовым покрытием.

ОАО «ЧТПЗ»

Открытое акционерное общество «Челябинский трубопрокатный завод» (ЧТПЗ), основано 60 лет назад. ЧТПЗ является одним из крупнейших предприятий по производству труб в России. Доля ЧТПЗ в общем объеме производства трубной продукции выпускаемой в Российской Федерации, составляет около 16%.

На ЧТПЗ используются следующие виды производства труб: горячая прокатка на трубопрокатных пилигримовых установках; горячая прокатка на установке с автоматическим станом; холодная прокатка труб; электродуговая сварка прямошовных труб под слоем флюса; непрерывная печная сварка; сварка труб токами радиочастоты.

Предприятием выпускается свыше 3600 типоразмеров труб из углеродистых, низколегированных легированных, нержавеющих марок стали и различных сплавов.

Завод является единственным в Российской Федерации поставщиком горячедеформированных бесшовных труб диаметром более 325 мм и холоднодеформированных бесшовных труб диаметром более 120 мм.

Свыше 85% всех выпускаемых труб проходят неразрушающий контроль качества. (Ультразвуковой контроль бесшовных горячекатаных труб).

Челябинские трубопрокатчики выпускают не только трубы круглого сечения, но и овальные, плоскоовальные, квадратные, прямоугольные и шестигранные профили.

Потребителями нашей продукции являются нефтегазовый и энергетический комплексы России, предприятия машиностроения, строительная индустрия, сельское хозяйство и другие отрасли промышленности. По объему производства завод является крупнейшим в России, каждая шестая труба российского производства выходит с маркой Челябинского трубопрокатного.

Высокое качество труб регламентируется международной системой качества серии ISO 9001. Завод имеет лицензии на производство труб по стандарту Американского нефтяного института (АPI) - сертификат N' 5L-0288 и немецкому стандарту DIN 1629 , сертификат TUF CERT N' 144-990973.

Продукция ОАО «ЧТПЗ» экспортируется более чем в 20 стран мира, среди которых Германия, Италия, США, Турция, Египет, Сирия, Китай, Иран и другие. Стабильно высокое качество трубной продукции, передовые технологии, высокая квалификация технических и производственных кадров, внедрение в производство новейших достижений науки и техники в металлургии - отличительные черты ОАО «Челябинский трубопрокатный завод

Иностранные конкуренты:

Основньми конкурентами для российских производителей труб на внутреннем рынке являются украинские заводы. Среди них можно выделить ОАО «Харцызский трубный завод», ОАО «Луганский трубный завод», ОАО «Никопольский завод бесшовных труб», ОАО «Нижнеднепровский трубопрокатный завод», ОАО «Новомосковский трубный завод».

Более половины продукции украинских трубных заводов ориентировано на поставки на российский рынок.

Украинские производители до августа 1998 г. за счет более низких цен на свою продукцию нередко выигрывали конкурентную борьбу. Но фактор ценовой конкурентоспособности нередко определялся «серыми» схемами ввоза, позволяющими избежать уплаты НДС. С 1999 г. эта конкуренция смягчилась, поскольку в результате девальвации рубля цены на российские трубы нередко ниже украинских. Кроме того, из-за интенсивного роста цен на энергоресурсы и сырье на Украине конкурентоспособность украинской продукции снижается.

ОАО «ПНТЗ» сталкивается также с конкуренцией со стороны немецкой корпорации Mannesman , японских - Nippon Steel, Sumitomo и др.

Крупнейшие заводы–производители стальных труб в России:

№ п/п

Наименование

Страна регистра-ции

Объем проданной продукции (работ, услуг).

Доля на рынке, %

2000

2001

2002

2003

2004

2000

2001

2002

2003

2004

1

Первоуральский

новотрубный завод

Россия

623 500

630 373

605 280

668 102

674267

11,8

11,3

12,2

11,4

11,1

2

Выксунский

металлургический

завод

Россия

761 600

835 739

745 889

871 284

876308

14,5

14,9

15,1

14,8

14,5

3

Челябинский

трубопрокатный

завод

Россия

629 000

695 973

574 950

818 905

746926

11,9

12,4

11,6

13,9

12,3

4

Синарский трубный

завод

Россия

469 000

548 954

554 081

585 470

586813

8,9

9,8

11,2

10,0

9,7

5

Волжский трубный

завод

Россия

410 100

517 050

531 871

753 578

786556

7,8

9,2

10,8

12,8

13,0

6

Северский трубный

завод

Россия

484 100

485 899

512 007

563 724

525822

9,2

8,7

10,4

9,6

8,7

7

Таганрогский

металлургический

завод

Россия

460 500

509 827

414 367

564 068

600319

8,7

9,1

8,4

9,6

9,9

Основным фактором конкурентоспособности ОАО "ПНТЗ" остается производство специализированных труб для машиностроительных отраслей и энергетики. Также стабильность высокого качества производимых труб общего назначения позволяет сохранять и увеличивать сложившийся уровень продаж.

Анализ факторов конкурентоспособности:

Наименование фактора

Рейтинг важности фактора

ОАО «ЧТПЗ»

ОАО «ПНТЗ»

ОАО «Тагмет»

ОАО «СТЗ»

ОАО «ВТЗ»

ОАО «ВМЗ»

ОАО «СинТЗ»

Удобство расположения

10%

5

4

5

4

5

5

4

Цена

30%

4

4

4

4

4

4

4

Качество продукции

30%

4

3

4

4

5

5

5

Быстрота обслуживания

25%

4

3

3

3

3

4

3

Послепродажное обслуживание

5%

3

3

3

3

3

3

3

Итоговое значение конкурентоспособности предприятия

100%

4.05

3.4

3.8

3.7

4.1

4.35

4

Методы управления, организации, планирования и учета.

Для оценки финансового состояния предприятия, его платежеспособности и устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

1.      Наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

2.      Оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

3.      Оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

4.      Оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

5.      Платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

6.      Риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путём объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчётности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.

Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений.

Основными источниками информации для анализа служат:

Бухгалтерский баланс (форма №1);

Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

        Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

3. Отчет об изменениях капитала (форма № 3)

4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

     Для более глубокого, внутреннего анализа привлекаются данные бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса: главная книга; ведомости; журналы ордера по синтетическим счетам; данные аналитического учета по разделам и статьям баланса; данные внутри учетного характера; материалы проверок, ревизий; отчеты аудиторов; информация о конкурентах и т. д.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов) эти сведения представлены в балансе предприятия. Бухгалтерский баланс предприятия является основным источником информации для обширного круга пользователей. По данным баланса можно оценить имущественное и финансовое состояние предприятия на отчетную дату.

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итог баланса носит название валюта баланса и дает ориентировочную

Состояние управленческого учета.

Бухгалтерский учёт на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Бухгалтерия предприятия осуществляет обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учётных регистрах и на их основе - составление бухгалтерской отчётности. В бухгалтерской службе предприятия имеются:

расчётный отдел;

производственно-калькуляционный отдел;

финансовое бюро;

отдел учёта реализации;

общий отдел;

материальный отдел.

Учёт основных средств предприятия, приобретения материальных ценностей, расчётов с поставщиками материалов и объектов основных средств, поступление и расходование материальных ценностей в разрезе мест их хранения и использования осуществляется общим отделом бухгалтерии предприятия. Аппарат общего отдела имеет непосредственное отношение ко всем цехам и отделам предприятия. Он получает от них те или иные данные, необходимые для осуществления учёта (Таблица 2).

Таблица 2

Взаимосвязь общего отдела бухгалтерии со структурными подразделениями предприятия.

    Структурное подразделение

Состав и наименование документов

*        Склады

Документы по движению ОС (поступление, отпуск, перемещение)

*        Плановый экономический отдел

Утверждённые разработки плановых показателей по всем видам деятельности предприятия

*                    Отдел главного механика

Документы на движение оборудования и его ремонт, о работе автотранспорта и др.

Обработав полученные документы, бухгалтерия представляет систематическую информацию о работе предприятия, наличии и использовании основных фондов и материальных ценностей руководству предприятия и Правлению.

В принятой учётной политике отражены следующие вопросы учёта основных средств:

износ по основным средствам начисляется от балансовой стоимости равномерно по утверждённым в установленном порядке нормам;

затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции по мере производства ремонта.

В соответствии с принятой учётной политикой и руководствуясь установленным Планом счетов разработан Рабочий план счетов бухгалтерского учёта для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

Информационная система организации

Информационное обеспечение управления состоит из следующих четырех частей:

Внутренняя система учета и отчетности – информация о внутрифирменных информационных потоках, характеризующих объем, структуру и скорость товарного производства и обращения, издержках промышленных и торговых предприятий, потерях, валовых доходах, чистой прибыли и рентабельности.

1.      Внешняя (разведывательная) система маркетинговой информации, позволяющей систематически наблюдать, точнее следить, за состоянием рынка (что интересует покупателей и что они приобретают, что продают конкуренты; доля рыночных операций, приходящаяся на данное предприятие).

2.      Маркетинговые наблюдения и анализ; изучение конкретных проблем маркетинга. Например, причин резкого сокращения продаж основного продукта или, наоборот, обстоятельств, позволяющих их значительно увеличить.

3.      Система поддержки маркетинговых решений. Система опирается на экономико-математические методы и модели, на другие способы и приемы экономического анализа (с применением, как правило, компьютерной техники).

Внутренняя система информации наиболее доступна для маркетологов, менеджеров, коммивояжеров и других лиц, наблюдающих за состоянием рынка.

Первым показателем, который упоминался выше, является общий объем производства и продажи товаров и услуг за определенный временной отрезок (день, неделю, месяц, год), т. е. сведения о непрерывном потоке подобных операций. По своему экономическому содержанию фактическая величина производства и реализации товаров и услуг характеризует основной результат работы предприятия, выполнение им обязательств по заключенным договорам, степень участия в удовлетворении рыночных потребностей.

Сведения о производстве и продаже товаров содержатся в регистрах текущего учета и в периодической бухгалтерской отчетности.

В соответствии с Государственной программой перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики приказом Министерства финансов РФ от 27.03.96 г. № 31 введено в действие Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.

Бухгалтерская отчетность состоит из образующих единое целое взаимосвязанных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств и пояснений к ним.

Бухгалтерская отчетность составляется на русском языке и в валюте Российской Федерации (для предприятий всех форм собственности, в том числе и с долевыми или полными инвестициями иностранного капитала).

Форма бухгалтерского баланса и приложения к нему в последней редакции выглядит следующим образом.

Особое значение для всех пользователей отчетными данными имеет пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. В них находят отражение важные сведения (на начало и конец отчетного периода) о нематериальных активах по их отдельным видам, об основных средствах (по основным статьям), арендованным основным средствам, о видах финансовых вложений, о дебиторской и кредиторской задолженности, об уставном, резервном и добавочном капитале, о количестве акций акционерного общества (полностью оплаченных, неоплаченных, оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, его дочерних и зависимых обществ); о составе резервов предстоящих расходов и оценочных резервов; об объемах реализованной продукции, товаров, работ, услуг по видам деятельности и географическим рынкам сбыта; о составе издержек производства и обращения, о прочих внереализационных доходах и расходах; о любых выданных и полученных обязательствах и платежах.

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и перечисленные выше дополнительные данные могут служить солидной информационной основой экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий и других коммерческих структур. На их основе можно судить о выполнении обязательств, прежде всего, перед акционерами, инвесторами, покупателями, а также о возможных финансовых затруднениях, ведущих порой к «предынфарктному» финансовому состоянию.

Внутренняя система информации дает возможность ориентировочно (в порядке первого приближения) определить высшую и низшую границы продажных цен, установить зону коммерческого риска, линию финансового равновесия, критическую точку финансовой устойчивости. В связи с этим большое значение приобретает сейчас оперативная (ежедневная) информация.

Внешняя система маркетинговой информации, иногда называемой разведывательной, наиболее сложна, наиболее неопределенна и в какой-то мере рискованна. Никто нужных данных для маркетолога, менеджера здесь заранее не припас.

Разведывательная (внешняя) система маркетинговой информации формируется сейчас вновь возникшей, достаточно многочисленной, группой дистрибьютеров-менеджеров, маркетологов, брокеров, коммивояжеров.

Третьей частью маркетинговой информационной системы является, как указывалось выше, изучение конкретных проблем маркетинга. Иными словами, речь идет о рациональном использовании имеющейся (внутренней) и разведывательной (внешней) информации. Именно на этом этапе определяется истинная потребность в необходимой информации.

Наконец, последней частью маркетинговой информационной системы является принятие оптимальных управленческих решений. Именно здесь проявляется целесообразность того, насколько целенаправленно городился весь информационный огород. Степень рациональности определяется тем, насколько правильно принято управленческое, истинно оптимальное решение (из десятков, а может быть, и сотен альтернативных).

Без специальных приемов экономического анализа, без построения нужных экономико-математических моделей достичь этого невозможно. Процедура здесь такова: обоснованно ставится экономическая задача, производится ее математическая формализация, задается компьютерная программа, выдается результат счета, производится анализ полученных коэффициентов, выбирается управленческое решение и испытывается его оптимальность.

Важное место в маркетинговой информации занимает реклама. С ее помощью можно привлечь значительное число покупателей того или иного товара.

Эффективность деятельности менеджеров

Объем выпуска стальных труб в 2004 году составил 689,7 тыс. тонн относительно 684,7 тыс.тонн в 2003 году. Рост объема производства в 2004 году по сравнению с прошлым годом составил 0,73%.

Изменение объемов производства продукции по номенклатуре было нестабильным в течение всего года. Это объясняется, прежде всего, сезонными колебаниями спроса на трубы. Наиболее высокие показатели зафиксированы в летние месяцы. Так, в июле зафиксировано максимальное значение по производству трубной продукции: 65,6 тыс. тонн. Наименьшего значения производственные показатели достигли в декабре: 44.1 тыс. тонн.

Тенденция роста доли производства горячедеформированных труб в общем объеме выпуска продукции, проявившаяся по итогам 2002-2003 гг., сохранилась и в отчетном году. Так, доля производства горячедеформированных труб в общем объеме производимой продукции увеличилась в 2004 г. по сравнению с 2003 г. на 1,3 %. Наибольший рост зафиксирован по насосно-компрессорным и прочим катаным трубам.

По холоднодеформированным трубам за 2004 год произошло значительное увеличение объемов производства, что вызвано ростом спроса на данный вид продукции. Наибольший рост продемонстрирован по производству тянутых труб общего назначения.

Производство баллонов по сравнению с 2003 годом увеличилось на 13,8 тыс. штук или на 3,4%, что составило 424,9 тыс. штук, за счет роста выпуска баллонов средней емкости, огнетушителей и крупнолитражных легированных баллонов.

Экспортной продукции было произведено 89,4 тыс. тонн. Рост по сравнению с 2003 годом составил 35,2%. Это соответствует поставленной в 2003 году стратегической цели нашего предприятия: завоеванию прочных позиций на рынках трубной продукции, в том числе зарубежных, и связано с улучшением потребительских характеристик продукции и сокращением сроков поставок готовой продукции.

Доля экспортной продукции составила в 2004 году 13,0 % от общего выпуска против

9,8 % в 2003 году.

Рентабельность продукции в отчетном году составила 8,9%. Увеличение прибыли от реализации товарной продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом отмечается на уровне 271,9 млн. руб. Основной причиной явилось увеличение объемов производства и опережающий рост цен на трубную продукцию по сравнению с увеличением себестоимости, несмотря на влияние инфляции, рост тарифов на услуги естественных монополий, постоянный рост цен на основное сырье – трубную заготовку и штрипс.

Убыток от хозяйственной деятельности за отчетный период, представленный в бухгалтерской отчетности, составил 72,0 миллиона рублей. Основной причиной является увеличение прочих операционных расходов:

1) расходы за пользование денежными средствами увеличились на 34,2 млн. руб.;

2) расходы на содержание объектов, находящихся на консервации, составили в 2004 г 25,4 млн. руб.;

3) налог на имущество начислен в 2004 г. больше на 2,2 млн. руб.

Резерв по сомнительным долгам в 2005 г. увеличился по сравнению с 2004г на 64,6 млн. руб.;

В течение 2004 года предприятие регулярно оплачивало текущие обязательные платежи. Всего задолженность ОАО «Первоуральский новотрубный завод» по налоговой недоимке снизилась на 31,9 млн. руб.

В структуре денежных расходов наибольшую долю (34 %) всех расходов составляют основные материалы. По сравнению с прошлым годом доля основных материалов выросла на 12% (с 22%). Это в первую очередь связано с увеличением объемов производства экспортной продукции и ростом стоимости трубной заготовки в 2004 году.

Доля заработной платы в структуре денежных расходов завода по сравнению с 2003 годом уменьшилась на 2,9%. В абсолютном же выражении произошёл рост заработной платы на 17,2%.

Доля расходов предприятия, приходящаяся на уплату налогов и сборов, в 2004 году незначительно сократилась (с 14,0% до 11,7%), в абсолютном значении сумма уплаченных предприятием налогов намного возросла. В основном это связано с увеличением объемов производства и выручки от реализации товарной продукции.

Расходы Общества на инвестиционную программу в 2004 году составили 643,0 млн.руб., что на 188,9 млн.руб. выше, чем в 2003 году. Кроме того, в 2004 году были введены в эксплуатацию основные объекты, такие как: линия по производству труб для компрессионных холодильников и установка комплексного контроля нержавеющих труб фирмы «Нутроникс», финансирование которых было начато в 2003 году. Основная часть проектов программы техперевооружения завода была направлена на поддержание производства, снижение себестоимости продукции, капитальное строительство, совершенствование автоматизации, связи и др. В результате внедрения проектов была получена экономия, основанная на снижении брака, экономии материалов и снижении потребления энергоресурсов.

Относительно трудовых показателей стоит обратить внимание на следующие моменты: фонд заработной платы увеличился на 168,0 млн. руб., средняя заработная плата увеличилась на 19%, среднесписочная численность снизилась на 566 человек, что обусловлено сокращением значительной части низкооплачиваемого персонала в связи передачей ряда функций в ООО «КорпусГрупп Первоуральск». При этом увеличение заработной платы происходило на фоне увеличения среднемесячной выработки на одного рабочего на 2,62% (1,28 физ.тонн/чел.).

В течение 2004 года повышение тарифных ставок оплаты труда не производилось. При этом рост потребительских цен составил 11,7%.

В 2004 году увеличился коэффициент текучести персонала и составил 9,65% (в предыдущем году 8,68%), что связано с проведенной оптимизацией численности персонала. Потери рабочего времени из-за нарушения трудовой дисциплины составили 1 394 дней.

Использование системы мотивации

На Первоуральском новотрубном заводе работает центр обучения и развития персонала.

Виды услуг:

·         Подготовка (переподготовка), стажировка и повышение квалификации кадров согласно перечню профессий и специальностей ОАО "Первоуральский новотрубный завод".

·         Подготовка кадров для объектов металлургического, химического, газово го надзоров, котлонадзора, надзора за подъемными сооружениями, для объектов железнодорожного надзора.

·         Подготовка и аттестация сварщиков, осуществляющих изготовление, монтаж и ремонт объектов всех видов Госгортехнадзора.

·         Обучение и проверка знаний норм и инструкций по безопасности руководящих работников и специалистов предприятий и организаций.

·         Тестирование на профессиональную пригодность персонала, связанного с эксплуатацией опасных производственных объектов, а также персонала газоспасательных и аварийных служб.

·         Курсы машиностроительной гидравлики и электрогидроавтоматики с использованием уникального оборудования фирмы "FESTO Didactic"

·         Семинары для нештатных преподавателей теоретического обучения, инструкторов производственного обучения, цеховых организаторов.

·         Проведение психологических тренингов.

·         Курсы английского языка по программе европейского уровня.

·         Курсы операторов ПЭВМ.

Проведение практики учащихся и студентов учреждений начального, среднего и высшего профессионального обучения.

·         Обеспечение учебными программами, экзаменационными билетами.

СОЦИАЛЬНАЯ ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наряду с коллективным договором на предприятии действует Социальная программа развития ОАО «Первоуральский новотрубный завод».

Она включает следующие мероприятия:

·         Мероприятия по развитию и обучению персонала;

·         Мероприятия социальной поддержки работников и стимулирование производственной деятельности;

·         Строительство жилья для работников предприятия;

·         Содержание и развитие объектов социального назначения;

·         Проведение культурно-спортивных мероприятий;

·         Благотворительные мероприятия;

·         Работа с молодежью.

Социальная программа является важнейшим инструментом развития предприятия, направленного на решение проблем социального и производственного характера (оплата труда на уровне сложившейся в регионе и отрасли, обучение персонала и будущих кадров и пр.).

Стратегической задачей социальной программы является привлечение и закрепление квалифицированных кадров, создание условий работникам и членам их семей для решения вопросов труда, быта и отдыха, адресная поддержка пенсионеров-ветеранов предприятия, предоставление спектра разнообразных услуг на объектах социальной сферы ОАО «ПНТЗ» жителям города и области, оказание благотворительной помощи общественным объединениям, различным организациям культуры, здравоохранения, образования, физической культуры и спорта.

Предприятие содержит и развивает свою социальную базу - Дворец водных видов спорта, Ледовый дворец спорта и Стадион, Дворец культуры, детские дошкольные учреждения.

В загородном физкультурно-оздоровительном комплексе им. Ю.А.Гагарина за четыре летние смены ежегодно отдыхает 2280 детей новотрубников и работников города. В живописном месте на берегу пруда расположена база отдыха «Сосновый бор» с круглогодичным приемом отдыхающих.

Ведущим лечебно-профилактическим учреждением ОАО "ПНТЗ" является санаторий-профилакторий "Уральский трубник", который находится в парковой зоне города Первоуральска и пользуется заслуженной популярностью не только у работников предприятия, но и у жителей города.

В творческих коллективах Дворца культуры занимается и принимает участие в различных конкурсах, фестивалях, самодеятельных мероприятиях более 2000 человек - детей и взрослых.

Особенности организационной культуры

На предприятии придается большое значение развитию корпоративной культуры. Возрождаются прежние трудовые традиции, в музее истории завода сохраняется и преумножается богатое историческое наследие прошлого и настоящего предприятия, регулярно проводятся встречи молодого поколения с ветеранами предприятия, укрепляется наставничество над молодыми кадрами, по всем основным профессиям проводятся ежегодные конкурсы профессионального мастерства, возобновлено трудовое соревнование между цехами, вручаются Почетная грамота генерального директора, самым передовым работникам присваиваются звания «Заслуженный работник Новотрубного завода», 32 самых достойных работника выдвигаются на Галерею почета предприятия.

Предприятие из своих финансовых возможностей, развивает традиции, заложенные русскими меценатами еще в дореволюционные времена. Наша деятельность в области поддержки культуры, образования, здравоохранения, спорта и духовного развития общества находит свое отражение в разделе «Благотворительные мероприятия» Социальной программы. На эти мероприятия завод ежегодно затрачивает значительные финансовые средства, продолжая финансировать команду мастеров по хоккею с мячом «Уральский трубник»,

благотворительный фонд «Забота», обслуживающий пенсионеров предприятия, строительство областной детской многопрофильной больницы, Первоуральские средние школы, городские профессиональные учебные заведения, различные общественно значимые и благотворительные фонды, организации.

Являясь градостроительным предприятием, ОАО «ПНТЗ» не ограничивает себя только производственной сферой, а возлагает на себя груз социальной ответственности и перед городом, наше предприятие использует все свои реальные экономические и финансовые возможности на цели поддержки социальной сферы, культуры, образования, здравоохранения, молодежи и подрастающего поколения.

2.Анализ финансового состояния.

Оценка финансовой устойчивости предприятия

О финансовой устойчивости ЗАО "ЧЗК" можно судить по ряду показателей, рассчитанных в соответствии с выбранной методикой.

Таблица 6

Финансовая устойчивость (по состоянию на конец года).

Показатель

Нормативное

значение

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Коэффициент концентрации собственного капитала

≥0.60

0.56

0.54

0.47

0.38

Коэффициент концентрации заемного капитала

≤0.40

0.44

0.46

0.53

0.62

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

≥0.10

–0.23

–0.22

–0.29

–0.14

Коэффициент структуры заемного капитала

-----

–

–

–

–

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

<0.50

0.80

0.85

1.13

1.62

Коэффициент финансовой зависимости

≤1.00

1.80

1.85

2.13

2.62

Коэффициент маневренности собственного капитала

≤0.50

–0.15

–0.15

–0.26

–0.19

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

<0.50

–

–

–

–

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

<0.50

–

–

–

–

Однозначно охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия за анализируемый период сложно, с одной стороны тип финансовой устойчивости – нормальная устойчивость финансового состояния и одновременно наблюдается незначительный рост финансовой устойчивости предприятия в связи с ростом нормальных источников формирования запасов (ИФЗ). С другой стороны динамика изменения финансовых коэффициентов за анализируемый период говорит о том, что увеличилась доля привлеченного капитала в общей сумме средств авансированных в деятельность предприятия с 44,0 % (0,44) в 2000 году до 62,0 % (0,62) в 2003 году. Наблюдается недостаток собственных средств предприятия, значения коэффициента в каждом году анализируемого периода намного ниже нормативного. И как следствие всего выше изложенного увеличиваются вложения заемных средств в активы предприятия на каждый рубль собственных средств, с 0,80 коп. в 2000 году до 1 руб. 62 коп. в 2003 году. Положительным моментом является то, что предприятие не привлекало долгосрочных заемных средств за анализируемый период.

Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия.

Таблица 7

–      Ликвидность (платежеспособность) (по состоянию на конец года).

Показатель

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

Маневренность собственных оборотных средств

–

–0.008

–0.008

–0.010

–0.010

Коэффициент текущей ликвидности

≥2.0

0.83

0.82

0.77

0.88

Коэффициент быстрой ликвидности

≥0.5-1.0

0.46

0.24

0.11

0.07

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

≥0.2-0.5

0.008

0.061

0.003

0.001

Доля оборотных средств в активах

0.36

0.38

0.41

0.55

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

–0.23

–0.22

–0.29

–0.13

Доля запасов в оборотных активах

0.47

0.70

0.86

0.92

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

≥0.6-0.8

–0.50

–0.31

–0.34

–0.15

Коэффициент покрытия запасов

>1

0.93

0.71

0.89

0.93

Ликвидность (платежеспособность) предприятия на начало анализируемого периода не была близка к нормальной ликвидности (платежеспособности). Значения коэффициентов текущей ликвидности было равно 0,83, что в 2,4 раза ниже нормативного значения. Значение коэффициента быстрой ликвидности было равно 0,46, что близко к нормативному значению. Значение коэффициента абсолютной ликвидности было равно 0,008, что ниже нормативного значения. На конец анализируемого периода значения коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности снизились до 0,07 и 0,001, соответственно. Значение коэффициента текущей ликвидности на конец анализируемого периода незначительно увеличилось до 0,88, но не достигло минимального нормативного значения. Итак, за анализируемый период произошло снижение ликвидности (платежеспособности) предприятия.

3.Анализ основной (производственной) деятельности.

Определение объема продаж необходимого для безубыточной работы предприятия

Финансовые модели применяются, прежде всего, для построения подробного бюджета, то есть для составления прогнозных отчета о движении денежных средств, баланса. Финансовая модель может называться моделью бюджетирования, так как главный бюджет строится на основе перечисленных выше отчетов. При формировании главного бюджета, в частности при формировании бюджета продаж, как отправной точки составления главного бюджета, очень важно реально оценивать состояние дел на предприятии.

Менеджеры, занимающиеся бюджетированием, при формировании планов и прогнозов должны знать, какой минимально необходимый объем продукции нужно продать, чтобы предприятие работало прибыльно. На этот вопрос и другие вопросы может ответить анализ безубыточности и маржинальной прибыли.

Безубыточность – такое состояние, когда предприятие не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Её можно выразить и в количестве единиц продукции (для предприятий с широким сортаментом выпускаемой продукции можно выбрать условно-натуральные единицы объема, например условную тонну), которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. То есть точка безубыточности соответствует объему продаж, при котором выручка равна сумме постоянных и переменных затрат при заданном объеме производства и коэффициенте использования производственных мощностей.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке проектов развития предприятия, инвестиционных бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должны каждый бухгалтер, экономист и менеджер.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами (издержками) по ее производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, может быть представлена схемой:

Затраты Þ объем производства Þ прибыль

Составляющие этой схемы должны находиться под постоянным вниманием и контролем. Эта задача решается на основе организации учета затрат по системе «директ-костинг», значение которой возрастает в связи с переходом к рыночной экономике.

Оптимизация прибыли предприятия в условиях рыночных отношений требует постоянного притока оперативной информации не только внешнего характера (о состоянии рынка, спроса на продукцию, ценах и т.п.), но и внутреннего – о формировании затрат на производство и себестоимости продукции. Эта информация опирается на систему производственного учета расходов по местам их возникновения и видам изделий, на выявленные отклонения расхода ресурсов от стандартных норм и смет, на данные о калькуляции себестоимости отдельных видов продукции, учете результатов реализации по видам изделий. Важно отметить, что в зависимости от учетной политики, проводимой предприятием в области производственного учета, степень детализации учета затрат, а следовательно и анализа, различны для разных предприятий. Методика анализа прибыли и себестоимости зависит также от полноты включения затрат в себестоимость, наличия раздельного учета переменных и постоянных затрат.

Теоретической базой оптимизации прибыли и анализа затрат является система учета прямых затрат – «директ-костинг», которую называют еще «системой управления себестоимостью», или «системой управления предприятием».

Система «директ-костинг» является атрибутом рыночной экономики. В ней достигнута высокая степень интеграции учета, анализа и принятия управленческих решений. Главное внимание в этой системе уделяется изучению поведения затрат ресурсов в зависимости от изменения объемов производства, что позволяет гибко и оперативно принимать решение по нормализации финансового состояния предприятия. Наиболее важные аналитические возможности системы «директ-костинг» следующие: оптимизация прибыли и ассортимента выпускаемой продукции; определение цены на новую продукцию; просчет вариантов изменения производственной мощности предприятия; оценка эффективности производства (приобретения) полуфабрикатов; оценка эффективности принятия дополнительного заказа, замены оборудования и др.

Известно, что для целей управления прибылью и себестоимостью затраты классифицируются по различным признакам. Сущностью системы «директ-костинг» является разделение затрат на производство на переменные и постоянные в зависимости от изменений объема производства. К переменным относятся затраты, величина которых изменяется с изменением объема производства: затраты на сырье и материалы, заработная плата основных производственных рабочих, топливо и энергия на технологические цели и другие расходы. В зависимости от соотношения темпов роста объема производства и различных элементов переменных затрат последние, в свою очередь, подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и дегрессивные.

К постоянным принято относить такие затраты, величина которых не меняется с изменением объема производства, например, арендная плата, проценты за пользование кредитами, начисленная амортизация основных фондов. Некоторые виды заработной платы руководителей предприятия, фирмы и другие расходы.

Следует отметить, что разделение затрат на постоянные и переменные несколько условно, поскольку многие виды затрат носят полупеременный (полупостоянный) характер. Однако недостатки условности разделения затрат многократно перекрываются аналитическими преимуществами системы «директ-костинг».

В зарубежной практике для повышения объективности разделения затрат на постоянные и переменные предложены ряд эффективных практических методов: метод высшей и низшей точки объема производства за период; метод статистического построения сметного уравнения; графический метод и др.

Общие затраты на производство (Z) состоят из двух частей: постоянной (Z_const) и переменой (Z_var), что отражается уравнением:

Z= Z_const+ Z_var;                                                                         (3.1)

или в расчете затрат на одно изделие

                        Z=(С₀+С₁) х Х;                                                                       (3.2)

где: Z   – общие затраты на производство;

        Х – (объем производства (количество единиц изделий);

        С₀ – постоянные затраты в расчете на единицу изделия (продукции);

        С₁ – пременные затраты на единицу изделия ( ставка переменных расходов на единицу изделия).

Для построения уравнения общих затрат и разделения их на постоянную и переменную части по методу высшей и низшей точки используется следующий алгоритм.

1. Среди данных об объеме производства и затратах за период выбираются максимальные и минимальные значения соответственно объема и затрат.

2. Находятся разности в уровнях объема производства и затрат.

3. Определяется ставка переменных расходов на одно изделие путем отнесения разницы в уровнях затрат за период (разность между максимальным и минимальным значениями затрат) к разнице в уровнях объема производства за тот же период.

4. Определяется общая величина переменных расходов на максимальный (минимальный) объем производства путем умножения ставки переменных расходов на соответствующий объем производства.

5. Определяется общая величина постоянных расходов как разность между всеми затратами и величиной переменных расходов.

6. Составляется уравнение совокупных затрат, отражающее зависимость изменений общих затрат от изменения объема производства.

Используем приведенный порядок расчетов для рассматриваемого объекта. В данном случае рассматривается весь ассортимент продукции в целом. Возьмем данные по объему выпуска и затратам с 1999 по 2001 год. В таблице 1 приведены исходные данные об объеме производства и затратах за анализируемый период (по годам).

Таблица 1

Зависимость затрат от объема выпуска продукции

Год

Объем производства, тыс. руб.

Себестоимость реализации, тыс. руб.

1999

58 630

44 210

2000

55791

50649

2001

112076

95964

Анализируя данные таблицы, получаем, что максимальный объем производства за период составляет 112076 тыс. руб., а минимальный – 55791 тыс. руб.. Соответственно максимальные и минимальные затраты на производство составили 95964 тыс. руб. и 44 210 тыс. руб. Разность в уровнях объема производства составляет 56285 тыс. руб. (112076– 55791), а в уровнях затрат –51754тыс. руб. (95964 - 44210).

Ставка переменных расходов на условную тонну продукции составит 0,92 тыс. руб. (51754 / 56285).

Общая величина переменных расходов на минимальный объем производства составит 40673 тыс. руб. (44210 х 0,92), а на максимальный объем – 88287 тыс. руб. (95964 х 0,92).

Общая величина постоянных затрат определяется как разность между всеми затратами на максимальный (минимальный) объем производства и переменными затратами. Для рассматриваемого примера она составит 7677 тыс. руб. (95964 –88287).

Уравнение затрат для рассматриваемого предприятия имеет вид:

Z = 7677 (тыс.руб.) + 0,92X                                               (3.3)

где Z – общие затраты;

        Х – объем производства (тыс. руб.).

Таблица 2

Исходные данные для расчета безубыточности

Показатель

Обозначение

2000 год

2001 год

Выручка от реализации, тыс. руб.

S

55791

112076

Объем отгруженного материала

V

42514

87941

Себестоимость реализации, тыс. руб

R

50649

95964

Постоянная часть затрат, тыс. руб.

FC

9976

4677

Переменная часть затрат, тыс. руб.

VC

40673

88287

Исходные данные для расчета безубыточности приведены в таблице 2, уравнение затрат графически показано на рисунке 1, оно отображается прямой линией, проходящей через три характерные точки. На оси ординат (оси затрат на производство) линия проходит через точку, соответствующую величине постоянных расходов. Линия постоянных расходов параллельна оси абсцисс (оси объема производства). Линия затрат проходит также через точки пересечения максимального и минимального объемов производства с соответствующими значениями общих затрат на производство.

Степень реагирования издержек производства на изменения объема продукции может быть оценена с помощью так называемого коэффициента реагирования затрат. Этот коэффициент вычисляется по формуле:

К = (DZ)/(DN)                                                          (3.4.)

где K – коэффициент реагирования затрат на изменение объема производства;

       DZ – изменения затрат за период, в %;

       DN – изменения объема производства, в %.

Для затрат в целом применительно к предприятию получим значение коэффициента реагирования затрат:

К = [(95964 – 50649) / 95964] / [(87941 – 42514) / 87941] = 0,914

Для постоянных расходов коэффициент реагирования затрат равен нулю (К = 0). В зависимости от значения коэффициента реагирования выделяют типовые хозяйственные ситуации, которые приведены в таблице 3.

АВС    – линия изменения затрат;

АД       – линия постоянных расходов;

А         – точка, соответствующая величине    постоянных затрат;

В          – низшая точка объема производства (затрат);

С         – высшая точка объема производства (затрат)

Рисунок 1 – Зависимость изменения затрат от объема выпуска продукции

Таблица 3

Классификация затрат в зависимости от коэффициента реагирования

Значение коэффициента реагирования затрат

Характер поведения затрат

K = 0

0 < K < 1

K = 1

K > 1

Постоянные затраты

Дегрессивные затраты

Пропорциональные затраты

Прогрессивные затраты

Графически варианты изменения затрат в зависимости от объема производства продукции представлены на рисунке 2.

Чтобы обеспечить снижение себестоимости и повышение прибыльности работы предприятия необходимо выполнять следующее условие: темпы снижения дигрессивных расходов должны превышать темпы роста прогрессивных и пропорциональных расходов.

Разделение затрат на постоянные и переменные является первой особенностью «директ-костинга». Ценность такого разделения – в упрощении учета и повышении оперативности получения данных о прибыли.

Рисунок 2. Графическое изображение вариантов изменения затрат в зависимости от объема производства продукции

Второй особенностью системы «директ-костинг» является соединение производственного и финансового учета. По системе «директ-костинг» учет и отчетность на предприятиях организованы таким образом, что появляется возможность регулярного контроля данных по схеме «затраты–объем–прибыль».

Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами. Он представляет собой, с другой стороны, сумму постоянных расходов и чистого дохода. Это обстоятельство позволяет строить многоступенчатые отчеты, что важно для детализации анализа.

Многостадийность составления отчета о доходах является третьей особенностью системы «директ-костинг». Так, если в приведенном выше отчете переменные затраты подразделить на производственные и непроизводственные, то отчет станет трехступенчатым. При этом сначала определяется производственный маржинальный доход, затем доход в целом, затем чистый доход. Четвертой особенностью системы «директ-костинг» является разработка методики экономико-математического и графического представления и анализа отчетов для прогноза чистых доходов.

В прямоугольной системе координат строится график зависимости себестоимости (затрат и дохода) от количества единиц выпущенной продукции. По вертикали откладываются данные о себестоимости и доходе, а по горизонтали – количество единиц продукции (см. рис. 3). В точке критического объема производства (К) нет прибыли и нет убытка. Справа от нее заштрихована область чистых прибылей (доходов). Для каждого значения (количества единиц продукции) чистая прибыль определяется как разность между величиной маржинального дохода и постоянных расходов.

Слева от критической точки заштрихована область чистых убытков, которая образуется в результате превышения величины постоянных расходов над величиной маржинального дохода.

Аналитические возможности системы «директ-костинг» раскрываются наиболее полно при исследовании связи себестоимости с объемом реализации продукции и прибылью. Запишем исходное уравнение для анализа. Объем реализации продукции или выручка (N) связан с себестоимостью (Z) и прибылью от реализации (R) следующим соотношением:

N= Z+ R.                                                                     (3.5)

Если предприятие работает прибыльно, то значение R > 0, если убыточно, тогда R < 0. Если R = 0, то нет ни прибыли, ни убытка и выручка от реализации равна затратам. Точка перехода из одного состояния в другое (при R = 0) называется критической точкой. Она примечательна тем, что позволяет получить оценки объема производства, цены изделия, выручки, уровня постоянных расходов и др. показателей, исходя из требований общего финансового состояния предприятия. Для критической точки имеем

N = Z или N= Z_const + Z_var.                                       (3.6)

Если выручку представить как произведение цены продаж единицы изделия (р) и количества проданных единиц (q), а затраты пересчитать на единицу изделия, то получим развернутое уравнение:

p х q = Z_c + Z_v х q                                                    (3.7)

где Z_c – постоянные расходы на весь объем производства продукции;

       Z_v – переменные расходы в расчете на единицу изделия.

Это уравнение является основным для получения необходимых оценок.

Расчет критического объема производства

q х (p – Z_v) =Z_c                                                                     (3.8)

q = Z_c / (p – Z_v) = Z_c / d                                                                    (3.9)

где q – объем производства продукции (количество единиц изделий);

       d – маржинальный доход на единицу изделия, руб.

Принимая во внимание, что средневзвешенная цена продукции при расчете денежными средствами составляет р1 = 2052 руб. за тонну, рассчитаем критический объем реализации:

q1 = 4677000 / (1514 – 788) = 6442 руб.

Для нашего прогноза основное значение имеет точка безубыточности в денежном выражении, так как она определяет безубыточное состояние при любых ценах.

Анализ безубыточности проводился по цене определенной на 1 условную тонну и составляет 1514 руб. Поэтому нам было необходимо определить точку безубыточности в денежном выражении, так как она наиболее точно отражает критическое состояние. Прогноз бюджета реализации составляется с учетом покрытия точки безубыточности в денежном выражении.

4.Использование результатов анализа для обоснования управленческих решений.

В бюджете реализации указывается прогноз сбыта по видам продукции в натуральном и стоимостном выражении. Этот бюджет представляет собой прогноз будущих доходов и является основой для всех остальных бюджетов: в конечном итоге расходы зависят от объема выпуска, а объем выпуска устанавливается на основе объема реализации. Бюджет реализации представлен в таблице 3.4. Прогноз осуществляется с использование данных анализа безубыточности за 2001 год. Необходимо запланировать увеличение цены продукции предприятия с учетом увеличения цен на материалы и сырье.

Спрогнозируем объем продаж на период следующий за анализируемым с применением методики эвристических оценок, основанной на усреднении сведений, полученных путем опроса специалистов:

N = (O + 4*M + П ) / 6,                                                          (3.10)

где O – оптимистическая оценка;

       M – средняя оценка;

       П – пессимистическая оценка;

       N – прогноз объема продаж.

N = (3100000 + 4 х 2500000 +1900000) / 6 = 2 500 000 тн.

Данные определены исходя из соответствующих данных прошлых периодов и экспертных оценок специалистов.

Таблица 6

Бюджет реализации на прогнозируемый пери©д за денежную оплату

Вид продукции

Вес, т.

Сумма, руб.

Цена,

руб/т.

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

ИТОГО

897 572

6 785 659 052

–

Таблица 7

Прогнозные значения отгруженной продукции по различным формам оплаты

Форма оплаты

Отгрузка, тн.

Отгрузка, тыс. руб.

Деньги

897572

6785659

Взаимозачеты

269271

1679914

На рынках СНГ

1262243

8465573

Экспорт

1211325

1948320

ИТОГО

2457499

10413893

В бюджете производства определяется количество продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции. Производственный бюджет составляется по видам продукции на основе соотношения:

ТПi = РПi + ГП _К_i - ГП _Н_i,                                        (3.11)

где ТПi – объем товарной продукции, который должен быть произведен в            планируемом периоде;

РПi – предполагаемый объем реализации продукции;

ГП _Н_i– запасы готовой продукции на начало периода.

Но для обеспечения непрерывности производственного процесса предприятию необходим некоторый запас незавершенной продукции. Запасы незавершенной продукции рассчитывают аналогично запасам готовой продукции, за тем исключением, что вместо срока хранения учитывают длительность производственного цикла:

НЗП_К_i= Bi * ti * Kг / Т,                                                         (3.12)

где НЗП_К_i– запас незавершенной продукции i-го вида на конец периода;

       Bi – объем выпуска i-го вида продукции за будущий период;

       ti – длительность производственного цикла (в днях);

       Кг – коэффициент готовности незавершенного производства (обычно                  принимают равным 50%).

Итак, объем выпуска валовой продукции (ВП) i-го вида равен объему выпуска товарной продукции, скорректированному на изменение запасов незавершенного производства:

ВПi = ТПi + НЗП_К_i– НЗП_Н_i.                            (3.13)

Проведем расчет необходимого уровня производства в сумме

ТП = 10413893 + 40100 – 10622 = 10443057 тыс. руб.

Расчет необходимого уровня незавершенного производства

НЗП_К_i= 10443057 * 160 * 0,5 : 365 = 2288889 тыс. руб.,

В натуральном выражении: НЗПki = 540138 т

Объем валового уровня выпуска продукции равен

ВП = 10413893 +2288889 – 269224 =12433558 тыс. руб.

В натуральном выражении объем валового уровня выпуска составляет:

2934105,08 т = 12433558000 / (10413893000 / 2457499)

Бюджет коммерческих, общепроизводственных и управленческих расходов планируется как процент от продаж. В нашем случае предприятие уже находится на рынке довольно давно и уже сформировало ряд потенциальных покупателей. Поэтому коммерческие расходы не должны быть довольно высокими. Они составят 0,009% от объема продаж 761901,57 тыс. руб. Бюджет управленческих расходов. Прогнозируется как процент от продаж, примем управленческие расходы в размере 0,5% от объема продаж, тогда они составят 33928,3 тыс. руб.

Бюджет себестоимости сформируем совместно с бюджетом оплаты труда и бюджетом материальных затрат. Прогноз себестоимости представлен на рисунке 3.5. Результаты расчета себестоимости представлены в таблице 3.7. За периоды взяты: 1997–1999 и прогнозируемый период, на графике – 1,2,3,4 соответственно.

Рисунок 5. Прогноз себестоимости с применением трендового анализа

Таблица 7

Бюджет себестоимости по основному виду деятельн©сти, тыс. руб.

Статья

1999

2000

2001

Себестоимость

Энергия

600

903

817

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

1666

9054

11255

Прочие затраты

1208

8703

11813

ИТОГО - издержки постоянные

2266

9606

12630

Сырье и материалы

12028

21701

35258

Затраты на оплату труда

20239

25191

38054

Топливо

8269

21349

25711

Отчисления на соц. Нужды

7457

9437

13281

Амортизация ОС

2630

2824

3799

Прочие затраты

1208

8703

11813

ИТОГО - издержки переменные

51831

89205

127916

Статья

Анализируемый период

Планируемый период

Себестоимость (всего)

3195685

100,0%

4919189

100,0%

Материальные затраты (всего)

2251848

70,5%

3271231

66,5%

в том числе

Сырье и материалы

1713127

–

2539143

–

Работы сторонних орг.

39751

–

70000

–

Топливо

356221

–

597090

–

Энергия

142749

–

249242

–

Затраты на оплату труда

307157

9,6%

536302

10,9%

Отчисления на соц. нужды

117134

3,7%

204520

4,2%

Амортизация основных производственных средств

178994

5,6%

312526

6,4%

Прочие затраты

340552

10,6%

594610

12%

Налоги включаемые в себестоимость

162975

–

231234

–

Таблица 8.

Прогн©з движения денежных средств, тыс. руб.

Наименование

Планируемый период

Остаток денежных средств на начало

230

Поступление денежных средств от основной деятельности (тыс.руб.)

Выручка от реализации товаров

Авансы полученные от покупателей

Итого поступило денежных средств

6785659

6785659

Итого в наличии денежных средств

6785659

Выплаты денежных средств по основной деятельности (тыс.руб.)

Сырье и материалы

Оплата труда

Общепроизводственные накладные

Коммерческие

Управленческие

Налоги и отчисления

Прочие выплаты

Итого денежных выплат

2539543

536302

761901,6

33928,3

435754

594610

4919189

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности

1883390

5.Прогноз показателей, ожидаемых в результате реализации разработанных решений.

Нормальное функционирование предприятия возможно лишь в том случае, когда структура его баланса является удовлетворительной, а баланс ликвидным. Только в этом случае, можно обеспечить нормальную финансовую устойчивость предприятия. Финансовое состояние предприятия может быть определено по анализу ряда финансовых коэффициентов, при расчете которых используются данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Задаваясь нормативными значениями отдельных коэффициентов и принимая некоторые допущения можно определить такие значения статей баланса, которые обеспечат восстановление платежеспособности предприятия и его нормальное функционирование.

Для определения оптимальной структуры баланса предприятия зададимся значениями ряда ключевых коэффициентов, заданными будем считать их нормативные значения (табл. 1).

Таблица 1

Исходные значения коэффициентов

Коэффициент

Обозначение

Нормативное значение

Порядок расчета с указанием строк баланса

1. Соотношения заемных и собственных средств

Кзс

1

590 + 690

490

2. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

Коб

1

490 – 390 – 190

290

3. Абсолютной ликвидности

Кабс

0,2

  250 + 260

690-640-660

4. Ликвидности

Кл

1

250 + 260 + 230 +      + 240 + 270

690-640-660

5. Покрытия

Кп

0,2

      290

690-640-660

6. Оборачиваемости материальных оборотных средств

Км

3

010 отчета

210 баланса

7. Оборачиваемости дебиторской задолженности

Кд

4,9

010 отчета

240 баланса

Для качественного прогноза зададим следующие допущения:

1. Предприятие работает в точке безубыточности. При этом, как было рассчитано ранее, критический объем реализации составляет q = 95,2 тыс. шт., а выручка от реализации составляет N = 26024 тыс. руб. (значение строки 010 отчета).

2. Краткосрочные пассивы предприятия остаются постоянными на уровне 2001 года, то есть значение строки 690 баланса равняется 27158 тыс. руб.

3. Величина внеоборотных активов предприятия также не меняется.

4. В виду того, что на протяжении на балансе предприятия отсутствовали средства по статье «Резервы предстоящих расходов и платежей, то в дальнейших расчетах также примем значения строки 660 равной нулю.

Статья «Доходы будущих периодов» предположим возрастет, но незначительно и будет равна 712 тыс. руб.

При заданных условиях в первую очередь можно определить величину материальных оборотных средств и краткосрочной дебиторской задолженности.

Из коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств определим необходимую величину запасов.

Строка 210 баланса = Строка 010 отчета / Км = 26024 / 3 = 8674,33 тыс. руб.

Зная значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, определим значение строки 240 баланса.

Сумму средств по строкам 250 и 260 баланса считаем одним целым, так как эти средства вместе выступают как наиболее ликвидные активы предприятия, обеспечивающие его краткосрочную платежеспособность. Тогда, зная нормативное ограничение коэффициента абсолютной ликвидности и принимая во внимание допущение 2 можно определить, в каком размере предприятию требуются такие активы для покрытия обязательств в краткосрочном периоде.

Строки (250+260) баланса = Строка 690 баланса * Кабс = 27158 * 0,2 = = 5431,6 тыс.руб.

Аналогичным образом определяем общую сумму оборотных активов предприятия, но уже используя коэффициент покрытия:

Строка 290 баланса = (Строка 690 баланса - Строка 640 баланса)* Кп = (27158 - 712)* 1,2 = 31735,2 тыс.руб.

Сумму строк 230 и 270 баланса определим из коэффициента ликвидности Кл.

Строки (230+270) баланса = (Строка 690 баланса - Строка 640 баланса)* Кл – Строки (250 + 260 + 240)= 26446*1 –5431,6 –5311 =17629,27 тыс.руб.

Тогда для сохранения общей суммы оборотных активов величина НДС по приобретенным ценностям должна равняться

НДС (Строка 220) = Строка 290 – Строки (210 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270)= 31735,2 – 8674,33 - 5431,6 - 15703,4 =1925,87 тыс.руб.

Баланс предприятия после увеличения оборотных активов будет равен:

Баланс = Строка 190 + Строка 290 = 15741 +31735,2= 47476,2тыс.руб.

Таким образом, для финансирования оборотных активов и получения удовлетворительной структуры баланса предприятию требуется дополнительно 18620,2 руб. (47476,2– 28856). В данном случае есть два пути: получение долгосрочных заемных источников финансирования и увеличение собственного капитала. Однако получение долгосрочных займов может привести к тому, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств станет меньше единицы, что может негативно сказаться на финансовом состоянии. Для определения величины долгосрочных источников финансирования и величины, на которую необходимо увеличить собственный капитал, воспользуемся выражением для коэффициента Кзс. (см. табл. 1). Так как нормативное значение коэффициента Кзс определено в 1, то

Строка 490 баланса = Баланс /2 = 47476,2 / 2 = 23738,1 тыс.руб.

Тогда необходимая величина долгосрочных заемных источников

Строка 610 баланса = Строка 690 баланса – Строка 620 баланса = 27158 – 2806= 24352 тыс. руб.

После этого, учитывая, что сумма краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов должна превышать величину краткосрочных кредитов и займов, определим сумму прочих оборотных активов предприятия.

Таблица 2

Оптимизир©ванный баланс предприятия

Статьи актива баланса

Значение, руб.

Статьи пассива баланса

Значение, руб.

База

Прогноз

База

Прогноз

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

15741

15741

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

24352

23738,1

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

8951

31735,2

2. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

27158

23738,1

в том числе:

в том числе:

2.1. Запасы и НДС

8004

8674,33

2.1. Долгосрочные пассивы

0

0

2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность

6774

17629,27

2.2. Краткосрочные пассивы

27158

20932,1

2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность

0

0

2.3. Кредиторская задолженность

2806

2806

2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

947

5431,6

–

–

–

2.4. Прочие оборотные активы

0

0

–

–

–

БАЛАНС

24352

47476,2

БАЛАНС

24352

47476,2

Таблица 3

Анализ ликвидности сформированног© баланса, тыс. руб.

Показатели

Актива баланса

Значение

Показатели

Пассива баланса

Значение

Платежный излишек /недостаток

1. Наиболее ликвидные активы

5431,6

1. Наиболее срочные

обязательства

2806

-2625,6

2. Быстро реализуемые активы

17629,27

2. Краткосрочные

пассивы

20932,1

3302,83

3. Медленно реализуемые активы

8674,33

3. Долгосрочные

пассивы

0

-8674,33

4. Трудно реализуемые активы

15741

4. Постоянные

пассивы

23738,1

7997,1

После разработки проекта баланса проведем анализ ликвидности баланса (см. табл. 3) и определим тип финансовой устойчивости (см. табл. 4). Группировка балансовых данных по принципу ликвидности для активов и срочности – для пассивов приведена в табл. 3. Анализ ликвидности баланса проведенный по данным таблицы выявил полное соответствие новой структуры баланса условию ликвидности: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. Таким образом, предприятие может погасить все свои обязательства.

Таблица 4

Коэффициенты ликвидности планируемого пери©да

Название коэффициента

Метод расчета

(номера строк)

Значение коэффициента

на начало периода

на конец периода

1. Коэффициент покрытия

               290

690 – 640 – 650 –660

0,34

0,66

2. Коэффициент срочной ликвидности

     240 + 250 + 260

690 – 640 – 650 – 660

0,04

0,26

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

               260

690 – 640 – 650 – 660

0,04

1,94

4. Чистый оборотный капитал

(тыс. руб.)

490 + 660 + 650 + 640 + 590 – 190

9155

8709,1

По данным проведенного анализа можно сделать выводы о том, что предприятие в прогнозном периоде достигнет необходимого уровня ликвидности и финансовой устойчивости, негативным будет лишь недостаток собственных оборотных средств. Такое состояние гарантирует для предприятия нормальную финансовую устойчивость, стабильность и платежеспособность.

Для оценки эффективности работы предприятия и правильности составления бюджета можно провести анализ отклонений фактических результатов (после внедрения бюджета) от плановых. Существуют различные способы такого анализа, но наиболее распространенным является факторный анализ отклонений.

Важнейшими аспектами учета затрат являются установление нормативных затрат и оценка результатов путем сравнения фактических расходов с нормативными. Разность между фактическими и нормативными затратами называется отклонением. Отклонения рассчитывают отдельно по каждой группе затрат.

Анализ отклонений – основной инструмент оценки правильности составления бюджета. Текущий контроль и анализ отклонений позволяют своевременно перенастроить систему управления производством: менеджер имеет возможность в любой момент воздействовать на протекающие процессы, не дожидаясь окончания периода, на который были разработаны цели и критерии, отражающие их.

Экономический анализ отклонений – это прежде всего факторный анализ. Его цель – определение и детальная оценка каждой причины, каждого фактора, которые могут привести к возникновению отклонений.

Отклонения являются следствием изменения трех основных факторов: объема производства, цен на ресурсы и норм расхода на единицу выпуска, причем обычно все факторы воздействуют одновременно. Эт© можно объяснить следующим:

●       не выдержаны запланированные объемы производства (вследствие изменения спроса на различные виды продукции или из-за различных трудностей, связанных с ее производством, - недостаток мощностей, нехватка оборотного капитала и пр.);

●       изменились цены на ресурсы (в условиях нестабильности рынка, чем глубже общеэкономический кризис, тем сложнее прогнозировать цены);

●       произошли изменения норм расхода: уменьшение (завышенные нормы были разработаны ранее для выполнения планов, спущенных “сверху”), увеличение (налицо перерасход ресурсов – необходимо выявить причину и принять меры к ликвидации отклонений).

Для эффективного оперативного управления необходимо выявить причины отклонений (определить, какие отклонения какими факторами вызваны; установить ответственность за произошедшее; принять решения, позволяющие избежать нежелательных отклонений в будущем). Для этого на практике используют метод цепных подстановок.

Метод цепных подстановок дает следующие формулы отклонений фактических переменных затрат от плановых:

по объему О_Q= (Q_ф– Q_п) H_пЦ_п;

по цене О_Ц= (Ц_ф– Ц_п) Q_ФН_п;

по норме О_Н= (Н_ф– Н_п) Q_фЦ_ф;

где О – отклонение; Q – объем выпуска; Н – норма расхода ресурсов (материалов, энергии и т.п.) на единицу выпуска; Ц – цена единицы ресурсов; ф, п – индексы фактического и планового значений величин.

Таким образом, поочередно подставляем в формулы затрат фактические значения. Подстановка начинается с количественных факторов (объем) и заканчивается качественными (нормы и цены). Поскольку отклонения, вызванные совокупным влиянием факторов, при этом будут отнесены на счет качественных факторов, такой порядок подстановки увеличит значимость качественных факт©ров.

На основе расчета по методу цепных подстановок можно выявить виновников отклонений.

Для контроля и анализа отклонений разработан классификатор возможных причин и возможных виновников отклонений. Каждому отклонению присваивается пятизначный код: первые три цифры – код ответственного за проставление шифра причины, последние две цифры – код виновника отклонений.

Коды отклонений проставляются в дополнительных лимитно-заборных картах. Таким образом, появляется возможность контроля причин отклонений в момент их возникновения.

Материалы, полученные со склада по лимитно-заборным картам, но оставшиеся неиспользованными к концу отчетного периода, возвращаются на склад (это фиксируется в накладной на внутреннее перемещение материалов). Готовую продукцию после приемки отделом технического контроля сдают на склад. При этом должен оформляться первичный документ (сдаточный ордер), который удостоверяет выпуск продукции. Требования, накладные на внутреннее перемещение товарно-материальных ценностей и сдаточные ордера ежедневно передают в планово-экономический отдел и в бухгалтерию. На основании этих документов составляют ежедневную оперативную сводку.

Контроллер при анализе отклонений решает специфическую задачу – не только определяет значение и причину отклонения но и вырабатывает рекомендации по его устранению (если оно нежелательно) или усилению (если оно благоприятно).

Расчет отклонений используется не только для оценки текущей деятельности предприятия; он также может быть применен для анализа долгосрочных стратегических программ развития предприятия, связанных с инвестир©ванием.

Итак, разработанный проект финансового бюджета позволяет повысить финансовую устойчивость предприятия, сформировать структуру баланса, удовлетворяющую всем условиям ликвидности и значительно улучшить общее финансовое состояние предприятия.

Конечно, за прогнозируемый период достичь нормативных значений ключевыми показателями, которые заложены в основу оптимизированного баланса, невозможно. Оптимальным было бы постепенное увеличение их значений, приближая их к нормативу, что и следует делать при реализации практического процесса финансового оздоровления предприятия. В дипломном же проекте (в исследовательских целях) прогнозный оптимизированный баланс разрабатываем сразу, с целью выработки рекомендаций стратегического порядка по его достижению.

Таким образом для получения финансово оздоровленного предприятия, соответствующего модели финансовой устойчивости, с ликвидной структурой баланса необходимо увеличение оборотных активов, то есть привлечение капитала в производственную сферу (наращивая объемы производства): сырье и материалы, запасы, продукция, краткосрочные финансовые вложения и т.д., что в свою очередь повлечет увеличение притока денежных средств и, к сожалению, дебиторской задолженности. Кроме того, для дальнейшего развитие необходимо обновление уже достаточно изношенной материально-технической базы предприятия.

Указанные мероприятия невозможны без привлечения дополнительных источников финансирования. Ставя своей целью долгосрочную финансовую устойчивость, основной упор делаем на долгосрочное финансирование и наращивание собственного капитала, при сокращение величины краткосрочных пассивов. Решением указанного вопроса может быть дополнительная эмиссия акций, выпуск облигаций, долгосрочное кредитование. На практике долгосрочная финансовая устойчивость может быть просто невыгодна предприятию из-за дороговизны использования долгосрочный финансовых инструментов и неразвитости фондового рынка области, тогда возможно применение краткосрочных форм финансирования, в этом случае финансовая устойчивость будет «неустойчивой», при достаточно высоком уровне ликвидности.

Однако при выборе любого варианта развития необходимо соблюдать баланс между величинами собственного и заемного капитала, долгосрочных и краткосрочных пассивов (в том числе и внутри указанных категорий – по срочности), страхуя тем самым себя от неплатежеспособности.

Таким образом разработанный проект финансового бюджета позволяет повысить финансовую устойчивость предприятия, сформировать структуру баланса, удовлетворяющую всем условиям ликвидности и значительно улучшить общее финанс©вое состояние предприятия. Конечно, за прогнозируемый период достичь нормативных значений ключевыми показателями, которые заложены в основу оптимизированного баланса, невозможно. Оптимальным было бы постепенное увеличение их значений, приближая их к нормативу, что и следует делать при реализации практического процесса финансового оздоровления предприятия. В дипломном проекте (в исследовательских целях) прогнозный оптимизированный баланс разрабатываем сразу, с целью выработки рекомендаций стратегического порядка по его достижению.

При разработке проекта финансового бюджета и его оптимизации получаем, что для получения финансово оздоровленного предприятия, соответствующего модели финансовой устойчивости, с ликвидной структурой баланса (в этом случае ориентиром является высокая финансовая устойчивость и ликвидность, соответствующая нормативу) необходимы следующие мероприятия.

1. Увеличение оборотных активов, то есть привлечение капитала в производственную сферу (при увеличении объемов производства это произойдет спонтанно): сырье и материалы, запасы, продукция, краткосрочные финансовые вложения и т.д.

2. Использование на практике новых методов по реструктуризации дебиторской задолженности, неизбежно возрастающей с либерализацией сбытовой политики необходимой для увеличения сбыта.

3. Обновление уже достаточно изношенной материально-технической базы предприятия, без которого невозможно осуществление намеченной стратегии (производственной программы).

4. Привлечения дополнительных источников финансирования для осуществления разработанной стратегии оздоровления необходимо. Ставя своей целью долгосрочную финансовую устойчивость, основной упор следует сделать на долгосрочное финансирование (привлечение дополнительных средств с использованием финансовых инструментов).

5. Для поддержания нормального уровня финансовой устойчивости и независимости необходимо соблюдать соотношения между заемным и собственным капиталами, а потому необходимо наращение последнего через дополнительную эмиссию акций, их дробление или привлечение новых «пайщиков».

6. С той же целью (поддержания нормального уровня финансовой устойчивости) следует произвести сокращение величины краткосрочных пассивов.

На практике долгосрочная финансовая устойчивость может быть просто невыгодна предприятию из-за дороговизны использования долгосрочный финансовых инструментов и неразвитости фондового рынка области, тогда возможно применение краткосрочных форм финансирования, в этом случае финансовая устойчивость будет «неустойчивой», при достаточно высоком уровне ликвидности. Однако при выборе любого из указанных вариантов развития необходимо соблюдать баланс между величинами собственного и заемного капитала, долгосрочных и краткосрочных пассивов (в том числе и внутри указанных категорий – по срочности), страхуя тем самым себя от неплатежеспособности.

Бюджетирование представляет собой наиболее гибкую модель управления предприятием, его постановка на практике позволит определить направления развития предприятия, скоординировать ег© деятельность и сформировать базу для анализа результатов и разработки планов развития.

Рассмотренная методика расчета основана на реальных данных и может быть использована при проектировании деятельности предприятия.

Список литературы

1.      . Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы 1997. – 146 с.

2.      Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. [Учебник] – 4-е изд., М.: Финансы и статистика, 2000. – 416 с.

3.      Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М., 1996.

4.      Друри К. Управленческий для бизнес-решений: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 655 с.

5.      Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.. 1999.

6.      Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с.

7.      Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – 3 изд.– М.: Финансы и статистика, 2000. – 448 с.

8.      Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.,1997.»

9.      Новиков А.В. Анализ хозяйственной деятельности энергетических предприятий. – М.: Энергоатомиздат, 1984. – 192 с.

10. Райан Б. Стратегический учет для руководителя : Пер. с англ. под ред. В.А. Микрюкова. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - 616 с.

11. Ричард Томас. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности. - М., 1999.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 4–е изд. – Минск: ООО "Новое знание", 1999. – 688 с.

13. Семь нот менеджмента. - Издание пятое, дополненное. - М.: ЗАО "Журнал Эксперт", 2001. - 656 с.

14. Хелферт Э. Техника финансового анализа.– М.: Аудит,1996. – 630 с.

15. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 416 с.

16. ШереметА.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М., 2000.

17. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Методы управления стоимостью и анализа затрат : Пер. с англ. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 1996. - 344 с.

Отраслевые рынки труб	2004г., доля, %	4 квартал 2004г., доля, %
Нефтяная отрасль	18%	17%
металлоторговцы	17%	15%
Газовая отрасль	16%	11%
Промышленность	13%	12%
экспорт	13%	17%
строительные организации	9%	10%
строители нефтегазопроводов	6%	8%
прочие	4%	7%
энергетика	3%	2%
ЖКХ и муниципалитет	1%	0%

№ п/п	Наименование	Страна регистра-ции	Объем проданной продукции (работ, услуг).	Доля на рынке, %
2000	2001	2002	2003	2004	2000	2001	2002	2003	2004
1	Первоуральский новотрубный завод	Россия	623 500	630 373	605 280	668 102	674267	11,8	11,3	12,2	11,4	11,1
2	Выксунский металлургический завод	Россия	761 600	835 739	745 889	871 284	876308	14,5	14,9	15,1	14,8	14,5
3	Челябинский трубопрокатный завод	Россия	629 000	695 973	574 950	818 905	746926	11,9	12,4	11,6	13,9	12,3
4	Синарский трубный завод	Россия	469 000	548 954	554 081	585 470	586813	8,9	9,8	11,2	10,0	9,7
5	Волжский трубный завод	Россия	410 100	517 050	531 871	753 578	786556	7,8	9,2	10,8	12,8	13,0
6	Северский трубный завод	Россия	484 100	485 899	512 007	563 724	525822	9,2	8,7	10,4	9,6	8,7
7	Таганрогский металлургический завод	Россия	460 500	509 827	414 367	564 068	600319	8,7	9,1	8,4	9,6	9,9

Наименование фактора	Рейтинг важности фактора	ОАО «ЧТПЗ»	ОАО «ПНТЗ»	ОАО «Тагмет»	ОАО «СТЗ»	ОАО «ВТЗ»	ОАО «ВМЗ»	ОАО «СинТЗ»

Удобство расположения	10%	5	4	5	4	5	5	4
Цена	30%	4	4	4	4	4	4	4
Качество продукции	30%	4	3	4	4	5	5	5
Быстрота обслуживания	25%	4	3	3	3	3	4	3
Послепродажное обслуживание	5%	3	3	3	3	3	3	3
Итоговое значение конкурентоспособности предприятия	100%	4.05	3.4	3.8	3.7	4.1	4.35	4

Структурное подразделение	Состав и наименование документов
* Склады	Документы по движению ОС (поступление, отпуск, перемещение)
* Плановый экономический отдел	Утверждённые разработки плановых показателей по всем видам деятельности предприятия
* Отдел главного механика	Документы на движение оборудования и его ремонт, о работе автотранспорта и др.

Показатель	Нормативное значение	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.
Коэффициент концентрации собственного капитала	≥0.60	0.56	0.54	0.47	0.38
Коэффициент концентрации заемного капитала	≤0.40	0.44	0.46	0.53	0.62
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0.10	–0.23	–0.22	–0.29	–0.14
Коэффициент структуры заемного капитала	-----	–	–	–	–
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<0.50	0.80	0.85	1.13	1.62
Коэффициент финансовой зависимости	≤1.00	1.80	1.85	2.13	2.62
Коэффициент маневренности собственного капитала	≤0.50	–0.15	–0.15	–0.26	–0.19
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	<0.50	–	–	–	–
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	<0.50	–	–	–	–

Год	Объем производства, тыс. руб.	Себестоимость реализации, тыс. руб.
1999	58 630	44 210
2000	55791	50649
2001	112076	95964

Показатель	Обозначение	2000 год	2001 год
Выручка от реализации, тыс. руб.	S	55791	112076
Объем отгруженного материала	V	42514	87941
Себестоимость реализации, тыс. руб	R	50649	95964
Постоянная часть затрат, тыс. руб.	FC	9976	4677
Переменная часть затрат, тыс. руб.	VC	40673	88287

Вид продукции	Вес, т.	Сумма, руб.	Цена, руб/т.
…	…	…	…
…	…	…	…
…	…	…	…
ИТОГО	897 572	6 785 659 052	–

Форма оплаты	Отгрузка, тн.	Отгрузка, тыс. руб.
Деньги	897572	6785659
Взаимозачеты	269271	1679914
На рынках СНГ	1262243	8465573
Экспорт	1211325	1948320
ИТОГО	2457499	10413893

Статья	1999	2000	2001
Себестоимость

Энергия	600	903	817
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	1666	9054	11255
Прочие затраты	1208	8703	11813
ИТОГО - издержки постоянные	2266	9606	12630

Сырье и материалы	12028	21701	35258
Затраты на оплату труда	20239	25191	38054
Топливо	8269	21349	25711
Отчисления на соц. Нужды	7457	9437	13281
Амортизация ОС	2630	2824	3799
Прочие затраты	1208	8703	11813
ИТОГО - издержки переменные	51831	89205	127916

Статья	Анализируемый период	Планируемый период
Себестоимость (всего)	3195685	100,0%	4919189	100,0%
Материальные затраты (всего)	2251848	70,5%	3271231	66,5%
в том числе
Сырье и материалы	1713127	–	2539143	–
Работы сторонних орг.	39751	–	70000	–
Топливо	356221	–	597090	–
Энергия	142749	–	249242	–
Затраты на оплату труда	307157	9,6%	536302	10,9%
Отчисления на соц. нужды	117134	3,7%	204520	4,2%
Амортизация основных производственных средств	178994	5,6%	312526	6,4%
Прочие затраты	340552	10,6%	594610	12%
Налоги включаемые в себестоимость	162975	–	231234	–

Наименование	Планируемый период
Остаток денежных средств на начало	230
Поступление денежных средств от основной деятельности (тыс.руб.) Выручка от реализации товаров Авансы полученные от покупателей Итого поступило денежных средств
6785659

6785659
Итого в наличии денежных средств	6785659
Выплаты денежных средств по основной деятельности (тыс.руб.) Сырье и материалы Оплата труда Общепроизводственные накладные Коммерческие Управленческие Налоги и отчисления Прочие выплаты Итого денежных выплат
2539543
536302

761901,6
33928,3
435754
594610
4919189
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности	1883390

Коэффициент	Обозначение	Нормативное значение	Порядок расчета с указанием строк баланса
1. Соотношения заемных и собственных средств	Кзс	1	590 + 690 490
2. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	Коб	1	490 – 390 – 190 290
3. Абсолютной ликвидности	Кабс	0,2	250 + 260 690-640-660
4. Ликвидности	Кл	1	250 + 260 + 230 + + 240 + 270 690-640-660
5. Покрытия	Кп	0,2	290 690-640-660
6. Оборачиваемости материальных оборотных средств	Км	3	010 отчета 210 баланса
7. Оборачиваемости дебиторской задолженности	Кд	4,9	010 отчета 240 баланса

Статьи актива баланса	Значение, руб.	Статьи пассива баланса	Значение, руб.
База	Прогноз	База	Прогноз
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	15741	15741	1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	24352	23738,1
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	8951	31735,2	2. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ	27158	23738,1
в том числе:			в том числе:
2.1. Запасы и НДС	8004	8674,33	2.1. Долгосрочные пассивы	0	0
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	6774	17629,27	2.2. Краткосрочные пассивы	27158	20932,1
2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность	0	0	2.3. Кредиторская задолженность	2806	2806
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	947	5431,6	–	–	–
2.4. Прочие оборотные активы	0	0	–	–	–
БАЛАНС	24352	47476,2	БАЛАНС	24352	47476,2

Показатели Актива баланса	Значение	Показатели Пассива баланса	Значение	Платежный излишек /недостаток
1. Наиболее ликвидные активы	5431,6	1. Наиболее срочные обязательства	2806	-2625,6
2. Быстро реализуемые активы	17629,27	2. Краткосрочные пассивы	20932,1	3302,83
3. Медленно реализуемые активы	8674,33	3. Долгосрочные пассивы	0	-8674,33
4. Трудно реализуемые активы	15741	4. Постоянные пассивы	23738,1	7997,1

Название коэффициента	Метод расчета (номера строк)	Значение коэффициента
на начало периода	на конец периода
1. Коэффициент покрытия	290 690 – 640 – 650 –660	0,34	0,66
2. Коэффициент срочной ликвидности	240 + 250 + 260 690 – 640 – 650 – 660	0,04	0,26
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	260 690 – 640 – 650 – 660	0,04	1,94
4. Чистый оборотный капитал (тыс. руб.)	490 + 660 + 650 + 640 + 590 – 190	9155	8709,1