Содержание

1.     Порядок учета кассовых операций…………………………….………..…….3

2.Нормативное регулирование учета производственных запасов. ……………8

3. Нормативное регулирование финансовых результатов……………………..10

4. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ…………………………………………….…..12

Список литературы……………………………………………………………….24

1.     Порядок учета кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

• наличие кассы и ведение кассовой книги;

• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно - кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (с изменениями и дополнениями) и согласованных с Минфином России и Минэкономики России:

• приходный кассовый ордер – форма № КО-1;

• расходный кассовый ордер – форма № КО-2;

• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма № КО-3;

• кассовая книга - форма № КО-4;

• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма № КО-5.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается чек кассового аппарата. Наличные деньги из кассы предприятия выдаются по расходным кассовым ордерам. [3, 64]

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир должен:

• в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

• составить реестр депонированных сумм;

• в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается; • записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №...».

Депонированные суммы сдаются в банк, на сданные суммы составляется общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. [4, 43]

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Ведение кассовой книги в электронном виде регулируется п.25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год. [5, 97]

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается.

При ведении регистров бухгалтерского учета на машинных носителях информации должна быть предусмотрена возможность их вывода на бумажные носители. [5, 115]

По окончании отчетного периода бухгалтерские регистры, сформированные с применением средств вычислительной техники, должны распечатываться на бумажных носителях и храниться организацией не менее пяти лет после отчетного года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций (факт ознакомления должен подтвердить своей подписью) и заключить с администрацией организации договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации в результате как умышленных действий, так и небрежного либо недобросовестного отношения к своим обязанностям, в соответствии с Положением о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию.

Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. [3, 45]

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса». Приход средств в кассу показывается по дебету счета, а расход - по кредиту. При необходимости на счете 50 организация может открыть специальные субсчета для учета:

• наличных денежных средств в кассе организации в том числе для учета наличия и движения российской валюты, -50-1;

• для каждой используемой иностранной валюты, - 50-2;

• денежных документов - 50-3.

Примеры учета кассовых операций:

Содержание хозяйственной

операции

Основание / Первичный

Документ

Отражено в учете

Дт счета

Кт счета

Поступила выручка от продаж

Приходный ордер

 50

 62-1

Поступил аванс согласно договору

Приходный ордер

 50

 62-2

Поступили наличные деньги из банка

Приходный ордер

 50

 51

Выявлены излишки денежных

средств при инвентаризации кассы

Приходный ордер

 50

 91-1

Выплачена заработная плата

Расходный ордер

 70

 50

Выданы авансы на хоз.нужды

Расходный ордер

 71

 50

2.Нормативное регулирование учета производственных запасов.

1.Нормативные документы, касающиеся приема, учета,  хранения и отпуска материальных ценностей.

* Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01

Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н

Положение по бухгалтерскому учету от 09.06.2001 N ПБУ 5/01

* Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (с изменениями на 23 апреля 2002 года)

Приказ Минфина России от 28.12.2001 N 119н

* О бухгалтерском учете (с изменениями на 30 июня 2003 года) (редакция, действующая с 1 января 2004 года)

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ

* О внесении изменения в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов

Приказ Минфина России от 23.04.2002 N 33н

* Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности

Приказ Минфина России от 23.04.2004

* О критерии отнесения материально-производственных запасов к основным средствам

Письмо Минфина России от 16.10.2001 N 16-00-14/467

* О внесении изменения в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов

Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по НСО от 18.07.2002 N МШ-09-7.3/7654@

Вес: 33

* Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями на 7 мая 2003 года)

Приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н

* О порядке учета готовой продукции

Письмо Минфина России от 16.11.2004 N 07-05-14/298

* Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с комментарием) (с изменениями на 30 декабря 2004 года), О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах (с изменениями на 28 декабря 2004 года)

Кодекс РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ

* Об утверждении Методических рекомендаций по корреспонденции счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций

Приказ Минсельхоза России от 29.01.2002 N 88

2.     Приказ об учетной политике.

3.     Первичные документы по оформлению операций с МПЗ.

4.     Организационно-правовые документы и материалы.

5.     Бухгалтерская отчетность предприятия и бухгалтерские регистры по учету МПЗ.

3. Нормативное регулирование финансовых результатов.

Финансовые результаты регулируются следующими документами.

* Финансовый результат определяется по всем операциям по реализации основных фондов в отчетном периоде - как прибыльным, так и убыточным. Законодательством не предусмотрено определения финансового результата от реализации основных средств и иного...

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 12.09.2000 N 8497/99

* О порядке отнесения на финансовые результаты платы за госрегистрацию обременения прав на недвижимое имущество

Письмо Минфина России от 20.04.2000 N 04-02-05/6

* Об отнесении на финансовые результаты отрицательной разницы между суммами акциза

Письмо Минфина России от 08.04.1997 N 16-00-17-23

* Об утверждении форм публикуемой Министерством финансов Российской Федерации отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования (с изменениями на 24 августа 2004 года)

* Постановление Правительства РФ от 18.10.2003 N 634

Недостача материальных ценностей списывается на финансовые результаты организации, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них

Письмо Минфина России от 31.05.2000 N 04-02-05/1

* Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями на 7 мая 2003 года)

Приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н

*Об утверждении Положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, ... (с изменениями на 21 января 2004 года)

Приказ Минфина России от 30.06.2003 N 55н

* О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд ...

Приказ Минфина России от 21.01.2004 N 7н

* Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включенных в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания

Письмо Комитета РФ по торговле от 20.04.1995 N 1-550/32-2

4. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Задание 1. Классификация имущества предприятия.

По данным табл.1 осуществить группировку имущества предприятия по видам. Задание выполняется по вариантам.  Решение отразить в приложении 1.

Наименование средств предприятия

 

7

Топливо

280 000

Готовая продукция на складе

351 000

Производственное оборудование в цехах

659 000

Товары, отгруженные покупателю

529 000

Тара

40 000

Касса

45 000

Прочие денежные средства

32 800

Незавершенное промышленное производство

61 500

Основные материалы

65 000

Прочие дебиторы

21 600

Расчётный счёт

409 525

Вспомогательные материалы

23 000

Основные средства общецехового назначения

989 000

Подотчётные лица

27 500

Прочие материалы

13 500

Покупные полуфабрикаты

7 200

Расходы будущих периодов

9 900

Здания и оборудование складов, отделов снабжения и сбыта

899 000

Валютный счёт

61 000

Здание и оборудование медпункта

479 000

Итого

5 003 525

 

Внеоборот-ные активы

1.Сфера производства

2. Сфера обращения

3.Внепроизводственная сфера

1.Производственное оборудование в цехах

2.Основные средства общецехового назначения

3.

и т.д.

1.Здания и оборудование складов, отделов снабжения

2.

3.

и т.д.

1.Здание и оборудования медпункта

2.

3.

и т.д.

659000

989000

899000

479000

Итого                                       3026000

Оборотные активы

1. Сфера производства

2. Сфера обращения

1. Топливо

2.Готовая продукция на складе

3.Товары отгруженные покупателю

4.Тара

5.Незавершенное производство

6.Основные материалы

7.Прочие дебиторы

8.Вспомогательные материалы

9.Прочие материалы

10.Покупные полуфабрикаты

и т.д.

1. Касса

2.Прочие денежные средства

3.Расчетный счет

4. Подотчетные лица

5.Расходы будущих периодов

6. Валютный счет

и т.д.

280000

351000

529000

40000

61500

65000

21600

23000

13500

7200

45000

32800

409525

27500

9900

61000

Итого              1977525

Всего             5003525

Задание 2. Бухгалтерский баланс.

Наименование источников образования имущества

 

7

Задолжность предприятия за полученные от поставщиков маиериалы

240 800

Задолжность финансовым органам по платежам в бюджет

191 160

Уставный капитал

789 000

Краткосрочные ссуды

279 000

Прочие кредиторы

36 000

Задолжность органам соц. страхования

319 000

Задолжность работникам по оплате труда

489 000

Долгосрочные кредиты

329 000

Краткосрочные займы

489 000

Задолжность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты по которым не наступил

335 000

Прибыль отчетного года

393 000

Долгосрочные займы

439 000

Задолжность финансовым органам по налогу на прибыль

124 000

Резервный капитал

357 000

Резерв предстоящих расходов и платежей

154 250

Доходы будущих периодов

39 315

Итого

5 003 525

По данным приложения 1 и 2 составить баланс предприятия на 1 января 200_года. Решение осуществить на бланке бухгалтерского баланса (Приложение 3).

Баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

3026000

2676000

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

           ИТОГО по разделу I

190

3026000

2676000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1380100

1711252

          в том числе:

 

     сырье, материалы и другие аналогичные

 

428700

413680

     ценности

     животные на выращивании и откормке

 

     затраты в незавершенном производстве

 

61500

467672

     готовая продукция и товары для перепродажи

 

351000

291000

     товары отгруженные

 

529000

529000

     расходы будущих периодов

 

9900

9900

     прочие запасы и затраты

 

Налог на добавленную стоимость по приобретен-                                         ным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

     в том числе покупатели и заказчики

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

21600

     в том числе покупатели и заказчики

 

Прочие дебиторы

49100

367500

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

548325

1387225

Прочие оборотные активы

270

          ИТОГО по разделу II

290

1977525

3465977

БАЛАНС

300

5003525

6141977

ПАССИВ

Код показателя

1

2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

789000

789000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

511250

511250

          в том числе:

 

     резервы, образованные в соответствии с

     законодательством

     резервы, образованные в соответствии с

 

     учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

393000

483000

          ИТОГО по разделу III

490

1693250

1783250

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

768000

768000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

          ИТОГО по разделу IV

590

768000

768000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

768000

768000

Кредиторская задолженность

620

1734960

2783412

          в том числе:

 

     поставщики и подрядчики

575800

1226600

     задолженность перед персоналом организации

 

489000

488290

     задолженность перед государственными вне-

     бюджетными фондами

 

 

319000

449652

     задолженность по налогам и сборам

 

315160

562870

     прочие кредиторы

 

36000

56000

Задолженность перед участниками (учредителя-                            ми) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

39315

39315

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

          ИТОГО по разделу V

690

2542275

3590727

БАЛАНС

700

5003525

6141977

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых

 

 на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

     в том числе по лизингу

 

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

 

Товары, принятые на комиссию

 

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

 

Обеспечения обязательств и платежей полученные

 

Обеспечения обязательств и платежей выданные

 

Износ жилищного фонда

 

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

Нематериальные активы, полученные в пользование

 

Задание 3. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.

По данным баланса (Приложение 3) открыть счета синтетического учета. Отразить на счетах операции приведенные в табл.3. Сделав разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам.

Отсутствующие суммы по хозяйственным операциям определить самостоятельно.

По данным об остатках и оборотах  по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 4)

Хозяйственные операции за первый квартал 200_ года.

Таблица 3

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция

Дебет

Кредит

2

3

4

5

Поступили на склад:

- от ООО «Металлосбыт» сталь листовая  в количестве 20 т

- от  ООО «Востоксбыт» полуфабрикаты в количестве 150 шт.

236 000

37 500

10

10

60

60

Отпущена в производство:

 сталь листовая в количестве 20 т.

 краска масляная в количестве 410 кг.

236 000

17 220

20

20

10

10

Отпущены прочие материалы на цеховые нужды в количестве 78 кг.

7 800

20

10

Отпущены прочие материалы на обще-заводские нужды в количестве  50 кг.

5 000

20

10

Оплачены счета:

ООО «Металлосбыт» за сталь листовую

ООО «Востоксбыт» за полуфабрикаты

23600

37500

60

60

51

51

Отпущено в производство топливо в количестве 15 т

22 500

20

10

Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции

250 000

20

70

Начислена зарплата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования

37 000

25

70

Начислена зарплата административно-управленческому персоналу предприятия

80 000

26

70

Начислено органам социального страхования с заработной платы (35,6%):

-         рабочих, занятых изготовлением продукции

-         рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования

-         административно-управленческого персонала

89000

13172

28480

20

25

26

69

69

69

Начислен износ по основным средствам:

-         производственного оборудования

-         общецехового назначения

-         общезаводского назначения

87 000

138 000

125 000

25

25

26

02

02

02

Списываются на затраты основного производства:

-         общецеховые расходы

-    общезаводские расходы

275172

233480

20

20

25

26

Выпущена и сдана на склад готовая продукция

730 000

43

20

Отгружена покупателям готовая продукция (момент реализации «по оплате»)

860 000

62

90/1

Акцептован счет ООО «Грузоперевозки» за доставку готовой продукции на железнодорожную станцию

120 000

44

60

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию

1 200 000

51

62

Начислен НДС по проданной продукции  

200 000

90/3

68

Списываются коммерческие расходы

120000

90/2

44

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

790 000

90/2

43

Списывается результат от реализованной продукции

210000

90/9

99

Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих

47 710

70

68

Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты

320 000

50

51

Выдана из кассы зарплата

300 000

70

50

Депонирована неполученная в срок зарплата

20000

70

76/4

Возвращена на расчетный счет неполученная в срок зарплата

20000

51

50

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

3026000

 

 

 

3026000

0

2

 

 

 

350000

 

350000

10

428700

 

273500

288520

413680

 

20

61500

 

1136172

730000

467672

 

25

 

 

275172

275172

 

 

26

 

 

233480

233480

0

0

43

351000

 

730000

790000

291000

 

44

 

 

120000

120000

0

0

45

529000

 

 

 

529000

 

50

77800

 

320000

320000

77800

0

51

409525

 

1220000

381100

1248425

 

52

61000

 

 

 

61000

 

58

 

768000

 

 

0

768000

60

 

575800

61100

393500

 

908200

62

21600

 

860000

1200000

 

318400

66

 

768000

 

 

 

768000

68

 

315160

 

247710

 

562870

69

 

319000

 

130652

 

449652

70

 

489000

367710

367000

 

488290

71

27500

 

 

 

27500

 

76

 

36000

 

20000

 

56000

80

 

789000

 

 

0

789000

84

 

511250

 

 

 

511250

90

 

 

1200000

860000

340000

 

96

9900

 

 

 

9900

0

97

 

39315

 

 

 

39315

99

 

393000

 

90000

 

483000

 

5003525

5003525

6797134

6797134

6491977

6491977

Задание 4. Аналитический учет

По данным баланса и расшифровки к счетам (табл.4 и 5) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции по счетам 60 и 10, приведенные в табл. 3.

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.

По данным об остатках и оборотах по аналитическим счетам  составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10 (Приложения 4,5).

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам (Приложение 4).

Таблица 4

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщиков

Задолженность поставщикам

ООО «Металлосбыт»

354 000

ООО «Востоксбыт»

50 000

Торговый дом «Хозяин»

21 000

Прочие

150 800

Итого

575 800

Наименование поставщиков

Задолженность на начало

Увеличение з-сти

Уменьшение з-сти

Остаток

ООО «Металлосбыт»

354 000

236000

23600

566400

ООО «Востоксбыт»

50 000

37500

37500

50000

Торговый дом «Хозяин»

21 000

21000

Прочие

150 800

120000

270800

Итого

575 800

393500

61100

908200

Таблица 5

Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов

Ед.

изм.

Цена,

руб.

Коли-чество

Сумма,

руб.

Сталь листовая

т

11 800

19

224 200

Полуфабрикаты

шт

250

200

50 000

Краска масляная

кг

42

500

21 000

Топливо

т

1 500

15

22 500

Прочие материалы

кг

100

1 110

111 000

Итого

428 700

Наименование материалов

Остаток количество

Поступило

Выбыло

Остаток на конец

Сталь листовая

19

20

20

19

Полуфабрикаты

200

150

350

Краска масляная

500

410

90

Топливо

15

15

Прочие материалы

1 110

128

982

Задание 5. Бухгалтерский баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 200_года      (Приложение 3).

Список использованной литературы:

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. – Принят Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ  от 31.10.2000г. №94н.

3.  Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит; М.: 2003г.

4.Пошерстник Н.В. Бухгалтер в строительной организации; М.: 2003 г.

5. Репейникова Н. Ю. Бухучет в строительстве; М.:2003г.