Практическое
задание.
Согласно
внешнеторговым договорам 27.11.2004г. на транзитный счет ООО «Интурторг» в
коммерческом банке «Далькомбанк», имеющий лицензию Центрального банка РФ на
осуществление операций в иностранной валюте, зачисляются следующие суммы иностранной
валюты от нерезидентов:
|
Страна контрагента
|
Основные зачисления
на транзитный счет
|
Сумма в валюте
|
|
От
английской фирмы
|
За
реализованные морепродукты
|
15000 $
|
|
От внешнеторговой фирмы США
|
Возврат авансовых платежей по
неисполненному импортному контракту
|
5000$
|
|
От
бельгийской фирмы
|
1) авансовый
платеж за реализованные услуги по транспортировке грузов
|
2000$
|
|
2) дивиденты,
полученные от участия в уставном капитале
|
2000$
|
|
итого
24000$
|
На следующий
рабочий день ООО « Интурторг» представляет поручение на списание с транзитного
счета оплату следующих расходов:
- в пользу АО
«Дальтранспорт» в оплату транспортировки и страхования по территории Великобритании
поставленных контрагенту морепродуктов в сумме 1500$ ;
-в пользу
уполномоченного банка комиссионное вознаграждение за осуществление
вышеуказанного платежа транзитного валютного счета в размере 0,5% от суммы
осуществляемого платежа.
В течении 7 рабочих
дней ООО «Интурторг» представляет платежное поручение на разблокировку
транзитного валютного счета и перечисления оставшейся части его текущей выручки
на его текущий счет.
На второй
рабочий день коммерческий банк продает валютную выручку на бирже, при этом
уплачивает комиссию бирже 0,2% от суммы продаваемой иностранной валюты. Курс ЦБ
РФ на день совершения операции 28,26руб за 1 доллар США, курс биржи – 28,50руб.
за 1 доллар США, сделка происходит одним рабочим днем.
Решение.
1.
определим сумму экспортной выручки, подлежащей
обязательной продаже:
24000$-1500$-7,5$-
2000$-2000$=18492,5$, где 1500$ - это в пользу АО «Дальтранспорт» в оплату
транспортировки и страхования по территории Великобритании поставленных
контрагенту морепродуктов, которое
( Федеральный закон « О валютном регулирование
и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ ст.21 п. 5. Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки
резидентов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с
исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в
соответствии с настоящим Федеральным законом в иностранной валюте:
1)
оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
2)
уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
3)
выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата
исполнения функций агентов валютного контроля;),
7,5 $ - в пользу
уполномоченного банка комиссионное вознаграждение за осуществление
вышеуказанного платежа транзитного валютного счета,
2000 $ - дивиденты, полученные от участия в уставном
капитале,
2000 $ - авансовый
платеж за реализованные услуги по транспортировке грузов.
2. Расходы в
иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций
комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до
осуществления обязательной продажи части валютной выручки, т.е. учитываются в уменьшение базы
при расчете суммы экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.
3. Обязательная
продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в порядке,
устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, непосредственно
уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или
непосредственно Центральному банку Российской Федерации.
Обязательная продажа части валютной выручки
резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте Российской
Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на
день продажи.[1]
С 1 декабря
2002г. Вступило в силу Указание ЦБ РФ от 05.09.2002г. № 1192-У «О порядке
продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».
Согласно Указанию продажа иностранной валюты резидентом может осуществляться по
поручению последнего через обслуживающий уполномоченный банк: 1) на
межбанковских валютных биржах, и т.д.
1.
$ -это сумма
подлежащая продаже.
2.
- комиссию бирже 0,2%
от суммы продаваемой иностранной валюты.
Комиссионное
вознаграждение за осуществление таких
операций банк взимает в размере не более 13% от суммы продаваемой им валюты,
включая расходы по выплате установленного комиссионного вознаграждения
межбанковским валютным биржам.
Разница составила 1158,37руб.
Продажа иностранной валюты на бирже осуществляется по
биржевому курсу, а в учете приобретенная валюта должна быть оприходована исходя
из курса Центрального банка РФ.
Д-т сч.
30114840; К-т сч. 47408840 – 5547,75$
К-т сч.61306;
Д-т сч.61406 – 1158,37 руб
Д-т сч.47407810;
К-т сч. 30102810 -137556,39 руб.
З А Я В К А - П О
Р У Ч Е Н И Е № __
НА ПРОДАЖУ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
от « 29» ноября 2005г.
порядок продажи: ( ___)
обычный, ( ____) срочный, за
дополнительную плату
Наименование организации: ООО Интурторг____________________________________
ИНН 2756434786 Код ОКПО
46437656
Почтовый адрес: г. Хабаровск ул. Ленина 65 __________________________________
Ф.И.О.сотрудника, уполномоченного на решение
вопросов по сделке:Сидоров В.А.
__________________________ тел.65-76-45____ факс65-87-56
расчетный счет 40787654887000000106
текущий валютный счет 301009878675600000
Просим
ЗАО «Далькомбанк» продать средства в иностранной валюте в сумме:
5547,75 $ (пять тысяч
пятьсот сорок семь долларов 75 центов)
( цифрами и прописью)
на ММВБ / на межбанковском рынке
( нужное подчеркнуть)
Для продажи инвалюты просим списать
валютные средства в сумме
5547,75 $ (пять тысяч пятьсот сорок семь
долларов 75 центов)
с нашего
валютного счета №301009878675600000
Предполагаемый
курс продажи инвалюты с учетом комиссии банка
– не выше 28,26руб.
Средства в рублях зачислить на наш текущий
Расчетный
счет №40787654887000000106
по контракту (Паспорту сделки и т.д.) № 1209
__________________________________________________________________________________
Руководитель
М.П.
Главный бухгалтер
О т м е т к
и Б а н к а о б и
с п о л н е н и и:
|
Сумма в
валюте
И дата зачисления
|
Курс
|
Сумма в рублях
|
Подпись
|
|
4826,54$
30.11.2005
|
28,26
|
136389,02 руб.
|
|
Список
литературы.
1.
В.В.Павлов «Банковское обслуживание
внешнеэкономической деятельности.»- учеб. пособие для вузов. - М. «Экзамен»
-2002г.-288с.
2.
Г.Н. Безоглазовой «Банковское дело» -
учеб. – М.: Финансы и статистика, 2004г.- 592 с.
3.
Н.И. Диденко «Основы внешнеэкономической
деятельности в РФ». 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004г. – 560с.
4.
Федеральный закон « О валютном
регулирование и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ
[1] Федеральный закон « О
валютном регулирование и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ ст.21