РЕФЕРАТ

По дисциплине: «Банковское дело»

 

На тему: «Операции банков с драгоценными металлами »

 

                                  

 

 

 

                                                

 

 

 

                                              

Содержание:

1. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
2. Операции по покупке и продаже драгоценных металлов.
3. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драго­ценных камней.
4. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драго­ценных камней.
5. Предоставление кредитов в драгоценных металлах и под залог дра­гоценных металлов.
6. Экспортные операции.
7. Операции с драгоценными камнями.

Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

 

Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоцен­ными камнями находились исключительно в руках государства, их име­ли право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет.

Однако и эта сфера деятельности претерпела изменения и была ли­берализована. Процесс либерализации внутреннего рынка драгоценных металлов начался в конце 1993 г. Формирование рынка проходило поэтапно, и лицензии на совершение операций с драгоценными металла­ми банки начали получать только с мая 1994 г. Первыми из них были Промстройбанк, Автобанк и Инкомбанк. В настоящее время такие ли­цензии имеют несколько десятков российских банков.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные до­кументы: Федеральный Закон РФ "О валютном регулировании и валют­ном контроле" от 9 октября 1992 г. № 3615-1, Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Положение ЦБ РФ "О совершении кредитными организация­ми операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. № 50 и Письмо ЦБ РФ " О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации" от 11 февраля 1997 г. № 410.

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными кам­нями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металла­ми установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указа­ны операции, на осуществление которых имеет право кредитная органи­зация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и сереб­ром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады дра­гоценных металлов в физической форме. Банк России проводит плано­мерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях " определено, что к драгоценным относятся:

•  металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой груп­пы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);

•  природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уни­кальные природные янтарные образования.

Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффиниро­ванные (очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исклю­чением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих метал­лов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоцен­ные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чис­той массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоцен­ными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта хими­ческих примесей. Химическая, чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, на­пример, проба "четыре девятки" - 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

К основным операциям коммерческих банков с драгоценными метал­лами и драгоценными камнями относятся:

• операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драго­ценных камней;

• операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;                                                                                        

• операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и дра­гоценных камней;

• операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней;

• экспортные операции.    

                              

Операции по покупке и продаже драгоценных металлов.

 

Выполне­ние обязательств при проведении операций по покупке и продаже драг­металлов может осуществляться либо в физической форме (передача реального металла), либо в безналичном порядке (перечисление денеж­ного эквивалента на соответствующие банковские счета) по следующим видам сделок:

•  наличные сделки или сделки купли-продажи с немедленной постав­кой, когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драг­металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты зак­лючения сделки;

•  срочные сделки, при которых сроки расчетов составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки (опционы, фьючерсы, форвардные и другие срочные сделки, не противоречащие российско­му законодательству).

Кредитные организации могут заключать сделки купли-продажи дра­гоценных металлов за собственный счет или за счет средств и по поруче­нию клиентов (по договорам

комиссии) с:

•  Банком России;

•  уполномоченными банками (т.е. банками, обладающими лицензи­ями на совершение операций с драгоценными металлами и камнями);

•  пользователями недр и другими юридическими лицами, имеющи­ми лицензии на работу с драгоценными металлами);

•  физическими лицами.

Сделки купли-продажи с Банком России осуществляются в соответ­ствии с Генеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов. Для заключения Генерального соглашения кредитная организация направляет в Департамент иностран­ных операций Банка России нотариально заверенные документы (копию устава, копию лицензии (разрешения) на совершение операций с драго­ценными металлами, карточку с образцами подписей и печати кредит­ной организации и др.). В соответствии с Генеральным соглашением стороны заключают конкретные сделки по ценам покупки и продажи драгоценных металлов, устанавливаемым Банком России и объявляемым в 10.00 ч по московскому времени в информационной системе "Рейтер" на день заключения сделки. Сделки совершаются по рабочим дням с 10.00 до 16.00 ч по московскому времени по каналам банковской связи.

Сделки купли-продажи с пользователями недр подлежат обязатель­ной регистрации Минфином России, который ведет Реестр регистра­ции договоров. Подлежащие регистрации договоры после их подписа­ния представляются в 4 экземплярах в Минфин России с приложением копий следующих документов:

• лицензий Банка России, дающей коммерческому банку право совер­шать в установленном порядке операции с драгоценными металлами;

•  лицензии, удостоверяющей право золотодобывающего предпри­ятия на пользование недрами, с указанием квоты добычи драгоценных металлов на год реализации договора купли-продажи;

•  договора, заключенного золотодобывающим предприятием с аф­финажным заводом, на изготовление слитков по регистрируемому до­говору купли-продажи.

Договор должен содержать данные об объеме металла, являющего­ся предметом сделки, предусматривать расчеты между сторонами в ва­люте РФ, авансирование золотодобывающего предприятия в необхо­димом размере для добычи металла, являющегося предметом сделки. В противном случае в регистрации договора может быть отказано. Дого­вор вступает в силу со дня присвоения ему номера регистрации, если в самом договоре не установлен более поздний срок вступления его в силу. Операции купли-продажи драгоценных металлов между уполномо­ченными банками могут осуществляться на основе соответствующих договоров. При этом банк-продавец составляет распоряжение на спи­сание металла на счет банка-покупателя с указанием даты расчета и направляет его по месту хранения аффинированных драгоценных ме­таллов. Банк-покупатель оплачивает стоимость приобретаемых им драг­металлов, а банк-продавец при получении денежных средств за продан­ные металлы производит списание этих металлов со своего счета на счет банка-покупателя и одновременно списание денег со счета кредитора. Для получения спекулятивной прибыли банки могут осуществлять операции своп, которые представляют собой операции по одновременной покупке и продаже определенного количества драгоценного металла при условии расчетов по ним на разные даты по разным ценам по цене спот и форвардной цене. Операции своп в основном проводятся с золотом.

С физическими лицами российские коммерческие банки осуществля­ют операции по покупке и продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Осуществление банками сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами регулируется Правилами совер­шения сделок купли-продажси мерных слитков с физическими лицами. Объек­том сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из золота, серебра и платины. При купле-продаже слитков к ним прилагаются документы, подтверждающие их происхождение, а сама сделка оформляется кассовыми документами, в которых по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, чистота (проба), номер и цена слитка, общее количество слитков, дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Наиболее популярными у населения при покупке-продаже драгоценных металлов являются золотые мерные слитки весом 2, 5, 10, 20, 50,100, 500 и 1000 г. До последнего времени эти операции с населени­ем банки осуществляли только в одностороннем порядке (не производи­ли покупку мерных слитков у физических лиц) из-за технических слож­ностей оценки подлинности слитков и соответствия их предъявляемым продавцом - физическим лицом документов к слитку.

С января 1999 г. Сбербанк России первым из российских банков приступил к покупке у населения мерных слитков, ранее проданных ему учреждениями Московского банка Сбербанка РФ.

Банки продают физическим лицам также памятные и инвестицион­ные монеты. Некоторые банки наряду с монетами, отчеканенными Московским монетным двором по поручению ЦБ РФ, предлагали по­купателям монеты, отчеканенные по их собственному заказу из драго­ценных металлов (например, серия монет "ЗОО-летие Российского фло­та" банка МЕНАТЕП, монеты, посвященные 850-летию Москвы, банка "СБС-Агро" и др.).

Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. Такие операции во многом схожи с депозитными операция­ми с валютой. Они производятся в том случае, когда банку необходимо привлечь металл на счет или разместить его на определенный срок. При этом депозитные ставки по золоту, как правило, оказываются ниже де­позитных ставок по валюте (доллары США) на 1-1,5%, что объясняется более низкой, по сравнению с валютой, ликвидностью металла.

Типичные сроки депозитов - один, два, три, шесть и двенадцать меся­цев, но по запросу клиента срок может быть как продлен, так и уменьшен.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и разме­щению драгоценных металлов банки открывают обезличенные метал­лические счета (счета без указания индивидуальных признаков метал­ла-пробы, производителя и серийного номера слитков и т.д.). Каждый металлический счет предназначен для учета только одного вида драго­ценных металлов. Обезличенный металлический счет носит также на­звание "неаллокированный счет".

Различают следующие виды обезличенных металлических счетов:

•  счета клиентов (срочные и до востребования);

•  корреспондентские счета банков;

• счета учета займов, выданных клиентам.

Открытие металлического счета в уполномоченном банке осуществ­ляется на основании поручения клиента на открытие металлического счета и заключенного между клиентом и банком договора об открытии и обслуживании металлического счета, где указываются операции, про­водимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, размер и порядок выплаты вознагражде­ний, связанных с ведением счета. Все операции по металлическому сче­ту клиента проводятся банком на основании поручений, принятых от клиента или его доверенных лиц. Срок исполнения поручений, как правило, составляет один день, кроме поручений на снятие ценностей, ко­торые исполняются в течение трех банковских дней. При снятии цен­ностей банк проверяет состояние счета и в случае наличия на нем ука­занного в документе на снятие количества ценностей осуществляет их выдачу клиенту.

Основаниями для зачисления драгоценных металлов на обезличен­ные металлические счета могут служить:

·       приобретение драгоценных металлов банком;

·       продажа драгоценных металлов клиенту;

·       поставка металлов в физической форме;

·       перевод с других обезличенных металлических счетов.

Основанием для списания драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов может служить;

·       продажа драгоценных металлов, числящихся на счете;

·       снятие со счетов драгоценных металлов в физической форме;      

·       перевод на другие обезличеннее металлические счета.

Выплата процентов по обезличенным металлическим счетам может быть произведена либо рублевом эквиваленте стоимости металла, либо драгоценными металлами в физической форме. Исчисление процента по депозиту производится по формуле

Количество металла • Цена • Ставка (% годовых) • Количество дней

360-100

где "цена" - текущая на рынке "спот".

                                                           

Закрытие металлического счета производится по поручению клиен­та, либо по решению его правопреемника, либо по решению суда в со­ответствии с законодательством РФ. При закрытии металлического счета клиенту выдается справка о закрытии счета.

Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драго­ценных камней.

 

Для хранения драгоценных металлов, принадлежащих клиентам, банки открывают металлические счета ответственного хране­ния (счета с сохранением индивидуальных признаков металлов, таких, как вид, количество, проба, производитель, серийный номер слитков и др.).

Металлический счет ответственного хранения носит название "аллокированный счет".  Драгоценные металлы, числящиеся на этих счетах, не являются привлеченными средствами кредитной органи­зации и не могут быть размещены ею от своего имени и за свой счет.

Осуществление данного вида операций требует наличия у кредитной организации сертифицированного хранилища. Сертифицированное хра­нилище должно иметь соответствующий документ, удостоверяющий полное соответствие хранилища всем требованиям, предъявляемым к хранению драгоценных металлов и драгоценных камней. Хранилища должны быть оборудованы весоизмерительными приборами с характе­ристиками, установленными Инструкцией ЦБ РФ от 14мая 1996г. № 40 и разновесами. Весовое хозяйство должно своевременно проверяться и освидетельствоваться государственной метрологической службой. Зачастую сертифицированное хранилище выступает в качестве сер­тифицированного депозитария, т.е. позволяет осуществлять операции с драгметаллами без их физического перемещения, с помощью компью­терных систем и сертификатов. Металлический счет, открываемый в депозитарии, содержит одну цифру - количество граммов химически чистого драгоценного металла. Учет металла ведется в тройских унци­ях, граммах или в количестве монет.

Банки также могут оказывать услуги по транспортировке драгоценных металлов и драгоценных камней по поручению клиентов, используя

 собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу эти услуги мало чем отличаются от транспортировки и со­провождения любых других ценностей.

Предоставление кредитов в драгоценных металлах и под залог дра­гоценных металлов.

Для предоставления кредитов под залог драгоцен­ных металлов и драгоценных камней наличие лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камня­ми необязательно, кроме того случая, когда предмет залога передается па храпение залогодержателю. В случае отсутствия лицензии у банка-кредитора хранение заложенных ценностей осуществляется по догово­ру хранения в другом банке, имеющем такую лицензию. Лицензии не требуется и при приеме в залог или на хранение ювелирных изделий, не являющихся по законодательству РФ валютными ценностями.

При проведении залоговых операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них кредитные организации, осуществляющие операции ответственного хранения заложенного иму­щества, обязаны регистрироваться в территориальных госинспекциях пробирного надзора.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки ме­таллов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки металлов по истечении установ­ленного договором срока. Погашение суммы займа в драгоценных ме­таллах осуществляется в форме физической поставки металлов или путем перечисления металлов с обезличенных металлических счетов заемщика. Проценты по этим займам исчисляются и выплачиваются в валюте РФ, но при наличии соглашения между банком и владельцем обезличенного металлического счета могут быть выплачены в драгоценных металлах.

Банки, независимо от наличия у них лицензии (разрешения) на осуще­ствление операций с драгоценными металлами, могут принимать драго­ценные металлы в качестве обеспечения по предоставляемым кредитам, т.е. выдавать денежные ссуды под залог драгоценных металлов. На практике могут быть использованы два вида залога:

•  залог с передачей заложенных драгоценных металлов залогодер­жателю (заклад);

•  залог с оставлением заложенных драгоценных металлов у залого­дателя.

Порядок получения кредита под залог драгоценных металлов со­впадает с порядком получения кредита под залог любых других товар­но-материальных ценностей. Заемщик подает в банк заявление, прилагает к нему все требуемые кредитором документы и заключает с бан­ком два договора - кредитный и договор о залоге.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, кредитор вправе реализовать залог через уполномоченный банк. Если сумма, выручен­ная при реализации залога за вычетом суммы вознаграждения уполно­моченному банку, превышает размер обеспеченного залогом требова­ния залогодержателя, то разница возвращается залогодателю.

Банки также могут кредитовать предприятия, добывающие драго­ценные металлы, с последующей покупкой у них добытых ценностей.

Экспортные операции.

 

Для проведения экспортных операций с дра­гоценными металлами кредитная организация должна иметь кроме лицензии ЦБ РФ на осуществление операций с драгоценными металлами еще и лицензию на экспорт драгоценных металлов Министерства внешних экономических связей и торговли РФ.

Коммерческие банки имеют право совершать экспортные операции только с аффинированным золотом и серебром в виде стандартных и мерных слитков российского и иностранного происхождения. В насто­ящее время лицензии на экспорт имеют несколько специально уполно­моченных банков, в том числе "Внешторгбанк", "Ланта-Банк", "БИН-банк" и др. Эти кредитные организации могут экспортировать:

•  слитки, приобретенные ими в собственность;

•  слитки, реализуемые кредитными организациями в соответствии с договорами комиссии.

Экспорт слитков осуществляется через специализированные тамо­женные посты с соблюдением правил таможенного оформления и кон­троля. Контроль за соблюдением таможенного законодательства воз­ложен на Государственный таможенный комитет РФ и Банк России. Последний проводит контроль за экспортными операциями кредитных организаций со слитками на основании ежемесячных балансов и рас­шифровок балансовых счетов, представляемых кредитными организа­циями по специально установленным формам.

Операции с драгоценными камнями.

 

 Для осуществления операций с драгоценными камнями кредитная организация должна иметь Генераль­ную лицензию Банка России на совершение банковских операций и лицен­зию или разрешение па осуществление операций с драгоценными металла­ми. Перечень и характер операций с драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки, определяется Банком России. В соответствий с этим перечнем уполномоченные банки могут совершать следующие операции и сделки с природными драго­ценными камнями е резидентами на территории Российской Федерации:

•  сделки купли-продажи природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет своих клиентов по договорам комиссии или поручения, включаемым с обрабатывающими организациями, другими уполномо­ченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами;

•  залоговые операции с природными драгоценными камнями. При этом удовлетворение требований залогодержателя осуществляется толь­ко за счет денежных средств, полученных в результате реализации драго­ценных камней, при преимущественном праве их покупки Гохраном и Банком России.

Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерези­дентами могут совершаться уполномоченными банками только в слу­чаях, разрешенных законодательством Российской Федерации. Вывоз природных драгоценных камней из России, а также операции и сделки с природными драгоценными камнями вне территории РФ остаются прерогативой государства.

К основным рискам, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, относятся:

•  ценовой риск, связанный с возможностью возникновения потерь от неблагоприятного непредвиденного изменения цен на драгоценные металлы (драгоценные камни);

•  риск потери ликвидности, связанный с возможностью появления убытков при управлении активами и пассивами коммерческого банка в драгоценных металлах и драгоценных камнях, несбалансированными по срокам и размерам;

•  правовой риск, связанный с возможностью возникновения убыт­ков в результате принятия новых нормативных документов, касающихся деятельности банков, или изменения действующих.

Для ограничения рисков коммерческих банков, проводящих опера­ции на рынке драгоценных металлов, Банком России предусмотрен нор­матив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) (Ин­струкция ЦБ РФ от 1 октября 1997г. №1) и установлен лимит открытых позиций в драгоценных металлах (Письмо от 14марта 1997г. № 4240).

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается по следующей формуле:

Л _адм

Н₁₄    = ────  *100%

ОВ _дм

где Ладм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета

20302,..., 20308;

ОВдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования со сроком востре­бования в ближайшие 30 дней, счета 30116, 30117, код 8957 (обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, части счетов 20309, 20310, 20313, 20314).

Минимально допустимое значение норматива ликвидности по опе­рациям с драгоценными металлами установлено в размере 10%.

Позиция в драгоценных металлах - это активы и пассивы в отдель­ных видах драгоценных металлов (золоте, серебре и платине, за исклю­чением драгоценных металлов в монете) с учетом требований и обяза­тельств по сделкам с ненаступившими.датами валютирования.

Закрытая позиция в Драгоценных металлах - это позиция в отдель­ных видах драгоценных металлов, требования и обязательства в кото­рых количественно совпадают.

При наличии разницы между требованиями и обязательствами позиция называется открытой, при этом при короткой открытой позиции обязательства количественно превышают требования в соответствующем виде драгоценных металлов, а при длинной открытой позиции тре­бования количественно превышают обязательства в этих драгоценных металлах.

Лимиты открытых позиций в драгоценных металлах - это устанав­ливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых позиций в драгоценных металлах и собственных средств (капитала) банка.

Для подсчета суммарной величины открытых позиций в драгоцен­ных металлах позиции в количественном выражении по каждому виду драгметаллов переводятся в рубли по официальным ценам на эти ме­таллы, принимаемым для целей бухгалтерского учета и действующим на дату, на которую представляется отчет. За суммарную величину от­крытых позиций в драгоценных металлах принимается максимальная из сумм всех длинных открытых позиций и сумм всех коротких откры­тых позиций в отдельных видах драгоценных металлов.

Собственные средства (капитал) банка рассчитывается по методи­ке, изложенной в Инструкции ЦБ РФ 1 октября 1997 г. № 1.

По состоянию на конец каждого рабочего дня суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах не должна превышать 10% собственных средств (капитала) банка.

Опираясь на международную практику, в целях снижения рисков по операциям с драгоценными металлами, в частности ценового, российские банки используют различные методы страхования, в том числе:

•  защитные оговорки - договорные условия, включаемые в согла­шения и предусматривающие возможность пересмотра в процессе ис­полнения этих соглашений;

•  хеджирование - страхование риска неблагоприятного изменения цен путем создания встречных требований и обязательств в драгоцен­ных металлах.

Хеджирование осуществляется путем купли-продажи срочных кон­трактов (форвардного или опционного) и заключения сделок с учетом вероятных изменений цен на драгоценные металлы в будущем. Для стра­хования риска могут также использоваться фьючерсные контракты. Контракты носят стандартный характер. Отличительная особенность фьючерсов заключается в том, что они могут быть перепроданы вла­дельцем, что позволяет ему при выявлении нежелательной тенденции в изменениях цен своевременно избавиться от фьючерсного контракта.

Появление других производных биржевого рынка драгоценных ме­таллов существенно расширит возможности кредитных организаций на рынке операций с драгоценными металлами, в том числе и при управ­лении рисками.