ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Выписка из главной книги ОАО фирмы «Ресурс» за 2003 год

по счетам 50, 51, 55

Кредитовые обороты по месяцам подсчитаны в сумме по счетам 50, 51, 55, так как у фирмы значительная часть расчетов помимо расчетного счета проходит через кассу и специальные счета в банках. Также в выписке представлены остатки по счетам 50, 51, 55 (суммированные).

Кредитовые обороты, руб.

Остатки средств по счетам, руб.

Январь

91168

2725

Февраль

249829,3

8120,7

Март

249729,3

7325,2

Апрель

217612,6

6559,4

Май

242799

7593,3

Июнь

142515

4250,5

Июль

280900

8998,8

Август

241015,4

7480,5

Сентябрь

180600

6087,6

Октябрь

232142,5

5899,1

Ноябрь

187414

5213,8

Декабрь

90762

3055

Выписка верна

Главный бухгалтер ООО фирмы  «Ресурс»                 Иванова

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о движении денежных средств за 2003год

Наименование

Код

Сумма

Из нее

по тек. деят

 по

инвест. деят.

по

финан.

деят.

1) Остаток денежных

средств на начало года

010

1554

-

-

-

2) Поступило денежных

средств – всего

в том числе:

выручка от реализации

товаров, продукции, работ

выручка от реализации

основных средств и иного    имущества

авансы, полученные от

покупателей (заказчиков)

бюджетные ассигнования

и иное целевое финанс. 

безвозмездно

кредиты, займы

дивиденды, проценты по  финансовым вложениям

прочие поступления

3) Направление денежных

средств – всего

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

на оплату труда

отчисления на соц. нужды

на выдачу подотчетных сумм

на выдачу авансов

на оплату машин оборудования

на финансовые вложения

на расчеты с бюджетом

на оплату процентов по полученным кредитам

прочие выплаты

 

020

030

040

050

060

070

080

090

110

120

130

140

150

160

170

190

200

220

230

250

569200

212796

32317

32120

5593

-

38229

-

3145

324765

144736

40200

7487

1075

35497

4949

27190

40381

17435

3100

-

284110

212796

12000

32120

5593

-

18456

-

3145

226792

144736

-

-

1075

29500

-

-

40381

8000

3100

-

20317

-

20317

-

-

-

-

-

-

10946

-

-

-

-

5597

4949

-

-

-

-

-

19773

-

-

-

-

-

19773

-

-

36625

-

-

-

-

-

-

27190

-

9435

-

4) Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Справочно:

Наличные денежные средства:

     поступило из банка в кассу

     сдано в банк из кассы

260

295

296

3704

245000

2715

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,

НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

НА «3»  декабря  2003 г.

 

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Кассир                               ___________             Хардина Н.П.

 

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

наличных денег                                                       10300  руб. 00 коп.

Кассиром предъявлено частично оплаченные платежные ведомости на выплату заработной платы № 9-14 (срок оплаты установлен 2-4 декабря) на сумму                                                                     5200  руб. 00 коп

Сумма не выплаченной заработной платы                        5000  руб. 00коп. 

Итого фактическое наличие денежных сумм             8300  руб. 00 коп.

прописью Восемь тысяч триста                                           руб. 00 коп.

По учетным данным на сумму                                   10300 руб. 00 коп.

прописью  Десять тысяч триста                                              руб. 00 коп.

1.1.1.1.1            Остаток наличных денег без учета не выплаченной заработной платы по кассе составляет                                   3300    руб. 00 коп.

Превышение лимита                                                              300   руб. 00 коп.

Результаты инвентаризации:          

Продолжение прил.3

 
излишек                                                                             -      руб. 00 коп.

недостача                                                                       2000   руб. 00 коп.

хранение сверх установленного лимита                        300   руб.00 коп.

Последние номера кассовых ордеров:                                                                              

                                                             приходного №          950            

                                                             расходного №            710         

                                                                               

1.1.1.1.2                                                                                                                                                                                                 Председатель комиссии    директор                                                                   ПроскуряковаТ.А
1.1.1.1.3                                                                                                                                                                                                  

 

 

                                         Гл. бухгалтер                                   Иванова

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся под моим ответственным хранением.

Материально ответственное лицо  Кассир               Хардина Н.П.

«3» декабря 2002г.

 

                                                                             

Оборотная сторона

Продолжение прил.3

 
 

Объяснения причин излишек или недостач Недостача денежных средств в кассе организации в сумме 2000 руб. (две тысячи рублей) возникла в результате предоставления наличных денег заимообразно коммерческому директору ТМК «Томеко» на срок до 4 декабря. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции. В дальнейшем обязуюсь не допускать подобных нарушений Порядка ведения кассовых операций. Хранение денежных средств, сверх установленного лимита, в кассе ОАО «Ресурс» , возникло в результате собственной безответственности, которая возникла, из-за большого объема накопившейся работы.. Признаю свои действия незаконными, обязуюсь подобных нарушений в работе не допускать, своевременно перечислять сверхустановленный остаток денежных средств на счет в банк.               

Материально ответственное лицо:

                                                     Кассир                          Хардина Н.П.

 

Решение руководителя организации Недостачу денежной наличности в кассе ОАО «Ресурс» в сумме 2000 тыс. (две тысячи рублей) отнести на материально ответственное лицо –кассира. Внести сумму недостачи в кассу в полном размере. За хранение денежных средств в кассе с верх установленного лимита кассиру, Хардиной Н.П. сделать выговор за несоблюдение порядка ведения кассовых операций.                                         

 

Директор                                                                      Проскурякова Т.М.

«3» декабря 2002г.

Приложение 4

Общий план аудиторской проверки по движению денежных средств на ОАО «Ресурс» за 2003г.

Договор N                             2         от    14.11.02                                         

Вид аудита – инициативный

Проверяемая организация ОАО «Ресурс»     

Основные виды деятельности организации:

Дата начала проверки 15.11.02                       

Дата окончания проверки    15.12.02             

Состав аудиторской группы 1.

Аудитор:    Лопушкова М.И.

Планируемый аудиторский риск: 5%

Nп/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечание

1.

Аудит операций по учету денежных средств в  кассе (сч.50)

15.11-25.11

Лопушкова М.И.

2.

Аудит операций по расчетному счету и других рублевых счетах в банке

26.11-7.12.

Лопушкова М.И.

3.

Аудит расчетов с подотчетными лицами

8.12-12.12.

Лопушкова М.И.

4.

Подготовка аудиторского заключения методом контроля, руководителем группы за выполнение качества работы аудитора. 

13.12.-14.12

Лопушкова М.И.

5.

Выдача аудиторского заключения

15.12

Лопушкова М.И.

Приложение 3

Программа аудита по движению денежных средств в кассе, на банковских счетах в ОАО «Ресурс»

N п/п

Перечень проверяемых вопросов и процедур

Период проведения

Процедура

Рабочие документы аудитора

1

2

3

4

5

1

Аудит операций  по учету денежных средств в кассе

15.11-25.11

Документы по кассе

2.

Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

15.11

Проверка документов

Отчеты

3.

Аудит оформления первичной учетной документации

16.11

Проверка документов

Первичные документы по кассе

4.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данных учетных регистров

17.11-19.11

Проверка документов

Документы по кассе. Приходный кассовый ордер, кассовая книга.

5.

Соблюдение организацией размеров лимита остатков денежных средств в кассе

20.11

Проверка документов

Справка согласования с банком о лимите по кассе предприятия

6.

Инвентаризация денежных средств находящихся в кассе и отражение в учете ее результатов

21.11-23.11

Проверка наличности

Полистный пересчет денег.

7.

Правильность проведения выдачи   денежных средств из кассы

24.11-25.11

Проверка документов

Расходный кассовый ордер, учетные регистры.

8.

Аудит денежных средств на банковских счетах

26.11-7.12.

Проверка первичных документов и учетных регистров

9.

Проверка законности операций по банковскому счету.

26.11-27.11

Проверка документов

Договор об открытии счета, выписки из банка.

1

2

3

4

5

10.

Получение справки о всех

 Открытых счетах в банке и их законное применение

28.11-29.11

Проверка документов

Справка

111.

Проверка остатка денежных средств на счете по выпискам

30.11-2.12

Проверка соответствия денежных средств на счете в банке с данными по выпискам

Подтверждение из банка, банковские выписки.

112.

Проверка наличие документов подтверждающих остатки денежных средств на расчетных счета на конец расчетного периода

3.12-4.12

Проверка документов

Выписки из банка

113. 

Проверка правильного оприходования денежных средств, полученных или сданных в банк наличными законность использования чековой книжки.

5.12-7.12

Проверка документа

Приходный и расходный ордер кассовый ордер

114.

Аудит операций по расчета с подотчетными лицами

8.12-13.12

Проверка документов

115.

Аудит показателей бухгалтерской отчетности и бухгалтерского учета

8.12

Проверка документов

Бухгалтерский отчет за проверяемый период

116.

Аудит оформления первичных учетных документов по учету расчетов с подотчетными лицами

9.12

Проверка документов

Первичные документы, учетные регистры

117.

Проверка правильности проведения инвентаризации расчетов с подотчетными лицами

9.12

Проверка документов

Инвентаризационный акт

1

2

3

4

5

118.

Проверка соответствия записей по выдачи, использованию и возврату подотчетных сумм с данными журнала ордера №7,или другого учетного регистра по счету 71

10.12

Проверка документов

Журнал регистрации выданных авансов

119.

Факты выдачи денежных средств под отчет при наличии остатка неизрасходованного предыдущего  аванса, своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм

11.12

Опрос бухгалтера

220.

Соблюдение приказа об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет

12.12

Проверка документов

Приказы, распоряжения

221.

Проверка соблюдения сроков на которые выдаются авансы  на операционно-хозяйственные расходы

12.12

222.

Проведение работы над результатами аудиторской проверки, составление аудиторского заключения

13.12-14.12

Работа с аудиторскими документами

223.

Выдача аудиторского заключения, разъяснения аудиторов руководителю организации о выявленных нарушениях и мерах их предотвращения.

15.12

Выдача заключения

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Приложение 4

 

Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

за 2004 год

Дата (год, месяц, число)

Организация: : ОАО «Ресурс»

по ОКПО

03308069

Отрасль (вид деятельности):

по ОКОНХ

90211

Организационно-правовая форма ОАО

по КОПФ

47

Орган управления государственным имуществом:

по ОКПО

17

Единица измерения: руб.

по СОЕИ

Контрольная сумма

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

Из нее

по текущей деятельности

по инв. деятельности

по финан. деятельности

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010

4800

4800

2. Поступило денежных средств – всего

020

3390800

3390800

в том числе:

выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

030

2890800

2890800

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

500000

500000

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

Безвозмездно

070

кредиты, займы

080

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

прочие поступления

110

3. Направлено денежных средств – всего

120

3366000

3366000

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130

2676000

2676000

на оплату труда

140

478614

478614

отчисления на социальные нужды

150

19145

19145

на выдачу подотчетных сумм

160

6200

6200

на выдачу авансов

170

97900

97900

на оплату долевого участия в строительстве

180

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

на финансовые вложения

200

на выплату дивидендов, процентов

210

на расчеты с бюджетом

220

88141

88141

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

29600

29600

Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) – всего

270

23000

 

в том числе по расчетам:

 

с юридическими лицами

280

 

с физическими лицами

290

 

из них с применением:

 

контрольно – кассовых аппаратов

291

 

бланков строгой отчетности

292

 

Наличные денежные средства:

 

поступило из банка в кассу организации

295

484814

 

сдано в банк из кассы организации

296

-