Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН

3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН[1]

Код

Форма по ОКУД

0301009

ООО "Силуэт"

по ОКПО

(наименование организации)

(структурное подразделение)

В кассу для оплаты в срок с

"08" февраля 2004 г.

по

"10" февраля 2004 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Сумма

Двадцать восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп.

(28992 руб. 80 коп.)

 

 

 

 

 

 

Директор

П.В.Майоров

 

 

 

 

 

 

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

 

 

 

 

 

 

 

1

27.01.04

с

по

Главный бухгалтер

Г.С.Новоселова

15.01.04

31.01.04

"10" февраля 2004 г.

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку

Табельный номер

Профессия (должность)

Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц (по видам оплат)

Удержано и зачтено

Сумма, руб.

Деньги получил

рабочих

выходных и праздничных

Оклад (по тарифу)

ДВ надбавка

районный коэффициент

оплата времен-ной нетрудоспособно-сти

Стоимость рас-пределенных со-циальных и ма-териальных благ

Всего

налог на доходы

алименты

Задолжен-ности

к выплате

Фамилия, инициалы

подпись

за органи-зацией

за работником

1

1

директор

9500

13 (104)

6 175,00 

1 852,50 

1 852,50

9880,00

1 193,40

9170,10

Майоров П.В.

2

2

главный бухгалтер

5200

8 (64)

2 080,00 

416,00 

624,00

225

3345,00

343,85

4678,34

Новоселова Г.В.

3

3

специалист по маркетингу

4000

13 (104)

2 600,00 

780,00 

780,00

4160,00

488,80

8686,60

Ефимов С.М.

4

4

гладильщица

10,00 

11 (88)

880,00 

176,00 

264,00

1320,00

80,60

3001,15

Наделяева Е.В.

5

5

наладчик 6 разряда

13,00 

13 (104)

1 352,00 

135,20 

405,60

1892,80

116,06

444,18

3671,20

Толстых М.Т.

6

6

уборщица

1000

10 (80)

500,00 

50,00 

150,00

700,00

0,00

1239,40

Репкина Б.М.

7

7

вязальщица-модельер 6 разряда

14,50 

10 (80)

1 160,00 

348,00 

348,00

1856,00

150,28

1332,55

Кравцова И.Д.

8

8

вязальщица 6 разряда

14,50 

13 (104)

1 508,00 

452,40 

452,40

2412,80

261,66

700,00

Кирсанова Л.С.

9

9

вязальщица 5 разряда

12,90 

13 (104)

1 341,60 

268,32 

402,48

2012,40

131,61

1705,72

Виноградова О.Д.

10

10

вязальщица 4 разряда

12,00 

13 (104)

1 248,00 

374,40 

374,40

1996,80

168,58

2151,14

Соловьева О.Д.

Итого

18844,60 

4852,82 

5 653,38

225,00

29575,80

2 934,85

444,18

26196,76

По настоящей ведомости

выплачено

руб.

коп.      (

руб

коп.)

(сумма прописью)

и депонировано

руб.

коп.      (

руб

коп.)

(сумма прописью)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года[2]

Таб. Номер

ФИО

Год рожде-ния

Пол

База для начисле-ния

ЕСН в ПФ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФФОМС

ЕСН в ТФОМС

фед. Бюджет

страх. Часть

накоп. Часть

14%

%

сумма

%

сумма

4%

0,20%

3,40%

1

Майоров П.В

1951

м

9880,00

1383,20

14%

1383,20

0%

0,00

395,20

19,76

335,92

2

Новоселова Г.С.

1960

ж

3120,00

436,80

12%

374,40

2%

62,40

124,80

6,24

106,08

3

Ефимов С.М

1958

м

4160,00

582,40

12%

499,20

2%

83,20

166,40

8,32

141,44

АУП

2402,40

 

2377,67

 

145,60

686,40

34,32

614,54

4

Наделяева Е.В.

1977

ж

1320,00

184,80

8%

132,00

6%

52,80

52,80

2,64

44,88

5

Толстых М.Т.

1973

м

1892,80

264,99

8%

189,28

6%

75,71

75,71

3,79

64,36

6

Репкина М.Б.

1966

ж

700,00

98,00

12%

84,00

2%

14,00

28,00

1,40

23,80

Цеховой персонал

547,79

405,28

142,51

160,84

7,83

7

Кравцова И.Д.

1971

ж

1856,00

259,84

8%

185,60

6%

74,24

74,24

3,71

63,10

8

Кирсанова Л.С.

1961

ж

2412,80

337,79

12%

289,54

2%

48,26

96,51

4,83

82,04

Экспериментальное производство

597,63

475,14

122,50

170,75

9

Виноградова О.А.

1968

ж

2012,40

281,74

8%

201,24

6%

80,50

80,50

4,02

68,42

10

Соловьева О.Д.

1953

ж

1996,80

279,55

14%

279,55

0%

0,00

79,87

3,99

67,89

Ателье

588,29

480,79

80,50

160,37

8,41

136,31

Итого

4136,11

3738,88

491,10

1178,36

59,09

1029,03

8387,42

1178,36

1088,12

Корчагин Р.Н.

1973

М

390

54,60

10%

39,0

4%

15,60

15,70

0,78

13,26

ВСЕГО

10653,90

Главный бухгалтер

Г.С.Новоселова

27.01.04

Примечание: ЕСН в ФСС 4%, а не 2,9% (В НК РФ – 2,9% а у преподавателя 2,8%), т.к. предприятие не является родовой общиной северных народов, занимающейся традиционным хозяйственным промыслом . ЕСН – федеральный налог и не может изменяться региональными законами и устанавливаться на Дальнем Востоке иначе, чем в Налоговом кодексе РФ.

3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку

Табельный номер

Профессия (должность)

Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц (по видам оплат)

Удержано и зачтено

Сумма, руб.

Деньги получил

рабочих

выходных и праздничных

Оклад (по тарифу)

ДВ надбавка

районный коэффициент

оплата временной нетрудоспособно-сти

стоимость распределенных социальных и материальных благ

Всего

налог на доходы

Алименты

задолженности

к выплате

Фамилия, инициалы

Под-пись

за орга-низацией

за работ-ником

1

1

директор

9500

13 (104)

=D18*13/20

=G18*30%

=G18* 30%

=G18+H18+I18+J18

=(L18-(400+300))*13%

=L18-M18

Майоров П.В.

2

2

главный бухгалтер

5200

8 (64)

=D19*8/20

=G19*20%

=G19* 30%

=(600+600* 0,2+600*0,3)*5/20

=G19+H19+I19+J19

=(L19-(400+300))*13%

=L19-M19

Новоселова Г.В.

3

3

специалист по маркетингу

4000

13 (104)

=D20*13/20

=G20*30%

=G20* 30%

=G20+H20+I20+J20

=(L20-400)*13%

=L20-M20

Ефимов С.М.

4

4

гладильщица

10

11 (88)

=D21*11*8

=G21*20%

=G21* 30%

=G21+H21+I21+J21

=(L21-(400+300))*13%

=L21-M21

Наделяева Е.В.

5

5

наладчик 6 разр.

13

13 (104)

=13*13*8

=G22*10%

=G22* 30%

=G22+H22+I22+J22

=(L22-(400+2*300))*13%

=(L22-М22)*25%

=L22-M22-N22

Толстых М.Т.

6

6

уборщица

1000

10 (80)

=D23*10/20

=G23*10%

=G23* 30%

=G23+H23+I23+J23

=(L23-(400+300))*13%

=L23-M23

Репкина Б.М.

7

7

вязальщица-модельер 6 разряда

14,5

10 (80)

=D24*10*8

=G24*30%

=G24* 30%

=G24+H24+I24+J24

=(L24-(400+300))*13%

=L24-M24

Кравцова И.Д.

8

8

вязальщица 6 разряда

14,5

13 (104)

=D25*13*8

=G25*30%

=G25* 30%

=G25+H25+I25+J25

=(L25-400)*13%

=L25-M25

Кирсанова Л.С.

9

9

вязальщица 5 разряда

12,9

13 (104)

=D26*13*8

=G26*20%

=G26* 30%

=G26+H26+I26+J26

=(L26-(400+300*2))*13%

=L26-M26

Виноградова О.Д.

10

10

вязальщица 4 разряда

12

13 (104)

=D27*13*8

=G27*30%

=G27* 30%

=G27+H27+I27+J27

=(L27-(400+ 300))*13%

=L27-M27

Соловьева О.Д.

Итого

=СУММ(G18:G27)

=СУММ(H18:H27)

=СУММ(I18:I27)

=СУММ(J18:J27)

=СУММ(L18:L27)

=СУММ(M18: M27)

=СУММ (N18:N27)

=СУММ(Q18:Q27)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года

ФИО

Год рожде-ния

Пол

База для начисле-ния

ЕСН в ПФ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФФОМС

ЕСН в ТФОМС

фед. Бюджет

страх. Часть

накоп. Часть

14%

%

сумма

%

сумма

4%

0,2%

3,4%

Майоров П.В

1951

м

=РПВ!L18

=D6*14%

0,14

=D6*F6

0

=D6*H6

=D6*4%

=D6*0,2%

=D6*3,4%

Новоселова Г.С.

1960

ж

=РПВ!L19-РПВ!J19

=D7*14%

0,12

=D7*F7

0,02

=D7*H7

=D7*4%

=D7*0,2%

=D7*3,4%

Ефимов С.М

1958

м

=РПВ!L20

=D8*14%

0,12

=D8*F8

0,02

=D8*H8

=D8*4%

=D8*0,2%

=D8*3,4%

Наделяева Е.В.

1977

ж

=РПВ!L21

=D9*14%

0,10

=D9*F9

0,04

=D9*H9

=D9*4%

=D9*0,2%

=D9*3,4%

Толстых М.Т.

1973

м

=РПВ!L22

=D10*14%

0,10

=D10*F10

0,04

=D10*H10

=D10*4%

=D10*0,2%

=D10*3,4%

Репкина М.Б.

1966

ж

=РПВ!L23

=D11*14%

0,12

=D11*F11

0,02

=D11*H11

=D11*4%

=D11*0,2%

=D11*3,4%

Кравцова И.Д.

1971

ж

=РПВ!L24

=D12*14%

0,10

=D12*F12

0,04

=D12*H12

=D12*4%

=D12*0,2%

=D12*3,4%

Кирсанова Л.С.

1961

ж

=РПВ!L25

=D13*14%

0,12

=D13*F13

0,02

=D13*H13

=D13*4%

=D13*0,2%

=D13*3,4%

Виноградова О.А.

1968

ж

=РПВ!L26

=D14*14%

0,10

=D14*F14

0,04

=D14*H14

=D14*4%

=D14*0,2%

=D14*3,4%

Соловьева О.Д.

1953

ж

=РПВ!L27

=D15*14%

0,14

=D15*F15

0

=D15*H15

=D15*4%

=D15*0,2%

=D15*3,4%

Итого

=СУММ(E6:E15)

=СУММ(G6:G15)

=СУММ(I6:I15)

=СУММ(J6:J15)

=СУММ(K6:K15)

=СУММ(L6:L15)

=СУММ(E16:I16)

=J16

=СУММ(K16:L16)

ВСЕГО

=СУММ(E17:L17)

Задание 4. Сквозная задача

4.1. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004

Дата

Основание

Содержание операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

15.01

Устав

Отражена задолженность учредителей в уставный капитал

155000

75

80

- фирма «Трикотаж» - оборудование на сумму 125000 руб.

- Майоров Петр Васильевич (директор) – денежные средства на сумму 25000 руб.

- Ефимов Семен Максимович (маркетолог) – орграсходы на сумму 5000 руб.

2

15.01

Договор № 30

Получено здание на условиях договора лизинга

300000

08

76

3

15.01

Акт приемки-передачи

Поставлено на баланс здание, полученное по договору лизинга

300000

01

08

4

17.01

Акт приемки-передачи

Принято оборудование в качестве взноса в уставный капитал

125000

08

75

5

18.01

Акт ввода в эксплуатацию

Оборудование введено в эксплуатацию

125000

01

08

6

20.01

Выписка банка

Зачислен на расчетный счет взнос в уставный капитал

25000

51

75

7

20.01

Акт

Зачислены в уставный капитал организационные расходы

5000

97

75

8

21.01

Акт приема-передачи

Безвозмездно получена мебель для офиса от ООО «Акфа»:

Стол Nest 1610

Шкаф книжный, двухстворчатый

12900

15200

08

08

98

98

9

22.01

Акт ввода в эксплуатацию

Мебель введена в эксплуатацию

Стол Nest 1610

Шкаф книжный, двухстворчатый

12900

15200

01

01

08

08

10

22.01

Счет-фактура № 789

Оприходована полученная от ООО «Ангора» партия шерсти 100 кг по 800 руб. за 1 кг

Отражен НДС сверху (18%)

80000

14400

10.1

19

60

60

11

22.01

Требование

Отпущена шерсть:

-          в экспериментальное производство на изготовление джемперов мужских 30 кг

-          в трикотажное ателье на изготовление толстовок спортивных 50 кг

24000

40000

20.2

20.1

10.1

10.1

12

23.01

Счет-фактура № 555

Приобретен для директора мобильный телефон, в том числе:

- стоимость мобильн. телефона

(отражен НДС сверху)

- затраты на подключение

(отражен НДС сверху)

4200

756

600

108

08

19

08

19

76

76

76

76

13

23.01

Выписка банка

Оплачена с расчетного счета ЗАО «МТС GSM» стоимость телефона и подключения по счету-фактуре № 555

5664

76

51

14

23.01

Книга покупок

Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 555

864

68

19

15

23.01

Акт приемки-передачи

Введен в эксплуатацию мобильный телефон поступивший от ЗАО «МТС GSM»

Списаны затраты на стоимость телефона

4800

4800

01

26

08

01

16

24.01

Счет-фактура № 437

Акцептован счет за приобретенную оргтехнику в ООО «Контакт Плюс»

- компьютер “Pentium-4”

- копировальный аппарат “Ricoh”

Отражен НДС (сверху)

25000

22000

8460

08

08

19

60

60

60

17

24.01

Счета-фактуры № 546, 549

Акцептованы счета Трансагентства за доставку:

- оргтехники

отражен НДС (сверху)

- шерсти

отражен НДС сверху

1300

234

1200

216

08

19

10.1

19

76

76

76

76

18

24.01

Авансовый отчет № 1

Сдана на склад приобретенная Ефимовым С.М. в магазине «Елена» фурнитура, в т.ч. - пуговицы:

Æ 4 см, 100 шт. по цене 12 руб.;

Æ 2 см, 100 шт. по цене 5 руб.;

Æ 1 см, 100 шт. по цене 2 руб.

- замок «молния»:

длина 25 см 25 шт. по цене 18 руб.

длина 15 см 25 шт. по цене 12 руб.

- замок «крючок» 100 шт. по 0,5 руб.

1200

500

200

450

300

50

10.2

10.2

10.2

10.2

10.2

10.2

71

71

71

71

71

71

19

27.01

Выписка банка

Получен на расчетный счет кредит Сбербанка сроком на 9 месяцев под 21% годовых, по условиям договора возврат должен производиться ежемесячно равными частями со следующего месяца.

Проценты за пользование кредитом отнесены в расходы будущих периодов

225000

517,81

51

97

66

66

20

27.01

Приходный кассовый ордер

Поступило в кассу за консультацию модельера (прочие доходы)

В т.ч. НДС

300

45,76

50

91

91

68

21

27.01

Выписка банка

Оплачены с расчетного счета:

А) счет-фактура № 789 ООО «Ангора» за шерсть

Б) счета-фактуры Трансагентства    № 546

        № 549

94400

1534

1416

60

76

76

51

51

51

22

27.01

Расчет

Начислена заработная плата по трудовому договору Корчагину Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники (в том числе районный коэффициент)

390

25

70

23

27.01

Расчет

Произведены отчисления от заработной платы Корчагина Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники

- ЕСН в ПФ ФБ

     - страховая часть

     - накопительная часть

- ЕСН в ФФОМС

- ЕСН в ТФОМС

54,60

39,00

15,60

0,78

13,26

25

25

25

25

25

69

69

69

69

69

24

27.01

Акт приемки-передачи

Принята в эксплуатацию оргтехника, поступившая от ООО «Контакт Плюс»:

- компьютер “Pentium-4”

- копировальный аппарат “Ricoh”

25691,47

22608,53

01

01

08

08

25.

27.01

Расчет

Начислены:

А) заработная плата:

- административно-управленчес-кому персоналу предприятия

17160,00

26

70

- цеховому персоналу

3912,80

25

70

- вязальщицам экспериментального производства

4268,80

20.2

70

- вязальщицам трикотажного ателье

4009,20

20.1

70

Б) пособие по временной нетрудоспособности

225,00

69

70

26.

27.01

Расчет

Удержаны из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

2985,55

70

68

- алименты

444,18

70

76

27.

27.01

Выписка банка

Погашена с расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.

444,18

76

51

28.

27.01

Расчет

Произведены отчисления от заработной платы:

а) административно-управленческого аппарата

- ЕСН ФСС

686,40

26

69

- ЕСН ПФ ФБ

2402,40

26

69

     - страховая часть

2377,67

26

69

     - накопительная часть

145,60

26

69

- ЕСН ФФОМС

34,32

26

69

- ЕСН ТФОМС

614,54

26

69

- в резерв на оплату отпусков

1716,00

26

96

б) цехового персонала

- ЕСН ФСС

160,84

25

69

- ЕСН ПФ ФБ

547,79

25

69

     - страховая часть

405,28

25

69

     - накопительная часть

142,51

25

69

- ЕСН ФФОМС

7,83

25

69

- ЕСН ТФОМС

133,04

25

69

- в резерв на оплату отпусков

391,28

25

96

в) вязальщиц экспериментального производства:

- ЕСН ФСС

170,75

20.2

69

- ЕСН ПФ ФБ

597,63

20.2

69

     - страховая часть

475,14

20.2

69

     - накопительная часть

122,50

20.2

69

- ЕСН ФФОМС

8,54

20.2

69

- ЕСН ТФОМС

145,14

20.2

69

- в резерв на оплату отпусков

426,88

20.2

96

г) вязальщиц трикотажного ателье

- ЕСН ФСС

160,37

20.1

69

- ЕСН ПФ ФБ

588,29

20.1

69

     - страховая часть

480,79

20.1

69

     - накопительная часть

80,50

20.1

69

- ЕСН ФФОМС

8,41

20.1

69

- ЕСН ТФОМС

136,31

20.1

69

- в резерв на оплату отпусков

400,92

20.1

96

29

28.01

Расчет

Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам

348,24

580,40

20.2

20.1

10

10

30

28.01

Накладная

Оприходованы:

А) экспериментальные изделия:

- джемпер мужской 50 шт. по нормативной себестоимости 1000 руб. за единицу

б)  трикотажные  изделия:

- толстовка 67 шт. по нормативной себестоимости 900 руб. за единицу

50000

60300

43.2

43.1

40.2

40.1

31

28.01

Чек № 001099

Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

3000

50

51

32

28.01

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы Ефимову С.М. в возмещение расходов

2700

71

50

33

28.01

Расчет

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

3204,75

3009,86

90.1.2

90.1.1

25

25

34

28.01

Расчет

Списывается фактическая себестоимость оприходованных:

А) экспериментальных изделий – джемпер мужской 50 шт.

Б) трикотажных изделий – толстовка 67 шт.

33768,77

49455,05

40.2

40.1

20.2

20.1

35

29.01

Выписка банка

Оплачена с расчетного счета счет-фактура ООО «Контакт Плюс» № 437 от 24.01.04

55460

60

51

36

29.01

Книга покупок

Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 437

8460

68

19

37

29.01

Счет-фактура № 1

Сдана в магазин «НК Сити» партия экспериментальных изделий:

- джемпер мужской 50 шт. по продажной стоимости 2000 руб. за шт.

в том числе НДС

100000

15254,24

62

90.1.2

90.1.2

68

38

29.01

Счет-фактура № 2

Отпущены спортклубу «Сафари» трикотажные изделия: толстовка 67 шт. по продажной стоимости 1500 руб. за шт.

В том числе НДС

100500

15330,51

62

90.1.1

90.1.1

68

39

29.01

Расчет

Списывается нормативная себестоимость отпущенных:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

50000

60300

90.1.2

90.1.1

43.2

43.1

40

29.01

Расчет

Списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

-16231,63

-10844,95

90.1.2

90.1.1

40.2

40.1

41

30.01

Расчет

Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от реализации:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

11923,88

18013,05

90.1.2

90.1.1

26

26

42

30.01

Расчет

Определен финансовый результат от реализации

39053,51

17701,39

90.9.2

90.9.1

99

99

4.2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Счет

Наименование счета

Сальдо нач.

Оборот

Сальдо кон.

Дт

Кт

Дт

Кт

01

 Основные средства

0

0

506200

4800

501400

0

08

 Вложения во внеоборотн. Активы

0

0

506200

506200

0

0

10

 Материалы

0

0

83900,00

64928,64

18971,36

0

19

 НДС по приобре-тенным ценностям

0

0

24174,00

9324,00

14850

0

20

 Основное производство

0

0

83223,42

83223,42

0

0

25

 Общепроизводст-венные расходы

0

0

6214,61

6214,61

0

0

26

 Общехозяйствен. Расходы

0

0

29936,93

29936,93

0

0

40

 Выпуск продукции

0

0

83223,42

83223,42

0

0

43

 Готовая продукция

0

0

110300

110300

0

0

50

 Касса

0

0

3300

2700

600

0

51

 Расчетный счет

0

0

250000

161918,18

88081,82

0

60

 Расчеты с поставщиками

0

0

149860

149860

0

0

62

Расчеты с покупателями

0

0

200500

0

200500

0

66

 Расчеты по кратко-срочным кредитам и займам

0

0

0

225517,81

0

225517,81

68

 Расчеты по налогам и сборам

0

0

9324

33616,06

0

24292,06

69

 Расчеты по соц. страх. и обеспечен.

0

0

225

10755,83

0

10530,83

70

 Расчет с персона-лом по оплате труда

0

0

3429,73

29965,80

0

26536,07

71

 Расчеты с под-отчетными лицами

0

0

2700

2700

0

0

75

 Расчеты с учредителями

0

0

155000

155000

0

0

76

 Расчет с разными дебиторами и кредиторами

0

0

9058,18

309058,18

0

300000

80

 Уставный капитал

0

0

0

155000

0

155000

90

 Продажи

0

0

200500

200500

0

0

91

 Прочие доходы и расходы

0

0

45,76

300

0

254,24

96

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

2935,08

0

2935,08

97

 Расходы будущих периодов

0

0

5517,81

0

5517,81

0

98

Доходы будущих периодов

0

28100

0

28100

99

 Прибыли и убытки

0

0

0

56754,90

0

56754,90

Итого

0

0

2422832,86

2422832,86

829920,99

829920,99

4.3. Главная книга

Счет № 01

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 08

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

506200

506200

4800

Сальдо на 01.02.2004 года

501400

Счет № 08

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 76

75

60

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

0

Январь

332900

125000

47000

1300

506200

506200

Сальдо на 01.02.2004 года

0

0

Счет № 10

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 60

71

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

80000

2700

1200

83900

64928,64

Сальдо на 01.02.2004 года

18971,36

Счет № 19

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 60

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

22860

1314

24174

9324

Сальдо на 01.02.2004 года

14850

Счет № 20

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

25

69

70

96

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

0

Январь

64928,64

6214,41

2974,37

8278,00

827,8

83223,42

83223,42

Сальдо на 01.02.2004 года

0

0

Счет № 25

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 69

96

70

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

1397,29

391,28

3912,80

6214,61

6214,61

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 26

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

69

96

70

01

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

6260,93

1716,00

17160,00

4800

29936,93

29936,93

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 40

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 20

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

83223,42

83223,42

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 43

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 40

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

110300

110300

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 50

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

90

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

3000

300

3300

2700

Сальдо на 01.02.2004 года

600

Счет № 51

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 66

75

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

225000

25000

250000

161918,18

Сальдо на 01.02.2004 года

88081,82

Счет № 60

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

149860

149860

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 62

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 90.1

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

200500

200500

0

Сальдо на 01.02.2004 года

200500

Счет № 66

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

225517,81

Сальдо на 01.02.2004 года

225517,81

Счет № 68

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 19

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

9324

9324

33616,06

Сальдо на 01.02.2004 года

24292,06

Счет № 69

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 70

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

225

225

10755,83

Сальдо на 01.02.2004 года

10530,83

Счет № 70

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

2985,55

444,18

3429,73

29965,8

Сальдо на 01.02.2004 года

26536,07

Счет № 71

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

50

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

2700

2700

2700

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 75

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 80

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

155000

155000

155000

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 76

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

9058,18

9058,18

309058,18

Сальдо на 01.02.2004 года

300000

Счет № 80

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

155000

Сальдо на 01.02.2004 года

155000

Счет № 90

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

43

40

26

99

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

30584,75

110300

-27076,58

29936,93

56754,90

200500

200500

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 91

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

45,76

45,76

300

Сальдо на 01.02.2004 года

0

254,24

Счет № 96

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

2935,08

Сальдо на 01.02.2004 года

2935,08

Счет № 97

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 66

75

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

517,81

5000

5517,81

0

Сальдо на 01.02.2004 года

5517,81

Счет № 98

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

28100

Сальдо на 01.02.2004 года

28100

Счет № 99

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

56754,90

Сальдо на 01.02.2004 года

56754,90

4.4. Регистры бухгалтерского учета

Ведомость учета основных средств за

янв.04

№ п/п

Инв. №

Зав. №

№ паспорта

Наименование

Шифр учета (группа амортизации)

Первона-чальная стоимость

Срок полезного исполь-зования

Процент амортизации в месяц

Дата ввода (месяц, год)

Сумма начисленной амортизации

Остаточная стоимость

в месяц

с начала эксплуатации

1

1

 

 

Здание

 

300000

25

0,33%

янв.04

1 000,00 

0

300000

2

2

152301

1435/2

Машина основовязальная

142926443

25000

10

0,83%

янв.04

208,33 

0

25000

3

3

152302

1435/3

Машина основовязальная

142926443

25000

10

0,83%

янв.04

208,33 

0

25000

4

4

12324

 1547/1

Машина круглотрико-тажная

142926430

50000

10

0,83%

янв.04

416,67 

0

50000

5

5

163214

1572/1

Машина плосковязальная

142926442

12500

10

0,83%

янв.04

104,17 

0

12500

6

6

163214

1572/1

Машина плосковязальная

142926442

12500

10

0,83%

янв.04

104,17 

0

12500

7

7

 

 

Стол

163612420

12900

7

1,19%

янв.04

153,57 

0

12900

8

8

 

 

Шкаф книжный двустворчатый

163612434

15200

7

1,19%

янв.04

180,95 

0

15200

9

9

 

 

Компьютер "Реntium-4"

143020201

25691,47

5

1,67%

янв.04

428,19 

0

25691,47

10

10

 

 

Копировальный аппарат "Ricon"

143322303

22608,53

6

1,39%

янв.04

314,01 

0

22608,53

ВСЕГО

 

 

 

 

501400

 

 

 

3 118,39 

 

501400

 

Движение по счету 10 Материалы 

 

 

Сальдо начальное (дебетовое)

В дебет счета 10 с кредита счетов (приход)

Итого по дебету

В дебет счетов счетов (расход)

Итого по кредиту

Кол-во

Сумма

Дата

Документ

60

Дата

Документ

71

Др.

Дата

Документ

20.1

20.2

0

0

22.янв

Прих. Орд. № 1

80000

 

 

 

 

80000

22.01.04

Требование

40000

24000

64000

0

0

 

 

 

24.янв

 

1200

 

1200

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

500

 

500

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

200

 

200

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

450

 

450

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

300

 

300

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

50

 

50

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

 

 

 

1200

 

28.янв

Расчет

580,4

348,24

928,64

 

Итого

 

 

80000

 

 

2700

1200

83900

 

0

40580,4

24348,24

64928,64

 

 

Учет прямых затрат на производство

 

№ п/п

Вид продукции

Сальдо начальное

В дебет счета 20.1 с кредита счетов

Итого по дебету

Количество продукции

С кредита счета 20.1 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо конечное

 

10

69

70

96

25

40.1 

 

1

Толстовка

0

40580,4

1454,67

4009,20

400,92

3009,86

49455,05

67

49455,05 

49455,05

0

 

Себестоимость толстовок

738,14 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Вид продукции

Сальдо начальное

В дебет счета 20.2 с кредита счетов

Итого по дебету

Количество продукции

С кредита счета 20.2 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо конечное

 

10

69

70

96

25

40.2

 

1

Джемпер

0

24348,24

1519,7

4268,80

426,88

3204,75

33768,37

50

33768,37

33768,37

0

 

Себестоимость джемперов

675,37 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого счет 20

64928,64

2974,37

8278

827,8

6214,61

83223,42

83223,42

83223,42

0

 

Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 25

 

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 90

 

20.1

20.2

 

1

28.01.04

Расчет

3009,86

3204,75

6214,61

 

Итого

 

 

3009,86

3204,75

6214,61

 

 

 

Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 26

 

 

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 90

 

90.1.1

90.1.2

 

1

30.01.04

Расчет

18013,05

11923,88

29936,93

 

Итого

 

 

18013,05

11923,88

29936,93

 

 

Ведомость № 1 за январь 2004 г. по дебету счета 50 "Касса"

 

Сальдо на начало месяца по главной книге

0

руб.

 

№ строки

Число месяца

Документ

С кредита счетов

 

№ 51 расчетный счет

№ 91 прочие доходы

Итого по отчету кассира

 

1

27

п/о 1

 

300

300

 

2

28

чек 001099

3000

 

3000

 

Итого

 

 

3000

300

3300

 

 

Журнал-ордер № 1 за январь 2004 г. по кредиту счета 50 "Касса"

 

№ строки

Число месяца

Документ

В дебет счетов

 

№ 51 расчетный счет

№ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Итого по отчету кассира

 

1

28

р/о № 1

 

2700

2700

 

Итого

 

 

 

2700

2700

 

 

Сальдо на конец месяца

600

руб.

 

 

Ведомость № 2 за январь 2004 г. по дебету счета 51 "Расчетный счет"

Сальдо на начало месяца по главной книге

0

руб.

№ п/п

Дата

№№ документов

Краткое содержание

С кредита счетов

№ 66

№ 75

Итого по дебету счета 51

1

20.01.04

выписка

Взнос в уставный капитал

 

25000

25000

2

27.01.04

выписка

Получен кредит банка

225000

 

225000

Итого

 

 

 

225000

25000

250000

Журнал-ордер № 2 за январь 2004 г. по кредиту счета 51 "Расчетный счет"

№ п/п

Дата

№№ документов

Краткое содержание

В дебет счетов

№ 60 Расчеты с поставщиками

№ 76 Прочие дебиторы и кредиторы

№ 50 Касса

Итого по кредиту счета № 51

1

23.01.04

п/п № 1

Оплачен мобильн. Телефон по с/ф 555

 

5664

 

5664

2

27.01.04

п/п № 2

Оплачено за шерсть по с/ф 789

94400

 

 

94400

3

27.01.04

п/п № 3

Оплачены услуги Трансагентства с/ф 546

 

1534

 

1534

4

27.01.04

п/п № 4

Оплачены услуги Трансагентства с/ф 549

 

1416

 

1416

5

27.01.04

п/п № 5

Оплата алиментов по исполнительному листу

 

444,18

 

444,18

6

28.01.04

чек 001099

Снято в кассу на хоз. Нужды

 

 

3000

3000

7

29.01.04

п/п № 6

Оплата за оргтехнику по с/ф 437

55460

 

 

55460

Итого

 

 

 

149860

9058,18

3000

161918,18

Сальдо на конец месяца

88042,66

руб.

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 60

Ведомость по дебету счета 60

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо начальное

Документ

С кредита счета 60 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 60

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета  60

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дата

08 Капитальные вложения

10 Материалы

19 НДС по приобретенным ценностям

Дата

51 Расчетный счет

Дт

Кт

1.

ООО "Ангора"

0

0

с/ф 789

21.01.04

80000

14400

94400

п/п 2

27.01.04

94400

94400

0

0

2

ООО "Контакт Плюс"

0

0

с/ф 437

24.01.04

47000

 

8460

55460

п/п 6

29.01.04

55460

55460

0

0

Итого

0

0

 

 

47000

80000

 

149860

 

 

149860

149860

0

0

 

Журнал-ордер по кредиту счета 62

Ведомость по дебету счета 62

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо начальное

Документ

С кредита счета 62 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 62

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета  62

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дата

 

 

 

Дата

90 Продажи

Дт

Кт

1.

Магазин "НК Сити"

0

0

 

 

 

 

 

0

с/ф 1

29.01.04

100000

100000

0

0

2

Спортклуб "Сафари"

0

0

 

 

 

 

 

0

с/ф 2

29.01.04

100500

100500

0

0

Итого

0

0

 

 

 

 

 

0

 

 

200500

200500

200500

 

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 70

Ведомость по дебету счета 70

Ведомость №

В дебет счетов

Итого по кредиту

Документ, №, дата

С кредита счетов

 

Итого по дебету

20.1

20.2

25

26

68

76

Труд. Договор

 

 

390

 

390

 

 

 

 

Расч.-плат. Ведом. № 1

4009,20

4268,80

3912,80

17160,00

29575,80

Расч.-плат. Ведом. № 1

2985,55

444,18

3429,73

Итого

4202,02

4508,92

4302,80

20102,55

29965,80

 

2985,55

444,18

3429,73

Сальдо на 01.02.04 (кредитовое)

29332,11

 

Ведомость по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Журнал-ордер за январь 2004 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п

ФИО подотчетного лица

Сальдо начальное

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета 71

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 71

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дата

50 "Касса"

 

 

Дата

№ 10 Материалы

Дт

Кт

1.

Ефимов С.М.

0

0

р/о № 1

28.01.

2700

2700

Аванс. Отчет № 1

24.01.04

2700

 

2700

0

0

Итого

0

0

 

 

2700

2700

 

 

2700

 

2700

0

0

 

 

Журнал-ордер № 8 за январь 2004 г. по кредиту счетов 75, 76

№ п/п

Наименование счетов, субсчетов, дебитора, кредитора (организация, фамилия, имя, отчество)

Сальдо начальное

Оборот по дебету

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дата

08 "Капитальные вложения"

10 "Материалы

19 НДС по приобретенным ценностям

51 Расчетный счет

70 Расчеты с персоналом

97 Расходы будущих периодов

Дт

Кт

Счет 76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Фирма "Форум"

0

0

0

Договор № 30

15.01.04

300000

 

 

 

 

 

300000

 

300000

2

ЗАО "МТС GSM"

0

0

5664

с/ф 555

23.01.04

4800

 

864

 

 

 

5664

0

0

3

Трансагентство

0

0

2950

с/ф 546, 549

24.01.04

1300

1200

450

 

 

 

2950

0

0

4

Толстых (бывшая жена)

0

0

444,18

исп.лист

27.01.04

 

 

 

 

444,18

 

444,18

0

0

Итого

0

0

 

 

 

306100

1200

1314

 

444,18

 

309058,18

0

300000

 

Счет 75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Фирма "Трикотаж"

 

 

125000

Акт пр.-пер.

17.01.04

125000

 

 

 

 

 

125000

0

0

2

Майоров П.В.

 

 

25000

выписка банка

20.01.04

 

 

 

25000

 

 

25000

0

0

3

Ефимов С.М.

 

 

5000

Акт

20.01.04

 

 

 

 

 

5000

5000

0

0

Итого

0

0

155000

 

 

125000

0

0

25000

0

5000

155000

0

0

 

 

Журнал-ордер № 4 за январь 2004 г. по кредиту счета 90

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

№ 62 Расчеты с покупателями

 

Итого по кредиту счета 90

Субсчет 90.1

 

 

 

 

Аналитический счет 90.1.1

1

29.01.04

С/ф № 2

100500

 

100500

Аналитический счет 90.1.2

2

29.01.04

С/ф № 1

 

100000

100000

Итого

 

 

100500

100000

200500


[1] Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

[2] Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.