Примечание: ЕСН в
ФСС 4%, а не 2,9% (В НК РФ – 2,9% а у преподавателя 2,8%), т.к. предприятие не
является родовой общиной северных народов, занимающейся традиционным
хозяйственным промыслом . ЕСН – федеральный налог и не может изменяться
региональными законами и устанавливаться на Дальнем Востоке иначе, чем в
Налоговом кодексе РФ.
|
№
|
Дата
|
Основание
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
15.01
|
Устав
|
Отражена задолженность учредителей в уставный капитал
|
155000
|
75
|
80
|
|
|
|
|
- фирма
«Трикотаж» - оборудование на сумму 125000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
- Майоров Петр
Васильевич (директор) – денежные средства на сумму 25000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
- Ефимов Семен
Максимович (маркетолог) – орграсходы
на сумму 5000 руб.
|
|
|
|
|
2
|
15.01
|
Договор № 30
|
Получено здание
на условиях договора лизинга
|
300000
|
08
|
76
|
|
3
|
15.01
|
Акт приемки-передачи
|
Поставлено на
баланс здание, полученное по договору лизинга
|
300000
|
01
|
08
|
|
4
|
17.01
|
Акт приемки-передачи
|
Принято
оборудование в качестве взноса в уставный капитал
|
125000
|
08
|
75
|
|
5
|
18.01
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
Оборудование
введено в эксплуатацию
|
125000
|
01
|
08
|
|
6
|
20.01
|
Выписка банка
|
Зачислен на
расчетный счет взнос в уставный капитал
|
25000
|
51
|
75
|
|
7
|
20.01
|
Акт
|
Зачислены в
уставный капитал организационные расходы
|
5000
|
97
|
75
|
|
8
|
21.01
|
Акт
приема-передачи
|
Безвозмездно
получена мебель для офиса от ООО «Акфа»:
Стол Nest 1610
Шкаф книжный,
двухстворчатый
|
12900
15200
|
08
08
|
98
98
|
|
9
|
22.01
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
Мебель введена в
эксплуатацию
Стол Nest 1610
Шкаф книжный,
двухстворчатый
|
12900
15200
|
01
01
|
08
08
|
|
10
|
22.01
|
Счет-фактура №
789
|
Оприходована
полученная от ООО «Ангора» партия шерсти 100 кг по
800 руб. за 1 кг
Отражен НДС
сверху (18%)
|
80000
14400
|
10.1
19
|
60
60
|
|
11
|
22.01
|
Требование
|
Отпущена шерсть:
-
в экспериментальное производство на изготовление
джемперов мужских 30 кг
-
в трикотажное ателье на изготовление толстовок спортивных
50 кг
|
24000
40000
|
20.2
20.1
|
10.1
10.1
|
|
12
|
23.01
|
Счет-фактура №
555
|
Приобретен для
директора мобильный телефон, в том числе:
- стоимость мобильн. телефона
(отражен НДС
сверху)
- затраты на
подключение
(отражен НДС
сверху)
|
4200
756
600
108
|
08
19
08
19
|
76
76
76
76
|
|
13
|
23.01
|
Выписка банка
|
Оплачена с
расчетного счета ЗАО «МТС GSM»
стоимость телефона и подключения по счету-фактуре № 555
|
5664
|
76
|
51
|
|
14
|
23.01
|
Книга покупок
|
Принят к зачету
НДС по счету-фактуре № 555
|
864
|
68
|
19
|
|
15
|
23.01
|
Акт приемки-передачи
|
Введен в
эксплуатацию мобильный телефон поступивший от ЗАО «МТС GSM»
Списаны затраты
на стоимость телефона
|
4800
4800
|
01
26
|
08
01
|
|
16
|
24.01
|
Счет-фактура №
437
|
Акцептован счет
за приобретенную оргтехнику в ООО «Контакт Плюс»
- компьютер “Pentium-4”
- копировальный
аппарат “Ricoh”
Отражен НДС
(сверху)
|
25000
22000
8460
|
08
08
19
|
60
60
60
|
|
17
|
24.01
|
Счета-фактуры №
546, 549
|
Акцептованы счета
Трансагентства за доставку:
- оргтехники
отражен НДС
(сверху)
- шерсти
отражен НДС
сверху
|
1300
234
1200
216
|
08
19
10.1
19
|
76
76
76
76
|
|
18
|
24.01
|
Авансовый отчет №
1
|
Сдана на склад
приобретенная Ефимовым С.М. в магазине «Елена» фурнитура, в т.ч. - пуговицы:
Æ
4 см, 100 шт. по цене 12 руб.;
Æ
2 см, 100 шт. по цене 5 руб.;
Æ
1 см, 100 шт. по цене 2 руб.
- замок «молния»:
длина 25 см 25
шт. по цене 18 руб.
длина 15 см 25
шт. по цене 12 руб.
- замок «крючок»
100 шт. по 0,5 руб.
|
1200
500
200
450
300
50
|
10.2
10.2
10.2
10.2
10.2
10.2
|
71
71
71
71
71
71
|
|
19
|
27.01
|
Выписка банка
|
Получен на
расчетный счет кредит Сбербанка сроком на 9 месяцев под 21% годовых, по условиям
договора возврат должен производиться ежемесячно равными частями со
следующего месяца.
Проценты за
пользование кредитом отнесены в расходы будущих периодов
|
225000
517,81
|
51
97
|
66
66
|
|
20
|
27.01
|
Приходный кассовый
ордер
|
Поступило в кассу
за консультацию модельера (прочие доходы)
В т.ч. НДС
|
300
45,76
|
50
91
|
91
68
|
|
21
|
27.01
|
Выписка банка
|
Оплачены с расчетного
счета:
А) счет-фактура №
789 ООО «Ангора» за шерсть
Б) счета-фактуры Трансагентства №
546
№ 549
|
94400
1534
1416
|
60
76
76
|
51
51
51
|
|
22
|
27.01
|
Расчет
|
Начислена
заработная плата по трудовому договору Корчагину Р.Н. за погрузо-разгрузочные
работы при доставке оргтехники (в том числе районный коэффициент)
|
390
|
25
|
70
|
|
23
|
27.01
|
Расчет
|
Произведены
отчисления от заработной платы Корчагина Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы
при доставке оргтехники
- ЕСН в ПФ ФБ
- страховая часть
-
накопительная часть
- ЕСН в ФФОМС
- ЕСН в ТФОМС
|
54,60
39,00
15,60
0,78
13,26
|
25
25
25
25
25
|
69
69
69
69
69
|
|
24
|
27.01
|
Акт приемки-передачи
|
Принята в
эксплуатацию оргтехника, поступившая от ООО «Контакт Плюс»:
- компьютер “Pentium-4”
- копировальный
аппарат “Ricoh”
|
25691,47
22608,53
|
01
01
|
08
08
|
|
25.
|
27.01
|
Расчет
|
Начислены:
|
|
|
|
|
|
|
|
А) заработная
плата:
|
|
|
|
|
|
|
|
- административно-управленчес-кому персоналу предприятия
|
17160,00
|
26
|
70
|
|
|
|
|
- цеховому
персоналу
|
3912,80
|
25
|
70
|
|
|
|
|
- вязальщицам экспериментального
производства
|
4268,80
|
20.2
|
70
|
|
|
|
|
- вязальщицам
трикотажного ателье
|
4009,20
|
20.1
|
70
|
|
|
|
|
Б) пособие по
временной нетрудоспособности
|
225,00
|
69
|
70
|
|
26.
|
27.01
|
Расчет
|
Удержаны из
заработной платы:
|
|
|
|
|
|
|
|
- налог на доходы
физических лиц
|
2985,55
|
70
|
68
|
|
|
|
|
- алименты
|
444,18
|
70
|
76
|
|
27.
|
27.01
|
Выписка банка
|
Погашена с
расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.
|
444,18
|
76
|
51
|
|
28.
|
27.01
|
Расчет
|
Произведены
отчисления от заработной платы:
|
|
|
|
|
|
|
|
а)
административно-управленческого аппарата
|
|
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
686,40
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
2402,40
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
2377,67
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
145,60
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
34,32
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
614,54
|
26
|
69
|
|
|
|
|
- в резерв на
оплату отпусков
|
1716,00
|
26
|
96
|
|
|
|
|
б) цехового
персонала
|
|
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
160,84
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
547,79
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
405,28
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
142,51
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
7,83
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
133,04
|
25
|
69
|
|
|
|
|
- в резерв на
оплату отпусков
|
391,28
|
25
|
96
|
|
|
|
|
в) вязальщиц
экспериментального производства:
|
|
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
170,75
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
597,63
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
475,14
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
122,50
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
8,54
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
145,14
|
20.2
|
69
|
|
|
|
|
- в резерв на
оплату отпусков
|
426,88
|
20.2
|
96
|
|
|
|
|
г) вязальщиц
трикотажного ателье
|
|
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
160,37
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
588,29
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
480,79
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
80,50
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
8,41
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
136,31
|
20.1
|
69
|
|
|
|
|
- в резерв на
оплату отпусков
|
400,92
|
20.1
|
96
|
|
29
|
28.01
|
Расчет
|
Списаны
отклонения от фактической себестоимости по материалам
|
348,24
580,40
|
20.2
20.1
|
10
10
|
|
30
|
28.01
|
Накладная
|
Оприходованы:
А)
экспериментальные изделия:
- джемпер мужской
50 шт. по нормативной себестоимости 1000 руб. за единицу
б) трикотажные
изделия:
- толстовка 67
шт. по нормативной себестоимости 900 руб. за единицу
|
50000
60300
|
43.2
43.1
|
40.2
40.1
|
|
31
|
28.01
|
Чек № 001099
|
Поступило в кассу
с расчетного счета на хозяйственные нужды
|
3000
|
50
|
51
|
|
32
|
28.01
|
Расходный кассовый
ордер
|
Выдано из кассы
Ефимову С.М. в возмещение расходов
|
2700
|
71
|
50
|
|
33
|
28.01
|
Расчет
|
Распределены и
списаны общепроизводственные расходы
|
3204,75
3009,86
|
90.1.2
90.1.1
|
25
25
|
|
34
|
28.01
|
Расчет
|
Списывается
фактическая себестоимость оприходованных:
А)
экспериментальных изделий – джемпер мужской 50 шт.
Б) трикотажных
изделий – толстовка 67 шт.
|
33768,77
49455,05
|
40.2
40.1
|
20.2
20.1
|
|
35
|
29.01
|
Выписка банка
|
Оплачена с
расчетного счета счет-фактура ООО «Контакт Плюс» № 437 от 24.01.04
|
55460
|
60
|
51
|
|
36
|
29.01
|
Книга покупок
|
Принят к зачету
НДС по счету-фактуре № 437
|
8460
|
68
|
19
|
|
37
|
29.01
|
Счет-фактура № 1
|
Сдана в магазин
«НК Сити» партия экспериментальных изделий:
- джемпер мужской
50 шт. по продажной стоимости 2000 руб. за шт.
в том числе НДС
|
100000
15254,24
|
62
90.1.2
|
90.1.2
68
|
|
38
|
29.01
|
Счет-фактура № 2
|
Отпущены
спортклубу «Сафари» трикотажные изделия: толстовка 67 шт. по продажной
стоимости 1500 руб. за шт.
В том числе НДС
|
100500
15330,51
|
62
90.1.1
|
90.1.1
68
|
|
39
|
29.01
|
Расчет
|
Списывается
нормативная себестоимость отпущенных:
-
экспериментальных изделий
- трикотажных
изделий
|
50000
60300
|
90.1.2
90.1.1
|
43.2
43.1
|
|
40
|
29.01
|
Расчет
|
Списываются
отклонения фактической себестоимости от нормативной:
-
экспериментальных изделий
- трикотажных
изделий
|
-16231,63
-10844,95
|
90.1.2
90.1.1
|
40.2
40.1
|
|
41
|
30.01
|
Расчет
|
Списываются
общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от реализации:
-
экспериментальных изделий
- трикотажных
изделий
|
11923,88
18013,05
|
90.1.2
90.1.1
|
26
26
|
|
42
|
30.01
|
Расчет
|
Определен
финансовый результат от реализации
|
39053,51
17701,39
|
90.9.2
90.9.1
|
99
99
|
|
Ведомость № 1 за январь 2004 г. по
дебету счета 50 "Касса"
|
|
|
Сальдо на начало месяца по главной
книге
|
0
|
руб.
|
|
|
№ строки
|
Число месяца
|
Документ
|
С кредита счетов
|
|
|
№ 51 расчетный счет
|
№ 91 прочие доходы
|
Итого по отчету кассира
|
|
|
1
|
27
|
п/о
1
|
|
300
|
300
|
|
|
2
|
28
|
чек 001099
|
3000
|
|
3000
|
|
|
Итого
|
|
|
3000
|
300
|
3300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 1 за январь 2004 г. по
кредиту счета 50 "Касса"
|
|
|
№ строки
|
Число месяца
|
Документ
|
В дебет счетов
|
|
|
№ 51 расчетный счет
|
№ 71 Расчеты с подотчетными лицами
|
Итого по отчету кассира
|
|
|
1
|
28
|
р/о
№ 1
|
|
2700
|
2700
|
|
|
Итого
|
|
|
|
2700
|
2700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
600
|
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2 за январь 2004 г. по
дебету счета 51 "Расчетный счет"
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца по главной
книге
|
|
0
|
руб.
|
|
|
№ п/п
|
Дата
|
№№ документов
|
Краткое содержание
|
С кредита счетов
|
|
|
№ 66
|
№ 75
|
Итого по дебету счета 51
|
|
|
1
|
20.01.04
|
выписка
|
Взнос в уставный капитал
|
|
25000
|
25000
|
|
|
2
|
27.01.04
|
выписка
|
Получен кредит банка
|
225000
|
|
225000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
225000
|
25000
|
250000
|
|
|
Журнал-ордер № 2 за январь 2004 г. по
кредиту счета 51 "Расчетный счет"
|
|
|
|
№ п/п
|
Дата
|
№№ документов
|
Краткое содержание
|
В дебет счетов
|
|
№ 60 Расчеты с поставщиками
|
№ 76 Прочие дебиторы и кредиторы
|
№ 50 Касса
|
Итого по кредиту счета № 51
|
|
1
|
23.01.04
|
п/п № 1
|
Оплачен мобильн. Телефон по с/ф 555
|
|
5664
|
|
5664
|
|
2
|
27.01.04
|
п/п № 2
|
Оплачено за шерсть по с/ф 789
|
94400
|
|
|
94400
|
|
3
|
27.01.04
|
п/п № 3
|
Оплачены услуги Трансагентства
с/ф 546
|
|
1534
|
|
1534
|
|
4
|
27.01.04
|
п/п № 4
|
Оплачены услуги Трансагентства
с/ф 549
|
|
1416
|
|
1416
|
|
5
|
27.01.04
|
п/п № 5
|
Оплата алиментов по исполнительному листу
|
|
444,18
|
|
444,18
|
|
6
|
28.01.04
|
чек 001099
|
Снято в кассу на хоз. Нужды
|
|
|
3000
|
3000
|
|
7
|
29.01.04
|
п/п № 6
|
Оплата за оргтехнику по с/ф 437
|
55460
|
|
|
55460
|
|
Итого
|
|
|
|
149860
|
9058,18
|
3000
|
161918,18
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
88042,66
|
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
[1] Постановление Госкомстата
России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты.
[2] Федеральный закон от
15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации.