Оглавление

 

Задание №1...................................................................................................... 3

Задание №2...................................................................................................... 6

Задание №3.................................................................................................... 10

Задание №4.................................................................................................... 13

Задание №5.................................................................................................... 15

Задание №6.................................................................................................... 17

Список использованной литературы............................................................ 20

ЗАДАНИЕ № 1

1. Рассчитать величину выручки от реализации продукции основной деятельности

2. Рассчитать величину выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону.

3. Рассчитать величину выручки от реализации запасных частей.

4. Рассчитать величину налога на добавленную стоимость.

5. Сравнить планируемую величину с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменения.

РЕШЕНИЕ

Таблица 1 Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)

(млн. руб.)

Наименование показателей	Величина в базовом периоде	Изменение к базовой величине в планируемом периоде	Причины изменения
1. Выручка от реализации продукции основной деятельности	3280 тыс. руб.	95% 105%	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
2. Выручка от реализации работ, слуг, выполненных на сторону	30 тыс. руб.	102%	Изменение объема выполненных работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен
3. Выручка от реализации запасных частей	1200 тыс. руб.	107% 105%	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
4. Выручка от реализации продукции, работ, услуг п.1+п.2+п.3	4510 тыс. руб.
5. Налог на добавленную стоимость п.4*20%	902 тыс. руб.
6. Выручка от реализации с НДС п.4+п.5	5412 тыс. руб.

 

Для вычисления величины планируемого периода будем использовать способ относительных разниц

ΔВ_q =  тыс. руб.

ΔВ_p =  6715,8 тыс. руб.

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый  период	Причины изменения
1. Выручка от реализации продукции основной деятельности	3280 тыс. руб.	а) 3116 б) 6715,8 итого: 9831,8	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
2. Выручка от реализации работ, слуг, выполненных на сторону	30 тыс. руб.	30,6	Изменение объема выполненных работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен
3. Выручка от реализации запасных частей	1200 тыс. руб.	а) 1284 б) 2608,2 итого: 3892,2	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
4. Выручка от реализации продукции, работ, услуг п.1+п.2+п.3	4510 тыс. руб.	13754,6
5. Налог на добавленную стоимость	902 тыс. руб.	2475,8
6. Выручка от реализации с НДС	5412 тыс. руб.	16230,4

Таким образом, выручка от реализации повысилась до 16230,4. Это повышение в основном произошло за счет повышения выручки от реализации продукции основной деятельности и выручка от реализации запасных частей. В свою очередь выручка от реализации запасных частей в основном повысилась за счет изменения цен на реализованную продукцию (на 2608,2 тыс. руб.) и за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении (на 1284 тыс. руб.). Выручка от реализации продукции основной деятельности  повысилась за счет изменения цен на реализованную продукцию до 3116 тыс. руб., а  за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении до 6715,8 тыс. руб.

ЗАДАНИЕ № 2

(выполняется на основании данных таблиц № 2, 2а, 26, 3)

1. Рассчитать величину затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг).

2. Рассчитать величину налогов, относимых на себестоимость.

3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.

4. Рассчитать величину командировочных расходов, относимых на себестоимость,

5. Сравнить планируемый вариант с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.

РЕШЕНИЕ

Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции  (в тыс. руб.)

Наименование статей затрат	Величина в базовом периоде	Изменение к базовой величине в планируемом периоде	Причины изменения
Затраты на производство реализованной продукции, всего	4594,5		9552,7	а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении б) изменение цен на реализованную продукцию
в том числе:
1. На обеспечение производственной деятельности	3700		4657,975
в том числе:
1.1. Сырье и материалы	1100	103%	1133	Изменение объема выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы
1.2. Покупные и полуфабрикаты	1200	101%	1212
Итого материальные ценности на основное производство П. 1.1 + п. 1.2	2300		2345
1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды	127	105%	133,35
1.4 . Инструменты	18	101%	18,18
1.5. Затраты на содержание производственных помещений	455		1377,445
в том числе:
1.5.1. Отопление	180	95% 108%	171 379,08
1.5.2. Освещение	150	98% 102%	147 302,94
1.5.3. Водоснабжение	125	98% 103%	122,5 254,925
1.6. На оплату труда	800	98%	784
в том числе подоходный налог п. 1,6*13%	104		101,92
2. На капитальный ремонт основных средств подрядным способом	130		120
3. Амортизация	76	99%	75,24
4. Налоги из себестоимости п. 4.1 + п. 4.2+ п.4.3	443,5		4472,504
в том числе:
4.1, Единый социальный налог п. 1.6*35,6%	284,8		279,104
4.2. Плата за землю	146,7		4059
4.3 Транспортный налог –16р. с каждой л. с.	12		134,4
5. Затраты на погашение процентов за кредит	52,5		46,875
6. Расходы на рекламу	45		48
7. Представительские расходы	30		25
8. Командировочные расходы	17,5		24,12
9. Прочие расходы	100		83

Таблица 2а. Расчет затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит в тыс. руб.

Наименование показателей	Базовый вариант	План
1. Сумма кредита	1000	900
2. Годовая процентная ставка за кредит	26%	25%
3. Затраты на погашение процента за кредит:	52,5	46,875
а) за счет себестоимости
б) за счет прибыли

Таблица 2б. Расчет командировочных расходов (в руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант	Проект
Оплата найма жилого помещения за день проживания х количество человеко-дней	560*25 =14000	545*35 = 19075
Оплата суточных за каждый день в командировке х количество человеко-дней	100*25 =2500	105*35 = 3675
Транспортные расходы	1000	1370
Всего командировочных расходов	17500	24120

Таблица 3. Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Величина в базовом варианте	Изменение к базовому варианту	Причина изменения
1.Среднесписочная численность работающих (чел.)	335	330	Сокращение или дополнительный прием работающих
2.Арендная плата (получаемая) (тыс. руб.)	200	215	Увеличение или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду
3.Стоимость реализуемого имущества (тыс. руб.)	90	70	Наличие излишнего оборудования и др. имущества
4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.)	30	20	По данным бухучета
5.Стоимость приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.)	100	180	План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения
6.Площадь земельного участка (м2)	88000	90000	В соответствии с процентной документацией
7.Ставка налога на землю (за год на м2, принята условно)	6,67	4,51	Решение Челябинской городской Думы второго созыва от 19 ноября 2002 года № 21/2
8.Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.)	100	120
9.Количество автомобилей и тракторов (штук)	60	70

В проектном варианте по сравнению с базисным мы наблюдаем небольшое сокращение числа работающих, это может быть связано с уменьшением объемов работ, с увеличением автоматизации производства, также могло произойти сокращение по собственному желанию, либо за нарушения работы.

Увеличение арендной платы могло произойти с увеличением сдаваемых в аренду площадей, либо просто с увеличением платы за сдаваемое в аренду имущество в связи с инфляцией.

Стоимость реализуемого имущества была снижена, это может быть связано с переоценкой стоимости имущества, с моральным либо физическим устареванием, с начислением амортизации.

Увеличение затрат на строительство основных фондов может быть связано с введением в эксплуатацию новых основных средств, со значительным ремонтом уже имеющихся, в том числе ремонт зданий.

Увеличение площади земельного участка также могло произойти в связи с предыдущим изменением, то есть предприятие строит новые здания, для этого потребовалось дополнительное количество земли.

Увеличение автотранспорта также могло произойти в связи со строительством новых зданий.

ЗАДАНИЕ № 3

(выполняется на основании данных таблицы № 4)

1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

2. Рассчитать величину налога на имущество.

3. Сравнить планируемые величины с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.

РЕШЕНИЕ

Таблица 4. Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

(в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант	Проект
На 1.01	На 1.04	На 1.01	На 1.04
Стоимость облагаемого налогом имущества	42141	42848	44065	45616
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества	10623,6		42671,25
Налог на имущество	212,5		853,42

Рассчитаем величину имущества в базовом варианте:

42414*3/12 + 42848*9/12 = 42671,25

Налог на имущество в данном варианте равен 2%:

212,5/(10623,6/100) = 2%

Рассчитаем величину имущества в проектном варианте:

44065*3/12 + 45616*9/12 = 45228,25

Налог на имущество в проектном варианте:

45228,25*2% = 904,56

В результате мы видим увеличение стоимости среднегодовой стоимости имущества, исходя из данных таблицы 3 предположим, что связано с увеличением земельного участка, и увеличением суммы основных средств в связи с их строительством.

ЗАДАНИЕ № 4

(выполняется на основании данных таблицы № 5) 

1. Используя приведенные нормативные данные рассчитать превышение предельной величины расходов на рекламу, представительских и командировочных расходов в планируемом периоде.

2. Используя нормативные данные рассчитать сбор на содержание милиции в планируемом периоде.

3. Используя нормативные данные рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимую на себестоимость и прибыль.

РЕШЕНИЕ

Таблица 5. Нормативные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Нормативная величина	Основание
1. Минимальные месячный размер оплаты труда (руб.)	100	Федеральный закон РФ
2.Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам	10.5%	телеграмма ЦБРФ №1443-у от 11.06.2004
3.Предельные размеры представительских расходов в год и расходов на рекламу	4% от расходов на оплату труда	Налоговый кодекс глава 25 статья 264
4.Нормы размещения командировочных расходов:
а) Оплата суточных за каждый день в командировки	100 руб.	Налоговый кодекс глава 25 статья 264
5. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя:
а)До 100 л. с. включительно	13 руб. 60 коп.	Закон Челябинской об- ласти от 28.11.2002 № 114-30
б)Свыше 100 л. с. до 150 л. с.	27 руб. 20 коп.
в)Свыше 150 л.с. до 200 л. с.	32 руб. 60 коп.
г)Свыше 200 л.с. до 250 л. с.	45 руб. 00 коп.
д)Свыше 250 л.с. 28 руб. 40коп.	51 руб. 00 коп.

Наименование статей затрат	Нормативная величина	Изменение к базовой величине в планируемом периоде	Изменения
Расходы на рекламу	48	48	0
Представительские расходы	48	25	-23
Командировочные расходы	100	24,12	-75,88

В планируемом периоде превышения расходов над нормативными не предусмотрено, единственный момент, расходы на рекламу в планируемом периоде соответствуют нормативной величине.

Согласно нормативным данным сборы на содержание милиции не предусмотрены.

На себестоимость по кредиту будут относиться проценты равные ставке рефинансирования, то есть в размере 10,5%

Наименование показателей	План
Затраты на погашение процента за кредит:	46,875
а) за счет себестоимости	19,687
б) за счет прибыли	27,188

ЗАДАНИЕ № 5

(выполняется на основании данных таблицы № 6)

1. Рассчитать прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

2. Рассчитать налогооблагаемую прибыль в планируемом периоде.

3. Сравнить данные планируемого периода с базовым и проанализировать вероятные причины изменений.

РЕШЕНИЕ

Таблица 6. Расчет налогооблагаемой прибыли (в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Причины изменений
1.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	1275,5	10594,72	Увеличение реализации товаров
2.Налог на имущество	212,5	853,42	Увеличение стоимости имущества
3.Сбор на содержание милиции	3,0	0	В планируемом периоде не предусмотрены расходы
4.Превышение предельной величины:
-командировочных расходов	17,5	24,12	Увеличение связано с увеличением производства, и реализации товаров
-представительских расходов	30	25	Связано с уменьшением нормы расходов на данную статью
-расходов на рекламу	45	48	Увеличение связано с расширением рынка, увеличением количества реализации товаров, и следовательно необходимы большие затраты на рекламу
5.Прибыль к налогообложению	1060	9681,7

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности образуется как разница между выручкой от реализации товаров и затратами на их производство. ЗАДАНИЕ № 6

(таблица № 7)

1. Используя данные предыдущих таблиц заполнить сводную таблицу «План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия».

2. Рассчитать величину налога на прибыль.  

3. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль). ,

4. Рассчитать остаток средств на конец отчетного периода.

5. Распределить планируемые средства по направлению расходования:

отчисления на техническое развитие;

отчисления на социальное развитие;

на пополнение собственных оборотных средств;

фонд поощрения и другие выплаты и перечисления. 

6. Сравнить планируемые величины с базовым периодом. Дать оценку и проанализировать причины изменений, сделать выводы по результатам финансового планирования.

Таблица 7. План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия на I кв. 2002 год (в млн. руб.)

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Причины изменений
Доходы
1.Остаток денежных средств на начало года	100	59,6	Снижение нераспределенной прибыли в базовом году
2. Поступление средств, всего	5770	20087,82	Увеличение объема реализации товаров
в том числе:
2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего	4570	16739,85	-
в том числе:
2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия	3280	10169,97	-
2.1.2. Запасных частей	1200	3599,88	-
2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону)	30	29,7
2.1.4. Прочей реализации	60	0
2.2. Кредиты и займы	1000	900	Частичная выплата кредита
2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)	200	215	Увеличение сдаваемой в аренду площади
Итого доходов	5870	20147,42
НДС на доходы	914	3347,92
Итого доходы с НДС	6784	23495,34
Расходы
3. Отнесение средств на себестоимость	4594,5	9552,7	Связано также с увеличением производства, вследствие чего требуется большие затраты
4. НДС на приобретенные материалы	580	931,60
5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы)	(–) 24,5
6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	1275,5	10594,72
7. Налоги из прибыли, всего	469,9	3177,02
в том числе:
7.1. Налог на имущество	212,5	853,42
7.2. Сбор на милицию	3,0	0
Прибыль (убыток) к налогообложению	1060	9681,7
7.3. Налог на прибыль	254,4	2323,6
8. Чистая прибыль	805,6	7358,1
9. Потребность средств из чистой прибыли, всего	746,0	6813,6
в том числе:
9.1. Отчисления на техническое развитие	326,0	2977,54
9.2. Отчисления на социальное развитие	220,0	2010,01
9.3. Прирост норматива оборотных средств	100,0	913,03
9.4. Фонд поощрения	40,0	365,21
9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п.	60,0	547,81
10. Всего расходов из прибыли	1215,9	9990,62
11. Нераспределенная прибыль	59,6	604,1
12. Итого расходов	5810,4	19543,32
13. Остаток средств на конец отчетного периода	59,6	604,1
14. НДС к уплате в бюджет	334	2416,32
15. Всего налогов и платежей	803,9	5593,34

На основании данных таблицы финансового обеспечения мы видим, что в планируемом году предполагается значительное увеличение прибыли предприятия за счет увеличения реализации товаров, работ, услуг, и других поступлений, не связанных с основной деятельностью.

Список использованной литературы

                   Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 2008. 256 С.

                   Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Москва 2005

                   Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./гл.ред.серии Соколов Я. В. М.: Финансы и статистика, 2006. 800 С.

                   Ворст, П. Ревентлоу «Экономика фирмы» изд. «Высшая школа» 2009 г.

                   Глухов В.В. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджент. Учебное пособие. С.-Пб., 2005. 449 С.

                   Ковалев И.А., Привалов В.П. Анализ финансов предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. 192 С.

                   Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 2007. 192 С.

                   Основы предпринимательского дела. /Под. рук. Д. Э. Н. профессора Осипова Ю. М. - М., 2006.