Содержание

Исходные данные.......................................................................................... 2

Задание № 1.................................................................................................... 3

Задание № 2.................................................................................................... 4

Задание № 3.................................................................................................... 8

Задание № 4.................................................................................................. 12

Задание № 5.................................................................................................. 15

Список литературы..................................................................................... 17

Исходные данные

Наименование организации: «Стройинвест»

ИНН: 6660008590

ОКНО: 01393022

Адрес: 620062, г, Екатеринбург, ул. Ленина, 73. офис 402.

Вид деятельности: выполнение строительных работ

Организационно-правовая форма: ОАО

Выписка из учетной политики организации:

- выручка принимается по отгрузке,

- материалы списываются в производство по методу средней себестоимости,

- амортизация основных средств и нематериальных активов рассчитывается линейным

методом.

Директор: Федоров Иван Иванович, основное место работы, оклад 10000 рублей.

Бухгалтер: ФИО студента, основное место работы, оклад 8 200 рублен.

Рабочий 1: Петров Анатолий Васильевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Рабочий 2: Сидоров Валентин Георгиевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Задание № 1

Наименование счетов	Сумма (руб.)
2	3
Материалы	7960
Касса	700
Расчетные счета	142400
Задолженность перед учредителями	5000
Кредит банка, полученный на 5 лет	200000
Оборудование по первоначальной стоимости	123140
Задолженность по социальному страхованию	2500
Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.	1000
Задолженность бюджету по налогу на прибыль	7700
Лицензия на строительные работы	21000
НДС с приобретенных ценностей	4000
Уставный капитал	86000

Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование	Единица измерения	Количество	Цена за единицу
Краска	Кг	40	43
Клей	Кг	20	33
Линолеум	м	60	93

Решение:

АКТИВ	ПАССИВ
Содержание статьи баланса	Сумма	Содержание статьи баланса	Сумма
Материалы	7960	Задолженность перед учредителями	5000
Касса	700	Кредит банка, полученный на 5 лет	200000
Расчетные счета	142400	Задолженность по социальному страхованию	2500
Лицензия на строительные работы	21000	Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.	1000
НДС с приобретенных ценностей	4000	Задолженность бюджету по налогу на прибыль	7700
Оборудование по первоначальной стоимости	123140	Уставный капитал	86000
ИТОГО	300200	ИТОГО	300200

Задание № 2

Перечень хозяйственных операций за квартал

Содержание хозяйственной операции	Дата	Сумма
Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%	11.01.05.	11800
Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от]2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету	12.01.05
Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м	12.01.05.
Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию	13.01.05
Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу	30.01.05
Начислен ECU с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала	30.01.05
Удержан налог на доходы с заработной платы за январь	30.01.0
Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)	31.01.05.
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН	02.02.05.
Возврат подотчетной суммы	03.02.05.	1000
Получены деньги в кассу с расчетного счета	07.02.05.	31000
Выдана заработная плата за январь	07.02.05.
Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу	28.02.05.
Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала	28.02.05.
Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:	28.02.05.
Начислена амортизация за февраль - ОС - НМЛ	28.02.05.
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН	03.03.05.
Получены деньги в кассу с расчетного счета	05.03.05.	32000
Выдана заработная плата за февраль	05.03.05.	31000
Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%	17.03.05.	236000
Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет, в том числе НДС 18%	28.03.05.	236000
Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу	30.03.05.
Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	30.03.05.
Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	30.03.05.
Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ	30.03.05.
Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы
Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ	30.03.05.
Начислен налог на имущество за 1 квартал	31.03.05.
Получена прибыль за 1 квартал	31.03.05.
Начислен налог на прибыль за 1 квартал	31.03.05.
Списана нераспределенная прибыль	31.03.05.

Журнал хозяйственных операций за 1-ый квартал

Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Основание
дебет	кредит
Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%	11800	15	60	счета-фактуры
Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от 2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету	1000	15тзр	76	счета-фактуры
Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м	100000	20	10	требования-накладная
Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию	333	16	15
Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу	18000	26	70
Начислен ECН с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала	1800	26	96
Удержан налог на доходы с заработной платы за январь	26700	20	69	разработочная таблица
Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)	15000	70	68	разработочная таблица
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН	1000	25	10	требование-накладная
Возврат подотчетной суммы	1000	25	02	разработочная таблица
Получены деньги в кассу с расчетного счета	31000	50	51	разработочная таблица
Выдана заработная плата за январь	100000	70	50	приходный к/о
Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу	13000	68	51	платежное поручение
Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала	87000	70	50	платежная ведомость
Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:	35472	20	25	разработочная таблица

Продолжение

Начислена амортизация за февраль - ОС - НМЛ	34580	20	26	разработочная таблица
Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН	280252	43	20	ведомость составленная на основании накладных
Получены деньги в кассу с расчетного счета	32000	50	51	счета-фактуры
Выдана заработная плата за февраль	31000	44	60	счета-фактуры
Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%	236000	90	43	разработочная таблица
Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет, в том числе НДС 18%	236000	90	44	разработочная таблица
Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу	50000	66	51	выписка банка
Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	150000	60	51	платежное поручение
Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала	2000	70	76-4	реестр депонентов
Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ	2000	51	50	объявление на взнос наличными
Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы	5000	71	50	расходный к/о
Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ	4000	10	71	авансовый отчет
Начислен налог на имущество за 1 квартал	15000	90-9	99	разработочная таблица
Получена прибыль за 1 квартал	3600	99	68	разработочная таблица
Начислен налог на прибыль за 1 квартал	300000	51	62	платежное поручение
Списана нераспределенная прибыль	1140	84	82	разработочная таблица

Задание № 3

1 Рассчитать НДС с приобретенных материалов

Расчет НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость приобретенных материалов / 118%)* 18%

2 Рассчитать суммы спис.шных в производство материалов

Сумма списанных материалов в производство рассчитывается по методу средней себестоимости (выписка из учетной политики организации «Стройинвест»). Средняя стоимость материалов рассчитывается по формуле:

Средняя стоимость = (Сальдо начальное по счету 10 «Материалы» + обороты по Дебету по счету 10 «Материалы»)/общее количество материалов

В организации «Стройинвест» имеется несколько видов материалов, поэтому необходимо рассчитав среднюю стоимость каждого вида материала.

Затем открыть и рассчитать аналитические счета для каждого вида материала, заполнить карточки учета материалов по видам (табл. 6).

После заполнения карточек подсчитывается общая сумма списанных материалов в производство.

3. Рассчитать суммы для погашения задолженностей по налогам

Суммы задолженностей по налогам принимаются равными суммам остатков на соответствующих бухгалтерских счетах по состоянию na01.01.2005 г..(см. табл. 2).

4 Рассчитать сумму начисленной заработной платы Сумма начисленной заработной платы рабочих принимается равной сумме окладов рабочих. Сумма начисленной заработной платы АУП равна сумме окладов директора и бухгалтера (см. раздел 3)

5 Рассчитать НДФЛ и EСН с заработной платы сотрудников организации «Стройинвест» за январь, февраль, март

НДФЛ и ЕСН рассчитываются по формулам:

НДФЛ = (сумма оклада каждого сотрудника за минусом налоговых вычетов,)* 13%

Налоговые вычеты предусмотрены законодательством РФ и предоставляются в размере 400 рублен на каждого работающего.

ЕСН = (сумма начисленной заработной платы сотрудников)*26,2%

6. Рассчитать сумму амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов

Для расчета суммы амортизационных отчислений за месяц надо сначала рассчитать годовую норму амортизации. Данные для расчета:

Годовая норма амортизационных отчислений = Первоначальная стоимость (см. табл. 2) / срок полезного использования (см. раздел 3).

Месячная норма амортизационных отчислений = Годовая норма амортизационных отчислений /12 .

7 Рассчитать сумму уплаченных налогов

Сумма уплаченных налогов равна сумме начисленных налогов за соответствующий месяц

8 Рассчитав сумму заработной платы к выдаче

Сумма заработной платы к выдаче равна сумме начисленной заработной платы всех сотрудников за вычетом НДФЛ

9 Рассчитать НДС за выполненные строительные работы

Расчет суммы НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость выполненных строительных работ /118%)* 18%

10 Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал

Расчет налога на имущество производится по формуле:

Сумма налога на имущество за 1-ый квартал = остаточная стоимость имущества * 2-2% . где

Остаточная стоимость имущества = (остаточная стоимость имущества па 01.01. + остаточная стоимость имущества па 01.02 + остаточная стоимость имущества на 01.03 + остаточная стоимость имущества на 01.01)/4

Остаточная стоимость имущества — это первоначальная стоимость за минусом амортизационных отчислении.

В стоимость имущества включается стоимость ОС. НМД. материалов. Для расчета остаточной стоимости имущества надо отдельно рассчитать остаточную стоимость ОС, НМА, материалов.

11 Рассчитать сумму общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы - это расходы, связанные с управлением производством. В данной сквозной задаче общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

Общехозяйственные расходы = сумма начисленной заработной платы АУП за январь, февраль, март + сумма начисленного ЕСН на заработную плату АУП за этот же период.

12 Рассчитать производственная себестоимость выполненных строительных работ

В производственную себестоимость строительных работ организации «Стройинвест» входят следующие статьи калькуляции:

- стоимость списанных в производство материалов (см. расчет 2),

начисленная заработная плата рабочим за январь, февраль, март (см. расчет 4),

- ЕСН с заработной платы рабочих за этот же период (см. расчет 5),

- сумма начисленной амортизации за январь, февраль, март (см. расчет 6), сумма общехозяйственных расходов (см. расчет 11).

13 Рассчитать сумму расходов от прочих видов деятельности

Сумма расходов от прочих видов деятельности в данной сквозной задаче равна сумме налога на имущество за первый квартал (см. расчет 10).

14 Рассчитать прибыль (убыток) организации за первый квартал Прибыль (убыток) организации определяется как разность между доходами и расходами организации. В данной сквозной задаче доходами является выручка, полученная за выполненные строительные работы без НДС. а расходами - производственная себестоимость выполненных работ (см. расчет 12). Формула для расчета прибыли (убытка):

Прибыль (убыток) организации = выручка за выполненные работы без НДС -

производственная себестоимость работ

15 Рассчитать налог на прибыль

Если организация «Стройинвест» в результате своей деятельности получила прибыль (см. расчет 14), то эта прибыль облагается налогом. Расчет налога на прибыль организации производится по формуле:

Налог на прибыль = (прибыль организации)*24%

Задание № 4

01 02

Дт Кт Дт Кт

930000

12 б) 20000

13 а) 9500

14) 11800

13 а) 9500

13 б) 9500

13 в) 5500

13 б) 9500

193430

12 в) 6500

41300

24500

9500

6500

946800

190430

04 05

Дт Кт Дт Кт

3350

15 б) 800

15 а) 1400

15 б) 800

1500

800

3000

800

1150

700

08 10

Дт Кт Дт Кт

5340

12 а) 20000

12 б) 20000

280800

13 в) 800

7) 150

20000

800

150

5340

281450

20 40

Дт Кт Дт Кт

100100

12 в) 6500

17) 20000

2) 28400

2)28400

3)28400

26500

28400

98200

43 44

Дт Кт Дт Кт

386200

1) 29000

4 а) 20000

380

4 а) 20000

7) 150

5) 10200

29000

20000

20150

10200

395200

10330

51 52

Дт Кт Дт Кт

487980

10) 500

11) 20100

16) 7000

30000

8) 320

20600

7000

320

------

501580

30320

62 68

Дт Кт Дт Кт

380200

24000

15 в) 1440

11) 20100

7140

6) 4000

15 г) 240

9) 760

20) 8716

25440

20100

------------

13617

385540

20757

66 70

Дт Кт Дт Кт

16) 7000

28400

28600

17) 20000

7000

20000

21400

48600

90 91

Дт Кт Дт Кт

3) –600

5) 10200

6) 4000

18) 10400

4) 24000

19) 14220

15 г) 240

13 б) 5500

15 в) 1440

14) 11800

10) 500

8) 320

15 в)1440

12 г) 6500

13 в) 800

24000

21360

98 99

Дт Кт Дт Кт

12 г) 6500

12 а) 20000

20) 8617

21) 43703

9) 760

28460

18) 10400

19) 14220

6500

20000

53080

24620

13500

Дт Кт

185670

21) 43703

43703

229373

Задание № 5

Оборотно – сальдовая ведомость

*№ счета*	*Сальдо начальное*	*Обороты*	*Сальдо конечное*
*дебет*	*кредит*	*дебет*	*кредит*	*дебет*	*кредит*
01	17 176,809		9 341,770	162,750	26 355,829
02		10 623,700	9,150	87,600		10 702,150
03	470,301		508,179		978,480
04	637,500		12,400	69,820	580,080
05		191,250	12,130	17,850		196,970
07	17,180				17,180
08	4 543,217		5 273,362	9 816,579	0,000
09	11,800				11,800
10	896,910		984,515	1 279,800	601,625
14		10,870		5,980		16,850
15			1 129,770	1 129,770
16		76,576	148,755	153,576		81,397
19	161,445		1 151,307	234,351	1 078,401
20	1 973,509		2 449,473	3 506,472	916,510
23			558,000	558,000
25			691,780	691,780
26			485,658	485,658
28			2,972	2,972
40			3 500,000	4 900,000		1 400,000
43	3 174,000		4 200,000	5 974,000	1 400,000
44			240,000	240,000
50	9,800		2 285,500	2 287,000	8,300
51	269,844		10 702,164	9 881,472	1 090,536
52	1 753,940				1 753,940
57	57,760				57,760
58	2 111,120				2 111,120
59		336,000				336,000
60		858,355	7 242,319	7 358,185		974,221
62	1 245,813		8 318,815	9 494,577	70,051
66		579,600	19,000	256,220		816,820
67		8 129,500	150,762	135,762		8 114,500
68		618,300	760,677	1 798,236		1 655,859

Продолжение таблицы

69		208,610	235,170	406,332		379,772
70		579,473	824,760	1 155,260		909,973
71	4,300		23,000	27,300
73		54,544	902,971	903,371		54,944
75
76	17,846	581,100	294,455	272,787	312,301	853,887
77			90,000		90,000
80		5 900,000				5 900,000
81	1 113,000		900,000	900,000	1 113,000
82		2 385,000				2 385,000
83		2 519,480				2 519,480
84		1 980,000	1 400,000			580,000

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ, часть 1, 2.

2. Федеральный закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

5. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.

6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.

7. Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.

8. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.