№ п/п

Показатели

Содержание

1

2

3

1

Наименование клиента

Емельяновское СХ

2

Код клиента

045

3

№  и  дата  заключения  договора  об обслуживании

№12, от 32. 02. 05 г.

4

Юридический адрес

г.           Искитим,           пер. Стремянный, 25

5

Фактический адрес

г.          Искитим,           пер. Стремянный, 25

6

Контактный телефон/факс

237-48-25

7

Ф.И.О. руководителя

Ген.    Директор    Петров    Олег Сергеевич

8

Ф.И.О. главного бухгалтера

Ермолова Ирина Петровна

9

Организационно-правовая форма

Сельское хозяйство

10

ИНН

5410145930

11

№ и дата решения о гос. регистрации

№000345663, от 05.02.02г.

12

Банки в которых открыты счета

АКБ «Альфа-банк», Р/С №401081220025800022 АКБ «СибакадемБанк», Р/С №4020522000701 10025

13

Основные виды деятельности

Животноводство, растениеводство

14

Номенклатура основной продукции

Овес, пшено

15

Структура уставного капитала

50%-ОАО«Б» 50%-ОАО «Т»

16

Объем     выручки    за    проверяемый период

2850 тыс. рублей

17

Валюта баланса на отчетную дату

5520 тыс. рублей

18

Собственный   капитал   на   отчетную дату

61 тыс. рублей

19

Уровень рентабельности деятельности

2,2%

20

Численность работающих

75

21

Используемая                 бухгалтерская компьютерная программа

«1-С Бухгалтерия »

22

Численность и структура бухгалтерии

3 человек

23

Наличие службы внутреннего аудита

Отсутствует

24

Метод    определения    выручки    для целей налогообложения

По отгрузке

25

Наличие льгот по отдельным налогам

нет

№

Факторы

Классы риска

3 — высокий

2- средний

1- низкий

1

Характер бизнеса клиента

2

2

Внешняя среда

3

3

Качество управления

2

4

Характер деятельности

2

5

Устойчивость работы

1

6

Финансовое положение

2

7

Состояние системы бухгалтерского учета

хорошее

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РИСК

0,54

Определение аудиторского риска

Внутрихозяйственный риск

0,54

Риск содержания ошибок в учете (0,3–0,5)

0,4

Риск необнаружения ошибки (около 0,1)

0,1

Величина аудиторского риска

0,02

Расчет величины выборки  

Объект проверки:

Формула расчета:

 n=(N/MP)*r, где r=P-i-c

 Аддитивная модель

Вероятность (%)

Коэффициент

P — коэффициент надежности, соответствующий доверительной вероятности отсутствия ошибки на счете (обычно 95%).

95

3

I — коэффициент, соответствующий доверительной вероятности отстутствия ошибки в учете.

40

0,9

с — коэффициент, соответствуюший доверительной вероятности выявления ошибки системой контроля.

47

0,6

r — аддитивный коэффициент, соответствующий доверительной вероятности нахождения ошибки при проведении аудита.

8

78

N — проверяемая величина (сальдо или оборот счета);

150 000

M — число документов в проверяемой совокупности;

50

MP — существенность проверяемой статьи баланса;

10 000

n — объем выборки (суммовая оценка);

120 000

m — число документов в выборке;

23

Направление проверки

Источники информации

1

2

1. Решение общих вопросов организации:

1 .1 . Сбор общих сведений о клиенте

1.2. Описание состояния и постановку

бух. учета и внутреннего контроля

1.3. Описание компьютерной системы

1.4. Предварительный обзор баланса

1.5. Согласование организационных

вопросов.

1.6. Утверждение графика проведения

аудита

1.7. Сверка Гл. книги и баланса

Устав, Учредительные документы

Приказ по Учётной

политике

Паспорт ЭВМ

Баланс Ф. №1

Протоколы совместных

заседания

Гл. книга,

баланс Ф.№1

2. Проверка соблюдения законодательств

2.1. Проверка построения учёта материальных затрат

2.2. Проверка изменений в учёте по

сравнению с предыдущим годом

Положение о бухгалтерском учете

Гражданский кодекс

Инструкции, приказы

нормы амортизации

Постановления

3. Проведение инвентаризации

3.1. Проверка последней инвентаризации и её результаты

3.2. Ознакомиться с материалами переоценки. Отражение в учёте.

3.3. Проверить наличие приказов о создании на предприятии постоянно действующей комиссии по списанию

материальных затрат;

кто отвечает и заключены ли с ними договора о материальной ответственности.

Акты, инвентаризационные

описи, ведомости, Приказы

договора на МОЛ

4. Проверка учета материальных затрат.

4.1 Учёт материальных затрат

4.2. Учет состава материальных затрат

4.3. Учет списания материальных затрат

4.4 Оценку при списании материальных затрат

4.5. Правила списания материальных затрат

Первичная документация по материальным затратам

5. Проверка правильности проводок и сверка первичной документации с регистрами синтетического и аналитического учёта

Гл книга ,

Инвентаризационные описи,

акты, ведомости.

6. Проверка эффективности материальной деятельности на предприятии

Разработочные таблицы при проведение анализа

6. Составление и предоставление

аудиторского заключения

6.1. Написать в 2-х экз.

6.2. Ознакомление работников с черновиком

6.3. Подписание заключения и вручение

клиенту

Черновик аудиторского

заключения, новые

записи, копии документов и т. д.