СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1.
ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА.. 6
1.1.
СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА.. 6
1.2.
ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ.. 8
2.
СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА.. 13
2.1.
БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ. 13
2.3.
НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ. 19
3.
СИСТЕМА НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА НА АО «ВОСХОД» 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 26
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК.. 28
ВВЕДЕНИЕ
Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный
процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть
соответствующий источник. В широком смысле активы предприятия представляют
собой чистое использование денежных средств, а пассивы их собственный капитал -
чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.
На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного
анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера;
однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его
проведение. Довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является
прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и
контрагентами. Теоретически этого можно избежать - это произойдет в том случае,
если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки
от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском
учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод -
метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления
покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток
ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ
движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности
объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на
предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Целью настоящей работы является рассмотрение системы наличного и
безналичного денежного оборота предприятия хабаровского предприятия ООО
«ВОСХОД».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотрение теоретических основ безналичного денежного оборота;
- рассмотрение теоретических основ наличного денежного оборота;
- описание системы наличного и безналичного денежного оборота на примере
хабаровского предприятия АО «ВОСХОД»;
- формирование выводов, по результатам работы.
Объектом исследования является: Хабаровская акционерная
промышленно-торговая фирма «ВОСХОД». Ее местонахождение: г. Хабаровск, ул. Мира,
56. Цель деятельности общества: извлечение прибыли. Общество имеет гражданские
права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов
деятельности, не запрещенных законом. Общество является юридическим лицом и
имеет право в собственности обособленное имущество, отражаемое на его
самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет
оплаты акций. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Основной вид деятельности предприятия – производство
пищевых полуфабрикатов.
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
Денежный оборот представляет собой совокупность денежных платежей,
совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег.
Данное определение является количественным, и оно более подходит для отображения
величины денежного оборота. На мой взгляд более точным является следующие
определение: Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения
денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение
соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают
именно денежные знаки, а не другие виды денег.
Денежный оборот складывается из
отдельных каналов движения денег между:
- центральным банком и коммерческими банками;
- коммерческими банками;
- предприятиями и организациями;
- банками и предприятиями и организациями;
- банками и населением;
- предприятиями, организациями и населением;
- физическими лицами;
- банками и финансовыми институтами различного назначения;
- финансовыми институтами различного назначения и населением.
Структуру денежного оборота можно
определить по разным признакам. Из них наиболее распространенным является
классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем
денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и
налично-денежный обороты. Однако, несмотря на всю важность такой классификации,
она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота.
Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует
использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или
иная части денежного оборота. В зависимости от этого признака денежный оборот
разбивается на три части:
- денежно-расчетный оборот, обслуживает расчетные отношения за товары, услуги, по нетоварным
обязательствам юридических и физических лиц;
- денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения;
- денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения.
Можно классифицировать денежный
оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому
признаку структура денежного оборота будет такова:
- межбанковский оборот;
- банковский оборот;
- оборот между юридическими лицами;
- оборот между юридическими и физическими лицами;
- оборот между физическими лицами [9, с. 200-210].
1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО
ОБРАЩЕНИЯ
Современная экономика любого государства представляет собой широко
развернутую сеть сложных отношений миллионов входящих в неё хозяйствующих
субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой
этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых
удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного
оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в
денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и
внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются
реализация валового продукта, использование национального дохода и все
последующие перераспределительные процессы в экономике.
Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный
обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют
как средство платежа, используются два погашения долговых обязательств. Он
производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный
оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товаров в
различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в
качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим
(до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам
плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем
зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Соответственно экономические
процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным
платежным оборотом.
Банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег
и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей
функцией, тесно связано с производимыми этой системой кредитными операциями.
Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах а банках отражаются
посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных
расчетов.
Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального
банка. Для этого центральный банк систематически издает документ, который
называется «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:
- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за
исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий все
форм собственности;
- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
- управление денежным обращением осуществляется в централизованном
порядке;
- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить
устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их
учреждениях банков.
Итак, денежный оборот подразделяется на две формы: наличную и
безналичную.
Налично-денежный оборот - это движение наличных денег в сфере обращения.
Безналичный денежный оборот - это изменение остатков денежных средств на
банковских счетах, который происходит в результате исполнения банком
распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, платежных
поручений, электронных средств платежа, других расчетных документов [12, с.
42-43].
Рассмотрим организацию наличного и безналичного денежного обращения
согласно закону «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Организация наличного денежного обращения предполагает следующие основные
моменты:
1. Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является
рубль. Один рубль состоит из 100 копеек.
2. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и
изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются
исключительно Банком России. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России
являются единственным законным средством наличного платежа на территории
Российской Федерации. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по
закону.
3. Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами
Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка
России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех
видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей
территории Российской Федерации.
4. Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены
недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не
установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка
России нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм
или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца
на банкноты и монету Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монеты
из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет.
5. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты
в соответствии с установленными им правилами.
6. В целях организации на территории Российской Федерации наличного
денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
- прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение
банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;
- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для
кредитных организаций;
- установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка
России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены
поврежденных банкнот и монеты Банка России;
- определение порядка ведения кассовых операций [2, с. 10-11].
Организация безналичных расчётов предполагает следующие основные моменты:
1. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и
лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в
Российской Федерации. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и
стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей
по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если
указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской
Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в
пределах территории Российской Федерации.
2. Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои
учреждения.
3. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении
безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в
случаях, установленных федеральными законами [2, с. 20].
2. СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
2.1. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег,
посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и
зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое
значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег,
необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной,
грамотной организации всего денежного оборота.
Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь:
деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, они образуют общий денежный оборот, в котором
действуют единые деньги.
В зависимости от экономического содержания различают две группы
безналичного обращения:
- по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за товары и услуги;
- по финансовым обязательствам, т.е.
платежи в бюджет и во
внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит,
расчеты со страховыми компаниями.
Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют
оборачиваемость средств, сокращают абсолютную величину наличных денег в
обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег.
ЦБ РФ работает на основе автоматической системы межбанковских расчетов на
базе расчетно-кассовых центров РКЦ и коммерческих банков, что позволяет
отказаться от пересылки бумажных документов и ускоряет расчеты (счет идет на
часы и минуты, и в идеале работа может происходить в режиме реального времени).
Безналичный оборот в России характеризуется обязательным открытием
расчетного или текущего счета в учреждении банка. Платежи производятся с
согласия покупателя или по поручению плательщика. Основанием для перечисления
средств являются финансовые платежные документы (платежные поручения, расчетные
чеки, договора). При нарушении условий договора существует возможность полного
или частичного отказа от оплаты в соответствии и «Правилами осуществления
безналичных расчетов»; наличные деньги в кассе предприятия находятся в пределах
установленных лимитов; самостоятельность в расходовании средств на счетах в
соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ».
В России в соответствии с правилами Банка России определено, что расчеты
предприятий по своим обязательствам, а также между юридическими и физическими
лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке
через учреждения банка.
Определены следующие формы
безналичных расчетов:
- расчеты платежными
поручениями;
- расчеты платежными требованиями;
- инкассовые расчеты;
- расчеты с применением
аккредитивов;
- расчеты с использованием
чеков;
- расчеты с использованием
векселей;
- клиринговые расчеты;
- расчеты с помощью пластиковых
карточек [3, с. 1-2].
Рассмотрим по подробнее все формы безналичных расчётов.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика)
обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести
определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или
другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный
законодательством, или в более короткий срок, установленный договором
банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями
делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные
работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов
(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об
открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств
по представлении последним документов, соответствующих всем условиям
аккредитива, либо предоставить полномочие другому банкупроизвести такие
платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк
получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного
договора.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент
перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму
аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия
аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива
банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с
ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы
аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему
банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.
В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент
обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже
рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. Условия
безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив
считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя
средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива
получателем средств не допускается.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение
чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке,
которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -
юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором
находятся денежные средства чекодателя.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления
расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк. Расчеты по
инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может
производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения
(в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится
без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование
кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)
об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных
основным договором.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого
производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном
порядке.
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств
органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии
предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных
средств со счета плательщика без его распоряжения [3, с. 1-16].
Банки - эмитенты осуществляют эмиссию пластиковых карт как инструмента
безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том
числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами,
находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и договором с
эмитентом [5, с. 2].
2.3. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и
выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Наличные
деньги используются:
- для оплаты товаров, работ, услуг;
- для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг (расчетов по
выплате заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате
страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и
выплате дохода по ним, по платежам населения, на хозяйственные нужды, на оплату
командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукции и т.д.).
Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег:
банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков,
кредитных карточек). В России предпринимаются попытки ограничить
налично-денежное обращение, т.к. оно позволяет уходить от контроля государства
за деятельностью юридических и физических лиц.
Предприятия, организации независимо от организационно-правовых форм и
сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках.
Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими
предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют
другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно
иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с
населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели,
указанные в чеке.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах
лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий.
При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с обслуживающими банками.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков,
инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в
банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе
заключенных договоров.
Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с
обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату
социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и
вещей у населения.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги
сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе
на оплату труда.
Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную
выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков,
на основе договора между предприятиями по согласованию с банками,
обслуживающими эти предприятия.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх
установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному
страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в
банке.
Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. Выдача
наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками,
производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица,
получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по
истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из
командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных
суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача выданных под отчет
наличных денег одним лицом другому запрещается. Кассовые операции оформляются
типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для
предприятий и организаций [6, с. 3-4].
3. СИСТЕМА НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА
НА АО «ВОСХОД»
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной
жизни. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно
которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей,
работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и
плательщиком.
Денежные расчеты на предприятии АО «ВОСХОД» принимают как наличную, так и
безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных
денег на данном предприятии гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами,
поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.
Четкая организация расчетов на ОА «ВОСХОД» с поставщиками и покупателями
оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных
средств и своевременное поступление денежных средств и тем самым у предприятия
уровень просроченной и сомнительной дебиторской задолженности находится на
низком уровне, что говорит адекватном управлении безналичным платёжным оборотом
предприятия.
Как и у всех предприятий в ОА «ВОСХОД» возникают взаимоотношения с
персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой
расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими
организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
С предприятиями - партнёрами расчеты производятся безналично. Безналичные
расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета
плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций
(кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником
при расчетах между предприятиями и организациями выступают банки. Расчётные
счета предприятия открыты в двух самых крупных российских банках: Сбербанк
России и Внешторгбанк.
Отношения ОА «ВОСХОД» с банками носят договорный
характер.
Кроме расчетных счетов, в этих банках открыты текущие
и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения
(аккредитивы, и чековые книжки).
На расчетном счете ОА «ВОСХОД» сосредотачиваются свободные денежные
средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи ОА «ВОСХОД»: оплата
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение
денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.
Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком
осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца
расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
ОА «ВОСХОД» может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов,
установленных банками, по согласованию с руководителем. При необходимости лимит
остатка кассы может быть пересмотрен.
Предприятие ОА «ВОСХОД» обязано сдавать в банк всю денежную наличность
сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные
и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях
для последующей сдачи в банк.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие АО
«ВОСХОД» представило в банк, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание,
расчет по форме «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и
оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в
его кассу».
Лимит остатка кассы определён исходя из объемов налично-денежного оборота
предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков
сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения
встречных перевозок ценностей.
АО «ВОСХОД» может хранить в своих кассах наличные деньги сверх
установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день
получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные
по назначению суммы наличных денег сдаются в банк.
В ближайшем будущем руководство предприятия АО «ВОСХОД» планирует
заключить со Сбербанком договор, связанный с осуществлением нового зарплатного
проекта, согласно которому все без исключения работники предприятия будут
получать заработную плату на пластиковые карточки, что позволит существенно
упростить работу бухгалтерии, а также своевременно выплачивать зарплату
персоналу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и безналичным
обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно
переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на
счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при
внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное
обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги
появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.
Таким образом, наличное и
безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют
единые деньги одного наименования.
Что касается ОА «ВОСХОД», то ситуация обстоит следующим образом:
- на предприятии четко организованы безналичные расчёты с поставщиками и
покупателями, это оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости
оборотных средств и своевременное поступление денежных средств и тем самым у
предприятия уровень просроченной и сомнительной дебиторской задолженности
находится на низком уровне, что говорит адекватном управлении безналичным
платёжным оборотом предприятия;
- система наличного обращения на предприятии подвержена строгому контролю
со стороны руководства предприятия, а также со стороны банков, с которыми
заключены договоры на расчётно-кассовое обслуживание, все операции с наличными
денежными средствами осуществляются по нормам, установленным законодательством;
- в ближайшем будущем руководство предприятия АО «ВОСХОД» планирует
заключить со Сбербанком договор, связанный с осуществлением нового зарплатного
проекта, согласно которому все без исключения работники предприятия будут
получать заработную плату на пластиковые карточки, что позволит существенно
упростить работу бухгалтерии, а также своевременно выплачивать зарплату
персоналу предприятия.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской
деятельности» от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002 //
Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
- Федеральный закон РФ «О Центральном Банке
российской Федерации (Банке России)» от 27.06.2002 № 86-ФЗ, в ред. от
18.06.2005 // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
- Положение ЦБРФ «О безналичных расчётах в российской
Федерации» от 03.10.2002 № 2-П, в ред. от 11.06.2004 // Справочно-правовая
система (СПС) «Консультант Плюс».
- Положение ЦБРФ «О порядке осуществления безналичных
расчётов физическими лицами в Российской Федерации» от 01042003 № 222-П //
Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
- Положение ЦБРФ «Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использование платёжных карт» от 24.12.2004 №
266-П // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс».
- Письмо ЦБРФ «Порядок ведения кассовых операций в
российской Федерации» от 22.09.1993 № 40 // Справочно-правовая система
(СПС) «Консультант Плюс».
- Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой.-
М.: Экономистъ, 2004.- 751 с.
- Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В.
И. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 540 с.
- Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное
обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2000. – 355с.
- Ивантер А., Четвериков В. Банки экономике не по
росту // Эксперт.- 2005.- № 36.
- Сидорович В. Банковская система России 2005.
Существенные признаки и будущее // «Сидорович и партнёры».- 2005.
- Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское
дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А.М.
Тавасеева.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 304 с.: ил.