Содержание
Задание. 3
Данные для выполнения курсовой работы.. 3
Журнал хозяйственных операций. 10
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов. 15
Распределение накладных расходов. 15
Оборотно – сальдовая ведомость. 16
Схемы счетов синтетического учета. 17
Бухгалтерский баланс. 19
Отчет о прибылях и убытках. 23
Список литературы.. 24
Учет затрат на производство основных работ по строительству и монтажу и расчетов строительных организаций с застройщиками (заказчиками).
Цель курсовой работы - уяснение особенностей учета затрат строительного производства и калькулирования себестоимости объектов строительных и монтажных работ, осуществляемых для застройщиков (заказчиков); усвоение порядка учета сдачи законченных строительством объектов и расчетов подрядчика с застройщиками (заказчиками).
Задание
1. Записать на счетах суммы начальных остатков и хозяйственных операций;
2. Составить расчеты по распределению расходов по эксплуатации строительных машин и механизмов и накладных расходов;
3. Составить баланс по основной деятельности подрядной строительной организации.
4. Заполнить отчет о прибылях и убытках.
Данные для выполнения курсовой работы
1. Справка об остатках по синтетическим счетам.
счета |
Наименование счета |
Сумма, рублей |
|
||
дебет |
кредит |
|
|||
01 |
Основные средства |
78066000 |
|
||
02 |
Амортизация основных средств |
27323100 |
|
||
10 |
Материалы |
79149200 |
|
||
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы категории материалы |
685200 |
|
|||
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов категории материалы |
228400 |
|
|||
20 |
Основное производство |
419460000 |
|
||
50 |
Касса |
5000 |
|
||
51 |
Расчетный счет |
4226000 |
|
||
58 |
Финансовые вложения |
5430000 |
|
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62780000 |
|
||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
278000000 |
|
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
383033200 |
|
||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4530000 |
|
||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
14268000 |
|||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
47560000 |
|||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
804200 |
1247000 |
||
80 |
Уставный капитал |
220000000 |
|||
97 |
Расходы будущих периодов |
14100 |
|||
99 |
Прибыли и убытки |
104870000 |
|||
2. Расшифровка остатков незавершенного производства:
Вариант |
0 |
Объект 12 |
139820000 |
Объект 13 |
279640000 |
Учет капитального строительства осуществляется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету “Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство” ПБУ 2/94, утвержденным приказом Минфина РФ от 20.12.94 N 167.
Согласно указанному положению объектом бухгалтерского учета по договору на строительство у подрядчика являются затраты по объекту строительства, производимые при выполнении отдельных видов работ на объектах, возводимых по одному проекту или договору на строительство.
Подрядчики при выполнении договоров на строительство должны обеспечить формирование информации по объектам бухгалтерского учета по следующим показателям:
- незавершенное строительство;
- завершенное строительство;
- авансы, выданные подрядчикам и другим субъектам, занятым в строительстве объектов, в соответствии с договорами на строительство;
- финансовый результат деятельности.
Объект строительства на протяжении всего срока строительства отражается на балансе подрядчика.
Затраты подрядчика на строительство объекта складываются из расходов, связанных с его возведением (строительные работы, приобретение оборудования, работы по монтажу оборудования, прочие капитальные затраты, затраты, не увеличивающие стоимость основных средств), вводом в эксплуатацию или сдачей инвестору.
Затраты подрядчика по принятым к оплате или оплаченным подрядным работам, выполненным подрядчиками на законченных строительством объектах, учитываются в составе незавершенного строительства до их ввода в эксплуатацию или сдачи инвестору.
При выполнении подрядчика (в том числе в случае, когда застройщик является еще и генподрядчиком) подрядных работ собственными силами в бухгалтерском учете отражаются фактически произведенные затраты, связанные с их осуществлением, включая расходы по содержанию подразделений, занятых организацией строительства.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, и т.п.
Затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется это строительство подрядным или хозяйственным способом), застройщик ведет нарастающим итогом с начала строительства до ввода объекта в эксплуатацию или передачи инвестору на субсчете 08-3 "Строительство объектов основных средств".
Следует отметить, что в настоящее время мнение многих специалистов сводится к следующему.
В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета счет 08 предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты основных средств, приобретаемые или создаваемые для собственного использования.
То есть, руководствуясь нормами законодательства о бухгалтерском учете, рекомендуется заключать с дольщиками договора простого товарищества и вести обособленный учет операций по каждому договору простого товарищества и операций, связанных с выполнением своей обычной деятельности, путем ведения отдельного баланса.
В соответствии с договором на строительство расчеты между застройщиком и подрядчиком могут осуществляться:
- в форме авансов (промежуточных платежей) за выполненные подрядчиком работы на конструктивных элементах или этапах;
- после завершения всех работ на объекте строительства.
В бухгалтерском учете у подрядчика расчеты за объекты строительства отражаются исходя из их договорной стоимости.
Бухгалтерский учет затрат по строительству у заказчика руководствуется ПБУ 2/94 "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство" и ПБУ 10/99 "Расходы организации". Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ (в ред. письма Госстроя РФ от 14.08.97 N ВБ-12-185/7) утратили силу (письмо Госстроя РФ от 9 ноября 2001 года N НМ-6128/7).
В соответствии с п.6 раздела 4 ББУ 2/94 Договорная стоимость объекта строительства определяется в договоре на строительство и может рассчитываться:
а) на основе стоимости (цены), определяемой в соответствии с проектом (твердая цена), с учетом оговорок в договоре на строительство, касающихся порядка их изменения;
б) на условиях возмещения фактической стоимости строительства в сумме принимаемых затрат, оцененных в текущих ценах, плюс согласованная договором на строительство прибыль подрядчика (открытая цена).
Согласно п.16. ПБУ 10/99 расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии нескольких условий, одним из них является то, что расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
В соответствии с п.18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Так же следует отметить, что согласно п.19 ПБУ 10/99 расходы признаются в отчете о прибылях и убытках с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов) и путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем.
Произведенные расходы материалов относятся к конкретному договору и непосредственно связаны с получением дохода, таким образом они могут быть приняты как расходы для целей бухгалтерского учета, при этом необходимо наличие оправдательных документов по произведенным расходам и обоснованность превышения расходов по сравнению со сметой.
С точки зрения налогообложения по налогу на прибыль следует руководствоваться нормами 25 главы НК РФ. Согласно ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. В соответствии со ст. 253 НК РФ расходы, связанные с производством и реализацией включают в том числе расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав). В составе расходов, связанных с производством и (или) реализацией, можно выделить материальные расходы (п.2 ст.253 НК РФ).
В соответствии с п.п.1 п.1 ст.254 к материальным расходам в частности относятся расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
В случае, если организация использует метод признания доходов и расходов по начислению, то с соответствии со ст.272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода).
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что в случае если расход материалов был экономически обоснован и документально подтвержден (есть в наличии расчеты технического отдела предприятия, акты на списание материалов и т.п.), то он может быть принят как расход для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Также возможен вариант, при котором с покупателем происходит согласование новой сметы, но цена в договоре остается твердой и не пересматривается.
Акт приемки является документом по приемке и вводу законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения и зачислению его в состав основных фондов (основных средств) всех форм собственности, включая государственную (федеральную), а также объектов, сооруженных за счет льготного кредитования (здания, сооружения, их очереди, пусковые комплексы, включая реконструкцию, расширение и техническое перевооружение). Акт приемки является основанием для окончательной оплаты всех выполненных исполнителем работ в соответствии с договором (контрактом).
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
|||
Дебет |
Кредит |
|||||
1 |
Согласно выписке из расчетного счета а) зачислены платежи от заказчика в окончательный расчет б) зачислены платежи от приборостроительного завода в оплату за выполненные объемы по технологическим этапам и комплексам работ (оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту №13) в) списано в оплату счетов поставщиков г) получено по чеку для выплаты заработной платы д) списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению е) списано в погашение задолженности по налогам и сборам ж) списано в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка |
51 51 60 50 69 68 66 |
62 62 51 51 51 51 51 |
278000000 176700000 60000000 47000000 14200000 4500000 320000000 |
||
2 |
Акцептован счет энергосбыта за потребленную электроэнергию: а) для двигателей строительных машин б) на общехозяйственные нужды |
25/1 26 |
76 76 |
545000 23600 |
||
3 |
Акцептованы платежные требования поставщиков за поступившие детали |
60 |
51 |
84000000 |
||
4 |
Списываются основные строительные материалы, израсходованные на строительство: объект №12 объект №13 |
20/1 20/2 |
10 10 |
42630000 70035000 |
||
5 |
Отчет кассира: а) по платежной ведомости выдана заработная плата за первую половину месяца б) выдана депонированная заработная плата |
70 76/4 |
50 50 |
46800000 200000 |
||
6 |
Израсходовано прочих материалов на хозяйственные нужды |
26 |
10/9 |
28500 |
||
7 |
Израсходовано горючее для строительных машин |
25/1 |
10 |
420000 |
||
8 |
Списываются основные строительные материалы, израсходованные: а) на установку строительных машин б) на строительство временных нетитульных сооружений |
25/1 25/2 |
10 10 |
10800 735600 |
||
9 |
Начислена и распределена заработная плата а) рабочим на строительстве объекта: объекта № 12 объекта №13 |
20/1 20/2 |
70 70 |
34956000 58424000 |
||
б) рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов в) рабочим по установке строительных машин г) рабочим по строительству временных нетитульных сооружений д) ИТР и служащим |
25/1 25/1 25/2 26 |
70 70 70 70 |
141240 8856 294240 182500 |
|||
10 |
Начислен резерв на оплату отпусков строительным рабочим |
20 |
97 |
933800 |
||
11 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы (суммы определить, используя данные операции №9): 1) рабочим на строительстве объекта: объекта № 12
а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС 2) рабочим на строительстве объекта: объекта № 13 а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС 3) рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС 4) рабочим по установке строительных машин а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС 5) рабочим по строительству временных нетитульных сооружений а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС 6) ИТР и служащим а) ФСС РФ б) ПФ РФ в) ФОМС |
20/1 20/1 20/1 20/2 20/2 20/2 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/1 25/2 25/2 25/2 26 26 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
1118592 6991200 978768 1869568 11684800 1635872 4519,68 28248 3954,72 283,39 1771,20 247,97 9415,68 58848 8238,72 5840 36500 5110 |
||
12 |
Начислена амортизация: а) строительных машин и механизмов б) служебных помещений строительной организации |
25/1 26 |
02 02 |
330000 8000 |
||
13 |
Списываются некапитальные затраты, связанные со строительством временных сооружений |
20 |
26 |
1143984 |
||
14 |
Начислен износ временных сооружений на строительной площадке |
25/2 |
02 |
571992 |
||
15 |
Акцептован счет субподрядчика Сантехмонтаж за выполненные работы а) по объекту №12 б) по объекту №13 |
20/1 20/2 |
76 76 |
720000 2800000 |
||
16 |
Распределить и списать расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов а) на объекте №12 (450 машино-смен) б) на объекте №13 (650 машино-смен) |
20/1 20/2 |
25/1 25/1 |
612917,63 882003,41 |
||
17 |
Списываются накладные расходы (распределить пропорционально прямым затратам) а) по объекту №12 б) по объекту №13 |
20/1 20/2 |
25/2 25/2 |
635081,74 1043252,66 |
||
18 |
На основании акта приемки строительно-монтажных работ предъявлены счета приборостроительному заводу на стоимость выполненных работ по объекту №13 Налог на добавленную стоимость |
62 90/3 |
90/1 68 |
566740000 113348000 |
||
19 |
Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту №13 (сумму определить) |
90/2 |
20/2 |
428014496,07 |
||
20 |
Выявлен результат от сдачи законченных объектов (сумму определить) |
90/9 |
99 |
25377503,93 |
||
21 |
Оплачены счета субподрядчика Сантехмонтаж за выполненные работы |
76 |
51 |
3520000 |
||
22 |
Поступил платеж от приборостроительного завода в окончательный расчет за выполненный объект №13 |
51 |
62 |
503388000 |
|
|
23 |
Произведен зачет ранее полученных платежей от приборостроительного завода по строительству объекта №13 |
60/1 |
60/2 |
176700000 |
|
|
4. Данные для хозяйственной операции №4
Вариант |
0 |
|
Объект 12 |
42630000 |
|
Объект 13 |
70035000 |
|
5. Распределение заработной платы |
||
Вариант |
0 |
|
Объект 12 |
34956000 |
|
Объект 13 |
58424000 |
|
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов
Изделие (заказ) |
База распределения (Машино - смены) |
расходы на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов |
|
% |
Сумма, руб. |
||
Объект №12 |
450 |
41 |
612917,63 |
Объект№13 |
650 |
59 |
882003,41 |
Итого |
1100 |
100 |
1494921,04 |
Распределение накладных расходов
Изделие (заказ) |
База распределения (прямые затраты) |
Накладные расходы |
|
% |
Сумма, руб. |
||
Объект №12 |
42630000 |
37,84 |
635081,74 |
Объект№13 |
70035000 |
62,16 |
1043252,66 |
Итого |
112665000 |
100 |
1678334,40 |
Оборотно – сальдовая ведомость
№ сче |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
та |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
78066000 |
|
|
|
78066000 |
|
2 |
|
27323100 |
|
909992 |
|
28233092 |
10 |
79606000 |
|
84000000 |
113859900 |
49746100 |
|
16 |
|
|
|
|
0 |
|
20 |
419460000 |
|
240033077,8 |
428014496,1 |
231478582 |
|
25 |
|
|
3177698,8 |
3177698,8 |
|
0 |
26 |
|
|
291875 |
1143984 |
|
852109 |
50 |
5000 |
|
47000000 |
47000000 |
5000 |
|
51 |
4226000 |
|
958088000 |
533220000 |
429094000 |
|
58 |
5430000 |
|
|
|
5430000 |
|
60 |
|
62780000 |
144000000 |
84000000 |
|
2780000 |
62 |
278000000 |
|
569908005,2 |
958088000 |
|
110179995 |
66 |
|
383033200 |
320000000 |
|
|
63033200 |
68 |
|
4530000 |
4500000 |
113348000 |
|
113378000 |
69 |
|
14268000 |
14200000 |
25381846 |
|
25449846 |
70 |
|
47560000 |
46800000 |
97526836 |
|
98286836 |
71 |
|
|
|
|
|
|
76 |
804200 |
1247000 |
552000 |
568600 |
1356200 |
1815600 |
80 |
|
220000000 |
|
|
|
220000000 |
82 |
|
|
|
|
|
0 |
97 |
14100 |
|
|
933800 |
|
919700 |
90 |
|
|
566740000 |
566740000 |
|
0 |
99 |
|
104870000 |
|
25377503,93 |
|
130247503,9 |
|
865611300 |
865611300 |
2999290657 |
2999290657 |
795175882 |
795175882 |
Схемы счетов синтетического учета
Счет 50 Касса |
Счет 51 Расчетный счет |
|
|||||||
Сальдо начальное |
|
Сальдо начальное |
|
|
|||||
5000 |
|
4226000 |
|
|
|||||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|
|||||
47000000 |
46800000 |
278000000 |
60000000 |
|
|||||
|
200000 |
176700000 |
47000000 |
|
|||||
|
503388000 |
14200000 |
|
||||||
|
|
4500000 |
|
||||||
|
|
320000000 |
|
||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
84000000 |
|
|||||
47000000 |
47000000 |
|
3520000 |
|
|||||
Сальдо конечное |
|
|
|
||||||
5000 |
|
|
|||||||
|
|
||||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|||||||
958088000 |
533220000 |
|
|||||||
Сальдо конечное |
|
|
|||||||
429094000 |
|
||||||||
Счет 20 Основное производство |
Счет 25 общепроизводственные расходы |
|
|||||||
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|
|||||||
419460000 |
|
|
|
|
|||||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|
|||||
42630000 |
428014496,07 |
545000 |
613533 |
|
|||||
70035000 |
420000 |
882889 |
|
||||||
882339 |
10800 |
636158,8 |
|
||||||
34956000 |
735600 |
1045118 |
|
||||||
58424000 |
141240 |
|
|||||||
933800 |
8856 |
|
|||||||
9438120 |
294240 |
|
|||||||
15774480 |
38134,88 |
|
|||||||
1143984 |
2391,12 |
|
|||||||
720000 |
79444,8 |
|
|||||||
2800000 |
330000 |
|
|||||||
613533 |
571992 |
|
|||||||
636153,8 |
|
|
|||||||
1045118 |
|
|
|||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
|||||
240032527,8 |
428014496,07 |
3177698,8 |
3177698,8 |
|
|||||
Сальдо конечное |
Сальдо конечное |
|
|||||||
231478031,73 |
0 |
|
|||||||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Счет 68 Расчеты с бюджетом |
||||||||
|
Сальдо начальное |
|
Сальдо начальное |
||||||
|
62780000 |
|
4530000 |
||||||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
||||||
60000000 |
84000000 |
4500000 |
113348000 |
||||||
84000000 |
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|||||||
|
4500000 |
113348000 |
|||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
Сальдо конечное |
||||||
144000000 |
84000000 |
113378000 |
|||||||
|
Сальдо конечное |
||||||||
2780000 |
|||||||||
Счет 70 Расчеты по оплате труда |
Счет 62 Расчеты с покупателями |
||||||||
|
Сальдо начальное |
Сальдо начальное |
|||||||
|
47560000 |
27800000 |
|||||||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
||||||
46800000 |
34956000 |
566740000 |
278000000 |
||||||
|
58424000 |
|
176700000 |
||||||
|
141240 |
|
503388000 |
||||||
|
182500 |
|
|||||||
|
8856 |
|
|||||||
|
294240 |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
||||||
720000 |
566740000 |
958088000 |
|||||||
|
2800000 |
Сальдо конечное |
|||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
110179995 |
||||||
46800000 |
97526836 |
||||||||
|
Сальдо конечное |
||||||||
|
98286836 |
||||||||
|
|
||||||||
Счет 10 Материалы |
Счет 02 амортизация ОС |
||||||||
Сальдо начальное |
|
Сальдо начальное |
|||||||
79606000 |
|
27323100 |
|||||||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
||||||
84000000 |
42630000 |
|
330000 |
||||||
|
70035000 |
8000 |
|||||||
735600 |
571992 |
||||||||
28500 |
|
|
|||||||
420000 |
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|||||||
|
10800 |
0 |
909992 |
||||||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|
Сальдо конечное |
||||||
84000000 |
113859900 |
|
28233092 |
||||||
Сальдо конечное |
|
||||||||
49746100 |
|||||||||
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию |
Счет 66 Расчеты по краткосрочным займам |
|||
|
Сальдо начальное |
|
Сальдо начальное |
|
|
14268000 |
|
383033200 |
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|
14200000 |
25381846 |
320000000 |
|
|
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
320000000 |
0 |
|
|
|
|
||
14200000 |
25381846 |
Сальдо конечное |
||
|
Сальдо конечное |
63033200 |
||
|
25449846 |
|||
Счет 90 Продажи |
Счет 99 Прибыли и убытки |
|||
|
Сальдо начальное |
|
Сальдо начальное |
|
|
|
104870000 |
||
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|
113348000 |
566740000 |
|
25377503,93 |
|
428014496,07 |
|
|||
25377503,93 |
|
|
||
|
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
||
|
0 |
25377503,93 |
||
|
|
Сальдо конечное |
||
|
|
130247503,93 |
||
Итого по дебету |
Итого по кредиту |
|||
566740000 |
566740000 |
|||
Сальдо конечное |
||||
0 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства |
120 |
50742900 |
49832908 |
Незавершенное строительство |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
5430000 |
5430000 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
56172900 |
55262908 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
499080100 |
280637691 |
в том числе: |
|
||
сырье, материалы и другие аналогичные |
|
79606000 |
49746100 |
ценности |
|||
животные на выращивании и откормке |
|
||
затраты в незавершенном производстве |
|
419460000 |
231478582 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
||
товары отгруженные |
|
||
расходы будущих периодов |
|
14100 |
|
прочие запасы и затраты |
|
||
Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям |
220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
|
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
278000000 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
Денежные средства |
260 |
4231000 |
429099000 |
Прочие оборотные активы |
270 |
8042200 |
1356200 |
ИТОГО по разделу II |
782115300 |
711092891 |
|
БАЛАНС |
300 |
838288200 |
766942790 |
ПАССИВ |
Код показателя |
||
1 |
2 |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
220000000 |
220000000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
||
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
919700 |
|
в том числе: |
|
||
резервы, образованные в соответствии с |
|||
законодательством |
|||
резервы, образованные в соответствии с |
|
||
учредительными документами |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
104870000 |
130247504 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
324870000 |
351167204 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
383033200 |
63033200 |
Кредиторская задолженность |
620 |
130385000 |
352742386 |
в том числе: |
|
||
поставщики и подрядчики |
62780000 |
2780000 |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
47560000 |
98286836 |
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами |
|
14268000 |
25449846 |
задолженность по налогам и сборам |
|
4530000 |
113378000 |
прочие кредиторы |
|
1247000 |
112847704 |
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
513418200 |
415775586 |
БАЛАНС |
700 |
838288200 |
766942790 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых |
|
||
на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
|||
в том числе по лизингу |
|
||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
||
Товары, принятые на комиссию |
|
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
||
Износ жилищного фонда |
|
||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
Отчет о прибылях и убытках |
||||||||||||||||||||
за |
|
20 |
|
г. |
||||||||||||||||
КОДЫ |
||||||||||||||||||||
Форма N 2 по OКУД |
0710002 |
|||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|||||||||||||||||
Организация ОАО АБС |
|
по ОКПО |
|
|||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
|
|||||||||||||||||
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
||||||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
||||||||||||||||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||||||||||||||||
наименование |
код |
|||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
453392000 |
|
|||||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
||||||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
( |
428014496) |
( |
|
) |
||||||||||||||
Валовая прибыль |
|
25377504 |
|
|||||||||||||||||
Коммерческие расходы |
|
( |
) |
( |
|
) |
||||||||||||||
Управленческие расходы |
|
( |
) |
( |
|
) |
||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
25377504 |
|
|||||||||||||||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|||||||||||||||||
Проценты к получению |
||||||||||||||||||||
Проценты к уплате |
|
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
|
|
||||||||||||||||||
Прочие операционные доходы |
|
|
|
|||||||||||||||||
Прочие операционные расходы |
|
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||||||||
Внереализационные доходы |
|
|
||||||||||||||||||
Внереализационные расходы |
|
( |
( |
|
) |
|||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
25377504 |
|
|||||||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
|
( |
60906001) |
( |
|
) |
||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
19286903 |
|
||||||||||||||||||
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|||||||||||||||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||||||||||||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||||||||||||
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА, 2004.
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., №129-ФЗ. -М.,.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Утвержден приказом Минфина РФ от 31,10.2000г. №94н.
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95г., №49.
6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2003.
7. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003.
8. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002.