Содержание
Введение. 3
Классификация
валютных рынков. 4
Особенности российского
валютного рынка. 5
Регулирование валютного рынка. 7
Основные валютные
операции коммерческих банков. 13
Классификация валютных
операций коммерческих банков. 13
Валютные операции
коммерческих банков. 15
Заключение. 19
Практическое задание. 20
Решение: 20
Список литературы.. 23
Введение
Экономика любого государства не может существовать без
развитого финансового рынка. Составной частью финансового рынка является
валютный рынок. Валютный рынок – это сфера экономических отношений, проявляющихся
при осуществлении операции по купле-продаже иностранной валютой и ценных бумаг
в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. На
валютном рынке сталкиваются спрос в лице покупателя и предложение в лице продавца.
С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают
своевременное осуществление международных расчетов, страхование от валютных
рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, получение
прибыли их участниками в виде разных курсов валют.
С институционной точки зрения валютные рынки представляют собой
совокупность уполномоченных банков, инвестиционных компаний, бирж, брокерских
контор, иностранных банков, осуществляющих валютные операции. Операции на
валютном рынке проводятся между банками (межбанковские валютные расчеты) и
банками со своими клиентами.
К важнейшим функциям валютного рынка можно отнести следующие:
·
Своевременное
осуществление международных расчетов
·
Регулирование
валютных курсов
·
Диверсификация
валютных резервов
·
Страхование
валютных рисков
·
Получение
прибыли участников валютного рынка в виде
разницы курсов валют
·
Проведение
валютной политики, направленной на государственное регулирование национальной
экономики, и согласованной политики в рамках мирового хозяйства
Классификация валютных рынков
Валютные рынки можно
классифицировать по целому ряду признаков[1].
1. По сфере распространения выделяют международный
валютный рынок, который
охватывает валютные рынки всех стран мира и внутренний валютный рынок
- это валютный рынок одного государства,
т.е. рынок, функционирующий внутри данной страны.
2. По отношению к валютным ограничениям
можно выделить свободный и несвободный валютные рынки. Валютный
рынок с валютными ограничениями называется несвободным рынком, а при отсутствии
их - свободным валютным рынком.
3. По видам применяемых валютных курсов
различают:
·
Рынок с одним режимом - это валютный рынок со свободными
валютными курсами, т.е. с плавающими курсами валют, котировка которых
устанавливается на биржевых торгах. В России фиксинг осуществляется Центральным
банком России на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ).
·
Валютный рынок с двойным режимом - это рынок с одновременным
применением фиксированного и плавающего курса валюты. Введение двойного
валютного рынка используется государством как мера регулирования движения
капиталов между национальным и международным рынком ссудных капиталов. Эта мера
призвана ограничить и контролировать влияние международного рынка ссудных
капиталов на экономику данного государства.
4. По степени организованности:
·
Биржевой валютный рынок - это организованный рынок, который
представлен валютной биржей. Валютная биржа - предприятие, организующее торги
валютой и ценными бумагами в валюте. Биржа не является коммерческим
предприятием. Ее основная функция заключается не в получении высокой прибыли, а
в мобилизации временно свободных денежных средств через продажу валюты и ценных
бумаг в валюте и в установлении курса валюты, т.е. ее рыночной стоимости.
Биржевой валютный рынок имеет ряд достоинств: является самым дешевым источником
валюты и валютных средств; заявки, выставляемые на биржевые торги, обладают
абсолютной ликвидностью.
·
Внебиржевой валютный рынок организуется дилерами, которые
могут быть или не быть членами валютной биржи и ведут его по телефону, телефаксу,
компьютерным сетям.
Особенности
российского валютного рынка.
Внутренний валютный рынок России начал формироваться с 1990
г. В это время Внешэкономбанк СССР приступил к проведению валютных аукционов,
на которых валютные средства предприятий покупались и продавались по рыночным
ценам. С 1991 г. начались торги на валютной бирже Госбанка СССР. Важную роль в
приближении отечественной экономики к цивилизованному рынку сыграл демонтаж
системы валютной монополии государства, который начался после распада СССР.
Государственная
валютная монополия была главным принципом валютной политики на протяжении всей
истории СССР. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем
иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из
центра с помощью валютного плана. Государство имело тогда исключительное
право на совершение операций с валютными
ценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами.
Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.
С
упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началом
либерализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количество
физических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах с
валютным законодательством.
Началом современного этапа развития валютного
законодательства в РФ стало вступление в силу Закона РФ «О валютном
регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года. Названный закон (от
09.10.1992 г. № 3615-1) в редакции Федеральных законов от 29.12.1998 г. №
192-ФЗ и от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ действует на территории РФ и в настоящее
время. В этом законодательном акте, по сравнению с законом СССР, были уточнены
и развиты основные понятия валютного законодательства, а также, с учетом накопленного
опыта регулирования валютных отношений, существенно изменена его структура и
содержание.
Вот некоторые элементы современной валютной системы России:
·
Основой
валютной системы России является российский рубль, введенный в обращение в 1993
году и заменивший рубль бывшего СССР. Тем самым было завершено обособление
национальной денежной и валютной системы России от денежной и валютной системы
республик бывшего СССР, в обращении которых оставались советские рубли до
введения национальных денежных единиц.
·
Фактически
рубль является частично конвертируемой валютой по текущим операциям.
·
Курс
рубля официально не привязан к какой-либо западной валюте или валютной корзине.
После девальвации рубля ажиотажный спрос на иностранную валюту еще более
возрос. Чтобы поддержать курс рубля в границах нового валютного коридора, Банк
России расходовал быстро сокращающиеся валютные резервы. Но это не помогло
стабилизировать курс рубля, поэтому в сентябре 1998 г. Банк России перешел к
режиму плавающего валютного курса, который зависит от соотношения спроса и
предложения валютных биржах страны, прежде всего на Московской межбанковской
валютной бирже (ММВБ). Официальный курс доллара США к рублю устанавливается Центральным
Банком России по результатам торгов на ММВБ.
·
Валютное
законодательство России установило, что операции на валютном рынке могут
осуществляться только через уполномоченные коммерческие банки, имеющие лицензию
ЦБ России. Их роль на валютном рынке России возрастает. Но ведущее место
занимают ММВБ и пять других валютных бирж, которые объединены в Ассоциацию
валютных бирж России.
На сегодняшний день функционирование отечественного внешнего
сектора экономики выглядели убедительными. Политическая и макроэкономическая
стабилизация, проведение взвешенной валютной и курсовой политики позволили
мобилизовать объем внешних активов, достаточный для финансирования
существенного увеличения импорта товаров и услуг, своевременного обслуживания
государственных внешних обязательств, дальнейшего накопления официальных
валютных резервов.
Регулирование
валютного рынка
К основным элементам
валютного регулирования можно отнести:
1.
установление порядка
проведения валютных операций;
2.
определение условий и
порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих
субъектов;
3.
валютный контроль.
Главным
нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения является Закон РФ от
9 октября 1992г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон
устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с
иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти
и определяет функции бакновсвой системы в валютном регулировании и валютном
управлении валютными ресурсами.
В России основными
органами валютного регулирования являются Центробанк РФ, Правительство
РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Министерство РФ по
налогам и сборам, Государственного таможенного комитета РФ, правоохранительных
органов.
Главным исполнительным
органом валютного регулирования является Центральный банк России, полномочия
которого определены федеральным законом «О валютном
регулировании и валютном контроле» (ст.9),а конкретным исполнителями - уполномоченные коммерческие
банки, предприятия организации и граждане.
Центральный Банк управляет валютными операциями. Выдает коммерческим банкам лицензии па осуществление операций в
валюте на территории Российской Федерации и
за границей, т.е. предоставляет этим банкам статус уполномоченного банка.
Центральный банк России
вводит ограничения для коммерческих банков на объемы привлечения кредитов из-за границы; устанавливает им
максимальные размеры валютного, процентного и курсового рисков; управляет
валютными резервами находящимися на его балансе;
определяет сферу и порядок обращения иностранной валюты на территории страны; проводит
все виды валютных операций; регулирует валютный рынок; регулирует курс рубля к
иностранным валютам; осуществляет контроль за деятельностью коммерческих
банков, вводит единые формы учета,
отчетности, документации и статистики валютных операций; готовит и публикует статистику валютно-финансовых
операций Российской Федерации по принятым
международным стандартам[2].
При недобросовестном выполнении уполномоченным
банком своих функций Центральный банк России может лишить их лицензии на выполнение операций с валютными
ценностями и банковское обслуживание расчетов
в валюте.
Уполномоченные банки
осуществляют валютные операции в соответствии с лицензией и контроль за
соблюдением клиентами валютного законодательства и представлением ими отчетности о проводимых операциях .
Валютное регулирование включает порядок
владения пользования, пользования и распоряжения
валютными ценностями. Валютные ценности па территории Российской Федерации могут находиться в собственности как резидентов, так и
нерезидентов. Право собственности на валютные ценности на территории Российской
Федерации гарантируется и защищается государством
наряду с другими объектами собственности. Валютные
средства резидентов должны иметь легальное происхождение. Источниками их
являются: валютная выручка от
внешнеэкономической деятельности; взносы в уставный капитал; валютные кредиты
от уполномоченных банков и финансовых учреждений и других иностранных юридических лиц; валюта приобретенная на
внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки; благотворительные фонды.
Валютные средства
предприятий и организаций хранятся на валютных счетах и во вкладах в уполномоченных банках и используются ими
самостоятельно. Предприятия и организации в праве
объединять свои валютные средства на добровольной основе для решения общих задач.
Российские и иностранные
граждане могут иметь в собственности валютные ценности,
ввезенные, переведенные или пересланные в Российскую Федерацию из-за границы, полученные или приобретенные па территории
Российской Федерации в законном порядке,
хранить на счетах или вкладах в уполномоченных банках и использовать для целей,
не запрещенных законом.
Порядок осуществления
валютных операций юридическими лицами- резидентами следующий. Юридические лица-резиденты могут
самостоятельно использовать принадлежащие им
валютные ресурсы на цели не противоречащие действующему законодательству. Резиденты осуществляют текущие валютные
операции без ограничений, а операции, связанные
с движением капитала, - в порядке, установленном Центральным банком России. Расчеты за товары между резидентами за
проданные товары не разрешаются, за
исключением случаев, разрешенных Центральным банком России. Расчеты между резидентами и нерезидентами могут производится как в
валюте, так и рублях. Валютная выручка юридических
лиц- резидентов от внешнеэкономической деятельности подлежит обязательному
зачислению на их счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
Юридические лица могут
хранить средства в- иностранной валюте на счетах и во вкладах в иностранных банках. Условия такого храпения
устанавливаются Центральным банком России.
Юридические лица-резиденты, имеющие валютные счета за границей, обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об
операциям но этим счетам.
Порядок осуществления валютных операций гражданами-резидентами
следующий: ввоз, перевод, пересылка из-за
границы в Россию иностранной валюты и иных валютных ценностей гражданами-резидентами с соблюдением
таможенных правил не ограничиваются; средства
граждан-резидентов в иностранной валюте подлежат свободному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках; средства в
иностранной валюте, включая находящиеся на счетах граждан-резидентов в
уполномоченных банках, могут быть проданы ими
за рубли уполномоченному банку, переведены, а также перевезены или переведены
из России с соблюдением таможенных
правил при выезде владельца счета за Гранину; допускается на период пребывания граждан-резидентов за границей открытие
ими валютных счетов и вкладов в
иностранной валюте за границей.
Сделки с валютными ценностями
между гражданами-резидентами, а также гражданами-резидентами
и гражданами-нерезидентами на территории Российской Федерации запрещены, за исключением случаев:
купли-продажи валютных средств гражданами-резидентами
на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки; передачи в дар
валютных ценностей государству, фондам, организациям на благотворительные цели; дарения валютных супругу и
близким родственникам; завещания валютных
ценностей и получения их по праву наследования; приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных иностранных
денежных знаков и монет, в том числе из
драгоценных металлов, в порядке, установленном действующим законодательством. Вывоз гражданами-резидентами
иностранной валюты и других валютных ценностей
допускается при соблюдении требований таможенного законодательства.
Порядок осуществления
валютных операций на территории Российской Федерации нерезидентами
(юридическими лицами и гражданами) состоит в следующем. Нерезиденты могут беспрепятственно ввозить, переводить и
пересылать из-за границы в Россию, а также вывозить, переводить и пересылать за границу валютные ценности, если
указанные валютные ценности были ранее
ввезены, переведены и пересланы в Россию из-за границы или приобретены на территории России на законном
основании.
Средства нерезидентов в иностранной валюте,
переведенные или ввезенные в Россию с
соблюдением таможенных правил или приобретенные нерезидентами в установленном
порядке на ее территории, подлежат свободному зачислению на счета и во вклады в
уполномоченных байках и могут без
ограничения переводиться через уполномоченные банки за границу. Нерезиденты осуществляют валютные операции, в том
числе по куплю-продажу валютных ценностей, только через уполномоченные байки.
Средства нерезидентов в
рублях, полученные в результате продажи иностранной валюты
уполномоченному банку, могут быть проданы обратно за иностранную валюту, а выручка от продажи беспрепятственно переведена
или вывезена за границу[3].
Контроль за правомерностью валютных
операций производится Центральным банком России и Федеральной службой валютного
и экспортного контроля. Уполномоченные банки осуществляют
также валютный контроль в пределах своей компетенции. Контроль за полнотой
и своевременностью перечисления валютной выручки в Россию и обоснованностью платежей за границу по
внешнеэкономическим операциям обязаны совершать
также органы Федеральной Налоговой службы России.
Основными направлениями
контроля является проверка: соответствия проводимых операций действующему валютному законодательству и
наличия необходимых для них разрешений;
выполнения резидентами обязательств, по продаже валюты государству; особенности платежей в иностранной валюте; полноты и
объективности учета, отчетности и документации по валютным операциям.
В случае нарушения
предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального
банка Федеральная служба валютного и
экспортного контроля может .применять следующие санкции: наложение штрафа в размерах, установленных валютпо-'жономической
комиссией; лишение банковских и иных финансовых учреждений лицензий на
проведение операций в иностранной валюте;
лишение предприятий полученных ими лицензий на экспорт и импорт товаров
(работ, услуг); привлечение должностных лиц и граждан, совершивших нарушение или не принявших надлежащих мер для соблюдения
норм валютного регулирования, к уголовной
и административной ответственности в соответствии с действующим законодательством.
В настоящий момент в РФ продолжается поиск оптимального
сочетания государственного регулирования операций участников валютного рынка и
рыночной инициативы. Валютная политика РФ нацелена на восстановление доверия
экономических субъектов к рублю. Одной из ее важнейших задач является
содействие наращиванию валютных резервов ЦБ за счет операций на валютном рынке.
Основные валютные операции коммерческих банков
Деятельность
коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и
иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за
иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового
характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.
Коммерческий банк - это особая категория деловых
коммерческих предприятий, играющих роль финансовых посредников.
Валютными операциями считаются:
·
операции,
связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в
том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная
валюта и платежные документы в иностранной валюте;
·
ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;
·
осуществление международных денежных переводов[4].
Классификация валютных операций
коммерческих банков.
Классификация банковских валютных
операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских
операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным
признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант
классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании
и валютном контроле" Он состоит в следующем: все операции с иностранной
валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:
·
текущие валютные операции:
o переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов
без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для
осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций
на срок не более 90 дней;
o получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
o переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по
вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением
капитала;
o переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм,
заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.
·
валютные операции, связанные с
движением капитала.
o прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью
извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
o портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
o переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное
имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его
местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
o предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по
экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
o предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
o все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
Валютные операции коммерческих банков
Выделяют следующие операции
коммерческих банков с иностранной валютой:
1)
Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная
операция включает в себя следующие виды:
·
открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
·
начисление процентов по остаткам на счетах;
·
предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению
руководства банка);
·
предоставление выписок по мере совершения операции;
·
оформление архива счета за любой промежуток времени;
·
выполнение операций, по распоряжению клиентов,
относительно средств на их валютных счетах;
·
контроль за экспортно-импортными операциями.
2)
Неторговые операции
коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию
клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и
услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать
следующие операции неторгового характера:
·
покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
·
инкассо иностранной валюты и платежных документов в
валюте;
·
осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт
клиентов банка;
·
производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных
банков;
·
оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных
аккредитивов.
Операции
покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций
неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит
рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное,
приносит реальный доход коммерческому банку.
3)
Конверсионные операции. Конверсионные операции
представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной
валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных
рублей Российской Федерации. К ним относятся:
·
Сделка "спот" - это операция,
осуществляемая по согласованному сегодня
курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком
окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.
·
Операция "форвард" (срочные сделки) - это
контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной
валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в
определенный день в будущем. В свою очередь операция "форвард" подразделяется
на:
§ сделки с
"аутсайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;
§ сделки с
"опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.
·
Сделка "своп" представляет собой валютные
операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки
"спот" с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по
курсу "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько
разновидностей:
§ сделка
"репорт" - продажа иностранной валюты на условиях "спот" с
одновременной ее покупкой на условиях "форвард";
§ сделка
"дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот"
и одновременная продажа ее на условиях
"форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа на
условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.
·
Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке
иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от
разницы именно валютных курсов. В свою очередь операция «валютный арбитраж» подразделяется на:
§ пространственный
арбитраж Возникновения разницы в
валютных курсах на рынках разных стран – суть понятия пространственного
арбитража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием ЭВМ и
современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на
разных рынках стали возникать очень редко, поэтому пространственный арбитраж
утратил свое значение.
§ временный арбитраж.
Его суть в изменении валютного курса во времени. Необходимым условием для его
проведения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит
несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных
курсов роль временного арбитража возросла.
§ конверсионный
валютный арбитраж предполагающий покупку валют самым дешевым образом,
используя как наиболее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конверсионном
арбитраже происходит обмен несколькими валютами.
Основная масса операций—сделки с
немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата
заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения Сделки с
немедленной поставкой бывают трех видов:
Под сделкой типа «Today» понимается конверсионная операция,
при которой дата валютирования совпадает с днем заключения сделки.
Сделка типа «Tomorrow»
представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем
заключения рабочий банковский день.
Под сделкой типа «Spot»
понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем
заключения сделки рабочий банковский день.
4)
Операции по привлечению и размещению валютных средств
на внутреннем рынке. Операции по
привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке (осуществляются с
резидентами, с ограничениями, установленными нормативными актами ЦБ РФ). Эти операции включают в
себя следующие виды:
·
привлечение депозитов:
§ физических лиц;
§ юридических лиц,
в том числе межбанковские депозиты;
·
выдача кредитов:
§ физическим лицам;
§ юридическим лицам;
·
размещение кредитов на межбанковском рынке.
Эти
операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по
значимости в обслуживании клиентов банка.
5)
Операции по привлечению и размещению валютных средств на
международных рынках (осуществляются с нерезидентами, с ограничениями,
установленными нормативными актами ЦБ РФ.). К таким операциям относятся:
·
Пассивные операции - создание валютных резервов в
иностранной валюте (прием депозитов в иностранной валюте, (за исключением
межбанковских получение кредитов в иностранной валюте).
·
Активные операции - использование созданных валютных
резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту
ценных бумаг, номинованных в национальной и иностранной валюте).
6)
Валютные операции на международных денежных рынках
Депозитные и конверсионные операции (в том числе и фьючерсные, если это не
запрещено законодательством соответствующих стран), совершаемые с коммерческими
банками и международными финансовыми организациями.
Заключение.
Таким образом, валютный рынок – это совокупность
экономических отношений, возникающих между субъектами валютных операций. На каждом рынке существует
определенный товар, так и на валютном рынке эту роль выполняют валюта, цена на которую
выражается через денежную единицу другой страны. Как и на каждый товар валютам присущ спрос и
предложение, которые постоянно меняются.
Валютные рынки могут быть международными, национальными,
региональными, биржевой, внебиржевой, спотовый и форвардный.
Валютные операции, проводимые на валютном рынке,
подразделяются на кассовые, срочные, свопы и арбитражи. На валютном рынке
России операции проводятся резидентами через уполномоченные банки по рыночному
курсу рубля к иностранным валютам в форме межбанковских сделок, сделок на валютных
биржах и аукционах. А главным исполнительным органом
В
своем развитии валютный рынок прошел ряд этапов. В процессе развития
внешнеэкономических связей сформировалась мировая
валютная система как форма организации валютных
отношений, регулируемых национальным законодательством и международными
соглашениями.
Валютный рынок РФ в настоящее время
находится в стадии формирования, он далеко не
совершенен. Тем не менее, существуют предпосылки
и условия его быстрого развития, что в
ближайшее время станет одним из мощных факторов экономического прогресса России.
Практическое
задание
КБ
«Дземги» хочет купить 100 тыс. долларов США хза российские рубли со сделкой
tomorrow в Хабаровском филиале «Внешторгбанк», в котором у него открыт
корреспондентский счет. Официальный курс ЦБ РФ в день поставки долларов США
составляет 28, 08 руб. Курс сделки – 28,30 руб.
Рассмотреть
технику совершения сделки. Изложить порядок оформления документов.
Составить
бухгалтерские проводки.
Решение:
Под
сделкой типа "tomorrow" понимается конверсионная операция с датой
валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день[5].
В
соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 42 сделки «tomorrow» и
«spot» относятся к сделкам с немедленной поставкой средств. Указанные сделки
проводятся по балансу банка на дату осуществления поставки по ним средств.
Включение указанных операций в отчетность об открытых валютных позициях
проводится в соответствии с данными внесистемного учета (в зависимости от
действующих в банке правил внутреннего бухгалтерского учета) на момент
заключения сделки. В отчетах об открытых валютных позициях сделки «tomorrow» и
«spot» отражаются в графе «По балансу».
Банки
используют операции «спот» для поддержания минимально необходимых рабочих
остатков в иностранных банках на счетах «Ностро» для уменьшения излишков в
одной валюте и покрытия потребности в другой валюте. С помощью этого банки
регулируют свою валютную позицию в целях избежания образования непокрытых
остатков на счетах. Несмотря на короткий срок поставки иностранной валюты,
контрагенты несут валютный риск и по этой сделке, так как в условиях
«плавающих» валютных курсов, курс может измениться за два рабочих дня.
Процедура
заключения сделки включает:
·
выбор обмениваемых
валют;
·
фиксацию курсов;
·
установление суммы
сделки;
·
валютирование
перечисления средств;
·
указание адреса
доставки валюты.
На
заключительном этапе осуществляется проведение сделки по счетам и
документальное ее подтверждение.
В
российских банках по каждой иностранной валюте открытая валютная позиция
определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка
переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным
обменным курсам рубля, которые устанавливаются ЦБ РФ. Пассивное сальдо
указывается со знаком минус, обозначая короткую открытую валютную позицию;
активное сальдо указывается со знаком плюс, обозначая длинную открытую валютную
позицию. При этом в случае формирования уставного фонда уполномоченного банка в
иностранной валюте при расчете открытой валютной позиции по данной иностранной
валюте величина пассивного сальдо увеличивается на соответствующую сумму.
Составим бухгалтерские проводки:
курс ЦБ
на дату сделки 1
долл.=28,30 руб
курс ЦБ
на дату валютирования 1 долл.=28,08 руб
Учет в банке-продавце
Учтена сделка Дт 47408.280 100 000 280 800 руб.
Кт
47407.840 100 000 283 000 руб.
Кт
70103.810 2 200 руб.
Списание долларов США Дт 47407.840 100
000 283 000 руб.
Кт
30102.840 100 000 283 000 руб
Учет в банке-покупателе
Учтена сделка Дт 47408.840 100 000 283 000 руб.
Дт
70205.810 2 200 руб.
Кт
47407.280 100 000
280 800 руб.
Получены доллары США Дт 30102.840 100
000 283 000 руб.
Кт
40408.840 100 000
283 000 руб.
Список литературы
1.
«Валютные операции» - М.: Информационно издательский дом
«Филинъ», 1999 – 352с.
2. Селивановский
А.С. «Виды валютных операций и их осуществление». Бухгалтерский учет – 2001 - №4 – с.
37-42.
3.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
от 09.10.1992 г. № 3615-1 в редакции Федеральных законов от 29.12.1998 г. №
192-ФЗ и от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ
4.
Постановление Правительства РФ «Об усилении валютного и
экспортного контроля и о развитии валютного рынка» от 06.03.1993 г. № 205 //
«Собрание актов Президента и Правительства РФ» от 15.03.1993 г. № 11, ст. 940
5.
Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной
службы России по валютному и экспортному контролю» от 16.06.1993 г. № 560 //
«Собрание актов Президента и Правительства РФ» от 21.06.1993 г. № 25, ст. 2394
6.
Инструкция ЦБ РФ «О порядке открытия и ведения
уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ» от 16.07.1993 г. № 16
// «Финансовая газета» за 1993 г. № 31
7.
Положение ЦБ РФ «О порядке установления ЦБ РФ официальных
курсов иностранных валют к рублю РФ» от 31.12.1998 г. № 66-П // Документ
опубликован не был, правовая система «КонсультантПлюс»
8.
Письмо ЦБ РФ «О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ
физическими лицами (резидентами и нерезидентами)» от 19.09.1996 г. № 331 //
«БНА ФОИВ» № 8 за 1996 г.
9.
Семенов К.Л. Банковское дело: учебник для ВУЗов. – М.:
Финансы и статистика, 2004. – 411 с.
[1] Семенов К.Л. Банковское дело: учебник для ВУЗов.
– М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 178.
[2] Закон РФ «О валютном
регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 г. № 3615-1 в редакции
Федеральных законов от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ и от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ
[3] Письмо ЦБ РФ «О нормах вывоза и
ввоза наличной валюты РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами)» от
19.09.1996 г. № 331 // «БНА ФОИВ» № 8 за 1996 г.
[4] «Валютные операции» - М.:
Информационно издательский дом «Филинъ», 1999 – 352с.
[5] Инструкция ЦБР от 22 мая 1996 г.
N 42 "О порядке отчетности по конверсионным операциям уполномоченных
банков Российской Федерации, являющихся ведущими операторами межбанковского
валютного рынка", Раздел I, Пункт 2