Задание 3. Обработка учетной информации с
помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной
платы и ЕСН
3.1. Расчетно-платежная ведомость и
таблица расчета ЕСН[1]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
по ОКУД
|
0301009
|
|
ООО "Силуэт"
|
по
ОКПО
|
|
|
(наименование организации)
|
|
|
|
|
|
|
(структурное подразделение)
|
|
|
В
кассу для оплаты в срок с
|
"08" февраля 2004 г.
|
по
|
"10"
февраля 2004 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма
|
Двадцать
восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп.
|
(28992 руб. 80 коп.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
|
|
П.В.Майоров
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
Отчетный период
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
27.01.04
|
с
|
по
|
|
Главный бухгалтер
|
|
Г.С.Новоселова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.01.04
|
31.01.04
|
|
"10" февраля 2004 г.
|
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
по порядку
|
Табельный
номер
|
Профессия
(должность)
|
Оклад,
тарифная ставка (часовая), руб. коп.
|
Отработано
дней (часов)
|
Начислено
за текущий месяц (по видам оплат)
|
Удержано
и зачтено
|
Сумма,
руб.
|
Деньги
получил
|
|
рабочих
|
выходных
и праздничных
|
Оклад
(по тарифу)
|
ДВ
надбавка
|
районный
коэффициент
|
оплата
времен-ной нетрудоспособно-сти
|
Стоимость
рас-пределенных со-циальных
и ма-териальных благ
|
Всего
|
налог
на доходы
|
алименты
|
Задолжен-ности
|
к
выплате
|
Фамилия,
инициалы
|
подпись
|
|
за органи-зацией
|
за работником
|
|
1
|
1
|
директор
|
9500
|
13 (104)
|
|
6
175,00
|
1
852,50
|
2
408,25
|
|
|
10435,75
|
1
265,65
|
|
|
|
9170,10
|
Майоров П.В.
|
|
|
2
|
2
|
главный бухгалтер
|
5200
|
8 (64)
|
|
2
080,00
|
416,00
|
748,80
|
2028
|
|
5272,80
|
594,46
|
|
|
|
4678,34
|
Новоселова
Г.В.
|
|
|
3
|
3
|
специалист по маркетингу
|
4000
|
13 (104)
|
|
2
600,00
|
780,00
|
1
014,00
|
|
|
4394,00
|
519,22
|
|
|
|
3874,78
|
Ефимов С.М.
|
|
|
4
|
4
|
гладильщица
|
10,00
|
11 (88)
|
|
880,00
|
176,00
|
316,80
|
|
|
1372,80
|
87,46
|
|
|
|
1285,34
|
Наделяева
Е.В.
|
|
|
5
|
5
|
наладчик 6 разряда
|
13,00
|
13 (104)
|
|
1
352,00
|
135,20
|
446,16
|
|
|
1933,36
|
121,34
|
483,34
|
|
|
1328,68
|
Толстых М.Т.
|
|
|
6
|
6
|
уборщица
|
1000
|
10 (80)
|
|
500,00
|
50,00
|
165,00
|
|
|
715,00
|
1,95
|
|
|
|
713,05
|
Репкина
Б.М.
|
|
|
7
|
7
|
вязальщица-модельер 6 разряда
|
14,50
|
10 (80)
|
|
1
160,00
|
348,00
|
452,40
|
|
|
1960,40
|
163,85
|
|
|
|
1796,55
|
Кравцова И.Д.
|
|
|
8
|
8
|
вязальщица 6 разряда
|
14,50
|
13 (104)
|
|
1
508,00
|
452,40
|
588,12
|
|
|
2548,52
|
279,31
|
|
|
|
2269,21
|
Кирсанова Л.С.
|
|
|
9
|
9
|
вязальщица 5 разряда
|
12,90
|
13 (104)
|
|
1
341,60
|
268,32
|
482,98
|
|
|
2092,90
|
142,08
|
|
|
|
1950,82
|
Виноградова О.Д.
|
|
|
10
|
10
|
вязальщица 4 разряда
|
12,00
|
13 (104)
|
|
1
248,00
|
374,40
|
486,72
|
|
|
2109,12
|
183,19
|
|
|
|
1925,93
|
Соловьева О.Д.
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
18844,60
|
4852,82
|
7109,23
|
2028,0
|
|
32834,65
|
3358,50
|
483,34
|
|
|
28992,80
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По настоящей ведомости
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выплачено
|
|
руб.
|
|
коп.
(
|
|
руб
|
|
коп.)
|
|
|
|
|
|
|
(сумма прописью)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и депонировано
|
|
руб.
|
|
коп.
(
|
|
руб
|
|
коп.)
|
|
|
|
|
|
|
(сумма прописью)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года[2]
|
|
|
|
Таб.
Номер
|
ФИО
|
Год рожде-ния
|
Пол
|
База для начисле-ния
|
ЕСН в ПФ
|
ЕСН в ФСС
|
ЕСН в ФФОМС
|
ЕСН в ТФОМС
|
|
фед. Бюджет
|
страх. Часть
|
накоп. Часть
|
|
14%
|
%
|
сумма
|
%
|
сумма
|
4%
|
0,20%
|
3,40%
|
|
1
|
Майоров П.В
|
1951
|
м
|
10435,75
|
1461,01
|
14%
|
1461,01
|
0%
|
0,00
|
417,43
|
20,87
|
354,82
|
|
2
|
Новоселова Г.С.
|
1960
|
ж
|
3244,80
|
454,27
|
12%
|
389,38
|
2%
|
64,90
|
129,79
|
6,49
|
110,32
|
|
3
|
Ефимов С.М
|
1958
|
м
|
4394,00
|
615,16
|
12%
|
527,28
|
2%
|
87,88
|
175,76
|
8,79
|
149,40
|
|
4
|
Наделяева Е.В.
|
1977
|
ж
|
1372,80
|
192,19
|
8%
|
109,82
|
6%
|
82,37
|
54,91
|
2,75
|
46,68
|
|
5
|
Толстых М.Т.
|
1973
|
м
|
1933,36
|
270,67
|
8%
|
154,67
|
6%
|
116,00
|
77,33
|
3,87
|
65,73
|
|
6
|
Репкина М.Б.
|
1966
|
ж
|
715,00
|
100,10
|
12%
|
85,80
|
2%
|
14,30
|
28,60
|
1,43
|
24,31
|
|
7
|
Кравцова И.Д.
|
1971
|
ж
|
1960,40
|
274,46
|
8%
|
156,83
|
6%
|
117,62
|
78,42
|
3,92
|
66,65
|
|
8
|
Кирсанова Л.С.
|
1961
|
ж
|
2548,52
|
356,79
|
12%
|
305,82
|
2%
|
50,97
|
101,94
|
5,10
|
86,65
|
|
9
|
Виноградова О.А.
|
1968
|
ж
|
2092,90
|
293,01
|
8%
|
167,43
|
6%
|
125,57
|
83,72
|
4,19
|
71,16
|
|
10
|
Соловьева О.Д.
|
1953
|
ж
|
2109,12
|
295,28
|
14%
|
295,28
|
0%
|
0,00
|
84,36
|
4,22
|
71,71
|
|
|
Итого
|
|
|
|
4312,93
|
|
3653,32
|
|
659,61
|
1232,27
|
61,61
|
1047,43
|
|
|
|
|
|
|
8625,86
|
1232,27
|
1109,04
|
|
|
ВСЕГО
|
|
|
|
10967,17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
Г.С.Новоселова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27.01.04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Таблицы для расчета заработной
платы и ЕСН с формулами в ячейках
|
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
|
|
Номер
по порядку
|
Табельный
номер
|
Профессия
(должность)
|
Оклад,
тарифная ставка (часовая), руб. коп.
|
Отработано дней (часов)
|
Начислено
за текущий месяц (по видам оплат)
|
Удержано
и зачтено
|
Сумма,
руб.
|
Деньги
получил
|
|
рабочих
|
выходных
и праздничных
|
Оклад
(по тарифу)
|
ДВ
надбавка
|
районный
коэффициент
|
оплата
временной нетрудоспособно-сти
|
стоимость
распределенных социальных и материальных благ
|
Всего
|
налог на доходы
|
Алименты
|
задолженности
|
к выплате
|
Фамилия, инициалы
|
Под-пись
|
|
за орга-низацией
|
за работ-ником
|
|
1
|
1
|
директор
|
9500
|
13 (104)
|
|
=D18*13/20
|
=G18*30%
|
=(G18+H18)*30%
|
|
|
=G18+H18+I18+J18
|
=(L18-(400+300))*13%
|
|
|
|
=L18-M18
|
Майоров П.В.
|
|
|
2
|
2
|
главный бухгалтер
|
5200
|
8 (64)
|
|
=D19*8/20
|
=G19*20%
|
=(G19+H19)*30%
|
=(G19+H19+I19)*5/8
|
|
=G19+H19+I19+J19
|
=(L19-(400+300))*13%
|
|
|
|
=L19-M19
|
Новоселова
Г.В.
|
|
|
3
|
3
|
специалист по маркетингу
|
4000
|
13 (104)
|
|
=D20*13/20
|
=G20*30%
|
=(G20+H20)*30%
|
|
|
=G20+H20+I20+J20
|
=(L20-400)*13%
|
|
|
|
=L20-M20
|
Ефимов С.М.
|
|
|
4
|
4
|
гладильщица
|
10
|
11 (88)
|
|
=D21*11*8
|
=G21*20%
|
=(G21+H21)*30%
|
|
|
=G21+H21+I21+J21
|
=(L21-(400+300))*13%
|
|
|
|
=L21-M21
|
Наделяева
Е.В.
|
|
|
5
|
5
|
наладчик 6 разр.
|
13
|
13 (104)
|
|
=13*13*8
|
=G22*10%
|
=(G22+H22)*30%
|
|
|
=G22+H22+I22+J22
|
=(L22-(400+2*300))*13%
|
=L22*25%
|
|
|
=L22-M22-N22
|
Толстых М.Т.
|
|
|
6
|
6
|
уборщица
|
1000
|
10 (80)
|
|
=D23*10/20
|
=G23*10%
|
=(G23+H23)*30%
|
|
|
=G23+H23+I23+J23
|
=(L23-(400+300))*13%
|
|
|
|
=L23-M23
|
Репкина
Б.М.
|
|
|
7
|
7
|
вязальщица-модельер 6 разряда
|
14,5
|
10 (80)
|
|
=D24*10*8
|
=G24*30%
|
=(G24+H24)*30%
|
|
|
=G24+H24+I24+J24
|
=(L24-(400+300))*13%
|
|
|
|
=L24-M24
|
Кравцова И.Д.
|
|
|
8
|
8
|
вязальщица 6 разряда
|
14,5
|
13 (104)
|
|
=D25*13*8
|
=G25*30%
|
=(G25+H25)*30%
|
|
|
=G25+H25+I25+J25
|
=(L25-400)*13%
|
|
|
|
=L25-M25
|
Кирсанова Л.С.
|
|
|
9
|
9
|
вязальщица 5 разряда
|
12,9
|
13 (104)
|
|
=D26*13*8
|
=G26*20%
|
=(G26+H26)*30%
|
|
|
=G26+H26+I26+J26
|
=(L26-(400+300*2))*13%
|
|
|
|
=L26-M26
|
Виноградова О.Д.
|
|
|
10
|
10
|
вязальщица 4 разряда
|
12
|
13 (104)
|
|
=D27*13*8
|
=G27*30%
|
=(G27+H27)*30%
|
|
|
=G27+H27+I27+J27
|
=(L27-(400+ 300))*13%
|
|
|
|
=L27-M27
|
Соловьева О.Д.
|
|
|
Итого
|
=СУММ(G18:G27)
|
=СУММ(H18:H27)
|
=СУММ(I18:I27)
|
=СУММ(J18:J27)
|
|
=СУММ(L18:L27)
|
=СУММ(M18:M27)
|
=СУММ(N18:N27)
|
|
|
=СУММ(Q18:Q27)
|
|
|
РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФИО
|
Год
рожде-ния
|
Пол
|
База
для начисле-ния
|
ЕСН
в ПФ
|
ЕСН в ФСС
|
ЕСН в ФФОМС
|
ЕСН в ТФОМС
|
|
фед.
Бюджет
|
страх.
Часть
|
накоп.
Часть
|
|
14%
|
%
|
сумма
|
%
|
сумма
|
4%
|
0,2%
|
3,4%
|
|
Майоров П.В
|
1951
|
м
|
=РПВ!L18
|
=D6*14%
|
0,14
|
=D6*F6
|
0
|
=D6*H6
|
=D6*4%
|
=D6*0,2%
|
=D6*3,4%
|
|
Новоселова
Г.С.
|
1960
|
ж
|
=РПВ!L19-РПВ!J19
|
=D7*14%
|
0,12
|
=D7*F7
|
0,02
|
=D7*H7
|
=D7*4%
|
=D7*0,2%
|
=D7*3,4%
|
|
Ефимов С.М
|
1958
|
м
|
=РПВ!L20
|
=D8*14%
|
0,12
|
=D8*F8
|
0,02
|
=D8*H8
|
=D8*4%
|
=D8*0,2%
|
=D8*3,4%
|
|
Наделяева
Е.В.
|
1977
|
ж
|
=РПВ!L21
|
=D9*14%
|
0,08
|
=D9*F9
|
0,06
|
=D9*H9
|
=D9*4%
|
=D9*0,2%
|
=D9*3,4%
|
|
Толстых М.Т.
|
1973
|
м
|
=РПВ!L22
|
=D10*14%
|
0,08
|
=D10*F10
|
0,06
|
=D10*H10
|
=D10*4%
|
=D10*0,2%
|
=D10*3,4%
|
|
Репкина
М.Б.
|
1966
|
ж
|
=РПВ!L23
|
=D11*14%
|
0,12
|
=D11*F11
|
0,02
|
=D11*H11
|
=D11*4%
|
=D11*0,2%
|
=D11*3,4%
|
|
Кравцова И.Д.
|
1971
|
ж
|
=РПВ!L24
|
=D12*14%
|
0,08
|
=D12*F12
|
0,06
|
=D12*H12
|
=D12*4%
|
=D12*0,2%
|
=D12*3,4%
|
|
Кирсанова Л.С.
|
1961
|
ж
|
=РПВ!L25
|
=D13*14%
|
0,12
|
=D13*F13
|
0,02
|
=D13*H13
|
=D13*4%
|
=D13*0,2%
|
=D13*3,4%
|
|
Виноградова О.А.
|
1968
|
ж
|
=РПВ!L26
|
=D14*14%
|
0,08
|
=D14*F14
|
0,06
|
=D14*H14
|
=D14*4%
|
=D14*0,2%
|
=D14*3,4%
|
|
Соловьева О.Д.
|
1953
|
ж
|
=РПВ!L27
|
=D15*14%
|
0,14
|
=D15*F15
|
0
|
=D15*H15
|
=D15*4%
|
=D15*0,2%
|
=D15*3,4%
|
|
Итого
|
|
|
|
=СУММ(E6:E15)
|
|
=СУММ(G6:G15)
|
|
=СУММ(I6:I15)
|
=СУММ(J6:J15)
|
=СУММ(K6:K15)
|
=СУММ(L6:L15)
|
|
|
|
|
|
=СУММ(E16:I16)
|
=J16
|
=СУММ(K16:L16)
|
|
ВСЕГО
|
|
|
|
=СУММ(E17:L17)
|
3.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004
|
№
|
Дата
|
Основание
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
25.
|
27.01
|
Расчет
|
Начислены:
|
|
|
|
|
|
А) заработная плата:
|
|
|
|
|
|
- административно-управленчес-кому
персоналу предприятия
|
18074,55
|
|
|
|
|
- цеховому персоналу
|
4021,16
|
|
|
|
|
- вязальщицам экспериментального
производства
|
4508,92
|
|
|
|
|
- вязальщицам трикотажного
ателье
|
4202,02
|
|
|
|
|
Б) пособие по временной
нетрудоспособности
|
2028,00
|
|
26.
|
27.01
|
Расчет
|
Удержаны из заработной
платы:
|
|
|
|
|
|
- налог на доходы
физических лиц
|
3358,50
|
|
|
|
|
- алименты
|
483,34
|
|
27.
|
27.01
|
Выписка банка
|
Погашена с расчетного счета
задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.
|
483,34
|
|
28.
|
27.01
|
Расчет
|
Произведены отчисления от
заработной платы:
|
|
|
|
|
|
а)
административно-управленческого аппарата
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
722,98
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
2530,44
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
2377,67
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
152,78
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
36,15
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
614,54
|
|
|
|
|
- в резерв на оплату
отпусков
|
1807,46
|
|
|
|
|
б) цехового персонала
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
160,84
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
562,96
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
350,29
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
212,67
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
8,04
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
136,72
|
|
|
|
|
- в резерв на оплату
отпусков
|
402,11
|
|
|
|
|
в) вязальщиц
экспериментального производства:
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
180,36
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
631,25
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
462,65
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
168,59
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
9,02
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
153,30
|
|
|
|
|
- в резерв на оплату
отпусков
|
450,89
|
|
|
|
|
г) вязальщиц трикотажного
ателье
|
|
|
|
|
|
- ЕСН ФСС
|
168,08
|
|
|
|
|
- ЕСН ПФ ФБ
|
588,28
|
|
|
|
|
- страховая часть
|
462,71
|
|
|
|
|
- накопительная часть
|
125,57
|
|
|
|
|
- ЕСН ФФОМС
|
8,40
|
|
|
|
|
- ЕСН ТФОМС
|
142,87
|
|
|
|
|
- в резерв на оплату
отпусков
|
420,20
|
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (в ред. от
08.12.2003 с изм. от 23.12.2003).
2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от
23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.
3. Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26.
Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда
и его оплаты.
4. Постановление Госкомстата России от 09.08.1999 №
66. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения.
5. Королев Ю. Меньше рутины! Развитие
автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер, 2004, № 3, март (http://www.buhcomp.ru/htm/ new_namb/arhive_2004/03/statyi/statya_1.shtml).
6. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). –
М.: Издательство ПРИОР, 2002.
7. Соломенчук В.Г., Романович
А.С. Практическая бухгалтерия на Excel для малого бизнеса. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005.
Приложение 1
|
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0335001
|
|
|
По ОКПО
|
|
|
(организация-хранитель,
адрес, телефон, факс)
|
|
|
|
|
|
|
|
(структурное
подразделение) Вид деятельности по ОКДП
|
|
|
|
По ОКПО
|
|
|
(поклажедатель (наименование, адрес, телефон, факс,
|
|
|
|
|
|
|
Фамилия, имя, отчество)) Договор
|
Номер
|
|
|
Дата
|
|
|
Вид операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
А К Т
|
|
|
|
|
|
|
|
О приеме-передаче товарно-материальных
ценностей на хранение
|
Акт составлен о том, что приняты на хранение
|
|
|
|
дней
|
|
(наименование,
номер места хранения)
|
|
(срок
хранения)
|
|
|
Следующие товарно-материальные ценности:
|
|
|
|
|
Номер по порядку
|
Товарно-материальные ценности
|
Характеристика
|
Единица измерения
|
Количество (масса)
|
Оценка
|
|
наименование, вид упаковки
|
код
|
наименование
|
код по ОКЕИ
|
цена, руб.коп.
|
стоимость, руб. коп.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
Всего по акту
|
|
Х
|
|
|
Условия хранения
|
|
|
|
|
|
|
|
Особые отметки
|
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности на хранение
|
Сдал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принял
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.П.
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
Примечание: Приложение 1 необходимо распечатать в 2-х
экземплярах – первый экземпляр оставить незаполненным, второй – заполнить от
руки.
[1] Постановление Госкомстата
России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты.
[2] Федеральный закон от
15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации.