Задача 2

На транзитный счет организации зачислена экспортная выручка в сумме 56 140 долл. США. Курс ЦБ на дату зачисления 15.08.02 г. - 31,25 руб. Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на обязательную продажу 50% экспортной выручки и зачисления 50% экспортной выручки на текущий валютный счет, а также возмещения по оплате таможенных сборов по данному экспортному контракту в сумме 280 долл. США 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб. Операции по разблокировке валюты произведена банком 20.08.02 г. Обязательную продажу банк произвел по коммерческому курсу 22.08.02 г. - 31,3 руб. Комиссия банка 1%

Задание. Составить корреспонденцию счетов по данной хозяйственной -ситуации, определить и списать курсовые разницы, определить финансовый результат от продажи валюты.

Решение

Хозяйственная ситуация

Алгоритм расчета

Сумма

Дебет

Кредит

На транзитный счет организации зачислена экспортная выручка в сумме 56 140 долл. США. Курс ЦБ на дату зачисления 15.08.02 г. - 31,25 руб.

56140×31,25 = 1754375 руб.

1754375

52,1

90

Организация предоставила в уполномоченный банк поручение на обязательную продажу 50% экспортной выручки 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.

56140×31,45 / 2 = 882801,5 руб.

882801,5

57

52,1

зачисления 50% экспортной выручки на текущий валютный счет, 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.

56140×31,45 / 2 = 882801,5 руб.

882801,5

52,2

52,1

Списываются курсовые разницы

56140×(31,45-31,25) = 11228

11228

52,1

91

возмещения по оплате таможенных сборов по данному экспортному контракту в сумме 280 долл. США 20.08.02 г.- курс ЦБ 31,45 руб.

280×31,45 = 8806 руб.

8806

91

52,2

Обязательную продажу банк произвел по коммерческому курсу 22.08.02 г. - 31,3 руб.

56140×31,3 = 878591 руб.

878591

51

91

Списывается балансовая стоимость валютных средств в пути (см операцию 2)

(см операцию 2)

882801,5

91

57

Комиссия банка 1%

878591× 0,01 = 8785,91 руб.

8785,91

91

52,2

Исчислен финансовый результат от курсовых разниц при продаже 50% экспортной выручки и зачисления на текущий валютный счет

(56140 / 2)×(31,45-31,25) = 5614 руб.

5614

99

91