№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание

6 620 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном счете

6 599 000

6

Добавочный капитал

500 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг

1 005 000

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

15

Здание цехов

1 650 500

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19

Незавершенное производство

25 100

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

22

Оборудование к установке

740 000

23

Основные материалы

1 800 500

24

Патенты

1 375 000

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

26

Прибыль отчетного года

2 373 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

28

Прочие дебиторы

15 000

29

Прочие кредиторы

3 800

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

32

Уставный капитал

23 200 000

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства в том числе:

12 719 500

2

Административное здание

6 620 000

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

15

Здание цехов

1 650 500

27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы

1 375 000

24

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2 390 000

22

Оборудование к установке

740 000

20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

16 484 500

II

Оборотные активы

Запасы в том числе:

3 733 135

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

19

Незавершенное производство

25 100

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность в том числе:

2 187 865

1

Авансы у подотчетных лиц

920

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

13

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

28

Прочие дебиторы

15 000

Денежные средства в том числе:

6 650 500

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчетном счете

6 599 000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1080500

Итого по группе II

13 652 000

Всего:

30136500

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I

Собственные

Капитал в том числе:

26 993 500

32

Уставный капитал

23 200 000

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределенная прибыль

920 000

26

Прибыль отчетного года

2 373 500

Итого по группе I

26 993 500

II

Заемные

Долгосрочные в том числе:

1 000 000

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные в том числе:

2 143 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29

Прочие кредиторы

3 800

Итого по группе II

3 143 000

Всего:

30 136 500

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613 600

211

613 600

621

613 600

III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

260

260

37 500

- 37 500

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500

260

240

- 12 500

12 500

I

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

260

260

240

- 255 000

- 12 500

12 500

622

- 255 000

IV

I

5

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

622

625

- 7 400

7 400

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100

622

624

- 37 100

37 100

II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

260

- 1 276 000

621

- 1 276 000

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

260

260

- 305 000

305 000

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО

2 100 000

10 000

2110 000

260

241

260

240

2 100 000

- 2 100 000

10 000

- 10 000

I

I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000

120

130

2 000 000

- 2 000 000

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000

260

- 150 000

610

- 150 000

IV

Общее изменение итога баланса

6 816 600

- 1 067 400

- 1 067 400

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

22 950 000

02

Амортизация основных средств

10 230 500

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация нематериальных активов

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 263 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

51 500

51

Расчетный счет

6 599 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

23 200 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2 373 500

ИТОГО:

40 662 000

40 662 000

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520 000

93 600

613 600

10

19

60

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175 000

31 500

08

19

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50 000

37 000

01-1

02

91

10

01

01-1

01-1

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000

18 000

08

19

60

60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

ИТОГО

1 600 000

400 000

2 000 000

01

01

08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

20

25

26

44

10

10

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000

30 000

275 000

25

26

02

02

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30 000

155 000

35 000

10 000

41 400

271 400

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

15 000

91

66

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 276 000

15 000

500

32 000

42 600

53 000

62 000

3 050

150 000

1 634 150

60

66

08

68

68

69

69

76

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

70

71

50

50

17

Депонирована невыданная заработная плата

7 400

70

76

18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000

10 000

2 110 000

51

51

62

76

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

10

94

73

91

43

94

21

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам  и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

10 000

365 000

20

25

26

44

69

08

70

70

70

70

70

70

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37 100

6 600

2 500

46 200

70

70

70

68

76

73

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

58 000

20 800

8 320

2 080

2 600

92 300

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

31 500

11 200

4 480

1 120

1 400

49 700

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

900

320

128

32

40

1 420

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

99 540

04

08

30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70

94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45 600

58

76

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса"

45 600

60

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

877 320

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.)

1 446 120

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

62

90

90

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31 232

90

44

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

458 840

90

99

41

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

26 800

99

91

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

103 690

99

68

43

Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить)

2 701 850

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

22 950 000

8а

1 600 000

5а

760 000

8б

400 000

Оборот

2 000 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

24 190 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

5а

760 000

5б

710 000

5в

50  000

Оборот

760 000

Оборот

760 000

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

10 230 500

5б

710 000

10а

245 000

10б

30 000

Оборот

710 000

Оборот

275 000

Сальдо на 31.12.0Х

9 795 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 670 000

29

99 540

Оборот

99 540

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 769 540

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

295 000

11

295 000

Оборот

0

Оборот

295 000

Сальдо на 31.12.0Х

590 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

740 000

3

420 000

Оборот

0

Оборот

420 000

Сальдо на 31.12.0Х

320 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 650 000

3

420 000

8а

1 600 000

4а

175 000

8б

400 000

6а

100 000

29

99 540

7

85 000

14в

500

21е

10 000

23д

2 600

24д

1 400

25д

40

Оборот

794 540

Оборот

2 099 540

Сальдо на 31.12.0Х

345 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 263 000

1а

520 000

7

85 000

2

920

9а

320 000

5г

37 000

9б

70 000

20а

1 200

9в

40 000

9г

10 000

Оборот

559 120

Оборот

525 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 297 120

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

153 305

1б

93 600

26

184 500

4б

31 500

6б

18 000

12д

41 400

Оборот

184 500

Оборот

184 500

Сальдо на 31.12.0Х

153 305

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

25 100

9а

320 000

35

1 446 120

21а

225 000

23а

58 500

24а

31 500

25а

900

34

877 320

Оборот

1 513 220

Оборот

1 446 120

Сальдо на 31.12.0Х

92 200

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9б

70 000

34

877 320

10а

245 000

11

295 000

12б

155 000

21б

80 000

23б

20 800

24б

11 200

25б

320

Оборот

877 320

Оборот

877 320

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9в

40 000

36

189 928

10б

30 000

12а

30 000

12в

35 000

21в

32 000

23в

8 320

24в

4 480

25в

128

27

10 000

Оборот

189 928

Оборот

189 928

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 291 730

35

1 446 120

20б

2 500

37б

1 620 000

Оборот

1 446 120

Оборот

1 622 500

Сальдо на 31.12.0Х

1 115 350

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9г

10 000

39

31 232

12г

10 000

21г

8 000

23г

2 080

24г

1 120

25г

32

Оборот

31 232

Оборот

31 232

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

51 500

15

305 000

16а

255 000

28

500

16б

12 500

18

37 500

Оборот

305 500

Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.0Х

52 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

6 599 000

18

37 500

14а

1 276 000

19а

2 100 000

14б

15 000

19б

10 000

14в

500

14г

32 000

14д

42 600

14е

53 000

14ж

62 000

14з

3 050

14и

150 000

15

305 000

33

45 600

Оборот

2 147 500

Оборот

1984750

Сальдо на 31.12.0Х

6 761 750

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 080 500

32

45 600

Оборот

45 600

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 126 100

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 005 000

14а

1 276 000

1а

520 000

33

45 600

1б

93 600

4а

175 000

4б

31 500

6а

100 000

6б

18 000

12а

30 000

12б

155 000

12в

35 000

12г

10 000

12д

41 400

Оборот

1 321 600

Оборот

1 209 500

Сальдо на 31.12.0Х

892 900

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 170 745

37а

2 714 000

19а

2 100 000

Оборот

2 714 000

Оборот

2 100 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 784 745

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

305 000

14б

15 000

13

15 000

14и

150 000

Оборот

165 000

Оборот

15 000

Сальдо на 31.12.0Х

155 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 000 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1 000 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

395 800

14г

32 000

22а

37 100

14д

42 600

38

414 000

26

184 500

42

103 690

Оборот

259 100

Оборот

554 790

Сальдо на 31.12.0Х

691 490

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

127 300

14е

53 000

23а

58 500

14ж

62 000

23б

20 800

21д

10 000

23в

8 320

23г

2 080

23д

2 600

24а

31 500

24б

11 200

24в

4 480

24г

1 120

24д

1 400

25а

900

25б

320

25в

128

25г

32

25д

40

Оборот

125 000

Оборот

143 420

Сальдо на 31.12.0Х

145 720

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

306 100

16а

255 000

21а

225 000

17

7 400

21б

80 000

22а

37 100

21в

32 000

22б

6 600

21г

8 000

22в

2 500

21д

10 000

31

2 000

21е

10 000

Оборот

310 600

Оборот

365 000

Сальдо на 31.12.0Х

360 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920

16б

12 500

2

920

27

10 000

28

500

30

2 000

Оборот

12 500

Оборот

13 420

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 200

20в

2 500

22в

2 500

Оборот

2 500

Оборот

2 500

Сальдо на 31.12.0Х

1 200

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

15 000

Сальдо на 01.12.0Х

3 800

14з

3 050

17

7 400

19б

10 000

22б

6 600

32

45 600

Оборот

3 050

Оборот

69 600

Сальдо на 31.12.0Х

5 000

Сальдо на 31.12.0Х

60 350

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

23 200 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

23 200 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

500 000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

500 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

920 000

43

2 701 850

Оборот

Оборот

2 701 850

Сальдо на 31.12.0Х

3 621 850

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

36

189 928

37а

2 714 000

37б

1 620 000

38

414 000

39

31 232

40

458 840

Оборот

2 714 000

Оборот

2 714 000

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

5в

50 000

5г

37 000

13

15 000

20а

1 200

41

26 800

Оборот

65 000

Оборот

65 000

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

20б

2 500

20в

2 500

30

2 000

31

2 000

Оборот

4 500

Оборот

4 500

Сальдо на 31.12.0Х

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

2 373 500

41

26 800

40

458 840

42

103 690

43

2 701 850

Оборот

2 832 340

Оборот

458 840

Сальдо на 31.12.0Х

0

№ счета

Остаток на 01.12.0Х

Оборот

Остаток на 31.12.0Х

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

22 950 000

2 000 000

760 000

24 190 000

01-1

760 000

760 000

02

10 230 500

710 000

275 000

9 795 500

04

1 670 000

99 540

0

1 769 540

05

295 000

0

295 000

590 000

07

740 000

0

420 000

320 000

08

1 650 000

794 540

2 099 540

345 000

10

2 263 000

559 120

525 000

2 297 120

19

153 305

184 500

184 500

153 305

20

25 100

1 513 220

1 446 120

92 200

25

877 320

877 320

26

189 928

189 928

43

1 291 730

1 446 120

1 622 500

1 115 350

44

31 232

31 232

50

51 500

305 500

305 500

52 000

51

6 599 000

2 147 500

1 984 750

6 761 750

58

1 080 500

45 600

0

1 126 100

60

1 005 000

1 321 600

1 209 500

892 900

62

2 170 745

2 714 000

2 100 000

2 784 745

66

305 000

165 000

15 000

155 000

67

1 000 000

0

0

1 000 000

68

395 800

259 100

554 790

691 490

69

127 300

125 000

143 420

145 720

70

306 100

310 600

365 000

360 500

71

920

12 500

13 420

73

1 200

2 500

2 500

1 200

76

15 000

3 800

3 050

69 600

5 000

60 350

80

23 200 000

0

0

23 200 000

83

500 000

0

0

500 000

84

920 000

0

2 701 850

3 621 850

90

2 714 000

2 714 000

91

65 000

65 000

94

4 500

4 500

99

2 373 500

2 832 340

458 840

Итого

40 662 000

40 662 000

22 193 310

22 193 310

41 013 310

41 013 310

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм, руб.

Экспедитор Федченко А.С.

-

Кладовщик Резцова Е.А.

920

Технолог Ахатова А.Р.

-

920

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет

кредит

1

Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

10

71.2

2

Выдано подотчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

ИТОГО

4 000

8 500

12 500

71.1

71.3

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

8 000

26

71.3

4

Израсходовано их подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 000

26

71.1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71.3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000

94

71.1

Дебет

Кредит

месяц

№

опер.

содержание

сумма

месяц

№

опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Хг

2

выдано в подотчет

4 000

4

израсходовано из подотчетных сумм на хоз.нужды

2 000

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм

2 000

Оборот

4 000

Оборот

4 000

Сальдо на 31.12.200Хг

0

Дебет

Кредит

месяц

№

опер.

содержание

сумма

месяц

№

опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Хг

920

1

оплачено за погрузку-выгрузку поступивших материалов

920

Оборот

0

Оборот

920

Сальдо на 31.12.200Хг

0

Дебет

Кредит

месяц

№

опер.

содержание

сумма

месяц

№

опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.200Хг

2

выдано в подотчет

8 500

3

отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету

8 000

5

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм

500

Оборот

8 500

Оборот

8 500

Сальдо на 31.12.200Хг

0

№

п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот

Остаток на 31.12.200Х

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Федченко А.С.

4 000

4 000

2

Резцова Е.А.

920

0

920

3

Ахатова А.Р.

8 500

8 500

ИТОГО

920

0

12 500

13 420

0

0

Показатель

За отчетный период

Справочно (за январь – ноябрь 200Хг.)

За декабрь 200Хг.

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 840 000

21 540 000

2 300 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 775 474)

( 16 155 474)

(1 620 000)

Валовая прибыль

6 064 526

5 384 526

680 000

Коммерческие расходы

(229 232)

(198 000)

(31 232)

Управленческие расходы

(2 369 928)

(2 180 000)

(189 928)

Прибыль (убыток) от продаж

3 465 366

3 006 526

458 840

Прочие доходы и расходы:

Проценты к получению

-

-

Проценты к уплате

(15 000)

(15 000)

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие доходы

240 700

202 500

38 200

Прочие расходы

(136 000)

(86 000)

(50 000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3 570 066

3 123 026

432 040

Текущий налог на прибыль

853 216

749 526

103 690

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 701 850

(2 373 500)

328 350

АКТИВ

Код

На конец отчетного периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальнае активы

110

1 179 540

Основные средства

120

14 394 500

Незавершенное строительство

130

665 000

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

Отложенные налоговые активы

145

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

16 239 040

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3 504 670

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2 297 120

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производство

213

92 200

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1 115 350

товары отгруженные

215

-

расходы будущих периодов

216

-

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

153 305

Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 790 945

в том числе покупатели и заказчики

241

2 784 745

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 126 100

Денежные средства

260

6 813 750

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

14 388 770

БАЛАНС

300

30 627 810

ПАССИВ

Код

На конец отчетного периода

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

23 200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

Добавочный капитал

420

500 000

Резервный капитал, в том числе:

430

-

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 621 850

ИТОГО по разделу III

490

27 321 850

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

1 000 000

Отложенные налоговые обязательства

515

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

155 000

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2 150 960

поставщики и подрядчики

621

892 900

задолженность перед персоналом организации

622

360 500

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

145 720

задолженность по налогам и сборам

624

691 490

прочие кредиторы

625

60 350

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов

640

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

Прочие краткосрочные обзательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

2 305 960

БАЛАНС

700

30 627 810