№ п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб. )

1

Офис фирмы

4 350 500

2

Основные материалы

1 650 500

3

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

4

Готовая продукция на складе

1 291 730

5

Здания цехов

1 550 500

6

Наличные деньги в кассе

1 500

7

Уставный капитал

17 500 000

8

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

9

Патенты

1 375 000

10

Незавершенное производство

25 100

11

Деньги на расчетном счету

6 600 200

12

Добавочный капитал

500 000

13

Авансы у подотчетных лиц

920

14

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

15

Здание и оборудование складов

439 000

16

Нераспределенная прибыль

920 000

17

Краткосрочные кредиты банков

305 000

18

Прочие дебиторы

15 000

19

Задолженность бюджету по налогам

395 800

20

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

21

Прочие кредиторы

3 800

22

Топливо

160 000

23

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383 300

24

Задолженность по оплате труда

306 100

25

Оборудование к установке

740 000

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

27

Прочие материалы

102 500

28

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1 890 750

29

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

30

Прибыль отчетного периода

2 373 500

№ п/п

Группа активов

№ по табл  1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма

(руб. )

I

Внеоборотные активы

Основные средства

В том числе:

8 350 000

1

Офис фирмы

4 350 500

3

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

5

Здания цехов

1 550 500

15

Здание и оборудование складов

439 000

Нематериальные активы

1 375 000

9

Патенты

1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2 390 000

14

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

25

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения

-

Итого по группе I

12 115 000

II

Оборотные активы

Запасы

В том числе:

3 813 130

2

Основные материалы

1 650 500

4

Готовая продукция на складе

1 291 730

10

Незавершенное производство

25 100

22

Топливо

160 000

23

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383 300

27

Прочие материалы

102 500

29

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

Дебиторская задолженность

В том числе:

1 906 670

13

Авансы у подотчетных лиц

920

18

Прочие дебиторы

15 000

28

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1 890 750

Денежные средства

В том числе:

6 601 700

6

Наличные деньги в кассе

1 500

11

Деньги на расчетном счету

6 600 200

Краткосрочные финансовые вложения

-

Итого по группе II

12 321 500

Всего

24 436 500

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.  1

Подгруппа или виды источников (обязательств)

Сумма

(руб. )

I

Собственные

Капитал

В том числе:

21 293 500

7

Уставный капитал

17 500 000

12

Добавочный капитал

500 000

16

Нераспределенная прибыль

920 000

30

Прибыль отчетного года

2 373 500

Итого по группе I

21 293 500

II

Заемные

Долгосрочные

В том числе:

1 000 000

8

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные

В том числе:

2 143 000

17

Краткосрочные кредиты банков

305 000

19

Задолженность бюджету по налогам

395 800

20

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

21

Прочие кредиторы

3 800

24

Задолженность по оплате труда

306 100

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

Итого по группе II

3 143 000

Всего

24 436 500

№ п/п

Содержание операции

Сумма

(руб )

Характер изменения

Тип изменений

Актив баланса

Пассив балансапо

Код строки баланса

Изменение

Код строки баланса

Изменение

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

480 000

211

+

621

+

3

2

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000

122

+

130

-

1

3

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр

1 276 000

262

-

621

-

4

4

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255 000

261

-

624

-

4

5

Депонирована не выданная заработная плата

50 000

624

-

628

+

2

6

Выплачены из кассы организации подотчетная сумма

10.000

261

-

160

-

1

7

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита

345 000

262

-

611

-

4

8

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

42 600

624

-

626

+

2

Общее изменение баланса

530

700

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб )

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

a)                  покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

b)                  налог на добавленную стоимость

ИТОГО

400 000

80 000

480 000

10

19

60

60

Оплачено из подотчетных сумм за погрузку – разгрузку поступивших материалов

920

10

71

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

300 000

08

07

Акцептованы счета подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

a)                  стоимость работ

b)                 налог на добавленную стоимость

200 000

40 000

08

19

60

60

Списано морально устаревшее оборудование:

a)                  первоначальная стоимость

b)                 сумма начисленной амортизации на дату списания

c)                  стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

d)                 списана остаточная стоимость оборудования

200 000

195 000

3 000

2 000

91

02

10

99

01

91

91

91

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

a)                  стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

b)                 налог на добавленную стоимость

100 000

20 000

08

19

60

60

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

a)                  здание цеха

b)                 производственное оборудование

ИТОГО

1 600 000

400 000

2 000 000

01

01

08

08

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

a)                  на изготовление продукции в основном производстве

b)                 на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

c)                  на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

d)                 на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

20

25

26

44

10

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

a)                  производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

b)                 зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000

30 000

275 000

20

26

02

02

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

25

05

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

a)                  за текущий ремонт здания офиса

b)                 за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

c)                  за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

d)                 за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

e)                  налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30 000

155 000

35 000

10 000

46 000

276 000

26

20

26

44

19

60

60

60

60

60

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

91

66

Оплачены с расчетного счета организации:

a)                  счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр

b)                 проценты за краткосрочные кредиты банка

c)                  штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС

d)                 налог на доходы физических лиц

e)                  единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 2003 г

f)                   алименты, удержанные по исполнительным листам

g)                 в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 276 000

15 000

32 000

42 600

127 300

3 050

150 000

1 645 950

60

66

91

68

69

76

66

51

51

51

51

51

51

51

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51

Выплачены из кассы организации:

a)                  заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2003 г

b)                 в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

70

71

50

50

Депонирована не выданная заработная плата

7 400

70

76

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50

Поступили деньги на расчетный счет организации:

a)                  от покупателя за проданную продукцию

b)                 в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000

10 000

2 110 000

51

51

62

76

Начислена заработная плата, пособия, другие выплаты персоналу организации за декабрь 2003 г :

a)                  рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

b)                 рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

c)                  руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

d)                 пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

225 000

80 000

40 000

10 000

355 000

20

25

26

69

70

70

70

70

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

a)                  налога на доходы физических лиц

b)                 по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО

37 100

6 600

43 700

70

70

68

76

Начислен единый социальный налог (обязательные отчисления в Федеральный фонд – 28%, Фонд социального страхования – 4%, Фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%) в размере 35,6% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2003 г :

a)                  за изготовление продукции в основном производстве

b)                 за обслуживание и управление цехами

c)                  за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО

80 100

28 480

14 240

122 820

20

25

26

69

69

69

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2003 г :

a)                  за изготовление продукции в основном производстве

b)                  за обслуживание и управление цехами

c)                  за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО

900

320

160

1380

20

25

26

69

69

69

23. 22

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом

186 000

68

19

24. 23

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

10 000

26

71

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2000

94

71

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2000

70

94

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость продукции

473 800

20

25

29. 25

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб )

1 439 545

43

20

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

199 400

90

26

31. 26

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

a)                  по фактической производственной себестоимости

b)                 по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

1 440 000

2 410 800

90

62

43

90

32. 27

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

20 000

90

44

33. 28

Начислен налог на добавленную стоимость от продажи продукции

401 880

90

68

34. 29

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

349 520

90

99

35. 30

Отражены результаты годовой инвентаризации:

a)                  излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

b)                 недостача готовой продукции на складе

c)                  недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

10

94

73

91

43

94

36. 32

Списан результат по прочим доходам и расходам

45 800

99

91

Доначислен налог на прибыль за декабрь 2003 г. в размере 24%

72 412,8

99

68

38. 33

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 602 807,2

99

84

№ счета

Наименование счета

Сумма (руб)

Дебет

Кредит

01

Основные средства

18 350 000

02

Амортизация основных средств

10 000 000

04

Нематериальные активы

1 670 000

05

Амортизация нематериальных активов

295 000

07

Оборудование к установке

740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

1 650 000

10

Материалы

2 113 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383 300

20

Основное производство

25 100

43

Готовая продукция

1 291 730

50

Касса

1 500

51

Расчетные счета

6 600 200

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 890 750

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000

3 800

80

Уставный капитал

17 500 000

83

Добавочный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2 373 500

ИТОГО

34 731 500

34 731 500

СЧЕТ 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

18 350 000

-

5

200 000

7

1 600 000

7

400 000

Оборот

2 000 000

Оборот

200 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

20 150 000

-

СЧЕТ 02 «Амортизация Основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 2003 г.

-

10 000 000

5

195 000

9

245 000

9

30 000

Оборот

195 000

Оборот

275 000

Сальдо на 31.12. 2003 г.

-

10 080 000

СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

1 670 000

-

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12. 2003 г

1 670 000

СЧЕТ 05 «амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

295 000

10

295 000

Оборот

-

Оборот

295 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

590 000

СЧЕТ 07 «оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 

740 000

-

3

300 000

Оборот

-

Оборот

300 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

440 000

-

СЧЕТ 08 «вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

1 650 000

-

3

300 000

4

200 000

6

100 000

7

1 600 000

7

400 000

Оборот

600 000

Оборот

2 000 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

250 000

-

СЧЕТ 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

2 113 000

-

1

400 000

2

920

5

3 000

8

320 000

8

70 000

8

40 000

8

10 000

35

1 200

Оборот

405 120

Оборот

440 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

2 078 120

-

СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

383 300

-

1

80 000

4

40 000

6

20 000

11

46 000

23

186 000

Оборот

186 000

Оборот

186 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

383 300

-

СЧЕТ 20 «основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

25 100

-

8

320 000

9

245 000

11

155 000

19

225 000

21

80 100

22

900

28

473 800

29

1 439 545

Оборот

1 499 800

Оборот

1 439 545

Сальдо на 31.12.2003 г.

85 355

СЧЕТ 25 «общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

8

70 000

10

295 000

19

80 000

21

28 480

22

320

28

473 800

Оборот

473 800

Оборот

473 800

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 26 «общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

8

40 000

9

30 000

11

30 000

11

35 000

19

40 000

21

14 240

22

160

24

10 000

30

199 400

Оборот

199 400

Оборот

199 400

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

1 291 730

-

29

1 439 545

31

1 440 000

35

2 500

Оборот

1 439 545

Оборот

1 442 500

Сальдо на 31.12.2003 г.

1 288 775

-

СЧЕТ 44 «расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

8

10 000

11

10 000

32

20 000

Оборот

20 000

Оборот

20 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 50 «касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

1 500

-

14

305 000

25

500

15

255 000

15

12 500

17

37 500

Оборот

305 500

Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

2 000

-

СЧЕТ 51 «расчетные счета»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

6 600 200

-

13

1 276 000

13

15 000

13

32 000

13

42 600

13

127 300

13

3 050

13

150 000

14

305 000

17

37 500

18

2 100 000

18

10 000

Оборот

2 147 500

Оборот

1 950 950

Сальдо на 31.12.2003 г.

6 796 750

-

СЧЕТ 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

1 005 000

1

400 000

1

80 000

4

200 000

4

40 000

6

100 000

6

20 000

11

30 000

11

155 000

11

35 000

11

10 000

11

46 000

13

1 276 000

Оборот

1 276 000

Оборот

1 116 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

845 000

СЧЕТ 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

1 890 750

-

18

2 100 000

31

2 410 800

Оборот

2 410 800

Оборот

2 100 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

2 201 550

-

СЧЕТ 66 «расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

305 000

12

15000

13

15 000

13

150 000

Оборот

165 000

Оборот

15000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

155 000

СЧЕТ 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

1 000 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

1 000 000

СЧЕТ 68 «расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

395 800

13

42 600

20

37 100

23

186 000

33

401 880

37

72 413

Оборот

228 600

Оборот

511 393

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

678 593

СЧЕТ 69 «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

127 300

13

127 300

19

10 000

21

80 100

21

28 480

21

14 240

22

900

22

320

22

160

Оборот

137 300

Оборот

124 200

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

114 200

СЧЕТ 70 «расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

306 100

15

255 000

16

7 400

19

225 000

19

80 000

19

40 000

19

10 000

20

37100

20

6600

27

2000

Оборот

308 100

Оборот

355 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

353 000

СЧЕТ 71 «расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

920

-

2

920

15

12 500

24

10000

25

500

26

2 000

Оборот

12 500

Оборот

13 420

Сальдо на 31.12.2003 г.

0

-

СЧЕТ 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

35

2 500

Оборот

2 500

Оборот

-

Сальдо на 31.12.2003 г.

2 500

-

СЧЕТ 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

15 000

3 800

13

3 050

16

7 400

18

10 000

20

6 600

Оборот

3 050

Оборот

24 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

5 000 

4 750

СЧЕТ 80 «уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

17 500 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

17 500 000

СЧЕТ 83 «добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

500 000

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

500 000

СЧЕТ 84 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

920 000

38

2 602 807

Оборот

-

Оборот

2 602 807

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

3 522 807

СЧЕТ 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

30

199 400

31

1440000

31

2 410 800

32

20000

33

401 880

34

349 520

Оборот

2 410 800

Оборот

2 410 800

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

5

200 000

5

3000

5

195000

5

2 000

12

15000

13

32000

35

1 200

36

45 800

Оборот

247 000

Оборот

247 000

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 94 «недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

-

26

2 000

27

2000

35

2500

35

2500

Оборот

4 500

Оборот

4 500

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

-

СЧЕТ 99 «прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

-

2 373 500

5

2000

34

349 520

36

45 800

37

72 413

38

2 602 807

Оборот

2 723 020

Оборот

349 520

Сальдо на 31.12.2003 г.

-

0

№ операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

10

71

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.

Мироновой М.Е.

ИТОГО

4 000

8 500

12 500

71

71

50

50

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8 000

26

71

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2 000

26

71

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000

70

71

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

0

-

Дек.

2 

4000 

Дек.

4

2000

Дек.

6

2000

Оборот

4000

Оборот

4000

Сальдо на 31.12.2003 г.

0

-

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

920

-

Дек.

1

920

Оборот

0

Оборот

920

Сальдо на 31.12.2003 г.

0

-

Дебет

Кредит

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Месяц

№ операции

Содержание

Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г.

0

-

Дек.

2 

8500

Дек.

3

8000

Дек.

5

500

Оборот

8500

Оборот

8500

Сальдо на 31.12.2003 г.

0

-

Наименование показателя

За отчетный период

Справочно ( за январь – ноябрь 2003 года)

  Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 950 800

21 540 000

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ и услуг

17 595 474

(16 155 474)

Валовая прибыль

6 355 326

5 384 526

Коммерческие расходы

218 000

(198 000)

Управленческие расходы

2 379 400

(2 180 000)

Прибыль (убыток) от продаж

3 757 926

3 006 526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

15 000

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

244 200

45 000

Прочие операционные расходы

655 080

(53 200)

Внереализационные доходы

157 500

157 500

Внереализационные расходы

64 800

(32 800)

Прибыль (убыток)  до налогообложения

3 424 746

3 123 026

Текущий налог на прибыль

821 939

749 526

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 602 807

2 373 500

Актив

Код

На конец отчетного периода

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1 080 000

Основные средства

120

10 070 000

Незавершенное строительство

130

690 000

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

11 840 000

II.  ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

В том числе:

210

3 452 250

    сырье, материалы и другие аналогичные ценности

2 078 120

    животные на выращивании и откормке

    затраты в незавершенном производстве

85 355

    готовая продукция и товары для перепродажи

1 288 775

    товары отгруженные

-

    расходы будущих периодов

-

    прочие запасы и затраты

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

383 300

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

  В том числе  покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 219 050

   В том числе  покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

Денежные средства

260

6 798 750

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

12 853 350

БАЛАНС

300

24 693 350

Пассив

III.  КАПИТАЛ  И  РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

17 500 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

500 000

Резервный капитал

В том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3 522 807

ИТОГО по разделу III

490

21 522 807

IV.  ДОЛГОСРОЧНЫЕ обязательства

Займы и кредиты

510

1 000 000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

1 000 000

V.  КРАТКОСРОЧНЫЕ обязательства

Займы и кредиты

610

155 000

Кредиторская задолженность

В том числе:

620

    поставщики и подрядчики

845 000

    задолженность перед персоналом организации

353 000

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами

114 200

    задолженность по налогам и сборам

678 593

    прочие кредиторы

24 750

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

2 170 543

БАЛАНС

700

24 693 350