Содержание

Состав имущества и источники его формирования на 1 января 200_г. 3

Хозяйственные операции за январь 2003 года.......................................... 5

Журнал хозяйственных операций.............................................................. 9

Оборотно – сальдовая ведомость.............................................................. 14

Список использованной литературы....................................................... 15

Состав имущества и источники его формирования на 1 января 200_г.

Туристической компании ЗАО «Туринтер»

	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств	Сумма
1	Незавершенные капитальные вложения	9600
2	Здания административного корпуса	29000
3	Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий (на срок не более одного года)	8300
4	Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий (на срок более одного года)	20200
5	Задолженность перед турагенством 000 «Новый век» за услуги по реализации туров.	24000
6	Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям (сроком до 1 года)	6500
7	Задолженность за телефон и коммунальные услуги	50700
8	Задолженность подотчетных лиц	23000
9	Авансы, полученные от покупателя	17600
10	Задолженность предприятия по арендной плате	725
11	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	475
12	Кредиторская задолженность за электроэнергию	186
13	Краткосрочные кредиты	16000
14	Долгосрочные кредиты	92000
15	Исключительное авторское право на программы для ЭВМ	2213
16	Денежные средства в кассе предприятия	1920
17	Расчетный счет	528190
18	Уставный капитал	1632103
19	Резерв на предстоящее проведение ремонта	8452
20	Прочая кредиторская задолженность	853
21	Резервный капитал	80000
22	Валютный счет	63126
23	Нераспределенная прибыль прошлых лет	106305
24	Транспортные средства	1200000
25	Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	50000

Хозяйственные операции за январь 2003 года

№	Документ и краткое содержание операции	Сумма
1	Учет денежных средств Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал	50000
2	Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	2000
3	выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	2000
4	Авансовый отчет петрова Л.С. Денежные и товарные чеки магазина. Приобретены за наличный расчет в магазине: - канцтовары для офиса фирмы - хозинвентарь	600 1360
5	Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток не израсходованных подотчетных сумм.	40
6	Выписка с расчетного счета Перечислены рубли для покупки долларов.	300000
7	Выписка из специального транзитного валютного счета Куплена банком валюта по биржевому курсу 8000 дол. ( курс ЦБ РФ 31,5 руб./дол., биржевой курс 32 руб/дол.)	256000
8	Расчет Бухгалтерии Отражена курсом разница между курсом покупки и ЦБ РФ	4000
9	Счет-фактура банка. Начислено комиссионное вознаграждение за покупку валюты.	1500
10	Выписка с расчетного счета. Возвращен счет остаток неиспользованных денежных средств	42500
11	Учет основных средств Счет-фактура 000 «Вектор» Акцептован счет за компьютер: покупная стоимость НДС (по действующей ставке)	25000 5000
12	Счет-фактура 000 «Автотранс» - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	500 100
13	Выписка с расчетного счета Перечислено в погашение задолженности 000 «Вектор» и 000 «Автотранс» полностью	30600

Продолжение таблицы

14	Акт приемки-передачи Оприходован компьютер	25500
15	Справка бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованному компьютеру	5100
16	Учет нематериальных активов Счет-фактура 000 «Консультант плюс» договор на передачу научно-технической продукции Приобретено исключительное авторское право на программный продукт: покупная стоимость НДС (по действующим ставкам)	20000 4000
17	Выписка с расчетного счета Перечислено 000 «Консультант плюс»	12000
18	Акт приемки-передачи Оприходована программа	20000
19	Справка бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованной программе	4000
20	Учет доходов и расходов Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислена н распределена заработная плата: - менеджеров, сопровождающих туры н гидов а) по турпродукту №1 б) по турпродукту № 2 - администрации	3000 55400 30000
21	Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислен ЕСН по действующим тарифам с сумм начисленной заработной платы: – менеджеров сопровождающих туры гидоа (по турпродукту № I): а) в федеральный бюджет б) в Фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд ;. г) в Фонд обязательного медицинского страхования - менеджеров, сопровождающих туры гидов (по турпродукту № 2): а.) в федеральный бюджет б) а Фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд г) а Фонд обязательного медицинского страхования -администрации: а)в федеральный бюджет 6) в фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд г) в Фонд обязательного медицинского страхования	1068 19722,4 10680
22	Больничные листы Начислены пособия по временной нетрудоспособности	1450
23	Сводная ведомость распределения заработной платы Произведены удержания: -НДФЛ - алименты	11531 2500
24	Счет гостиницы «Интурист»: - стоимость услуг -НДС	50000 10000
25	Авансовый отчет Ивановой ИМ. Отражены расходы по командировке , связанной с разработкой нового туристического маршрута	13000
26	Счет турагенства 000 «Новый век» Акцептован счет за посреднические услуги: – стоимость услуг – НДС	900 180
27	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: автобусов, используемых для перевозки туристов н организации туров прочих объектов, используемых для административно-хозяйственных нужд	23000 1200
28	Расчет бухгалтерии Списаны затраты на разработку нового маршрута на внереализационные расходы в полном объеме	63900
29	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на прямые затраты: по турпродукту № 1 -по турпродукту № 2	7735,2 34144,8
30	Расчет бухгалтерии Списываются прямые расходы на стоимость тура: по турпродукту № 1 по турпродукту № 2	11803,2 109267,2

Продолжение таблицы

31	Договор на реализацию тура по турпродукту № 1 Отражена выручка от реализации тура: - продажная стоимость -НДС	100000 20000
32	Справка бухгалтерии Начислен НДС	20000
33	Расчет бухгалтерии Списывается себестоимость реализованного турпродукта № 1	11803,2
34	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи турпродукта № 1	88196,8
35	Расчетно-платежные документы 000 «Новый век» Предъявлены покупателю платежные документы за реализованный автомобиль: – продажная стоимость - НДС	120000 24000
36	Акт приемки-передачи Передан покупателю автомобиль; - первоначальная стоимость - накопленная амортизация на день передачи	200000 100000
37	Расчет Бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному автомобилю	24000
38	Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Поступила частичная оплата от реализации автомобиля	60000
39	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации автомобиля	20000
40	Акт приема-передачи Принято в текущую аренду здание для администрации	1200000
41	Расчет бухгалтерии Определяется окончательный финансовый результат по операциям за месяц	15796,8

Журнал хозяйственных операций

№	Документ и краткое содержание операции	Сумма	Дебит	Кредит
1	Учет денежных средств Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал	50000	51	75
2	Выписка из расчетного счета и договор ссуды Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	2000	51	66
3	выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	2000	50	51
4	Авансовый отчет петрова Л.С. Денежные и товарные чеки магазина. Приобретены за наличный расчет в магазине: - канцтовары для офиса фирмы - хозинвентарь	600 1360	10	71
5	Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток не израсходованных подотчетных сумм.	40	50	71
6	Выписка с расчетного счета Перечислены рубли для покупки долларов.	300000	57	51
7	Выписка из специального транзитного валютного счета Куплена банком валюта по биржевому курсу 8000 дол. ( курс ЦБ РФ 31,5 руб./дол., биржевой курс 32 руб/дол.)	256000	52	57
8	Расчет Бухгалтерии Отражена курсом разница между курсом покупки и ЦБ РФ	4000	91	57
9	Счет-фактура банка. Начислено комиссионное вознаграждение за покупку валюты.	1500	91	57

Продолжение таблицы

10	Выписка с расчетного счета. Возвращен счет остаток неиспользованных денежных средств	42500	51	57
11	Учет основных средств Счет-фактура 000 «Вектор» Акцептован счет за компьютер: покупная стоимость НДС (по действующей ставке)	25000 5000	08 19	60 60
12	Счет-фактура 000 «Автотранс» - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	500 100	08 19	60 60
13	Выписка с расчетного счета Перечислено в погашение задолженности 000 «Вектор» и 000 «Автотранс» полностью	30600	60	51
14	Акт приемки-передачи Оприходован компьютер	25500	01	08
15	Справка бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованному компьютеру	5100	68	19
16	Учет нематериальных активов Счет-фактура 000 «Консультант плюс» договор на передачу научно-технической продукции Приобретено исключительное авторское право на программный продукт: покупная стоимость НДС (по действующим ставкам)	20000 4000	08 19	60 60
17	Выписка с расчетного счета Перечислено 000 «Консультант плюс»	12000	60	57
18	Акт приемки-передачи Оприходована программа	20000	04	08
19	Справка бухгалтерии Списывается НДС в уменьшение задолженности бюджету по оприходованной программе	4000	68	19

Продолжение таблицы

20	Учет доходов и расходов Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислена н распределена заработная плата: - менеджеров, сопровождающих туры н гидов а) по турпродукту №1 б) по турпродукту № 2 - администрации	3000 55400 30000	20 20 26	70 70 70
21	Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислен ЕСН по действующим тарифам с сумм начисленной заработной платы: – менеджеров сопровождающих туры гидоа (по турпродукту № I): а) в федеральный бюджет б) в Фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд ;. г) в Фонд обязательного медицинского страхования - менеджеров, сопровождающих туры гидов (по турпродукту № 2): а.) в федеральный бюджет б) а Фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд г) а Фонд обязательного медицинского страхования -администрации: а)в федеральный бюджет 6) в фонд социального страхования в) в Пенсионный фонд г) в Фонд обязательного медицинского страхования	1068 19722,4 10680	20 20 26	69 69 69
22	Больничные листы Начислены пособия по временной нетрудоспособности	1450	69	70
23	Сводная ведомость распределения заработной платы Произведены удержания: -НДФЛ - алименты	11531 2500	70 70	68 73
24	Счет гостиницы «Интурист»: - стоимость услуг -НДС	50000 10000	25 19	60 60
25	Авансовый отчет Ивановой ИМ. Отражены расходы по командировке , связанной с разработкой нового туристического маршрута	13000	25	71
26	Счет турагенства 000 «Новый век» Акцептован счет за посреднические услуги: – стоимость услуг – НДС	900 180	25 19	60 60
27	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация: автобусов, используемых для перевозки туристов н организации туров прочих объектов, используемых для административно-хозяйственных нужд	23000 1200	25 26	02 02
28	Расчет бухгалтерии Списаны затраты на разработку нового маршрута на внереализационные расходы в полном объеме	63900	91	25
29	Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на прямые затраты: по турпродукту № 1 -по турпродукту № 2	7735,2 34144,8	20 20	26 26
30	Расчет бухгалтерии Списываются прямые расходы на стоимость тура: по турпродукту № 1 по турпродукту № 2	11803,2 109267,2	43 43	20 20
31	Договор на реализацию тура по турпродукту № 1 Отражена выручка от реализации тура: - продажная стоимость -НДС	100000 20000	62 90	90 68
32	Справка бухгалтерии Начислен НДС	20000	90	68
33	Расчет бухгалтерии Списывается себестоимость реализованного турпродукта № 1	11803,2	90	43
34	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи турпродукта № 1	88196,8	90	99
35	Расчетно-платежные документы 000 «Новый век» Предъявлены покупателю платежные документы за реализованный автомобиль: – продажная стоимость - НДС	120000 24000	62 90	90 68
36	Акт приемки-передачи Передан покупателю автомобиль; - первоначальная стоимость - накопленная амортизация на день передачи	200000 100000	01 02	01 01
37	Расчет Бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по реализованному автомобилю	24000	90	68
38	Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Поступила частичная оплата от реализации автомобиля	60000	51	62
39	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации автомобиля	20000	90	99
40	Акт приема-передачи Принято в текущую аренду здание для администрации	1200000	001
41	Расчет бухгалтерии Определяется окончательный финансовый результат по операциям за месяц	15796,8	99	91

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	1600000		225500	400000	1425500
02		371000	100000	24200		295200
03
04	3200		20000		23200
05		987				987
08	96000		45500	45500	96000
10	475		1960		2435
19			19280	9100	10180
20			121070,4	121070,4
25			86900	86900
26			41880	41880
43			121070,4	11803,2	109267,2
50	1920		2040		3960
51	528190		682690	344600	866280
52	63126		256000		1122280
57			300000	300000
60		50886	42600	115680		123966
62		17600	264000	60000	186400
66		16000		2000		18000
68			9100	55531		46431
69				31470,4		31470,4
70				88400		88400
71	23000			2000	21000
76	6500	25578			6500	25578
75	50000			50000
80		1632103				1632103
82		80000				80000
84		106305		15796,8		122101,8
90			264000	264000
91			92400	92400
96		8452				8452
99			180196,8	180196,8
Итого:	2400911	2400911	2876188	2876188	3873002	3873002

Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 "Учет основных средств" от 30.10.2001 № 94н.

2. Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. N 91н "Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств"

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Схемы бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций. – М.: Налоги и финансовое право, 2003. 648 с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: ИПБ-БИНФА, 2002. 640 с.

5. Батуев М.В. Изменения в начислении амортизации, вводимые главой 25 Налогового кодекса РФ // Бухгалтерский учет.– 2002. – N 8. – С. 48.

6. Безруких П.С. Учет внеоборотных активов // Бухгалтерский учет.– 2001. – N 4. – С. 46.

7. Волошин Д.А. Изменения в учете основных средств // Главбух.– 2002. – N 12. – С. 27-28.

8. Гутников О.В. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств // Главбух. – N 8. – 2003. – С. 12.

9. Зайцева О.П., Аманжолова Б.А. Аудит основных средств: принципы формирования и основные процедуры проверки // Аудиторские ведомости.– 2003. – N 7. – С. 30-34.

10. Методика изучения и оценки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации в ходе аудиторской проверки // Аудиторские ведомости. - 1998. - N 9. – С. 18-21.

11. Патров В.В. Новое положение по учету основных средств // Бухгалтерский учет.– 2001. – N 13. – С. 7-9.

12. Семенова Ю.С. Амортизация основных средств, приобретенных в 2002 году // Главбух.– 2002. – N 7. –С. 34.

13. Скобара В.В. Аудиторские доказательства и методы их получения, // Аудиторские ведомости. - 1998. - N 11. - С. 15.

14. Стародубцева В.С. Моделирование технологии оценки риска необнаружения // Аудиторские ведомости.– 2002. – N 3. – С. 28.