Задание 2.

Отразите в ведомости проводок следующие операции.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, рублей	Балансовые счета	Внебалансовые счета
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Поступили материальные активы в оплату акций при увеличении уставного капитала	1 500 000	60401	60322
2	Произведены отчисления в резервный фонд, в специальные фонды в сумме	850 000	70501	10701, 10702
3	В АКБ "Регионбанк" поступило инкассовое поручение № 26 от ГИБДД о списании средств со счета предпринимателя Аистова К.М. (если достаточно средств на счете)	5 000	40802	30102
3а	при недостатке средств на счете Аистова инкассовое поручение будет поставлено в картотеку № 2 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"	5 000			90902	99999
4.1.	Начислена заработная плата работникам банка	13 000 000	70206	60305
4.2.	Выплачена на карт счета зарплата работникам банка	13 000 000	60305	42308
5.1.	Отражено обеспечение по кредиту - поручительство (сумма взята условно)	2 050 000			91305	99999
5.2.	Зачислена сумма потребительского кредита на депозитный счет заемщика	2 000 000	45503	42303
5.3.	Создан резерв (кредит отнесен ко 2 группе риска)	400 000	70209	45515
6	По платежному поручению поступили денежные средства в адрес предприятия "Связь" за услуги связи (плательщик обслуживается в другом банке)	13 000	30102	40702
7	КБ "Бизнес" оплатил счет-фактуру в адрес АО "Союз" за канцтовары	23 000	60312	40702
8.1.	По денежному чеку АО "Волна" получила деньги на выплату заработной платы	15 000 000	40702	20202
8.2.	По платежному поручению перечислен ЕСН	480 000	40702	30102
9	В течение квартала банком погашены просроченные проценты по ссуде стороннего клиента ООО "Авангард"	1 500	30102	70209
10	Коммерческой фирмой "Аква" погашен, обеспеченный ценными бумагами, кредит (срок кредита 3 месяца = 180 дней)	500 000	40702	45205
10а	возвращено обеспечение - ценные бумаги (сумма условная)	510 000			99999	91303
11	Перечислены в бюджет начисления по заработной плате работников банка	19 250	60305	60301
12.1.	В банк плательщика в адрес АО "Колос" поступило платежное требование за дрожжи (с акцептом)	230 000			90901	99999
12.2.	По истечении 5 дней был получен акцепт на сумму	200 000	40702	30102
12.3.	Уменьшение картотеки на сумму акцепта	200 000			99999	90901
13	Приобретены канцтовары за счет средств, выданных под отчет Тарасовой А.А. из кассы банка
13.1.	Выданы из кассы деньги под отчет	1 500	60308	20202
13.2.	по авансовому отчету подотчетного лица на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги	1 500	70209	60308
14	Поступило иногороднее платежное поручение в адрес СП "Востоктехсервис" в оплату множительной техники	20 600	40702	30102
15.1.	АО компания по иностранному туризму, обслуживаемая в КБ "Далькомбанк" оплатила акции АКБ "Регионбанк"	200 000	40702	30102
15.2.	Деньги поступили на накопительный счет АКБ "Регионбанк"	200 000	30208	30102
16.1.	Предприниматель Иванов С.В. представил платежное поручение № 223 и заявление № 15 на получение расчетной чековой книжки, деньги депонированы на чековом счете	100 500	40802	40903
16.2.	Плата за выдачу лимитированной чековой книжки согласно договору на РКО составляет	180	40802	70107
17	Иванову П.В. начислены проценты за июнь по срочному вкладу	1 200	70203	42303
18	Банком начислен износ по автотранспорту	5 750	70209	60601
19	Погашен банковский вексель, предъявленный Тарасовым А.О. Вексельная сумма 530 000 руб. номинальная сумма 500 000 руб., проценты по векселю 30 000 руб. Срок погашения векселя истек	500 000	52302	20202
20	В исполняющем банке на основании предоставленных документов зачислены денежные средства по гарантированному аккредитиву ООО "Лес"	5 000 000			91305	99999
ИТОГО ОБОРОТОВ:	56 017 980	48 022 980	48 022 980	7 995 000	7 995 000

Задание 3

Описать порядок заполнение платежного поручения и правильно оформить платежное поручение.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (приложение 1 к Положению 2-П от 03.10.2002).

Платежные поручения на бумажных носителях заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Подписи проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

┌───────┐

(62) (71) (2)──┤0401060│

______________________ ______________________ └───────┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

(1)

│ (4) (5) ┌─────┐

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N (3) ______________ _______________ │(101)│

Дата Вид платежа └─────┘

Сумма │(6)

прописью │

│

─────────┴──────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────

ИНН (60) │КПП (102) │Сумма │(7)

────────────────┴─────────────┤ │

(8) ├────────┼──────────────────────────

│Сч. N │(9)

Плательщик │ │

──────────────────────────────┼────────┤

(10) │БИК │(11)

├────────┤

│Сч. N │(12)

Банк плательщика │ │

──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────

(13) │БИК │(14)

├────────┤

│Сч. N │(15)

Банк получателя │ │

────────────────┬─────────────┼────────┤

ИНН (61) │КПП (103) │Сч. N │(17)

────────────────┴─────────────┤ │

(16) ├────────┼──────┬───────────┬───────

│Вид оп. │(18) │Срок плат. │(19)

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│(20) │Очер. плат.│(21)

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │(22) │Рез. поле │(23)

──────────────┬──────┬─────┬──┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴┬──────

(104) │ (105)│(106)│ (107) │ (108) │(109)│(110)

──────────────┴──────┴─────┴─────────┴───────────────┴─────┴──────

(24)

Назначение платежа

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

(44) (45)

_________________________

М.П.

(43) _________________________

Описание порядка заполнения полей платежного поручения

Номер	Наименование	Значение
1	2	3
1	ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ	Наименование документа
2	0401060	Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации"
3	N	Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000"
4	Дата	Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год – цифрами (в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -цифрами, месяц - прописью, год – цифрами (полностью)
5	Вид платежа	В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется
6	Сумма прописью	Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "="
7	Сумма	Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях
8	Плательщик	Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" плательщика и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется

9	Сч. №	Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке Росси или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации
10	Банк плательщика	Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика"

11	БИК	Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ"
12	Сч. №	Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик -клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России
13	Банк получателя	Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя"

14	БИК	Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ"
15	Сч. N	Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета
16	Получатель	Указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется

17	Сч. N	Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем являются кредитная организация, филиал кредитной организации
18	Вид оп.	Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ
19	Срок плат.	Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России
20	Наз. пл.	Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России
21	Очер. плат.	Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России
22	Код	Не заполняется до указаний Банка России
23	Рез. поле	Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России
24	Назначение платежа	Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору
43	М.П.	Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу
44	Подписи	Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам
45	Отметки банка	Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя
62	Поступ. в банк плат.	Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата"
71	Списано со сч. плат.	Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата"


60	ИНН	ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен

61	ИНН	ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен

101 - 110		Указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, в соответствии с п. 2.10 части I Положения 2-П

┌───────┐

│0401060│

___25.03.2005_________ ________29.03.2005____ └───────┘

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 987 _23.03.2005_ ____Электронно ___

Дата Вид платежа

─────────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬───────

Сумма │

прописью │ Сорок тысяч рублей 00 копеек

│

─────────┴─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────────────

ИНН 0207659132 │Сумма │

│ │ 40 000-00

├────────┼─────────────────────────────────────

ОАО «Мегас» │Сч. N │

Плательщик │ │ 40602 810 2 0000 0000 002

───────────────────────────────┼────────┤

│БИК │ 045147205

ОАО «Дальневосточный» банк» ├────────┤

│Сч. N │

Банк плательщика │ │ 30101 810 2 0000 0000 205

───────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────────

│БИК │ 045147205

ОАО «Дальневосточный банк» ├────────┤

│Сч. N │30101 810 2 0000 0000 205

Банк получателя │ │

───────────────────────────────┼────────┤

ИНН 0207218715 │Сч. N │ 40702 810 5 0000 0000 001

│ │

├────────┼──────┬───────────┬──────────────────

│Вид оп. │ 02 │Очер. плат.│ 6

ООО «VIS-À-VIS» ├────────┤ │ │

│Наз. пл.│ ├───────────┤

├────────┤ │ │

Получатель │Код │ │Рез. поле │

───────────────────────────────┴────────┴──────┴───────────┴──────────────────

Назначение платежа

оплата оборудования по Договору № 12 от 03.03.2005 г.

______________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка получателя

25.03.2005 г.

_________________________

М.П.

_________________________

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.

2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.03 г. (в ред. 11.06.04 г.)

3. Положение ЦБ РФ «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети БР исполнительных документов, представляемых взыскателями – физическими лицами» № 221-П от 26.03.03 г.

4. Положение Центрального Банка РФ от 05.12.02 г. № 205-П «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях».

5. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банка: Учеб. пособие / под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.