Содержание

задание 1. Автоматизированное рабочее место.................. 3

1.1. Автоматизированное рабочее место (АРМ) – средство автоматизации работы конечного пользователя.............................................................................. 3

1.2. Назначение АРМБ, требования к АРМБ и принципы создания......... 5

1.3. Структура и функции АРМБ................................................................ 7

1.4. Комплексная автоматизация бухгалтерского учета на базе АРМБ... 9

Задание 2. Проектирование формы первичного документа «Требование-накладная»................................................................. 13

2.1. Форма документа «Требование-накладная»..................................... 13

2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов........ 15

Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН............................................................................................. 16

3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН................... 16

3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках    19

Задание 4. Сквозная задача........................................................... 21

4.1. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004.................. 21

4.2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам............... 27

4.3. Главная книга...................................................................................... 28

4.4. Регистры бухгалтерского учета......................................................... 32

Список литературы............................................................................. 41

Приложение 1.......................................................................................... 42

задание 1. Автоматизированное рабочее место

1.1. Автоматизированное рабочее место (АРМ) – средство автоматизации работы конечного пользователя

На современном этапе автоматизации управления общественным производством наиболее перспективным является автоматизация планово-управленческих функций на базе персональных ЭВМ, установленных непосредственно на рабочих местах специалистов. Эти системы получили широкое распространение в организационном управлении под названием автоматизированных рабочих мест (АРМ).

Под АРМ традиционно понимают профессионально-ориентированный программно-аппаратный комплекс, который обеспечивает решение задач пользователя на его рабочем месте. АРМ можно определить как комплекс информационных ресурсов, программно-технических и организационно-технологических средств индивидуального и коллективного пользования, объединенных для выполнения определенных функций профессионального работника управления.

 С помощью АРМ специалист может обрабатывать тексты, посылать и принимать сообщения, хранящиеся в памяти ЭВМ, участвовать в совещаниях, организовывать и вести личные архивы документов, выполнять расчеты и получать готовые результаты в табличной и графической форме. Обычно процессы принятия решений и управления в целом реализуются коллективно, но необходима проблемная реализация АРМ управленческого персонала, соответствующая различным уровням управления и реализуемым функциям. Подготовка информации для принятия решений, собственно принятие решений и их реализация могут иметь много общего в различных экономических службах предприятия. Также многие функции являются типовыми для многих предприятий. Это позволяет создавать гибкие, перестраиваемые структуры управления.

В основу конструирования АРМ положены следующие основные принципы:

 1. Максимальная ориентация на конечного пользователя, достигаемая созданием инструментальных средств адаптации АРМ к уровню подготовки пользователя, возможностей его обучения и самообучения.

 2. Формализация профессиональных знаний, то есть возможность предоставления с помощью АРМ самостоятельно автоматизировать новые функции и решать новые задачи в процессе накопления опыта работы с системой.

3. Проблемная ориентация АРМ на решение определенного класса задач, объединенных общей технологией обработки информации, единством режимов работы и эксплуатации, что характерно для специалистов экономических служб.

 4. Модульность построения, обеспечивающая сопряжение АРМ с другими элементами системы обработки информации, а также модификацию и наращивание возможностей АРМ без прерывания его функционирования.

 5. Эргономичность, то есть создание для пользователя комфортных условий труда и дружественного интерфейса общения с системой.

В основу классификации АРМ может быть положен ряд классификационных признаков. С учетом областей применения возможна классификация АРМ по функциональному признаку:

 1. АРМ административно - управленческого персонала;

 2.     АРМ проектировщика радиоэлектронной аппаратуры, автоматизированных систем управления и т.д.

 3. АРМ специалиста в области экономики, математики, физики, и т. д.

 4. АРМ производственно-технологического назначения.

 Важным классификационным признаком АРМ является режим его эксплуатации, по которому выделяются одиночный, групповой и сетевой режимы эксплуатации. В первом случае АРМ реализуется на обособленной ПЭВМ, все ресурсы который находятся в монопольном распоряжении пользователя. Такое рабочее место ориентировано на решение нестандартных, специфических задач, и для его реализации применяются ЭВМ небольшой мощности.

 При групповом режиме эксплуатации на базе одной ЭВМ реализуется несколько рабочих мест, объединенных по принципу административной или функциональной общности. В этом случае требуются уже более мощные ЭВМ и достаточно сложное программное обеспечение. Групповой режим эксплуатации обычно используется для организации распределенной обработки данных в пределах отдельного подразделения или организации для обслуживания стабильных групп специалистов и руководителей.

 Сетевой режим эксплуатации АРМ объединяет достоинства первого и второго. В этом случае каждое АРМ строится на базе одной ЭВМ, но в то же время имеется возможность использовать некоторые общие ресурсы вычислительной сети.

 Одним из подходов к классификации АРМ является их систематизация по видам решаемых задач. Возможны следующие группы АРМ:

 1. Для решения информационно-вычислительных задач;

 2. Для решения задач подготовки и ввода данных;

 3. Для решения информационно-справочных задач;

 4. Для решения задач бухгалтерского учета;

 5. Для решения задач статистической обработки данных;

 6. Для решения задач аналитических расчетов.

 Обоснованное отнесения АРМ к определенной группе будет способствовать более глубокому и тщательному анализу, возможности сравнительной оценки различных однотипных АРМ с целью выбора наиболее предпочтительного.

1.2. Назначение АРМБ, требования к АРМБ и принципы создания

Очевидно, что в работе бухгалтерии есть много технической, рутинной работы, которая хорошо поддается автоматизации.

 Хранение документов в виде компьютерных данных на диске безусловно более целесообразно, чем хранение их в классическом виде, то есть в виде бумаг. Значительно упрощается поиск нужного документа, имеется возможность хранить данные за много лет и не путаться в них, сильно упрощается изменение любого документа, составление многочисленных справок.

 Всю работу бухгалтерии можно разделить на несколько основных подпунктов:

 1. Работа со справочной и нормативной информацией. В качестве основных тут можно отметить справочник различных начислений сотрудникам, справочник сотрудников с хранящимися в нем фамилией сотрудника, его табельным номером, окладом, полем, показывающим, является ли он членом профсоюза, обоснованием оклада, справочник налогов с хранящимися названием и размером налога, справочником по тарифной сетке, и другие. Необходимо поддерживать своевременное изменение этой информации, организовать гибкую систему справок.

 2. Ведение записной книжки бухгалтера. Эта книжка как бы дублирует Главную книгу и служит для контроля. В ней отражаются любой приход или расход денег. По этой книге каждый месяц необходимо подводить баланс и проверять, сколько денег осталось на каждом из счетов.

 3. Расчет платежной ведомости организации. При подсчете заработной платы необходимо учитывать файл, в котором хранятся начисления сотрудникам за почасовую работу. Следует автоматизировать вычитание разнообразных налогов, учитывать льготы различным категориям сотрудников. Система должна следить за фондом заработной платы, автоматически предупреждать пользователя при перерасходе фонда, и наоборот, учитывать экономию фонда и учитывать эту экономию в дальнейшем. Программа должна тщательно документировать все свои действия и выдавать отчеты, по которым можно было всегда ревизовать ее деятельность.

 4. Ведение файла, в котором отражается выдача различных льгот в подведомственной организации. Должно быть возможно путем несложного запроса выяснить, сколько и каких льгот получал каждый конкретный сотрудник за какой-то период времени.

 5. Работа с банками. Необходимо автоматизировать учет и хранение банковских документов, как-то: платежные поручения, банковские объявления, выписки из банка на каждую проведенную операцию

 6. Работа с главной книгой. Пользуясь различными введенными документами, программа должна генерировать записи в главной книге, подсчитывать баланс по ней, позволять просматривать главную книгу для контроля.

АРМ бухгалтера нуждается в создании технологии, которая предусматривает участие широкого круга работников предприятия – бухгалтеров, операторов, секретарей, кладовщиков, руководителей и других специалистов по обработке учетной информации – в введении данных, формировании первичных документов, визуальном контроле входных данных, составлении форм итоговых документов, которые осуществляются на рабочем месте с помощью персонального компьютера.

Создание АРМ бухгалтера основывается на принципах персонификации вычислений и самообучения учетных работников, на компьютеризации основных учетных функций, на безбумажной технологии ведения бухгалтерского учета, на рациональном объединении распределенной, децентрализованной и централизованной систем обработки учетной информации[1].

1.3. Структура и функции АРМБ

Использование вычислительной техники привело к качественно новым тенденциям в построении структуры учетного аппарата. Первым характерным отличием является использование автоматизированных рабочих мест (АРМ) бухгалтера.

Персональные компьютеры обеспечивают формирование первичных документов и учетных регистров, что дает возможность организовать АРМ с использованием диалогового режима. АРМ организуется на базе персонального компьютера (ПК), который может использоваться либо автономно, либо во взаимосвязи с другими ЭВМ:

- в первом случае организуется АРМ с замкнутым циклом обработки данных;

- во втором – информационный обмен обеспечивается между отдельными АРМ на уровне документа, машинного носителя или автоматический информационный обмен на уровне создания локальной вычислительной сети.

АРМ бухгалтера представляет систему, стоящую из трех подсистем: технического, программного и информационного обеспечения.

Техническое обеспечение – приобретение персонального компьютера и создание условий для его рационального и эффективного применения (комплектация необходимой периферией). В настоящее время рынок технических средств предлагает широкий выбор персональных компьютеров различной конфигурации на базе микропроцессоров, которые обладают высоким быстродействием, большой емкостью постоянной, оперативной и внешней памяти, а также различных видов мониторов, печатающих устройств, сканеров и т.д.

Программное обеспечение – это тот инструментарий, с помощью которого бухгалтер на своем рабочем месте, оснащенном ПК, может вести весь процесс обработки данных, начиная с ввода в машину информации и заканчивая получением регистров бухгалтерского учета. Для эксплуатации на автономных компьютерах программы создавались в виде АРМ (автоматизированных рабочих мест). Это такие бухгалтерские программы, как "Финансы без проблем" ("Хакерс Дизайн"), "Турбо-бухгалтер" ("ДИЦ"), "Парус" ("Парус").

Информационное обеспечение АРМ бухгалтера – совокупность информационных источников, обеспечивающих нормальную работу бухгалтера. Сюда входят – первичные документы, содержащие оперативную информацию, информация учетных регистров и нормативно-справочные данные.

С вводом в эксплуатацию АРМ бухгалтера на базе ПК происходит распределение функций и операций между бухгалтером и персональным компьютером. Бухгалтер выполняет операции:

- по сбору первичных документов;

- контролю их достоверности;

- подготовке для машинной обработки;

- вводу данных в ПК и записи их на носители (диски, дискеты);

- управлению их обработки на машине;

- получению регистров выходной информации;

- контролю, анализу и регулированию расчетов.

Все вычислительные, группировочные операции, выборку, формирование и хранение информационных массивов, а также печать выходных ведомостей выполняет ПК

Кроме того, использование в качестве технического средства АРМ бухгалтера современных персональных ЭВМ дает возможность одновременно с децентрализованной обработкой учетных данных обеспечить интеграцию информационной базы, сократить время обработки; ликвидировать разрыв во времени между хозяйственным процессом, получением первичной информации, ее обработкой и выдачей итоговой информации.

 

1.4. Комплексная автоматизация бухгалтерского учета на базе АРМБ

Объединение микро-ЭВМ в локальную вычислительную сеть в пределах одного предприятия дает возможность использовать их в качестве средства построения взаимосвязанных АРМ, обеспечивающих комплексную автоматизацию бухгалтерского учета. АРМ бухгалтера организуется по функциональному признаку и охватывает участки учета основных средств, материальных ценностей, труда и заработной платы, финансово-расчетных операций; затраты на производство готовой продукции, а также сводный учет и отчетность (рис.1)[2].

 

Рис. 1. Структура бухгалтерии на базе АРМ

На малых предприятиях учет осуществляет одно лицо – главный бухгалтер предприятия – на одном компьютере. При необходимости к его компьютеру подсоединяют компьютеры управленцев.

С увеличением объема учетных работ увеличивается численность бухгалтеров на предприятии. К локальной сети подключаются АРМ бухгалтеров с различных участков учета. Для наибольшей эффективности учетных работ следует предусматривать выделение мощного компьютера как сервера, на котором будет сохраняться информационная база и выполняться основная масса вычислений. Дальнейшая реализация информационной технологии компьютеризированного решения задач бухгалтерского задач бухгалтерского учета с использованием АРМ на растущем предприятии предопределяет необходимость построения многоуровневой  вычислительной системы, основанной на применении АРМ технических исполнителей (первичный учет), АРМ функциональных работников (участки учета) и АРМ руководителей. В условиях промышленного предприятия организация бухгалтерского на основе АРМ на низшем уровне состоит из АРМ работников первичного учета (АРМ кладовщика по учету материальных ценностей, АРМ по учету выработки работников в цехах основного и вспомогательного производства, АРМ кладовщика по учету готовой продукции). Фактически компьютерная система бухгалтерского учета на данном этапе превращается в компьютерную информационную систему предприятия. Информацию на основе введенных данных передают каналами связи в бухгалтерию. Последующие уровни относятся к бухгалтерии и содержат АРМ с участков учета и отдельных синтетических счетов (учет внеоборотных активов, учет производственных запасов, учет оплаты труда, учет готовой продукции и ее реализации, учет расчетных операций, учет затрат производства). Бухгалтеры контролируют введенные данные, проверяют их полноту и достоверность, при необходимости дополняют информацию и создают учетную информационную базу. Её дополняют информацией с других АРМ и информационных систем предприятия. Кроме того, возможна организация АРМ бухгалтера-аналитика и АРМ контроллера. Эти два АРМ охватывают задачи анализа и контроля, выполняемые работниками бухгалтерии.

Типовые структурные схемы учетного аппарата промышленного и торгового предприятий при применении компьютерной формы учета (комплексной автоматизации бухгалтерского учета на базе АРМ) по трем уровням АРМ приведены на рис. 2, 3[3].

Рис. 2. Построение структуры учетного аппарата и локальной сети бухгалтерии промышленного предприятия

Рис. 3. Построение структуры учетного аппарата и локальной сети бухгалтерии торгового предприятия

Задание 2. Проектирование формы первичного документа «Требование-накладная»

2.1. Форма документа «Требование-накладная»

	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №	1		Коды
Форма по ОКУД	0315006
Организация	ООО «Силуэт»	по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет	Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
22.01.04		склад		экспериментальное производство		20.1	1

Через кого   Кравцову И.Д.

Затребовал

Кравцова И.Д.

Разрешил

Майоров И.П

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет	Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния	Ко­ли­чес­тво	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
счет, суб­счет	код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та	на­име­но­ва­ние	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	зат­ре- бо­ва- но	от­пу- ще­но
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
20.1	1	Шерсть	001		Кг	30	30	800	24000	1

Отпустил	кладовщик					Получил	вязальщица				И.Д.Кравцова
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Ниже приведена форма документа, заполненная вручную.

	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №			Коды
Форма по ОКУД	0315006
Организация		по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет	Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Через кого  

Затребовал

Разрешил

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет	Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния	Ко­ли­чес­тво	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
счет, суб­счет	код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та	на­име­но­ва­ние	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	зат­ре- бо­ва- но	от­пу- ще­но
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Отпустил						Получил
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов

Форму Требования-накладной создаем с использованием таблиц. Для этого должна быть включена панель инструментов «Таблицы и границы».

Для вставки таблицы в документ пользуемся кнопкой «Добавить таблицу». Так как ячейки в таблице должны иметь разный размер, то, выделяя ячейку и устанавливая курсор в виде двунаправленной стрелки на её границу, изменяем ширину ячейки.

Для выравнивания текста внутри ячейки щелкаем правой кнопки мыши по ячейке. В контекстном меню перемещаем указатель мыши на строку «Выравнивание в ячейке», но не нажимаем клавишу мыши. В дополнительном меню щелкаем по квадратику с подходящим вариантом выравнивания.

Для разбиения или объединения ячеек таблицы также пользуемся кнопками панели инструментов. Добавить необходимое количество строк можно нажатием клавиши Tab когда курсор стоит в последней ячейке последней строки таблицы.

Чтобы при печати на бумаге не появились лишние границы ячеек, сначала выделяем необходимые ячейки. На панели инструментов есть кнопка «Границы», а справа от нее – небольшая черная стрелочка, направленная вниз. Щелкнув указателем мыши на границе, убираем ненужные.

Толщина линий границ ячеек изменяется с помощью панели инструментов «Рисование»: кнопки «Толщина линий» - выбираем необходимую и кнопки «Нарисовать таблицу» - курсором в виде карандаша обводим нужные границы.

Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН

3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН[4]

Код

Форма по ОКУД

0301009

ООО "Силуэт"

по ОКПО

(наименование организации)

(структурное подразделение)

В кассу для оплаты в срок с

"08" февраля 2004 г.

по

"10" февраля 2004 г.

Сумма

Двадцать восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп.

(28992 руб. 80 коп.)

Директор

П.В.Майоров

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

1

27.01.04

с

по

Главный бухгалтер

Г.С.Новоселова

15.01.04

31.01.04

"27" января 2004 г.

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку	Табельный номер	Профессия (должность)	Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.	Отработано дней (часов)	Начислено за текущий месяц (по видам оплат)	Удержано и зачтено	Сумма, руб.	Деньги получил
рабочих	выходных и праздничных	Оклад (по тарифу)	ДВ надбавка	районный коэффициент	оплата времен-ной нетрудоспособно-сти	Стоимость рас-пределенных со-циальных и ма-териальных благ	Всего	налог на доходы	алименты	Задолжен-ности	к выплате	Фамилия, инициалы	подпись
за органи-зацией	за работником
1	1	директор	9500	13 (104)		6 175,00	1 852,50	2 408,25			10435,75	1 265,65				9170,10	Майоров П.В.
2	2	главный бухгалтер	5200	8 (64)		2 080,00	416,00	748,80	195		3439,80	356,17				3083,63	Новоселова Г.В.
3	3	специалист по маркетингу	4000	13 (104)		2 600,00	780,00	1 014,00			4394,00	519,22				3874,78	Ефимов С.М.
4	4	гладильщица	10,00	11 (88)		880,00	176,00	316,80			1372,80	87,46				1285,34	Наделяева Е.В.
5	5	наладчик 6 разряда	13,00	13 (104)		1 352,00	135,20	446,16			1933,36	121,34	453,01			1328,68	Толстых М.Т.
6	6	уборщица	1000	10 (80)		500,00	50,00	165,00			715,00	1,95				713,05	Репкина Б.М.
7	7	вязальщица-модельер 6 разряда	14,50	10 (80)		1 160,00	348,00	452,40			1960,40	163,85				1796,55	Кравцова И.Д.
8	8	вязальщица 6 разряда	14,50	13 (104)		1 508,00	452,40	588,12			2548,52	279,31				2269,21	Кирсанова Л.С.
9	9	вязальщица 5 разряда	12,90	13 (104)		1 341,60	268,32	482,98			2092,90	142,08				1950,82	Виноградова О.Д.
10	10	вязальщица 4 разряда	12,00	13 (104)		1 248,00	374,40	486,72			2109,12	183,19				1925,93	Соловьева О.Д.
Итого					18844,60	4852,82	7109,23	195,0		31001,65	3120,21	453,01			27428,43
По настоящей ведомости
выплачено		руб.		коп.      (		руб		коп.)
			(сумма прописью)
и депонировано		руб.		коп.      (		руб		коп.)
			(сумма прописью)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года[5]
Таб. Номер	ФИО	Год рожде-ния	Пол	База для начисле-ния	ЕСН в ПФ	ЕСН в ФСС	ЕСН в ФФОМС	ЕСН в ТФОМС
фед. Бюджет	страх. Часть	накоп. Часть
14%	%	сумма	%	сумма	4%	0,20%	3,40%
1	Майоров П.В	1951	м	10435,75	1461,01	14%	1461,01	0%	0,00	417,43	20,87	354,82
2	Новоселова Г.С.	1960	ж	3244,80	454,27	12%	389,38	2%	64,90	129,79	6,49	110,32
3	Ефимов С.М	1958	м	4394,00	615,16	12%	527,28	2%	87,88	175,76	8,79	149,40
4	Наделяева Е.В.	1977	ж	1372,80	192,19	10%	137,28	4%	54,91	10%	2,75	46,68
5	Толстых М.Т.	1973	м	1933,36	270,67	10%	193,34	4%	77,33	10%	3,87	65,73
6	Репкина М.Б.	1966	ж	715,00	100,10	12%	85,80	2%	14,30	12%	1,43	24,31
7	Кравцова И.Д.	1971	ж	1960,40	274,46	10%	196,04	4%	78,42	10%	3,92	66,65
8	Кирсанова Л.С.	1961	ж	2548,52	356,79	12%	305,82	2%	50,97	12%	5,10	86,65
9	Виноградова О.А.	1968	ж	2092,90	293,01	10%	209,29	4%	83,72	10%	4,19	71,16
10	Соловьева О.Д.	1953	ж	2109,12	295,28	14%	295,28	0%	0,00	84,36	4,22	71,71
	Итого				4312,93		3800,51		512,42	1232,27	61,61	1047,43
					8625,86	1232,27	1109,04
	ВСЕГО				10967,17
	Главный бухгалтер			Г.С.Новоселова
	27.01.04

3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку

Табельный номер

Профессия (должность)

Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц (по видам оплат)

Удержано и зачтено

Сумма, руб.

Деньги получил

рабочих

выходных и праздничных

Оклад (по тарифу)

ДВ надбавка

районный коэффициент

оплата временной нетрудоспособно-сти

стоимость распределенных социальных и материальных благ

Всего

налог на доходы

Алименты

задолженности

к выплате

Фамилия, инициалы

Под-пись

за орга-низацией

за работ-ником

1

1

директор

9500

13 (104)

=D18*13/20

=G18*30%

=(G18+H18)*30%

=G18+H18+I18+J18

=(L18-(400+300))*13%

=L18-M18

Майоров П.В.

2

2

главный бухгалтер

5200

8 (64)

=D19*8/20

=G19*20%

=(G19+H19)*30%

=600*1,3*5 / 20

=G19+H19+I19+J19

=(L19-(400+300))*13%

=L19-M19

Новоселова Г.В.

3

3

специалист по маркетингу

4000

13 (104)

=D20*13/20

=G20*30%

=(G20+H20)*30%

=G20+H20+I20+J20

=(L20-400)*13%

=L20-M20

Ефимов С.М.

4

4

гладильщица

10

11 (88)

=D21*11*8

=G21*20%

=(G21+H21)*30%

=G21+H21+I21+J21

=(L21-(400+300))*13%

=L21-M21

Наделяева Е.В.

5

5

наладчик 6 разр.

13

13 (104)

=13*13*8

=G22*10%

=(G22+H22)*30%

=G22+H22+I22+J22

=(L22-(400+2*300))*13%

=(L22-М22)*25%

=L22-M22-N22

Толстых М.Т.

6

6

уборщица

1000

10 (80)

=D23*10/20

=G23*10%

=(G23+H23)*30%

=G23+H23+I23+J23

=(L23-(400+300))*13%

=L23-M23

Репкина Б.М.

7

7

вязальщица-модельер 6 разряда

14,5

10 (80)

=D24*10*8

=G24*30%

=(G24+H24)*30%

=G24+H24+I24+J24

=(L24-(400+300))*13%

=L24-M24

Кравцова И.Д.

8

8

вязальщица 6 разряда

14,5

13 (104)

=D25*13*8

=G25*30%

=(G25+H25)*30%

=G25+H25+I25+J25

=(L25-400)*13%

=L25-M25

Кирсанова Л.С.

9

9

вязальщица 5 разряда

12,9

13 (104)

=D26*13*8

=G26*20%

=(G26+H26)*30%

=G26+H26+I26+J26

=(L26-(400+300*2))*13%

=L26-M26

Виноградова О.Д.

10

10

вязальщица 4 разряда

12

13 (104)

=D27*13*8

=G27*30%

=(G27+H27)*30%

=G27+H27+I27+J27

=(L27-(400+ 300))*13%

=L27-M27

Соловьева О.Д.

Итого

=СУММ(G18:G27)

=СУММ(H18:H27)

=СУММ(I18:I27)

=СУММ(J18:J27)

=СУММ(L18:L27)

=СУММ(M18:M27)

=СУММ(N18:N27)

=СУММ(Q18:Q27)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года
ФИО	Год рожде-ния	Пол	База для начисле-ния	ЕСН в ПФ	ЕСН в ФСС	ЕСН в ФФОМС	ЕСН в ТФОМС
фед. Бюджет	страх. Часть	накоп. Часть
14%	%	сумма	%	сумма	4%	0,2%	3,4%
Майоров П.В	1951	м	=РПВ!L18	=D6*14%	0,14	=D6*F6	0	=D6*H6	=D6*4%	=D6*0,2%	=D6*3,4%
Новоселова Г.С.	1960	ж	=РПВ!L19-РПВ!J19	=D7*14%	0,12	=D7*F7	0,02	=D7*H7	=D7*4%	=D7*0,2%	=D7*3,4%
Ефимов С.М	1958	м	=РПВ!L20	=D8*14%	0,12	=D8*F8	0,02	=D8*H8	=D8*4%	=D8*0,2%	=D8*3,4%
Наделяева Е.В.	1977	ж	=РПВ!L21	=D9*14%	0,10	=D9*F9	0,04	=D9*H9	=D9*4%	=D9*0,2%	=D9*3,4%
Толстых М.Т.	1973	м	=РПВ!L22	=D10*14%	0,10	=D10*F10	0,04	=D10*H10	=D10*4%	=D10*0,2%	=D10*3,4%
Репкина М.Б.	1966	ж	=РПВ!L23	=D11*14%	0,12	=D11*F11	0,02	=D11*H11	=D11*4%	=D11*0,2%	=D11*3,4%
Кравцова И.Д.	1971	ж	=РПВ!L24	=D12*14%	0,10	=D12*F12	0,04	=D12*H12	=D12*4%	=D12*0,2%	=D12*3,4%
Кирсанова Л.С.	1961	ж	=РПВ!L25	=D13*14%	0,12	=D13*F13	0,02	=D13*H13	=D13*4%	=D13*0,2%	=D13*3,4%
Виноградова О.А.	1968	ж	=РПВ!L26	=D14*14%	0,10	=D14*F14	0,04	=D14*H14	=D14*4%	=D14*0,2%	=D14*3,4%
Соловьева О.Д.	1953	ж	=РПВ!L27	=D15*14%	0,14	=D15*F15	0	=D15*H15	=D15*4%	=D15*0,2%	=D15*3,4%
Итого				=СУММ(E6:E15)		=СУММ(G6:G15)		=СУММ(I6:I15)	=СУММ(J6:J15)	=СУММ(K6:K15)	=СУММ(L6:L15)
				=СУММ(E16:I16)	=J16	=СУММ(K16:L16)
ВСЕГО				=СУММ(E17:L17)

Задание 4. Сквозная задача

4.1. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004

№	Дата	Основание	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	15.01	Устав	Отражена задолженность учредителей в уставный капитал	155000	75	80
			- фирма «Трикотаж» - оборудование на сумму 125000 руб.
			- Майоров Петр Васильевич (директор) – денежные средства на сумму 25000 руб.
			- Ефимов Семен Максимович (маркетолог) – орграсходы на сумму 5000 руб.
2	15.01	Договор № 30	Получено здание на условиях договора лизинга	300000	08	76
3	15.01	Акт приемки-передачи	Поставлено на баланс здание, полученное по договору лизинга	300000	01	08
4	17.01	Акт приемки-передачи	Принято оборудование в качестве взноса в уставный капитал	125000	08	75
5	18.01	Акт ввода в эксплуатацию	Оборудование введено в эксплуатацию	125000	01	08
6	20.01	Выписка банка	Зачислен на расчетный счет взнос в уставный капитал	25000	51	75
7	20.01	Акт	Зачислены в уставный капитал организационные расходы	5000	97	75
8	21.01	Акт приема-передачи	Безвозмездно получена мебель для офиса от ООО «Акфа»: Стол Nest 1610 Шкаф книжный, двухстворчатый	12900 15200	08 08	98 98
9	22.01	Акт ввода в эксплуатацию	Мебель введена в эксплуатацию Стол Nest 1610 Шкаф книжный, двухстворчатый	12900 15200	01 01	08 08
10	22.01	Счет-фактура № 789	Оприходована полученная от ООО «Ангора» партия шерсти 100 кг по 800 руб. за 1 кг Отражен НДС сверху (18%)	80000 14400	10.1 19	60 60
11	22.01	Требование	Отпущена шерсть: -          в экспериментальное производство на изготовление джемперов мужских 30 кг -          в трикотажное ателье на изготовление толстовок спортивных 50 кг	24000 40000	20.2 20.1	10.1 10.1
12	23.01	Счет-фактура № 555	Приобретен для директора мобильный телефон, в том числе: - стоимость мобильн. телефона (отражен НДС сверху) - затраты на подключение (отражен НДС сверху)	4200 756 600 108	08 19 08 19	76 76 76 76
13	23.01	Выписка банка	Оплачена с расчетного счета ЗАО «МТС GSM» стоимость телефона и подключения по счету-фактуре № 555	5664	76	51
14	23.01	Книга покупок	Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 555	864	68	19
15	23.01	Акт приемки-передачи	Введен в эксплуатацию мобильный телефон поступивший от ЗАО «МТС GSM» Списаны затраты на стоимость телефона	4800 4800	01 26	08 01
16	24.01	Счет-фактура № 437	Акцептован счет за приобретенную оргтехнику в ООО «Контакт Плюс» - компьютер “Pentium-4” - копировальный аппарат “Ricoh” Отражен НДС (сверху)	25000 22000 8460	08 08 19	60 60 60
17	24.01	Счета-фактуры № 546, 549	Акцептованы счета Трансагентства за доставку: - оргтехники отражен НДС (сверху) - шерсти отражен НДС сверху	1300 234 1200 216	08 19 10.1 19	76 76 76 76
18	24.01	Авансовый отчет № 1	Сдана на склад приобретенная Ефимовым С.М. в магазине «Елена» фурнитура, в т.ч. - пуговицы: Æ 4 см, 100 шт. по цене 12 руб.; Æ 2 см, 100 шт. по цене 5 руб.; Æ 1 см, 100 шт. по цене 2 руб. - замок «молния»: длина 25 см 25 шт. по цене 18 руб. длина 15 см 25 шт. по цене 12 руб. - замок «крючок» 100 шт. по 0,5 руб.	1200 500 200 450 300 50	10.2 10.2 10.2 10.2 10.2 10.2	71 71 71 71 71 71
19	27.01	Выписка банка	Получен на расчетный счет кредит Сбербанка сроком на 9 месяцев под 21% годовых, по условиям договора возврат должен производиться ежемесячно равными частями со следующего месяца. Проценты за пользование кредитом отнесены в расходы будущих периодов	225000 517,81	51 97	66 66
20	27.01	Приходный кассовый ордер	Поступило в кассу за консультацию модельера (прочие доходы) В т.ч. НДС	300 45,76	50 91	91 68
21	27.01	Выписка банка	Оплачены с расчетного счета: А) счет-фактура № 789 ООО «Ангора» за шерсть Б) счета-фактуры Трансагентства    № 546         № 549	94400 1534 1416	60 76 76	51 51 51
22	27.01	Расчет	Начислена заработная плата по трудовому договору Корчагину Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники (в том числе районный коэффициент)	390	25	70
23	27.01	Расчет	Произведены отчисления от заработной платы Корчагина Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники - ЕСН в ПФ ФБ      - страховая часть      - накопительная часть - ЕСН в ФФОМС - ЕСН в ТФОМС	54,60 39,00 15,60 0,78 13,26	25 25 25 25 25	69 69 69 69 69
24	27.01	Акт приемки-передачи	Принята в эксплуатацию оргтехника, поступившая от ООО «Контакт Плюс»: - компьютер “Pentium-4” - копировальный аппарат “Ricoh”	25691,47 22608,53	01 01	08 08
25.	27.01	Расчет	Начислены:
			А) заработная плата:
			- административно-управленчес-кому персоналу предприятия	18074,55	26	70
			- цеховому персоналу	4021,16	25	70
			- вязальщицам экспериментального производства	4508,92	20.2	70
			- вязальщицам трикотажного ателье	4202,02	20.1	70
			Б) пособие по временной нетрудоспособности	195,00	69	70
26.	27.01	Расчет	Удержаны из заработной платы:
			- налог на доходы физических лиц	3120,21	70	68
			- алименты	453,01	70	76
27.	27.01	Выписка банка	Погашена с расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.	453,01	76	51
28.	27.01	Расчет	Произведены отчисления от заработной платы:
			а) административно-управленческого аппарата
			- ЕСН ФСС	722,98	26	69
			- ЕСН ПФ ФБ	2530,44	26	69
			- страховая часть	2377,67	26	69
			- накопительная часть	152,78	26	69
			- ЕСН ФФОМС	36,15	26	69
			- ЕСН ТФОМС	614,54	26	69
			- в резерв на оплату отпусков	1807,46	26	96
			б) цехового персонала
			- ЕСН ФСС	160,84	25	69
			- ЕСН ПФ ФБ	562,96	25	69
			- страховая часть	416,42	25	69
			- накопительная часть	146,55	25	69
			- ЕСН ФФОМС	8,04	25	69
			- ЕСН ТФОМС	136,72	25	69
			- в резерв на оплату отпусков	402,11	25	96
			в) вязальщиц экспериментального производства:
			- ЕСН ФСС	180,36	20.2	69
			- ЕСН ПФ ФБ	631,25	20.2	69
			- страховая часть	501,86	20.2	69
			- накопительная часть	129,39	20.2	69
			- ЕСН ФФОМС	9,02	20.2	69
			- ЕСН ТФОМС	153,30	20.2	69
			- в резерв на оплату отпусков	450,89	20.2	96
			г) вязальщиц трикотажного ателье
			- ЕСН ФСС	168,08	20.1	69
			- ЕСН ПФ ФБ	588,29	20.1	69
			- страховая часть	504,57	20.1	69
			- накопительная часть	83,72	20.1	69
			- ЕСН ФФОМС	8,41	20.1	69
			- ЕСН ТФОМС	142,87	20.1	69
			- в резерв на оплату отпусков	420,20	20.1	96
29	28.01	Расчет	Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам	348,24 580,40	20.2 20.1	10 10
30	28.01	Накладная	Оприходованы: А) экспериментальные изделия: - джемпер мужской 50 шт. по нормативной себестоимости 1000 руб. за единицу б)  трикотажные  изделия: - толстовка 67 шт. по нормативной себестоимости 900 руб. за единицу	50000 60300	43.2 43.1	40.2 40.1
31	28.01	Чек № 001099	Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	3000	50	51
32	28.01	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы Ефимову С.М. в возмещение расходов	2700	71	50
33	28.01	Расчет	Распределены и списаны общепроизводственные расходы	3296,10 3071,94	90.1.2 90.1.1	25 25
34	28.01	Расчет	Списывается фактическая себестоимость оприходованных: А) экспериментальных изделий – джемпер мужской 50 шт. Б) трикотажных изделий – толстовка 67 шт.	30913,23 46698,56	40.2 40.1	20.2 20.1
35	29.01	Выписка банка	Оплачена с расчетного счета счет-фактура ООО «Контакт Плюс» № 437 от 24.01.04	55460	60	51
36	29.01	Книга покупок	Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 437	8460	68	19
37	29.01	Счет-фактура № 1	Сдана в магазин «НК Сити» партия экспериментальных изделий: - джемпер мужской 50 шт. по продажной стоимости 2000 руб. за шт. в том числе НДС	100000 15254,24	62 90.1.2	90.1.2 68
38	29.01	Счет-фактура № 2	Отпущены спортклубу «Сафари» трикотажные изделия: толстовка 67 шт. по продажной стоимости 1500 руб. за шт. В том числе НДС	100500 15330,51	62 90.1.1	90.1.1 68
39	29.01	Расчет	Списывается нормативная себестоимость отпущенных: - экспериментальных изделий - трикотажных изделий	50000 60300	90.1.2 90.1.1	43.2 43.1
40	29.01	Расчет	Списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной: - экспериментальных изделий - трикотажных изделий	-19086,77 -13601,44	90.1.2 90.1.1	40.2 40.1
41	30.01	Расчет	Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от реализации: - экспериментальных изделий - трикотажных изделий	12393,42 18723,15	90.1.2 90.1.1	26 26
42	30.01	Расчет	Определен финансовый результат от реализации	38143,01 16675,84	90.9.2 90.9.1	99 99

4.2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Счет	Наименование счета	Сальдо нач.	Оборот	Сальдо кон.
Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	0	0	506200	4800	501400	0
08	Вложения во внеоборотн. Активы	0	0	506200	506200	0	0
10	Материалы	0	0	83900,00	64928,64	18971,36	0
19	НДС по приобре-тенным ценностям	0	0	24174,00	9324,00	14850	0
20	Основное производство	0	0	77611,79	77611,79	0	0
25	Общепроизводст-венные расходы	0	0	6368,04	6368,04	0	0
26	Общехозяйствен. Расходы	0	0	31116,57	31116,57	0	0
40	Выпуск продукции	0	0	77611,79	77611,79	0	0
43	Готовая продукция	0	0	110300	110300	0	0
50	Касса	0	0	3300	2700	600	0
51	Расчетный счет	0	0	250000	161927,01	88072,99	0
60	Расчеты с поставщиками	0	0	149860	149860	0	0
62	Расчеты с покупателями	0	0	200500	0	200500	0
66	Расчеты по кратко-срочным кредитам и займам	0	0	0	225517,81	0	225517,81
68	Расчеты по налогам и сборам	0	0	9324	33750,72	0	24426,72
69	Расчеты по соц. страх. и обеспечен.	0	0	195	11090,45	0	10895,45
70	Расчет с персона-лом по оплате труда	0	0	3573,22	31391,65	0	27818,43
71	Расчеты с под-отчетными лицами	0	0	2700	2700	0	0
75	Расчеты с учредителями	0	0	155000	155000	0	0
76	Расчет с разными дебиторами и кредиторами	0	0	9097,34	309097,34	0	300000
80	Уставный капитал	0	0	0	155000	0	155000
90	Продажи	0	0	200500	200500	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	45,76	300	0	254,24
96	Резервы предстоящих расходов	0	0	0	3080,66	0	3080,66
97	Расходы будущих периодов	0	0	5517,81	0	5517,81	0
98	Доходы будущих периодов			0	28100	0	28100
99	Прибыли и убытки	0	0	0	54818,85	0	54818,85
Итого	0	0	2413095,32	2413095,32	829912,16	829912,16

4.3. Главная книга

Счет № 01

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
08		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	506200		506200	4800
Сальдо на 01.02.2004 года	501400

Счет № 08

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
76	75	60	76		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0	0
Январь	332900	125000	47000	1300		506200	506200
Сальдо на 01.02.2004 года	0	0

Счет № 10

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
60	71	76	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	80000	2700	1200	83900	64928,64
Сальдо на 01.02.2004 года	18971,36

Счет № 19

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
60	76	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	22860	1314	24174	9324
Сальдо на 01.02.2004 года	14850

Счет № 20

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
10	25	69	70	96	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года		0	0
Январь	64928,64	6368,04	3101,12	8710,94	871,09	83979,83	83979,83
Сальдо на 01.02.2004 года		0	0

Счет № 25

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
69	96	70	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	1554,77	402,11	4411,16	6368,04	6368,04
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 26

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
69	96	70	01	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	6434,56	1807,46	18074,55	4800	31116,57	31116,57
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 40

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
20	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	83979,83		83979,83
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 43

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
40	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	110300		110300
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 50

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
51	90	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	3000	300	3300	2700
Сальдо на 01.02.2004 года	600

Счет № 51

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
66	75	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	225000	25000	250000	161927,01
Сальдо на 01.02.2004 года	88072,99

Счет № 60

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
51		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	149860			149860
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 62

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
90.1		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	200500		200500	0
Сальдо на 01.02.2004 года	200500

Счет № 66

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь			0	225517,81
Сальдо на 01.02.2004 года		225517,81

Счет № 68

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
19		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	9324		9324	33750,22
Сальдо на 01.02.2004 года		24426,72

Счет № 69

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
70		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	195		0	11090,45
Сальдо на 01.02.2004 года		10195,45

Счет № 70

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
68	76	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	3120,21	453,01	3573,22	31196,65
Сальдо на 01.02.2004 года		27623,43

Счет № 71

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
50		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	2700		2700	2700
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 75

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
80		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	155000		155000	155000
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 76

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
51		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	9067,01		9067,01	309067,01
Сальдо на 01.02.2004 года		300000

Счет № 80

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь			0	155000
Сальдо на 01.02.2004 года		155000

Счет № 90

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
68	43	40	26	99	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	30584,75	110300	-26320,17	31116,57	54818,85	200500	200500
Сальдо на 01.02.2004 года	0

Счет № 91

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
68			Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	45,76			45,76	300
Сальдо на 01.02.2004 года	0	254,24

Счет № 96

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь			0	3080,66
Сальдо на 01.02.2004 года		3080,66

Счет № 97

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
66	75	Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь	517,81	5000	5517,81	0
Сальдо на 01.02.2004 года	5517,81

Счет № 98

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь			0	28100
Сальдо на 01.02.2004 года		28100

Счет № 99

	Обороты по дебету с Кт счетов	Итого (оборот по кредиту)	Сальдо
		Итого по Дт оборот	Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2004 года	0
Январь			0	54818,85
Сальдо на 01.02.2004 года		54818,85

4.4. Регистры бухгалтерского учета

Ведомость учета основных средств за	янв.04
№ п/п	Инв. №	Зав. №	№ паспорта	Наименование	Шифр учета (группа амортизации)	Первона-чальная стоимость	Срок полезного исполь-зования	Процент амортизации в месяц	Дата ввода (месяц, год)	Сумма начисленной амортизации	Остаточная стоимость
в месяц	с начала эксплуатации
1	1			Здание		300000	25	0,33%	янв.04	1 000,00	0	300000
2	2	152301	1435/2	Машина основовязальная	142926443	25000	10	0,83%	янв.04	208,33	0	25000
3	3	152302	1435/3	Машина основовязальная	142926443	25000	10	0,83%	янв.04	208,33	0	25000
4	4	12324	1547/1	Машина круглотрико-тажная	142926430	50000	10	0,83%	янв.04	416,67	0	50000
5	5	163214	1572/1	Машина плосковязальная	142926442	12500	10	0,83%	янв.04	104,17	0	12500
6	6	163214	1572/1	Машина плосковязальная	142926442	12500	10	0,83%	янв.04	104,17	0	12500
7	7			Стол	163612420	12900	7	1,19%	янв.04	153,57	0	12900
8	8			Шкаф книжный двустворчатый	163612434	15200	7	1,19%	янв.04	180,95	0	15200
9	9			Компьютер "Реntium-4"	143020201	25691,47	5	1,67%	янв.04	428,19	0	25691,47
10	10			Копировальный аппарат "Ricon"	143322303	22608,53	6	1,39%	янв.04	314,01	0	22608,53
ВСЕГО					501400				3 118,39		501400

 

 

Движение по счету 10 Материалы
Сальдо начальное (дебетовое)	В дебет счета 10 с кредита счетов (приход)	Итого по дебету	В дебет счетов счетов (расход)	Итого по кредиту
Кол-во	Сумма	Дата	Документ	60	Дата	Документ	71	Др.	Дата	Документ	20.1	20.2
0	0	22.янв	Прих. Орд. № 1	80000					80000	22.01.04	Требование	40000	24000	64000
0	0				24.янв		1200		1200
0	0				24.янв		500		500
0	0				24.янв		200		200
0	0				24.янв		450		450
0	0				24.янв		300		300
0	0				24.янв		50		50
0	0							1200		28.янв	Расчет	580,4	348,24	928,64
	Итого			80000			2700	1200	83900		0	40580,4	24348,24	64928,64

 

 

Учет прямых затрат на производство
№ п/п	Вид продукции	Сальдо начальное	В дебет счета 20.1 с кредита счетов	Итого по дебету	Количество продукции	С кредита счета 20.1 в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо конечное
10	69	70	96	25	40.1
1	Толстовка	0	40580,4	1495,94	4202,02	420,2	3071,94	49770,5	67	49770,5	49770,5	0
Себестоимость толстовок	742,84
№ п/п	Вид продукции	Сальдо начальное	В дебет счета 20.2 с кредита счетов	Итого по дебету	Количество продукции	С кредита счета 20.2 в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо конечное
10	69	70	96	25	40.2
1	Джемпер	0	24348,24	1605,18	4508,92	450,89	3296,1	34209,33	50	34209,33	34209,33	0
Себестоимость джемперов	684,19
Итого счет 20		64928,64	3101,12	8710,94	871,09	6368,04	83979,83		83979,83	83979,83	0

 

Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 25
№ п/п	Число месяца	Документ	В дебет счетов	Итого по кредиту счета 90
20.1	20.2
1	28.01.04	Расчет	3071,94	3296,1	6368,04
Итого			3071,94	3296,1	6368,04
Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 26
№ п/п	Число месяца	Документ	В дебет счетов	Итого по кредиту счета 90
90.1.1	90.1.2
1	30.01.04	Расчет	18723,15	12393,42	31116,57
Итого			18723,15	12393,42	31116,57

 

Ведомость № 1 за январь 2004 г. по дебету счета 50 "Касса"
Сальдо на начало месяца по главной книге	0	руб.
№ строки	Число месяца	Документ	С кредита счетов
№ 51 расчетный счет	№ 91 прочие доходы	Итого по отчету кассира
1	27	п/о 1		300	300
2	28	чек 001099	3000		3000
Итого			3000	300	3300
Журнал-ордер № 1 за январь 2004 г. по кредиту счета 50 "Касса"
№ строки	Число месяца	Документ	В дебет счетов
№ 51 расчетный счет	№ 71 Расчеты с подотчетными лицами	Итого по отчету кассира
1	28	р/о № 1		2700	2700
Итого				2700	2700
Сальдо на конец месяца	600	руб.

 

 

Ведомость № 2 за январь 2004 г. по дебету счета 51 "Расчетный счет"
Сальдо на начало месяца по главной книге		0	руб.
№ п/п	Дата	№№ документов	Краткое содержание	С кредита счетов
№ 66	№ 75	Итого по дебету счета 51
1	20.01.04	выписка	Взнос в уставный капитал		25000	25000
2	27.01.04	выписка	Получен кредит банка	225000		225000
Итого				225000	25000	250000
Журнал-ордер № 2 за январь 2004 г. по кредиту счета 51 "Расчетный счет"
№ п/п	Дата	№№ документов	Краткое содержание	В дебет счетов
№ 60 Расчеты с поставщиками	№ 76 Прочие дебиторы и кредиторы	№ 50 Касса	Итого по кредиту счета № 51
1	23.01.04	п/п № 1	Оплачен мобильн. Телефон по с/ф 555		5664		5664
2	27.01.04	п/п № 2	Оплачено за шерсть по с/ф 789	94400			94400
3	27.01.04	п/п № 3	Оплачены услуги Трансагентства с/ф 546		1534		1534
4	27.01.04	п/п № 4	Оплачены услуги Трансагентства с/ф 549		1416		1416
5	27.01.04	п/п № 5	Оплата алиментов по исполнительному листу		453,01		453,01
6	28.01.04	чек 001099	Снято в кассу на хоз. Нужды			3000	3000
7	29.01.04	п/п № 6	Оплата за оргтехнику по с/ф 437	55460			55460
Итого				149860	9067,01	3000	161927,01
Сальдо на конец месяца		88072,99	руб.

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 60	Ведомость по дебету счета 60
№ п/п	Наименование поставщика	Сальдо начальное	Документ	С кредита счета 60 в дебет счетов	Итого по кредиту счета 60	Документ	С кредита счетов	Итого по дебету счета  60	Сальдо конечное
Дт	Кт	№	Дата	08 Капитальные вложения	10 Материалы	19 НДС по приобретенным ценностям	№	Дата	51 Расчетный счет	Дт	Кт
1.	ООО "Ангора"	0	0	с/ф 789	21.01.04		80000	14400	94400	п/п 2	27.01.04	94400	94400	0	0
2	ООО "Контакт Плюс"	0	0	с/ф 437	24.01.04	47000		8460	55460	п/п 6	29.01.04	55460	55460	0	0
Итого	0	0			47000	80000		149860			149860	149860	0	0

 

Журнал-ордер по кредиту счета 62	Ведомость по дебету счета 62
№ п/п	Наименование поставщика	Сальдо начальное	Документ	С кредита счета 62 в дебет счетов	Итого по кредиту счета 62	Документ	С кредита счетов	Итого по дебету счета  62	Сальдо конечное
Дт	Кт	№	Дата				№	Дата	90 Продажи	Дт	Кт
1.	Магазин "НК Сити"	0	0						0	с/ф 1	29.01.04	100000	100000	0	0
2	Спортклуб "Сафари"	0	0						0	с/ф 2	29.01.04	100500	100500	0	0
Итого	0	0						0			200500	200500	200500

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 70	Ведомость по дебету счета 70
Ведомость №	В дебет счетов	Итого по кредиту	Документ, №, дата	С кредита счетов		Итого по дебету
20.1	20.2	25	26	69	68	76
Труд. Договор			390			390
Расч.-плат. Ведом. № 1	4202,02	4508,92	4021,16	18074,55	195	30806,65	Расч.-плат. Ведом. № 1	3120,21	453,01	3573,22
Итого	4202,02	4508,92	4411,16	18074,55	195	31196,65		3120,21	453,01	3573,22
Сальдо на 01.02.04 (кредитовое)	27623,43

 

Ведомость по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"	Журнал-ордер за январь 2004 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п	ФИО подотчетного лица	Сальдо начальное	Документ	С кредита счетов	Итого по дебету счета 71	Документ	В дебет счетов	Итого по кредиту счета 71	Сальдо конечное
Дт	Кт	№	Дата	50 "Касса"	№	Дата	№ 10 Материалы	№	Дт	Кт
1.	Ефимов С.М.	0	0	р/о № 1	28.01.04	2700	2700	Аванс. Отчет № 1	24.01.04	2700		2700	0	0
Итого	0	0			2700	2700			2700		2700	0	0

 

 

Журнал-ордер № 8 за январь 2004 г. по кредиту счетов 75, 76
№ п/п	Наименование счетов, субсчетов, дебитора, кредитора (организация, фамилия, имя, отчество)	Сальдо начальное	Оборот по дебету	Документ	В дебет счетов	Итого по кредиту счета	Сальдо конечное
Дт	Кт	№	Дата	08 "Капитальные вложения"	10 "Материалы	19 НДС по приобретенным ценностям	51 Расчетный счет	70 Расчеты с персоналом	97 Расходы будущих периодов	Дт	Кт
Счет 76
1	Фирма "Форум"	0	0	0	Договор № 30	15.01.04	300000						300000		300000
2	ЗАО "МТС GSM"	0	0	5664	с/ф 555	23.01.04	4800		864				5664	0	0
3	Трансагентство	0	0	2950	с/ф 546, 549	24.01.04	1300	1200	450				2950	0	0
4	Толстых (бывшая жена)	0	0	453,01	исп.лист	27.01.04					453,01		483,34	0	0
Итого	0	0	9067,01			306100	1200	1314		453,01		309067,01	0	300000
Счет 75
1	Фирма "Трикотаж"			125000	Акт пр.-пер.	17.01.04	125000						125000	0	0
2	Майоров П.В.			25000	выписка банка	20.01.04				25000			25000	0	0
3	Ефимов С.М.			5000	Акт	20.01.04						5000	5000	0	0
Итого	0	0	155000			125000	0	0	25000	0	5000	155000	0	0

 

 

Журнал-ордер № 4 за январь 2004 г. по кредиту счета 90
№ п/п	Число месяца	Документ	В дебет счетов
№ 62 Расчеты с покупателями	Итого по кредиту счета 90
Субсчет 90.1
Аналитический счет 90.1.1
1	29.01.04	С/ф № 2	100500		100500
Аналитический счет 90.1.2
2	29.01.04	С/ф № 1		100000	100000
Итого			100500	100000	200500

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (в ред. от 08.12.2003 с изм. от 23.12.2003).

2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.

3. Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

4. Постановление Госкомстата России от 09.08.1999 № 66. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения.

5. Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-Аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004.

6. Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

7. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002.

Приложение 1

	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №			Коды
Форма по ОКУД	0315006
Организация		по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет	Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Через кого  

Затребовал

Разрешил

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет	Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти	Еди­ни­ца из­ме­ре­ния	Ко­ли­чес­тво	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
счет, суб­счет	код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та	на­име­но­ва­ние	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	зат­ре- бо­ва- но	от­пу- ще­но
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Отпустил						Получил
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

---

[1] Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – с.86.

[2] Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-Аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004. – с.63.

[3] Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – с.121.

[4] Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

[5] Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.