Содержание

задание 1. Автоматизированное рабочее место.. 3

1.1. Автоматизированное рабочее место (АРМ) – средство автоматизации работы конечного пользователя. 3

1.2. Назначение АРМБ, требования к АРМБ и принципы создания. 5

1.3. Структура и функции АРМБ. 7

1.4. Комплексная автоматизация бухгалтерского учета на базе АРМБ. 9

Задание 2. Проектирование формы первичного документа «Требование-накладная». 13

2.1. Форма документа «Требование-накладная». 13

2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов. 15

Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН.. 16

3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН.. 16

3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках  19

Задание 4. Сквозная задача.. 21

4.1. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004. 21

4.2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. 27

4.3. Главная книга. 28

4.4. Регистры бухгалтерского учета. 32

Список литературы.. 41

Приложение 1. 42

задание 1. Автоматизированное рабочее место

1.1. Автоматизированное рабочее место (АРМ) – средство автоматизации работы конечного пользователя

На современном этапе автоматизации управления общественным производством наиболее перспективным является автоматизация планово-управленческих функций на базе персональных ЭВМ, установленных непосредственно на рабочих местах специалистов. Эти системы получили широкое распространение в организационном управлении под названием автоматизированных рабочих мест (АРМ).

Под АРМ традиционно понимают профессионально-ориентированный программно-аппаратный комплекс, который обеспечивает решение задач пользователя на его рабочем месте. АРМ можно определить как комплекс информационных ресурсов, программно-технических и организационно-технологических средств индивидуального и коллективного пользования, объединенных для выполнения определенных функций профессионального работника управления.

 С помощью АРМ специалист может обрабатывать тексты, посылать и принимать сообщения, хранящиеся в памяти ЭВМ, участвовать в совещаниях, организовывать и вести личные архивы документов, выполнять расчеты и получать готовые результаты в табличной и графической форме. Обычно процессы принятия решений и управления в целом реализуются коллективно, но необходима проблемная реализация АРМ управленческого персонала, соответствующая различным уровням управления и реализуемым функциям. Подготовка информации для принятия решений, собственно принятие решений и их реализация могут иметь много общего в различных экономических службах предприятия. Также многие функции являются типовыми для многих предприятий. Это позволяет создавать гибкие, перестраиваемые структуры управления.

В основу конструирования АРМ положены следующие основные принципы:

 1. Максимальная ориентация на конечного пользователя, достигаемая созданием инструментальных средств адаптации АРМ к уровню подготовки пользователя, возможностей его обучения и самообучения.

 2. Формализация профессиональных знаний, то есть возможность предоставления с помощью АРМ самостоятельно автоматизировать новые функции и решать новые задачи в процессе накопления опыта работы с системой.

3. Проблемная ориентация АРМ на решение определенного класса задач, объединенных общей технологией обработки информации, единством режимов работы и эксплуатации, что характерно для специалистов экономических служб.

 4. Модульность построения, обеспечивающая сопряжение АРМ с другими элементами системы обработки информации, а также модификацию и наращивание возможностей АРМ без прерывания его функционирования.

 5. Эргономичность, то есть создание для пользователя комфортных условий труда и дружественного интерфейса общения с системой.

В основу классификации АРМ может быть положен ряд классификационных признаков. С учетом областей применения возможна классификация АРМ по функциональному признаку:

 1. АРМ административно - управленческого персонала;

 2.     АРМ проектировщика радиоэлектронной аппаратуры, автоматизированных систем управления и т.д.

 3. АРМ специалиста в области экономики, математики, физики, и т. д.

 4. АРМ производственно-технологического назначения.

 Важным классификационным признаком АРМ является режим его эксплуатации, по которому выделяются одиночный, групповой и сетевой режимы эксплуатации. В первом случае АРМ реализуется на обособленной ПЭВМ, все ресурсы который находятся в монопольном распоряжении пользователя. Такое рабочее место ориентировано на решение нестандартных, специфических задач, и для его реализации применяются ЭВМ небольшой мощности.

 При групповом режиме эксплуатации на базе одной ЭВМ реализуется несколько рабочих мест, объединенных по принципу административной или функциональной общности. В этом случае требуются уже более мощные ЭВМ и достаточно сложное программное обеспечение. Групповой режим эксплуатации обычно используется для организации распределенной обработки данных в пределах отдельного подразделения или организации для обслуживания стабильных групп специалистов и руководителей.

 Сетевой режим эксплуатации АРМ объединяет достоинства первого и второго. В этом случае каждое АРМ строится на базе одной ЭВМ, но в то же время имеется возможность использовать некоторые общие ресурсы вычислительной сети.

 Одним из подходов к классификации АРМ является их систематизация по видам решаемых задач. Возможны следующие группы АРМ:

 1. Для решения информационно-вычислительных задач;

 2. Для решения задач подготовки и ввода данных;

 3. Для решения информационно-справочных задач;

 4. Для решения задач бухгалтерского учета;

 5. Для решения задач статистической обработки данных;

 6. Для решения задач аналитических расчетов.

 Обоснованное отнесения АРМ к определенной группе будет способствовать более глубокому и тщательному анализу, возможности сравнительной оценки различных однотипных АРМ с целью выбора наиболее предпочтительного.

1.2. Назначение АРМБ, требования к АРМБ и принципы создания

Очевидно, что в работе бухгалтерии есть много технической, рутинной работы, которая хорошо поддается автоматизации.

 Хранение документов в виде компьютерных данных на диске безусловно более целесообразно, чем хранение их в классическом виде, то есть в виде бумаг. Значительно упрощается поиск нужного документа, имеется возможность хранить данные за много лет и не путаться в них, сильно упрощается изменение любого документа, составление многочисленных справок.

 Всю работу бухгалтерии можно разделить на несколько основных подпунктов:

 1. Работа со справочной и нормативной информацией. В качестве основных тут можно отметить справочник различных начислений сотрудникам, справочник сотрудников с хранящимися в нем фамилией сотрудника, его табельным номером, окладом, полем, показывающим, является ли он членом профсоюза, обоснованием оклада, справочник налогов с хранящимися названием и размером налога, справочником по тарифной сетке, и другие. Необходимо поддерживать своевременное изменение этой информации, организовать гибкую систему справок.

 2. Ведение записной книжки бухгалтера. Эта книжка как бы дублирует Главную книгу и служит для контроля. В ней отражаются любой приход или расход денег. По этой книге каждый месяц необходимо подводить баланс и проверять, сколько денег осталось на каждом из счетов.

 3. Расчет платежной ведомости организации. При подсчете заработной платы необходимо учитывать файл, в котором хранятся начисления сотрудникам за почасовую работу. Следует автоматизировать вычитание разнообразных налогов, учитывать льготы различным категориям сотрудников. Система должна следить за фондом заработной платы, автоматически предупреждать пользователя при перерасходе фонда, и наоборот, учитывать экономию фонда и учитывать эту экономию в дальнейшем. Программа должна тщательно документировать все свои действия и выдавать отчеты, по которым можно было всегда ревизовать ее деятельность.

 4. Ведение файла, в котором отражается выдача различных льгот в подведомственной организации. Должно быть возможно путем несложного запроса выяснить, сколько и каких льгот получал каждый конкретный сотрудник за какой-то период времени.

 5. Работа с банками. Необходимо автоматизировать учет и хранение банковских документов, как-то: платежные поручения, банковские объявления, выписки из банка на каждую проведенную операцию

 6. Работа с главной книгой. Пользуясь различными введенными документами, программа должна генерировать записи в главной книге, подсчитывать баланс по ней, позволять просматривать главную книгу для контроля.

АРМ бухгалтера нуждается в создании технологии, которая предусматривает участие широкого круга работников предприятия – бухгалтеров, операторов, секретарей, кладовщиков, руководителей и других специалистов по обработке учетной информации – в введении данных, формировании первичных документов, визуальном контроле входных данных, составлении форм итоговых документов, которые осуществляются на рабочем месте с помощью персонального компьютера.

Создание АРМ бухгалтера основывается на принципах персонификации вычислений и самообучения учетных работников, на компьютеризации основных учетных функций, на безбумажной технологии ведения бухгалтерского учета, на рациональном объединении распределенной, децентрализованной и централизованной систем обработки учетной информации[1].

1.3. Структура и функции АРМБ

Использование вычислительной техники привело к качественно новым тенденциям в построении структуры учетного аппарата. Первым характерным отличием является использование автоматизированных рабочих мест (АРМ) бухгалтера.

Персональные компьютеры обеспечивают формирование первичных документов и учетных регистров, что дает возможность организовать АРМ с использованием диалогового режима. АРМ организуется на базе персонального компьютера (ПК), который может использоваться либо автономно, либо во взаимосвязи с другими ЭВМ:

- в первом случае организуется АРМ с замкнутым циклом обработки данных;

- во втором – информационный обмен обеспечивается между отдельными АРМ на уровне документа, машинного носителя или автоматический информационный обмен на уровне создания локальной вычислительной сети.

АРМ бухгалтера представляет систему, стоящую из трех подсистем: технического, программного и информационного обеспечения.

Техническое обеспечение – приобретение персонального компьютера и создание условий для его рационального и эффективного применения (комплектация необходимой периферией). В настоящее время рынок технических средств предлагает широкий выбор персональных компьютеров различной конфигурации на базе микропроцессоров, которые обладают высоким быстродействием, большой емкостью постоянной, оперативной и внешней памяти, а также различных видов мониторов, печатающих устройств, сканеров и т.д.

Программное обеспечение – это тот инструментарий, с помощью которого бухгалтер на своем рабочем месте, оснащенном ПК, может вести весь процесс обработки данных, начиная с ввода в машину информации и заканчивая получением регистров бухгалтерского учета. Для эксплуатации на автономных компьютерах программы создавались в виде АРМ (автоматизированных рабочих мест). Это такие бухгалтерские программы, как "Финансы без проблем" ("Хакерс Дизайн"), "Турбо-бухгалтер" ("ДИЦ"), "Парус" ("Парус").

Информационное обеспечение АРМ бухгалтера – совокупность информационных источников, обеспечивающих нормальную работу бухгалтера. Сюда входят – первичные документы, содержащие оперативную информацию, информация учетных регистров и нормативно-справочные данные.

С вводом в эксплуатацию АРМ бухгалтера на базе ПК происходит распределение функций и операций между бухгалтером и персональным компьютером. Бухгалтер выполняет операции:

- по сбору первичных документов;

- контролю их достоверности;

- подготовке для машинной обработки;

- вводу данных в ПК и записи их на носители (диски, дискеты);

- управлению их обработки на машине;

- получению регистров выходной информации;

- контролю, анализу и регулированию расчетов.

Все вычислительные, группировочные операции, выборку, формирование и хранение информационных массивов, а также печать выходных ведомостей выполняет ПК

Кроме того, использование в качестве технического средства АРМ бухгалтера современных персональных ЭВМ дает возможность одновременно с децентрализованной обработкой учетных данных обеспечить интеграцию информационной базы, сократить время обработки; ликвидировать разрыв во времени между хозяйственным процессом, получением первичной информации, ее обработкой и выдачей итоговой информации.

 

1.4. Комплексная автоматизация бухгалтерского учета на базе АРМБ

Объединение микро-ЭВМ в локальную вычислительную сеть в пределах одного предприятия дает возможность использовать их в качестве средства построения взаимосвязанных АРМ, обеспечивающих комплексную автоматизацию бухгалтерского учета. АРМ бухгалтера организуется по функциональному признаку и охватывает участки учета основных средств, материальных ценностей, труда и заработной платы, финансово-расчетных операций; затраты на производство готовой продукции, а также сводный учет и отчетность (рис.1)[2].

 

Рис. 1. Структура бухгалтерии на базе АРМ

На малых предприятиях учет осуществляет одно лицо – главный бухгалтер предприятия – на одном компьютере. При необходимости к его компьютеру подсоединяют компьютеры управленцев.

С увеличением объема учетных работ увеличивается численность бухгалтеров на предприятии. К локальной сети подключаются АРМ бухгалтеров с различных участков учета. Для наибольшей эффективности учетных работ следует предусматривать выделение мощного компьютера как сервера, на котором будет сохраняться информационная база и выполняться основная масса вычислений. Дальнейшая реализация информационной технологии компьютеризированного решения задач бухгалтерского задач бухгалтерского учета с использованием АРМ на растущем предприятии предопределяет необходимость построения многоуровневой  вычислительной системы, основанной на применении АРМ технических исполнителей (первичный учет), АРМ функциональных работников (участки учета) и АРМ руководителей. В условиях промышленного предприятия организация бухгалтерского на основе АРМ на низшем уровне состоит из АРМ работников первичного учета (АРМ кладовщика по учету материальных ценностей, АРМ по учету выработки работников в цехах основного и вспомогательного производства, АРМ кладовщика по учету готовой продукции). Фактически компьютерная система бухгалтерского учета на данном этапе превращается в компьютерную информационную систему предприятия. Информацию на основе введенных данных передают каналами связи в бухгалтерию. Последующие уровни относятся к бухгалтерии и содержат АРМ с участков учета и отдельных синтетических счетов (учет внеоборотных активов, учет производственных запасов, учет оплаты труда, учет готовой продукции и ее реализации, учет расчетных операций, учет затрат производства). Бухгалтеры контролируют введенные данные, проверяют их полноту и достоверность, при необходимости дополняют информацию и создают учетную информационную базу. Её дополняют информацией с других АРМ и информационных систем предприятия. Кроме того, возможна организация АРМ бухгалтера-аналитика и АРМ контроллера. Эти два АРМ охватывают задачи анализа и контроля, выполняемые работниками бухгалтерии.

Типовые структурные схемы учетного аппарата промышленного и торгового предприятий при применении компьютерной формы учета (комплексной автоматизации бухгалтерского учета на базе АРМ) по трем уровням АРМ приведены на рис. 2, 3[3].

Рис. 2. Построение структуры учетного аппарата и локальной сети бухгалтерии промышленного предприятия

Рис. 3. Построение структуры учетного аппарата и локальной сети бухгалтерии торгового предприятия

Задание 2. Проектирование формы первичного документа «Требование-накладная»

2.1. Форма документа «Требование-накладная»

 

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №

1

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

ООО «Силуэт»

по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет

Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

22.01.04

склад

экспериментальное производство

20.1

1

Через кого   Кравцову И.Д.

Затребовал

Кравцова И.Д.

Разрешил

Майоров И.П

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре- бо­ва- но

от­пу- ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

20.1

1

Шерсть

001

Кг

30

30

800

24000

1

Отпустил

кладовщик

Получил

вязальщица

И.Д.Кравцова

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Ниже приведена форма документа, заполненная вручную.

 

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

               

по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет

Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Через кого  

Затребовал

Разрешил

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре- бо­ва- но

от­пу- ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов

Форму Требования-накладной создаем с использованием таблиц. Для этого должна быть включена панель инструментов «Таблицы и границы».

Для вставки таблицы в документ пользуемся кнопкой «Добавить таблицу». Так как ячейки в таблице должны иметь разный размер, то, выделяя ячейку и устанавливая курсор в виде двунаправленной стрелки на её границу, изменяем ширину ячейки.

Для выравнивания текста внутри ячейки щелкаем правой кнопки мыши по ячейке. В контекстном меню перемещаем указатель мыши на строку «Выравнивание в ячейке», но не нажимаем клавишу мыши. В дополнительном меню щелкаем по квадратику с подходящим вариантом выравнивания.

Для разбиения или объединения ячеек таблицы также пользуемся кнопками панели инструментов. Добавить необходимое количество строк можно нажатием клавиши Tab когда курсор стоит в последней ячейке последней строки таблицы.

Чтобы при печати на бумаге не появились лишние границы ячеек, сначала выделяем необходимые ячейки. На панели инструментов есть кнопка «Границы», а справа от нее – небольшая черная стрелочка, направленная вниз. Щелкнув указателем мыши на границе, убираем ненужные.

Толщина линий границ ячеек изменяется с помощью панели инструментов «Рисование»: кнопки «Толщина линий» - выбираем необходимую и кнопки «Нарисовать таблицу» - курсором в виде карандаша обводим нужные границы.

Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН

3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН[4]

Код

Форма по ОКУД

0301009

ООО "Силуэт"

по ОКПО

(наименование организации)

(структурное подразделение)

В кассу для оплаты в срок с

"08" февраля 2004 г.

по

"10" февраля 2004 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Сумма

Двадцать восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп.

(28992 руб. 80 коп.)

 

 

 

 

 

 

Директор

П.В.Майоров

 

 

 

 

 

 

Номер документа

Дата составления

Отчетный период

 

 

 

 

 

 

 

1

27.01.04

с

по

Главный бухгалтер

Г.С.Новоселова

15.01.04

31.01.04

"10" февраля 2004 г.

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку

Табельный номер

Профессия (должность)

Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц (по видам оплат)

Удержано и зачтено

Сумма, руб.

Деньги получил

рабочих

выходных и праздничных

Оклад (по тарифу)

ДВ надбавка

районный коэффициент

оплата времен-ной нетрудоспособно-сти

Стоимость рас-пределенных со-циальных и ма-териальных благ

Всего

налог на доходы

алименты

Задолжен-ности

к выплате

Фамилия, инициалы

подпись

за органи-зацией

за работником

1

1

директор

9500

13 (104)

6 175,00 

1 852,50 

2 408,25 

10435,75

1 265,65 

9170,10

Майоров П.В.

2

2

главный бухгалтер

5200

8 (64)

2 080,00 

416,00 

748,80 

2028

5272,80

594,46 

4678,34

Новоселова Г.В.

3

3

специалист по маркетингу

4000

13 (104)

2 600,00 

780,00 

1 014,00 

4394,00

519,22 

3874,78

Ефимов С.М.

4

4

гладильщица

10,00 

11 (88)

880,00 

176,00 

316,80 

1372,80

87,46 

1285,34

Наделяева Е.В.

5

5

наладчик 6 разряда

13,00 

13 (104)

1 352,00 

135,20 

446,16 

1933,36

121,34 

483,34

1328,68

Толстых М.Т.

6

6

уборщица

1000

10 (80)

500,00 

50,00 

165,00 

715,00

1,95 

713,05

Репкина Б.М.

7

7

вязальщица-модельер 6 разряда

14,50 

10 (80)

1 160,00 

348,00 

452,40 

1960,40

163,85 

1796,55

Кравцова И.Д.

8

8

вязальщица 6 разряда

14,50 

13 (104)

1 508,00 

452,40 

588,12 

2548,52

279,31 

2269,21

Кирсанова Л.С.

9

9

вязальщица 5 разряда

12,90 

13 (104)

1 341,60 

268,32 

482,98 

2092,90

142,08 

1950,82

Виноградова О.Д.

10

10

вязальщица 4 разряда

12,00 

13 (104)

1 248,00 

374,40 

486,72 

2109,12

183,19 

1925,93

Соловьева О.Д.

Итого

18844,60 

4852,82 

7109,23 

2028,0 

32834,65

3358,50 

483,34

28992,80

По настоящей ведомости

выплачено

руб.

коп.      (

руб

коп.)

(сумма прописью)

и депонировано

руб.

коп.      (

руб

коп.)

(сумма прописью)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года[5]

Таб. Номер

ФИО

Год рожде-ния

Пол

База для начисле-ния

ЕСН в ПФ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФФОМС

ЕСН в ТФОМС

фед. Бюджет

страх. Часть

накоп. Часть

14%

%

сумма

%

сумма

4%

0,20%

3,40%

1

Майоров П.В

1951

м

10435,75

1461,01

14%

1461,01

0%

0,00

417,43

20,87

354,82

2

Новоселова Г.С.

1960

ж

3244,80

454,27

12%

389,38

2%

64,90

129,79

6,49

110,32

3

Ефимов С.М

1958

м

4394,00

615,16

12%

527,28

2%

87,88

175,76

8,79

149,40

4

Наделяева Е.В.

1977

ж

1372,80

192,19

10%

137,28

4%

54,91

10%

2,75

46,68

5

Толстых М.Т.

1973

м

1933,36

270,67

10%

193,34

4%

77,33

10%

3,87

65,73

6

Репкина М.Б.

1966

ж

715,00

100,10

12%

85,80

2%

14,30

12%

1,43

24,31

7

Кравцова И.Д.

1971

ж

1960,40

274,46

10%

196,04

4%

78,42

10%

3,92

66,65

8

Кирсанова Л.С.

1961

ж

2548,52

356,79

12%

305,82

2%

50,97

12%

5,10

86,65

9

Виноградова О.А.

1968

ж

2092,90

293,01

10%

209,29

4%

83,72

10%

4,19

71,16

10

Соловьева О.Д.

1953

ж

2109,12

295,28

14%

295,28

0%

0,00

84,36

4,22

71,71

Итого

4312,93

3800,51

512,42

1232,27

61,61

1047,43

8625,86

1232,27

1109,04

ВСЕГО

10967,17

Главный бухгалтер

Г.С.Новоселова

27.01.04

3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Номер по порядку

Табельный номер

Профессия (должность)

Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп.

Отработано дней (часов)

Начислено за текущий месяц (по видам оплат)

Удержано и зачтено

Сумма, руб.

Деньги получил

рабочих

выходных и праздничных

Оклад (по тарифу)

ДВ надбавка

районный коэффициент

оплата временной нетрудоспособно-сти

стоимость распределенных социальных и материальных благ

Всего

налог на доходы

Алименты

задолженности

к выплате

Фамилия, инициалы

Под-пись

за орга-низацией

за работ-ником

1

1

директор

9500

13 (104)

=D18*13/20

=G18*30%

=(G18+H18)*30%

=G18+H18+I18+J18

=(L18-(400+300))*13%

=L18-M18

Майоров П.В.

2

2

главный бухгалтер

5200

8 (64)

=D19*8/20

=G19*20%

=(G19+H19)*30%

=(G19+H19+I19)*5/8

=G19+H19+I19+J19

=(L19-(400+300))*13%

=L19-M19

Новоселова Г.В.

3

3

специалист по маркетингу

4000

13 (104)

=D20*13/20

=G20*30%

=(G20+H20)*30%

=G20+H20+I20+J20

=(L20-400)*13%

=L20-M20

Ефимов С.М.

4

4

гладильщица

10

11 (88)

=D21*11*8

=G21*20%

=(G21+H21)*30%

=G21+H21+I21+J21

=(L21-(400+300))*13%

=L21-M21

Наделяева Е.В.

5

5

наладчик 6 разр.

13

13 (104)

=13*13*8

=G22*10%

=(G22+H22)*30%

=G22+H22+I22+J22

=(L22-(400+2*300))*13%

=L22*25%

=L22-M22-N22

Толстых М.Т.

6

6

уборщица

1000

10 (80)

=D23*10/20

=G23*10%

=(G23+H23)*30%

=G23+H23+I23+J23

=(L23-(400+300))*13%

=L23-M23

Репкина Б.М.

7

7

вязальщица-модельер 6 разряда

14,5

10 (80)

=D24*10*8

=G24*30%

=(G24+H24)*30%

=G24+H24+I24+J24

=(L24-(400+300))*13%

=L24-M24

Кравцова И.Д.

8

8

вязальщица 6 разряда

14,5

13 (104)

=D25*13*8

=G25*30%

=(G25+H25)*30%

=G25+H25+I25+J25

=(L25-400)*13%

=L25-M25

Кирсанова Л.С.

9

9

вязальщица 5 разряда

12,9

13 (104)

=D26*13*8

=G26*20%

=(G26+H26)*30%

=G26+H26+I26+J26

=(L26-(400+300*2))*13%

=L26-M26

Виноградова О.Д.

10

10

вязальщица 4 разряда

12

13 (104)

=D27*13*8

=G27*30%

=(G27+H27)*30%

=G27+H27+I27+J27

=(L27-(400+ 300))*13%

=L27-M27

Соловьева О.Д.

Итого

=СУММ(G18:G27)

=СУММ(H18:H27)

=СУММ(I18:I27)

=СУММ(J18:J27)

=СУММ(L18:L27)

=СУММ(M18:M27)

=СУММ(N18:N27)

=СУММ(Q18:Q27)

РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года

ФИО

Год рожде-ния

Пол

База для начисле-ния

ЕСН в ПФ

ЕСН в ФСС

ЕСН в ФФОМС

ЕСН в ТФОМС

фед. Бюджет

страх. Часть

накоп. Часть

14%

%

сумма

%

сумма

4%

0,2%

3,4%

Майоров П.В

1951

м

=РПВ!L18

=D6*14%

0,14

=D6*F6

0

=D6*H6

=D6*4%

=D6*0,2%

=D6*3,4%

Новоселова Г.С.

1960

ж

=РПВ!L19-РПВ!J19

=D7*14%

0,12

=D7*F7

0,02

=D7*H7

=D7*4%

=D7*0,2%

=D7*3,4%

Ефимов С.М

1958

м

=РПВ!L20

=D8*14%

0,12

=D8*F8

0,02

=D8*H8

=D8*4%

=D8*0,2%

=D8*3,4%

Наделяева Е.В.

1977

ж

=РПВ!L21

=D9*14%

0,10

=D9*F9

0,04

=D9*H9

=D9*4%

=D9*0,2%

=D9*3,4%

Толстых М.Т.

1973

м

=РПВ!L22

=D10*14%

0,10

=D10*F10

0,04

=D10*H10

=D10*4%

=D10*0,2%

=D10*3,4%

Репкина М.Б.

1966

ж

=РПВ!L23

=D11*14%

0,12

=D11*F11

0,02

=D11*H11

=D11*4%

=D11*0,2%

=D11*3,4%

Кравцова И.Д.

1971

ж

=РПВ!L24

=D12*14%

0,10

=D12*F12

0,04

=D12*H12

=D12*4%

=D12*0,2%

=D12*3,4%

Кирсанова Л.С.

1961

ж

=РПВ!L25

=D13*14%

0,12

=D13*F13

0,02

=D13*H13

=D13*4%

=D13*0,2%

=D13*3,4%

Виноградова О.А.

1968

ж

=РПВ!L26

=D14*14%

0,10

=D14*F14

0,04

=D14*H14

=D14*4%

=D14*0,2%

=D14*3,4%

Соловьева О.Д.

1953

ж

=РПВ!L27

=D15*14%

0,14

=D15*F15

0

=D15*H15

=D15*4%

=D15*0,2%

=D15*3,4%

Итого

=СУММ(E6:E15)

=СУММ(G6:G15)

=СУММ(I6:I15)

=СУММ(J6:J15)

=СУММ(K6:K15)

=СУММ(L6:L15)

=СУММ(E16:I16)

=J16

=СУММ(K16:L16)

ВСЕГО

=СУММ(E17:L17)

Задание 4. Сквозная задача

4.1. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004

№

Дата

Основание

Содержание операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

15.01

Устав

Отражена задолженность учредителей в уставный капитал

155000

75

80

- фирма «Трикотаж» - оборудование на сумму 125000 руб.

- Майоров Петр Васильевич (директор) – денежные средства на сумму 25000 руб.

- Ефимов Семен Максимович (маркетолог) – орграсходы на сумму 5000 руб.

2

15.01

Договор № 30

Получено здание на условиях договора лизинга

300000

08

76

3

15.01

Акт приемки-передачи

Поставлено на баланс здание, полученное по договору лизинга

300000

01

08

4

17.01

Акт приемки-передачи

Принято оборудование в качестве взноса в уставный капитал

125000

08

75

5

18.01

Акт ввода в эксплуатацию

Оборудование введено в эксплуатацию

125000

01

08

6

20.01

Выписка банка

Зачислен на расчетный счет взнос в уставный капитал

25000

51

75

7

20.01

Акт

Зачислены в уставный капитал организационные расходы

5000

97

75

8

21.01

Акт приема-передачи

Безвозмездно получена мебель для офиса от ООО «Акфа»:

Стол Nest 1610

Шкаф книжный, двухстворчатый

12900

15200

08

08

98

98

9

22.01

Акт ввода в эксплуатацию

Мебель введена в эксплуатацию

Стол Nest 1610

Шкаф книжный, двухстворчатый

12900

15200

01

01

08

08

10

22.01

Счет-фактура № 789

Оприходована полученная от ООО «Ангора» партия шерсти 100 кг по 800 руб. за 1 кг

Отражен НДС сверху (18%)

80000

14400

10.1

19

60

60

11

22.01

Требование

Отпущена шерсть:

-          в экспериментальное производство на изготовление джемперов мужских 30 кг

-          в трикотажное ателье на изготовление толстовок спортивных 50 кг

24000

40000

20.2

20.1

10.1

10.1

12

23.01

Счет-фактура № 555

Приобретен для директора мобильный телефон, в том числе:

- стоимость мобильн. телефона

(отражен НДС сверху)

- затраты на подключение

(отражен НДС сверху)

4200

756

600

108

08

19

08

19

76

76

76

76

13

23.01

Выписка банка

Оплачена с расчетного счета ЗАО «МТС GSM» стоимость телефона и подключения по счету-фактуре № 555

5664

76

51

14

23.01

Книга покупок

Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 555

864

68

19

15

23.01

Акт приемки-передачи

Введен в эксплуатацию мобильный телефон поступивший от ЗАО «МТС GSM»

Списаны затраты на стоимость телефона

4800

4800

01

26

08

01

16

24.01

Счет-фактура № 437

Акцептован счет за приобретенную оргтехнику в ООО «Контакт Плюс»

- компьютер “Pentium-4”

- копировальный аппарат “Ricoh”

Отражен НДС (сверху)

25000

22000

8460

08

08

19

60

60

60

17

24.01

Счета-фактуры № 546, 549

Акцептованы счета Трансагентства за доставку:

- оргтехники

отражен НДС (сверху)

- шерсти

отражен НДС сверху

1300

234

1200

216

08

19

10.1

19

76

76

76

76

18

24.01

Авансовый отчет № 1

Сдана на склад приобретенная Ефимовым С.М. в магазине «Елена» фурнитура, в т.ч. - пуговицы:

Æ 4 см, 100 шт. по цене 12 руб.;

Æ 2 см, 100 шт. по цене 5 руб.;

Æ 1 см, 100 шт. по цене 2 руб.

- замок «молния»:

длина 25 см 25 шт. по цене 18 руб.

длина 15 см 25 шт. по цене 12 руб.

- замок «крючок» 100 шт. по 0,5 руб.

1200

500

200

450

300

50

10.2

10.2

10.2

10.2

10.2

10.2

71

71

71

71

71

71

19

27.01

Выписка банка

Получен на расчетный счет кредит Сбербанка сроком на 9 месяцев под 21% годовых, по условиям договора возврат должен производиться ежемесячно равными частями со следующего месяца.

Проценты за пользование кредитом отнесены в расходы будущих периодов

225000

517,81

51

97

66

66

20

27.01

Приходный кассовый ордер

Поступило в кассу за консультацию модельера (прочие доходы)

В т.ч. НДС

300

45,76

50

91

91

68

21

27.01

Выписка банка

Оплачены с расчетного счета:

А) счет-фактура № 789 ООО «Ангора» за шерсть

Б) счета-фактуры Трансагентства    № 546

        № 549

94400

1534

1416

60

76

76

51

51

51

22

27.01

Расчет

Начислена заработная плата по трудовому договору Корчагину Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники (в том числе районный коэффициент)

390

25

70

23

27.01

Расчет

Произведены отчисления от заработной платы Корчагина Р.Н. за погрузо-разгрузочные работы при доставке оргтехники

- ЕСН в ПФ ФБ

     - страховая часть

     - накопительная часть

- ЕСН в ФФОМС

- ЕСН в ТФОМС

54,60

39,00

15,60

0,78

13,26

25

25

25

25

25

69

69

69

69

69

24

27.01

Акт приемки-передачи

Принята в эксплуатацию оргтехника, поступившая от ООО «Контакт Плюс»:

- компьютер “Pentium-4”

- копировальный аппарат “Ricoh”

25691,47

22608,53

01

01

08

08

25.

27.01

Расчет

Начислены:

А) заработная плата:

- административно-управленчес-кому персоналу предприятия

18074,55

26

70

- цеховому персоналу

4021,16

25

70

- вязальщицам экспериментального производства

4508,92

20.2

70

- вязальщицам трикотажного ателье

4202,02

20.1

70

Б) пособие по временной нетрудоспособности

2028,00

26

70

26.

27.01

Расчет

Удержаны из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

3409,20

70

68

- алименты

483,34

70

76

27.

27.01

Выписка банка

Погашена с расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.

483,34

76

51

28.

27.01

Расчет

Произведены отчисления от заработной платы:

а) административно-управленческого аппарата

- ЕСН ФСС

722,98

26

69

- ЕСН ПФ ФБ

2530,44

26

69

     - страховая часть

2377,67

26

69

     - накопительная часть

152,78

26

69

- ЕСН ФФОМС

36,15

26

69

- ЕСН ТФОМС

614,54

26

69

- в резерв на оплату отпусков

1807,46

26

96

б) цехового персонала

- ЕСН ФСС

160,84

25

69

- ЕСН ПФ ФБ

562,96

25

69

     - страховая часть

416,42

25

69

     - накопительная часть

146,55

25

69

- ЕСН ФФОМС

8,04

25

69

- ЕСН ТФОМС

136,72

25

69

- в резерв на оплату отпусков

402,11

25

96

в) вязальщиц экспериментального производства:

- ЕСН ФСС

180,36

20.2

69

- ЕСН ПФ ФБ

631,25

20.2

69

     - страховая часть

501,86

20.2

69

     - накопительная часть

129,39

20.2

69

- ЕСН ФФОМС

9,02

20.2

69

- ЕСН ТФОМС

153,30

20.2

69

- в резерв на оплату отпусков

450,89

20.2

96

г) вязальщиц трикотажного ателье

- ЕСН ФСС

168,08

20.1

69

- ЕСН ПФ ФБ

588,29

20.1

69

     - страховая часть

504,57

20.1

69

     - накопительная часть

83,72

20.1

69

- ЕСН ФФОМС

8,41

20.1

69

- ЕСН ТФОМС

142,87

20.1

69

- в резерв на оплату отпусков

420,20

20.1

96

29

28.01

Расчет

Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам

348,24

580,40

20.2

20.1

10

10

30

28.01

Накладная

Оприходованы:

А) экспериментальные изделия:

- джемпер мужской 50 шт. по нормативной себестоимости 1000 руб. за единицу

б)  трикотажные  изделия:

- толстовка 67 шт. по нормативной себестоимости 900 руб. за единицу

50000

60300

43.2

43.1

40.2

40.1

31

28.01

Чек № 001099

Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

3000

50

51

32

28.01

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы Ефимову С.М. в возмещение расходов

2700

71

50

33

28.01

Расчет

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

3296,10

3071,94

90.1.2

90.1.1

25

25

34

28.01

Расчет

Списывается фактическая себестоимость оприходованных:

А) экспериментальных изделий – джемпер мужской 50 шт.

Б) трикотажных изделий – толстовка 67 шт.

30913,23

46698,56

40.2

40.1

20.2

20.1

35

29.01

Выписка банка

Оплачена с расчетного счета счет-фактура ООО «Контакт Плюс» № 437 от 24.01.04

55460

60

51

36

29.01

Книга покупок

Принят к зачету НДС по счету-фактуре № 437

8460

68

19

37

29.01

Счет-фактура № 1

Сдана в магазин «НК Сити» партия экспериментальных изделий:

- джемпер мужской 50 шт. по продажной стоимости 2000 руб. за шт.

в том числе НДС

100000

15254,24

62

90.1.2

90.1.2

68

38

29.01

Счет-фактура № 2

Отпущены спортклубу «Сафари» трикотажные изделия: толстовка 67 шт. по продажной стоимости 1500 руб. за шт.

В том числе НДС

100500

15330,51

62

90.1.1

90.1.1

68

39

29.01

Расчет

Списывается нормативная себестоимость отпущенных:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

50000

60300

90.1.2

90.1.1

43.2

43.1

40

29.01

Расчет

Списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

-19086,77

-13601,44

90.1.2

90.1.1

40.2

40.1

41

30.01

Расчет

Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от реализации:

- экспериментальных изделий

- трикотажных изделий

13201,48

19943,09

90.1.2

90.1.1

26

26

42

30.01

Расчет

Определен финансовый результат от реализации

37334,95

15455,90

90.9.2

90.9.1

99

99

4.2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Счет

Наименование счета

Сальдо нач.

Оборот

Сальдо кон.

Дт

Кт

Дт

Кт

01

 Основные средства

0

0

506200

4800

501400

0

08

 Вложения во внеоборотн. Активы

0

0

506200

506200

0

0

10

 Материалы

0

0

83900,00

64928,64

18971,36

0

19

 НДС по приобре-тенным ценностям

0

0

24174,00

9324,00

14850

0

20

 Основное производство

0

0

77611,79

77611,79

0

0

25

 Общепроизводст-венные расходы

0

0

6368,04

6368,04

0

0

26

 Общехозяйствен. Расходы

0

0

33144,57

33144,57

0

0

40

 Выпуск продукции

0

0

77611,79

77611,79

0

0

43

 Готовая продукция

0

0

110300

110300

0

0

50

 Касса

0

0

3300

2700

600

0

51

 Расчетный счет

0

0

250000

161957,34

88 042,66

0

60

 Расчеты с поставщиками

0

0

149860

149860

0

0

62

Расчеты с покупателями

0

0

200500

0

200500

0

66

 Расчеты по кратко-срочным кредитам и займам

0

0

0

225517,81

0

225517,81

68

 Расчеты по налогам и сборам

0

0

9324

34039,71

0

24 715,71

69

 Расчеты по соц. страх. и обеспечен.

0

0

0

11090,45

0

11090,45

70

 Расчет с персона-лом по оплате труда

0

0

3 892,54

33 224,65

0

29 332,11

71

 Расчеты с под-отчетными лицами

0

0

2700

2700

0

0

75

 Расчеты с учредителями

0

0

155000

155000

0

0

76

 Расчет с разными дебиторами и кредиторами

0

0

9097,34

309097,34

300000

80

 Уставный капитал

0

0

0

155000

0

155000

90

 Продажи

0

0

200500

200500

0

0

91

 Прочие доходы и расходы

0

0

45,76

300

0

254,24

96

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

3080,66

0

3080,66

97

 Расходы будущих периодов

0

0

5517,81

0

5517,81

0

98

Доходы будущих периодов

0

28100

0

28100

99

 Прибыли и убытки

0

0

0

52790,85

0

52790,85

Итого

0

0

2415247,64

2415247,64

829881,83

829881,83

4.3. Главная книга

Счет № 01

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 08

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

506200

506200

4800

Сальдо на 01.02.2004 года

501400

Счет № 08

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 76

75

60

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

0

Январь

332900

125000

47000

1300

506200

506200

Сальдо на 01.02.2004 года

0

0

Счет № 10

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 60

71

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

80000

2700

1200

83900

64928,64

Сальдо на 01.02.2004 года

18971,36

Счет № 19

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 60

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года   

0

Январь

22860

1314

24174

9324

Сальдо на 01.02.2004 года

14850

Счет № 20

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

25

69

70

96

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

0

Январь

64928,64

6368,04

3101,12

8710,94

871,09

83979,83

83979,83

Сальдо на 01.02.2004 года

0

0

Счет № 25

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 69

96

70

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

1554,77

402,11

4411,16

6368,04

6368,04

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 26

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

69

96

70

01

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

6434,56

1807,46

20102,55

4800

33144,57

33144,57

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 40

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 20

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

83979,83

83979,83

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 43

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 40

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

110300

110300

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 50

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

90

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

3000

300

3300

2700

Сальдо на 01.02.2004 года

600

Счет № 51

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 66

75

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

225000

25000

250000

161957,34

Сальдо на 01.02.2004 года

88042,66

Счет № 60

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

149860

149860

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 62

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 90.1

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

200500

200500

0

Сальдо на 01.02.2004 года

200500

Счет № 66

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

225517,81

Сальдо на 01.02.2004 года

225517,81

Счет № 68

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 19

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

9324

9324

34039,71

Сальдо на 01.02.2004 года

24715,71

Счет № 69

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

11090,45

Сальдо на 01.02.2004 года

11090,45

Счет № 70

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

3409,2

483,34

3892,54

33224,65

Сальдо на 01.02.2004 года

29332,11

Счет № 71

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

50

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

2700

2700

2700

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 75

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 80

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

155000

155000

155000

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 76

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

9097,34

9097,34

309097,34

Сальдо на 01.02.2004 года

300000

Счет № 80

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

155000

Сальдо на 01.02.2004 года

155000

Счет № 90

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

43

40

26

99

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

30584,75

110300

-26320,17

33144,57

52790,85

200500

200500

Сальдо на 01.02.2004 года

0

Счет № 91

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

45,76

45,76

300

Сальдо на 01.02.2004 года

0

254,24

Счет № 96

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

3080,66

Сальдо на 01.02.2004 года

3080,66

Счет № 97

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 66

75

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

517,81

5000

5517,81

0

Сальдо на 01.02.2004 года

5517,81

Счет № 98

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

28100

Сальдо на 01.02.2004 года

28100

Счет № 99

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 15.01.2004 года  

0

Январь

0

52790,55

Сальдо на 01.02.2004 года

52790,55

4.4. Регистры бухгалтерского учета

Ведомость учета основных средств за

янв.04

№ п/п

Инв. №

Зав. №

№ паспорта

Наименование

Шифр учета (группа амортизации)

Первона-чальная стоимость

Срок полезного исполь-зования

Процент амортизации в месяц

Дата ввода (месяц, год)

Сумма начисленной амортизации

Остаточная стоимость

в месяц

с начала эксплуатации

1

1

 

 

Здание

 

300000

25

0,33%

янв.04

1 000,00 

0

300000

2

2

152301

1435/2

Машина основовязальная

142926443

25000

10

0,83%

янв.04

208,33 

0

25000

3

3

152302

1435/3

Машина основовязальная

142926443

25000

10

0,83%

янв.04

208,33 

0

25000

4

4

12324

 1547/1

Машина круглотрико-тажная

142926430

50000

10

0,83%

янв.04

416,67 

0

50000

5

5

163214

1572/1

Машина плосковязальная

142926442

12500

10

0,83%

янв.04

104,17 

0

12500

6

6

163214

1572/1

Машина плосковязальная

142926442

12500

10

0,83%

янв.04

104,17 

0

12500

7

7

 

 

Стол

163612420

12900

7

1,19%

янв.04

153,57 

0

12900

8

8

 

 

Шкаф книжный двустворчатый

163612434

15200

7

1,19%

янв.04

180,95 

0

15200

9

9

 

 

Компьютер "Реntium-4"

143020201

25691,47

5

1,67%

янв.04

428,19 

0

25691,47

10

10

 

 

Копировальный аппарат "Ricon"

143322303

22608,53

6

1,39%

янв.04

314,01 

0

22608,53

ВСЕГО

 

 

 

 

501400

 

 

 

3 118,39 

 

501400

 

 

Движение по счету 10 Материалы 

 

 

Сальдо начальное (дебетовое)

В дебет счета 10 с кредита счетов (приход)

Итого по дебету

В дебет счетов счетов (расход)

Итого по кредиту

Кол-во

Сумма

Дата

Документ

60

Дата

Документ

71

Др.

Дата

Документ

20.1

20.2

0

0

22.янв

Прих. Орд. № 1

80000

 

 

 

 

80000

22.01.04

Требование

40000

24000

64000

0

0

 

 

 

24.янв

 

1200

 

1200

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

500

 

500

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

200

 

200

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

450

 

450

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

300

 

300

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

24.янв

 

50

 

50

 

 

 

 

 

0

0

 

 

 

 

 

 

1200

 

28.янв

Расчет

580,4

348,24

928,64

 

Итого

 

 

80000

 

 

2700

1200

83900

 

0

40580,4

24348,24

64928,64

 

 

Учет прямых затрат на производство

 

№ п/п

Вид продукции

Сальдо начальное

В дебет счета 20.1 с кредита счетов

Итого по дебету

Количество продукции

С кредита счета 20.1 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо конечное

 

10

69

70

96

25

40.1 

 

1

Толстовка

0

40580,4

1495,94

4202,02

420,2

3071,94

49770,5

67

49770,5 

49770,5

0

 

Себестоимость толстовок

742,84 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Вид продукции

Сальдо начальное

В дебет счета 20.2 с кредита счетов

Итого по дебету

Количество продукции

С кредита счета 20.2 в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо конечное

 

10

69

70

96

25

40.2

 

1

Джемпер

0

24348,24

1605,18

4508,92

450,89

3296,1

34209,33

50

34209,33 

34209,33

0

 

Себестоимость джемперов

684,19 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого счет 20

64928,64

3101,12

8710,94

871,09

6368,04

83979,83

83979,83

83979,83

0

 

 

Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 25

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 90

20.1

20.2

1

28.01.04

Расчет

3071,94

3296,1

6368,04

Итого

 

 

3071,94

3296,1

6368,04

Ведомость за январь 2004 г. по кредиту счета 26

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 90

90.1.1

90.1.2

1

30.01.04

Расчет

19943,09

13201,48

33144,57

Итого

 

 

19943,09

13201,48

33144,57

 

Ведомость № 1 за январь 2004 г. по дебету счета 50 "Касса"

Сальдо на начало месяца по главной книге

0

руб.

№ строки

Число месяца

Документ

С кредита счетов

№ 51 расчетный счет

№ 91 прочие доходы

Итого по отчету кассира

1

27

п/о 1

 

300

300

2

28

чек 001099

3000

 

3000

Итого

 

 

3000

300

3300

Журнал-ордер № 1 за январь 2004 г. по кредиту счета 50 "Касса"

№ строки

Число месяца

Документ

В дебет счетов

№ 51 расчетный счет

№ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Итого по отчету кассира

1

28

р/о № 1

 

2700

2700

Итого

 

 

 

2700

2700

Сальдо на конец месяца

600

руб.

 

 

Ведомость № 2 за январь 2004 г. по дебету счета 51 "Расчетный счет"

Сальдо на начало месяца по главной книге

0

руб.

№ п/п

Дата

№№ документов

Краткое содержание

С кредита счетов

№ 66

№ 75

Итого по дебету счета 51

1

20.01.04

выписка

Взнос в уставный капитал

 

25000

25000

2

27.01.04

выписка

Получен кредит банка

225000

 

225000

Итого

 

 

 

225000

25000

250000

Журнал-ордер № 2 за январь 2004 г. по кредиту счета 51 "Расчетный счет"

№ п/п

Дата

№№ документов

Краткое содержание

В дебет счетов

№ 60 Расчеты с поставщиками

№ 76 Прочие дебиторы и кредиторы

№ 50 Касса

Итого по кредиту счета № 51

1

23.01.04

п/п № 1

Оплачен мобильн. Телефон по с/ф 555

 

5664

 

5664

2

27.01.04

п/п № 2

Оплачено за шерсть по с/ф 789

94400

 

 

94400

3

27.01.04

п/п № 3

Оплачены услуги Трансагентства с/ф 546

 

1534

 

1534

4

27.01.04

п/п № 4

Оплачены услуги Трансагентства с/ф 549

 

1416

 

1416

5

27.01.04

п/п № 5

Оплата алиментов по исполнительному листу

 

483,34

 

483,34

6

28.01.04

чек 001099

Снято в кассу на хоз. Нужды

 

 

3000

3000

7

29.01.04

п/п № 6

Оплата за оргтехнику по с/ф 437

55460

 

 

55460

Итого

 

 

 

149860

9097,34

3000

161957,34

Сальдо на конец месяца

88042,66

руб.

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 60

Ведомость по дебету счета 60

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо начальное

Документ

С кредита счета 60 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 60

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета  60

Сальдо конечное

Дт

Кт

№

Дата

08 Капитальные вложения

10 Материалы

19 НДС по приобретенным ценностям

№

Дата

51 Расчетный счет

Дт

Кт

1.

ООО "Ангора"

0

0

с/ф 789

21.01.04

80000

14400

94400

п/п 2

27.01.04

94400

94400

0

0

2

ООО "Контакт Плюс"

0

0

с/ф 437

24.01.04

47000

 

8460

55460

п/п 6

29.01.04

55460

55460

0

0

Итого

0

0

 

 

47000

80000

 

149860

 

 

149860

149860

0

0

 

Журнал-ордер по кредиту счета 62

Ведомость по дебету счета 62

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо начальное

Документ

С кредита счета 62 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 62

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета  62

Сальдо конечное

Дт

Кт

№

Дата

 

 

 

№

Дата

90 Продажи

Дт

Кт

1.

Магазин "НК Сити"

0

0

 

 

 

 

 

0

с/ф 1

29.01.04

100000

100000

0

0

2

Спортклуб "Сафари"

0

0

 

 

 

 

 

0

с/ф 2

29.01.04

100500

100500

0

0

Итого

0

0

 

 

 

 

 

0

 

 

200500

200500

200500

 

 

 

Журнал-ордер по кредиту счета 70

Ведомость по дебету счета 70

Ведомость №

В дебет счетов

Итого по кредиту

Документ, №, дата

С кредита счетов

 

Итого по дебету

20.1

20.2

25

26

68

76

Труд. Договор

 

 

390

 

390

 

 

 

 

Расч.-плат. Ведом. № 1

4202,02

4508,92

4021,16

20102,55

32834,65

Расч.-плат. Ведом. № 1

3409,2

483,34

3892,54

Итого

4202,02

4508,92

4411,16

20102,55

33224,65

 

3409,2

483,34

3892,54

Сальдо на 01.02.04 (кредитовое)

29332,11

 

Ведомость по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Журнал-ордер за январь 2004 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п

ФИО подотчетного лица

Сальдо начальное

Документ

С кредита счетов

Итого по дебету счета 71

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета 71

Сальдо конечное

Дт

Кт

№

Дата

50 "Касса"

 

 

№

Дата

№ 10 Материалы

№

Дт

Кт

1.

Ефимов С.М.

0

0

р/о № 1

28.01.

2700

2700

Аванс. Отчет № 1

24.01.04

2700

 

2700

0

0

Итого

0

0

 

 

2700

2700

 

 

2700

 

2700

0

0

 

 

Журнал-ордер № 8 за январь 2004 г. по кредиту счетов 75, 76

№ п/п

Наименование счетов, субсчетов, дебитора, кредитора (организация, фамилия, имя, отчество)

Сальдо начальное

Оборот по дебету

Документ

В дебет счетов

Итого по кредиту счета

Сальдо конечное

Дт

Кт

№

Дата

08 "Капитальные вложения"

10 "Материалы

19 НДС по приобретенным ценностям

51 Расчетный счет

70 Расчеты с персоналом

97 Расходы будущих периодов

Дт

Кт

Счет 76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Фирма "Форум"

0

0

0

Договор № 30

15.01.04

300000

 

 

 

 

 

300000

 

300000

2

ЗАО "МТС GSM"

0

0

5664

с/ф 555

23.01.04

4800

 

864

 

 

 

5664

0

0

3

Трансагентство

0

0

2950

с/ф 546, 549

24.01.04

1300

1200

450

 

 

 

2950

0

0

4

Толстых (бывшая жена)

0

0

483,34

исп.лист

27.01.04

 

 

 

 

483,34

 

483,34

0

0

Итого

0

0

 

 

 

306100

1200

1314

 

483,34

 

309097,3

0

300000

 

Счет 75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Фирма "Трикотаж"

 

 

125000

Акт пр.-пер.

17.01.04

125000

 

 

 

 

 

125000

0

0

2

Майоров П.В.

 

 

25000

выписка банка

20.01.04

 

 

 

25000

 

 

25000

0

0

3

Ефимов С.М.

 

 

5000

Акт

20.01.04

 

 

 

 

 

5000

5000

0

0

Итого

0

0

155000

 

 

125000

0

0

25000

0

5000

155000

0

0

 

 

Журнал-ордер № 4 за январь 2004 г. по кредиту счета 90

№ п/п

Число месяца

Документ

В дебет счетов

№ 62 Расчеты с покупателями

 

Итого по кредиту счета 90

Субсчет 90.1

 

 

 

 

Аналитический счет 90.1.1

1

29.01.04

С/ф № 2

100500

 

100500

Аналитический счет 90.1.2

2

29.01.04

С/ф № 1

 

100000

100000

Итого

 

 

100500

100000

200500

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (в ред. от 08.12.2003 с изм. от 23.12.2003).

2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.

3. Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

4. Постановление Госкомстата России от 09.08.1999 № 66. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения.

5. Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-Аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004.

6. Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

7. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002.

Приложение 1

 

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

               

по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет

Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Через кого  

Затребовал

Разрешил

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре- бо­ва- но

от­пу- ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

[1] Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – с.86.

[2] Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-Аревян Г.Г. Бухгалтерское дело: Учебное пособие. – М.: Приор-издат, 2004. – с.63.

[3] Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – с.121.

[4] Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.

[5] Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.