Таблица 2
Хозяйственные
операции за январь 2004 года, руб.
|
№ п/п
|
Документ
|
Содержание операции
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
В.Р.С.
|
По договору №15 поступило от ОАО
«Дальинвест» за выполненную аудиторскую проверку
|
100000
100000
|
76
51
|
90/1
76
|
|
6
|
В.Р.С.
|
Поступила на расчетный счет оплата
за участие в семинаре «Новое в учете» от фирмы «Восток»
|
500
500
|
62
51
|
90/1
62
|
|
7
|
Приходные кассовые ордера
|
Поступила в кассу оплата за участие
в семинаре «Новое в учете»
|
45000
4500
|
62
50
|
90/1
62
|
|
10
|
Расчет бухгалтера
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды в
установленном %(ЕСН+ отчисления на травматизм)
-пенсионный фонд
-фонд социального страхования
-фонд обязательного медицинского страхования
|
4900
700
630
6230
|
20
20
20
69
|
69/1
69/2
69/3
51
|
|
11
|
Чек, приходный кассовый ордер
|
Получена в кассу причитающаяся
заработная плата преподавателям и аудиторам
|
16688
|
50
|
51
|
|
16
|
Ведомость учета ЗП
|
Начислена ЗП
-директору (16000+К+ДВ)
-бухгалтеру(15000+К+ДВ)
15000 * 1,25 = 18750
|
20000
18750
|
20
20
|
70
70
|
|
21
|
Расчет бухгалтера
|
Определяется и списывается
финансовый результат за январь месяц
|
34695
|
90/9
|
99
|
4.2.
Расчетно-платежная ведомость
Таблица 3
Расчетно-платежная
ведомость за январь 2003
|
Ф.И.О.
|
Начислено
ЗП
|
НДФЛ
13%
|
ФСС
4%
|
ФОМС
3,6%
|
ПФ
28%
|
ИТОГО
К выдаче
|
|
Ланская
|
15000
|
1950
|
600
|
540
|
4200
|
13050
|
|
Петровская
|
5000
|
650
|
200
|
180
|
1400
|
4350
|
|
Макарова
|
8750
|
1137,5
|
350
|
315
|
2450
|
7612,5
|
|
Аксютина
|
2500
|
325
|
100
|
90
|
700
|
2175
|
|
Данина
|
6250
|
812,5
|
250
|
225
|
1750
|
5437,5
|
|
Донкова
|
20000
|
2509
|
800
|
720
|
5600
|
17491
|
|
Семенова
|
18750
|
1724,13
|
750
|
675
|
5250
|
17025,87
|
|
Итого
|
76250
|
9108,1
|
3050
|
2745
|
21350
|
67141,9
|
4.3. Учетная политика
Приказ
Об учетной
политики ООО «ОСД Аудит»
Бухгалтерский учет на
предприятии ведется в соответствии с нормативными и законодательными актами,
регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета и исчисление налогов в
Российской Федерации в 2003 г.
1.Бухгалтерский учет в
организации.
Бухгалтерский учет
ведется с применением журнально-ордерной системы с использованием компьютерной
техники (Программа 1С), способом двойной записи на основании рабочего плана
счетов, разработанного в организации.
2.Основные средства.
В состав основных средств
учитывается имущество стоимостью свыше 10000 рублей и сроком службы более 12
месяцев.
Основные средства
стоимостью менее 10000 руб., приобретенные до 01 января 2003 года, учитываются
в составе основных средств до момента их выбытия.
Имущество стоимостью
менее 10000 руб., учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в
эксплуатацию.
Имущество со сроком
службы менее 1 года учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в
эксплуатацию.
3.Амортизация основных
средств.
Амортизация основных
средств рассчитывается линейным способом
для всех основных средств.
Срок амортизации
устанавливается конкретно по каждому основному средству по наименьшему сроку,
установленной для каждой группы.
Амортизация для целей
бухгалтерского учета начисляется исходя из сроков полезного использования
основных средств, установленных для каждой группы ОС в соответствии с
Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. №1 «О Классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы».
4. Ремонт основных
средств.
Ремонтный фонд на
предприятии не создается.
Расходы на ремонт
признаются расходами в полной сумме в том периоде, в котором они
осуществляются.
Аналогичный порядок учета
расходов на ремонт основных средств применяется к арендованным основным
средствам.
5. Нематериальные активы.
Учет нематериальных
активов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденным Приказом МинФина России от
16.10.2000 №91н.
Амортизация
нематериальных активов определяется приказом руководителя.
6. Выручка от продажи
Выручка от реализации отражается в бухгалтерском учете
по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
7.Учет материалов,
товаров, продукции, ценных бумаг.
Материалы, товары и
ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по фактической цене
приобретения.
При отпуске в
производство материалов их оценка производится методом ФИФО.
При выбытии материалов их
оценка производится методом ФИФО.
Оценка готовой продукции
производится по плановой себестоимости.
Списание готовой
продукции производится по методу ФИФО.
8.Распределение расходов
по видам деятельности.
Общехозяйственные расходы
распределяются по разным видам деятельности пропорционально выручке от этих
видов деятельности.
9.Подотчетные суммы:
Авансовые отчеты по
командировкам по России сдаются в течение 3-х рабочих дней с даты окончания
командировки.
Авансовые отчеты по
командировкам за пределы России сдаются в течение 10-ти рабочих дней с даты
окончания командировки.
Авансовые отчеты
хозяйственным и прочим расходам сдаются в течение 90 календарных дней с даты
выдачи денежных средств.
10.Инвентаризация
Инвентаризация основных
средств, нематериальных активов, материалов, товаров и ценных бумаг производится
1 раз в 3 года.
Инвентаризация
дебиторской и кредиторской задолженности производится 1 раз в год..
11. Изменения и
дополнения к учетной политике.
Данная учетная политика
может дополняться и уточняться отдельными приказами по организации при неоднозначном
толковании вновь введенных законодательных актов (с доведением внесенных
изменений до налоговых органов).
Вопросы, не освещенные в
данной учетной политике и изменения внесенные в законодательные акты,
регулирующие порядок ведения
бухгалтерского учета в течение года, отражаются с учетом требований
правил ведения учета.
Контроль за исполнением
настоящего приказа возложен на главного бухгалтера.