Таблица 2

Хозяйственные операции за январь 2004 года, руб.

№ п/п

Документ

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

В.Р.С.

По договору №15 поступило от ОАО «Дальинвест» за выполненную аудиторскую проверку

100000

100000

76

51

90/1

76

6

В.Р.С.

Поступила на расчетный счет оплата за участие в семинаре «Новое в учете» от фирмы «Восток»

500

500

62

51

90/1

62

7

Приходные кассовые ордера

Поступила в кассу оплата за участие в семинаре «Новое в учете»

45000

4500

62

50

90/1

62

10

Расчет бухгалтера

Произведены отчисления во внебюджетные фонды в установленном %(ЕСН+ отчисления на травматизм)

-пенсионный фонд

-фонд социального страхования

-фонд обязательного медицинского страхования

4900

700

630

6230

20

20

20

69

69/1

69/2

69/3

51

11

Чек, приходный кассовый ордер

Получена в кассу причитающаяся заработная плата преподавателям и аудиторам

16688

50

51

16

Ведомость учета ЗП

Начислена ЗП

-директору (16000+К+ДВ)

-бухгалтеру(15000+К+ДВ)

15000 * 1,25  = 18750

20000

18750

20

20

70

70

21

Расчет бухгалтера

Определяется и списывается финансовый результат за январь месяц

34695

90/9

99

4.2. Расчетно-платежная ведомость

Таблица 3

Расчетно-платежная ведомость за январь 2003

Ф.И.О.

Начислено

ЗП

НДФЛ

13%

ФСС

4%

ФОМС

3,6%

ПФ

28%

ИТОГО

К выдаче

Ланская

15000

1950

600

540

4200

13050

Петровская

5000

650

200

180

1400

4350

Макарова

8750

1137,5

350

315

2450

7612,5

Аксютина

2500

325

100

90

700

2175

Данина

6250

812,5

250

225

1750

5437,5

Донкова

20000

2509

800

720

5600

17491

Семенова

18750

1724,13

750

675

5250

17025,87

Итого

76250

9108,1

3050

2745

21350

67141,9

4.3. Учетная политика

Приказ

Об учетной политики ООО «ОСД Аудит»

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными и законодательными актами, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета и исчисление налогов в Российской Федерации в 2003 г.

1.Бухгалтерский учет в организации.

Бухгалтерский учет ведется с применением журнально-ордерной системы с использованием компьютерной техники (Программа 1С), способом двойной записи на основании рабочего плана счетов, разработанного в организации.

2.Основные средства.

В состав основных средств учитывается имущество стоимостью свыше 10000 рублей и сроком службы более 12 месяцев.

Основные средства стоимостью менее 10000 руб., приобретенные до 01 января 2003 года, учитываются в составе основных средств до момента их выбытия.

Имущество стоимостью менее 10000 руб., учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию.

Имущество со сроком службы менее 1 года учитываются в составе материальных расходов по мере ввода в эксплуатацию.

3.Амортизация основных средств.

Амортизация основных средств  рассчитывается линейным способом для всех основных средств.

Срок амортизации устанавливается конкретно по каждому основному средству по наименьшему сроку, установленной для каждой группы.

Амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется исходя из сроков полезного использования основных средств, установленных для каждой группы ОС в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

4. Ремонт основных средств.

Ремонтный фонд на предприятии не создается.

Расходы на ремонт признаются расходами в полной сумме в том периоде, в котором они осуществляются.

Аналогичный порядок учета расходов на ремонт основных средств применяется к арендованным основным средствам.

5. Нематериальные активы.

Учет нематериальных активов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденным Приказом МинФина России от 16.10.2000 №91н.

Амортизация нематериальных активов определяется приказом руководителя.

6. Выручка от продажи

Выручка от  реализации отражается в бухгалтерском учете по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

7.Учет материалов, товаров, продукции, ценных бумаг.

Материалы, товары и ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по фактической цене приобретения.

При отпуске в производство материалов их оценка производится методом ФИФО.

При выбытии материалов их оценка производится методом ФИФО.

Оценка готовой продукции производится по плановой себестоимости.

Списание готовой продукции производится по методу ФИФО.

8.Распределение расходов по видам деятельности.

Общехозяйственные расходы распределяются по разным видам деятельности пропорционально выручке от этих видов деятельности.

9.Подотчетные суммы:

Авансовые отчеты по командировкам по России сдаются в течение 3-х рабочих дней с даты окончания командировки.

Авансовые отчеты по командировкам за пределы России сдаются в течение 10-ти рабочих дней с даты окончания командировки.

Авансовые отчеты хозяйственным и прочим расходам сдаются в течение 90 календарных дней с даты выдачи денежных средств.

10.Инвентаризация

Инвентаризация основных средств, нематериальных активов, материалов, товаров и ценных бумаг производится 1 раз в 3 года.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности производится 1 раз в год..

11. Изменения и дополнения к учетной политике.

Данная учетная политика может дополняться и уточняться отдельными приказами по организации при неоднозначном толковании вновь введенных законодательных актов (с доведением внесенных изменений до налоговых органов).

Вопросы, не освещенные в данной учетной политике и изменения внесенные в законодательные акты, регулирующие порядок ведения  бухгалтерского учета в течение года, отражаются с учетом требований правил ведения учета.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложен на главного бухгалтера.