Расчетная часть

Таблица 2

Смета 2 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр.

Статья затрат

Вариант сметы

Вариант 1

Всего на год

в т.ч. на IV квартал

1

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

10 520

2 630

2

Затраты на оплату труда

17 300

4 325

3

Амортизация основных фондов

2 734

-

4

Прочие расходы - всего,                        

5 738

1 435

 

в том числе:

5

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

35

10

6

б) налоги, включаемые в себестоимость

5 487

1 372

 

в том числе:

7

социальный налог (26%)

4 498

1 125

8

прочие налоги

989

247

9

в) арендные платежи и другие расходы

216

54

10

Итого затрат на производство

36 292

9 073

11

Списано на непроизводственные счета

400

100

12

Затраты на валовую продукцию

35 892

8 973

13

Изменение остатков незавершённого производства

464

116

14

Изменение остатков по расходам будущих периодов

30

8

15

Производственная себестоимость товарной продукции

35 398

8 850

 

в том числе:

 

а) трансакционные расходы

3 540

885

 

б) управленческие расходы

3 000

750

16

Расходы на продажу

1 463

369

17

Полная себестоимость готовой продукции

43 401

10 850

18

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и активов)

81 560

20 390

         Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.

Таблица 3

Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды

март

июнь

сентябрь

декабрь

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

5 200 

10 450 

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

 

 9 890

         Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 11,0 %.

5 200 * 6  +  10 450 * 3 =  5 213 тыс. руб. плановый ввод в действие основных    

     12                 12                                                                                        фондов

                                          

5 890 * 0  = 0 тыс. руб. плановое выбытие  основных фондов

 

      12                                                                                 

22 420 – 2 780 + 5 213 = 24 853 тыс. руб.

24 853 × 11 % = 2 734 тыс. руб. норма амортизации

Таблица 4

Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и её распределение

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

22 420

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

5 213

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

-

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

2 780

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

24 853

6

Средняя норма амортизации

11

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

2 734

8

Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы

2 734

Таблица 5

Данные к расчёту объёма реализации и прибыли

                  

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

2

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 430

3

б) по производственной себестоимости

1 460

4

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

5

а) в днях запаса

9

6

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

2 039

 7

в) по производственной себестоимости

885

 

Прочие доходы и расходы

 

Операционные доходы

8

Выручка от продажи выбывшего имущества

8 200

9

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2 040

10

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3 442

 

Операционные расходы

11

Расходы по продаже выбывшего имущества

4 900

12

Расходы на оплату услуг банков

120

 

Внереализационные доходы

13

Доходы от прочих операций

17 942

 

Внереализационные расходы

14

Расходы по прочим операциям

12 460

15

Налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

16

Содержание объектов социальной сферы - всего,

1 820

 

в том числе:

17

а) учреждения здравоохранения

800

18

б) детские дошкольные учреждения

730

19

в) содержание пансионата

290

20

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1 000

Таблица 6

Расчёт объёма реализуемой продукции и прибыли

                    

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

2

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2 430

3

б) по производственной себестоимости

1 460

4

в) прибыль

970

5

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

 

6

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81 560

7

б) по полной себестоимости

43 401

8

в) прибыль

38 159

9

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

10

а) в днях запаса

9

11

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

2 039

12

в) по производственной себестоимости

885

13

г) прибыль

1 154

14

Объём продаж продукции в планируемом году:

 

15

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81 951

16

б) по полной себестоимости

43 976

17

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

37 975

                          Таблица 7

Показатели по капитальному строительству

№ п/п

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

2

1

Капитальные затраты производственного назначения

16 725

2

в том числе: объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8 100

3

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6 000

4

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,2

5

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1 000

6

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

14

Таблица 8

Данные к расчёту потребности в оборотных средствах

                                   

№ стр.

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

Изменение расходов будущих периодов

30

2

Прирост устойчивых пассивов

280

3

Норматив на начало года:

 3.1

производственные запасы

1 416

  3.2 

незавершённое производство

539

  3.3 

расходы будущих периодов

70

 3.4

готовая продукция

1 567

4

Нормы запаса в днях:

 4.1

производственные запасы

53

 4.2

незавершённое производство

8

  4.3 

готовые изделия

16

Таблица 9

Расчёт источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

1

Ассигнования из бюджета

- 

-

2

Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

8 900

4 000

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

2 734

-

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

664

-

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

-

1 000

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

4 427

1 000

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16 725

6 000

9

Проценты по кредиту к уплате (ставка 14 % годовых)

620

140

Таблица 10

Расчёт потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. - всего

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1

Производственные запасы

1 416

2 630

29

53

1 537

+121

2

Незавершённое производство

539

8 973

100

8

800

+261

3

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

30

-40

4

Готовые изделия

1 567

8 850

98

16

1 568

+1

5

Итого

3 592

20 453

227

3 945

+343

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

 

 

 

 

 

-280

7

Прибыль

 

 

 

 

 

+63

Таблица 11

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

2.1.

1

Отчисления в резервный фонд

5 000

2

Реконструкция цеха

8 900

3

Строительство жилого дома

4 000

4

Отчисления в фонд потребления - всего,

7 980

 

в том числе:

5

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4 980

6

б) удешевление питания в столовой

1 500

7

в) на выплату дополнительного вознаграждения

1 500

13

Налоги, выплачиваемые из прибыли

2 500

14

Налог на прибыль 24%

11 011

15

Налог на прочие доходы 6%

329

Таблица 12

Данные к расчёту источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п

Показатели

Вариант сметы, тыс. руб.

2

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

60

2

Средства целевого финансирования

210

3

Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений

730

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Собственные средства, направляемые на НИОКР

1 000

Таблица 13

Проект отчёта  прибылях и убытках

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:

81 951

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

43 976

3

Прибыль (убыток) от продажи

37 975

II. Операционные доходы и расходы

4

Проценты к получению

2 040

5

Проценты к уплате

760

6

Доходы от участия в других организациях

3 442

7

Прочие операционные доходы

8 200

8

Прочие операционные расходы

5 020

8а

Сальдо операционных доходов и расходов

7 902

III. Внереализационные доходы и расходы

9

Внереализационные доходы

17 942

9а

Расходы по прочим операциям

12 460

10а

Внереализационные расходы – всего,

5 478

 

в том числе:

11

а) содержание учреждений здравоохранения

800

12

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

13

в) содержание пансионата

290

14

г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1 000

15

д) налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

15а

сальдо внереализационных доходов и расходов

4

16

Прибыль (убыток) планируемого года

45 881

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ п/п

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

Отчисления в резервный фонд

5 000

2

Реконструкция цеха

8 900

3

Строительство жилого дома

4 000

4

Отчисления в фонд потребления - всего,

7 980

 

в том числе:

 

5

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4 980

6

б) удешевление питания в столовой

1 500

7

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1 500

13

Налоги, выплачиваемые из прибыли

2 500

14

Налог на прибыль

11 011

15

Налог на прочие доходы 6%

329

16

Погашение долгосрочного кредита

3 474

17

Выплата дивидендов

2 687

18

Пополнение оборотных средств

73

19

Всего распределено прибыли

45 881

Таблица 15

№ стр.

Доходы

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Операционные доходы

Внереализационные доходы

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

 

Расходы

 

1

Затраты

35 755

35 755

 

2

Платежи в бюджет - всего, в том числе:

21 985

 

3

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 487

5 487

 

4

налог на прибыль

11 011

11 011

 

5

налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2500

329

2 829

 

6

налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

2 658

 

7

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7 980

7 980

 

8

Прирост собственных оборотных средств

280

63

343

 

9

Вложения во внеоборотные активы

2 734

664

4 427

8 900

16 725

 

10

Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

1 000

1 000

4 000

6000

 

11

Затраты на проведение НИОКР

1 000

200

1 000

1 200

 

12

Операционные расходы

5 020

5 020

 

13

Внереализационные расходы

12 460

12 460

 

14

Содержание объектов социальной сферы

210

60

1 820

1 820

2 820

 

15

Погашение долгосрочных кредитов

2 714

2 714

 

16

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

760

760

 

17

Выплата дивидендов

3 447

3 447

 

18

Отчисления в резервный фонд

5 000

5 000

 

19

Прибыль

37 975

7 902

4

45 881

 

20

Итого доходов

81 951

210

60

280

13 682

17 942

664

200

1 000

-

8 927

-

-

124 916

122 209

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

                         

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

 001

I. Поступления (поток денежных средств)

 002

А. От текущей деятельности

 003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

81 951

 004

Прочие поступления:

270

 005

средства целевого финансирования

210

 006

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

60

 007

Прирост устойчивых пассивов

280

 008

итого по разделу А

82 501

 009

Б. От инвестиционной деятельности

 010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

8 200

 010а

Прочие операционные доходы

3 442

 011

Доходы от внерелизационных операций

17 942

 012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

664

 013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

 014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1 000

 015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

-

015

Итого по разделу Б

31 448

016

В. От финансовой деятельности

017

Увеличение уставного капитала

-

018

Доходы от финансовых вложений

2 040

019

Увеличение задолженности, в том числе:

8 927

019а

краткосрочный кредит

3 500

020

получение новых займов, кредитов

5 427

021

выпуск облигаций

-

022

Итого по разделу В

10 967

023

Итого доходов

124 916

023

II. Расходы (отток денежных средств)

025

А. По текущей деятельности

026

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

35 755

 027

Платежи в бюджет - всего,

21 985

 

в том числе:

 

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5 487

 028

налог на прибыль

11 011

029

налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2 829

030

налоги, относимые на финансовые результаты

2 658

032

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7 980

033

Прирост собственных оборотных средств

343

034

Итого по разделу А

66 063

035

Б. По инвестиционной деятельности

036

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

037

вложения во внеобортные активы производственного назначения

16 725

038

вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

6 000

039

затраты на проведение НИОКР

1 200

040

платежи по лизинговым операциям

041

долгосрочные финансовые вложения

042

расходы по прочей реализации

4 900

043

расходы по внерелизационным операциям

12 460

044

содержание объектов социальной сферы

2 090

045

прочие расходы

270

046

Итого по разделу Б

43 645

04

В. От финансовой деятельности

048

Погашение долгосрочных кредитов

2 714

049

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

760

050

Краткосрочные финансовые вложения

-

051

Выплата дивидендов

3 447

052

Отчисления в резервный фонд

5 000

053

Прочие расходы

120

054

Итого по разделу В

12 041

055

Итого расходов

121 749

056

Превышение доходов над расходами (+)

3 167

057

Превышение расходов над доходами (-)

058

Сальдо по текущей деятельности

16 438

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-12 197

060

Сальдо по финансовой деятельности

-1 074