Расчетная часть

Расчетная часть

Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр.	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. На 4 квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36540	9135
2	Затраты на оплату труда	17608	4402
3	Амортизация основных фондов	1910	478
4	Прочие расходы - всего,	6253	1562
	в том числе:
5	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
6	б) налоги, включаемые в себестоимость,	5567	1392
	в том числе:
7	социальный налог (35.6%)	4578	1145
8	прочие налоги	989	247
9	в)арендные платежи и другие расходы	256	60
10	Итого затрат на производство	62311	15577
11	Списано на непроизводственные счета	10238	2560
12	Затраты на валовую продукцию	52073	13017
13	Изменение остатков незавершенного производства	344	86
14	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
15	Производственная себестоимость товарной продукции	51740	12935
16	Расходы на продажу	5261	1315
17	Полная себестоимость товарной продукции	57001	14250
18	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85200	21550

А о.ф.=п.2*35,6%=17608*35,6%=1910

А о.ф.(4 кв.)=п.2*35,6%=4402*35,6%=1495

Проч. расходы=п.5(табл.3)*п.6(табл.3)=14150*13,5%=6253

Прогч. расходы(4 кв.)=6253/4=1562

Итого зат. на произв. =п.1+п.2+п.3+п.4=36540+17608+1910+6253= =62311

Итого зат. на произв (4 кв.) =15577

Затраты на вал. прод.=62311-10238=520732

Затраты на вал. прод (4 кв.)=15577-2560=13017

Произ. С/с товарной прод.=п.12-п.-13-п.14=52073-344-(-12)=51740

Произ. С/с товарной прод. (4 кв.)=12935

Полная С/С товар. прод.=п.15+п.16=51740+5261=57001

Полная С/С товар. прод. (4 кв.)=14250

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 13,5

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	14150
6	Средняя норма амортизации	13,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	1910

ОФвв = 4100 * 10 / 12 = 3417

ОФвв = 3600 * 1 / 12 = 300

SОФвв = 3417 + 300 = 3717

ОФвыб = 6360 * (12 – 5) / 12 = 3710

ОФвыб = 1070 * (12 – 8) / 12 = 357

SОФвыб = 3710 + 357 = 4067

15530 + 3717 – 4067 – 1030 = 14150

Ам = 14150 * 13,5 / 100 = 1910

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
5	а) в днях запаса	7
6	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1676
7	в) по производственной себестоимости	1006
	Прочие доходы и расходы
	Операционные доходы
8	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
9	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
10	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
	Операционные расходы
11	Расходы по продаже выбывшего имущества	5340
12	Расходы на оплату услуг банков	70
	Внереализационные доходы
13	Доходы от прочих операций	10876
	Внереализационные расходы
14	Расходы по прочим операциям	9100
15	Налоги, относимые на финансовые результаты	15234
16	Содержание объектов социальной сферы – всего,	1220
	в том числе:
17	а) учреждения здравоохранения	200
18	б) детские дошкольные учреждения	730
19	в) содержание пансионата	290
20	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200

1.6=п.18(4 кв. табл.1)/90*п.5(табл.4)=21550/90*7=1676

1.7=п.15(4 кв. табл.1)/90*п.5(табл.4)=12935/90*7=1006

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
3	б) по производственной себестоимости	1950
4	в) прибыль	550
5	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85200
7	б) по полной себестоимости	57001
8	в) прибыль	28199
9	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10	а) в днях запаса	7
11	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1676
12	в) по производственной себестоимости	1006
13	г) прибыль	670
14	Объем продаж продукции в планируемом году:
15	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86024
16	б) по полной себестоимости	57945
17	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	28079

Прибыль(п.8)=п.6-п.7=85200-57001=28199

Прибыль(п.13)=п.11-п.12=1676-670=670

п.15(а)=п.2+п.6-п.11=2500+85200-1676=86024

п.16(б)=п.3+п.7-п.12=1950+57001+1006=57945

п.17(в)=п.15-п.16=86024-57945=28079

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ п/п	Показатели	Тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
2	В том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
4	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
5	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы	3935
3.2	незавершенное производство	236
3.3	расходы будущих периодов	15
3.4	готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	45
4.2	незавершенное производство	4
4.3	готовая продукция	7

Таблица 8

Расчет источников финансирования вложений

во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производст-венного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		710
6	Прочие источники
7	Долгосрочный кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25 % годовых)	778	40

п.4 = п.2 табл.6 * п.4 табл.6 = 3500*9.41%=329

п.5 = п.5 табл.6

п.7 (произв. хар-ра)= п.8-п.2-п.3-п.4 =8100-2750-1910-329=3111

п.7 (непроизв. хар-ра)= п.8-п.2-п.5=3120-2250-710=160

п.9 (произв. хар-ра)= п.7*п.6 (табл.6) = 3111*25%=778

п.9 (произв. хар-ра)= 160*25%=40

Таблица 9

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

Прирост (+), снижение (-)	8	+655	+344	-12	+507	1494		+230	+1264
Норматив на конец года, тыс. руб.	7	4590	580	3	1008
Нормы запасов, в днях	6	45	4		7
Затраты 4 кв., тыс. руб. /день	5	102	145		144
Затраты 4 кв., тыс. руб. - всего	4	9135	13018	-3	12935
Норматив на начало года, тыс. руб.	3	3935	236	15	501
Статьи затрат	2	Производственные запасы	Незавершенное производство	Расходы будущих периодов	Готовые изделия	Итого	Источники прироста	Устойчивые пассивы	Прибыль
№ стр.	1	1	2	3	4	5		6	7

Таблица10

Данные к распределению прибыли

№ п/п	Показатель	тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	7505
10	Налог на прочие доходы 6%	107
11	Погашение долгосрочных кредитов	1000
12	Выплата дивидендов	8173

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждениях	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57945
3	Прибыль (убыток) от продажи	28079
2. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	818
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие операционные доходы	7600
8	Прочие операционные расходы	5410
3. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	10876
10	Внереализационные расходы – всего,	12054
	в том числе:
11	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
13	в) содержание пансионата	290
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	1534
16	Прибыль (убыток) планируемого года	30049

Проценты к уплате = п.9 (табл.8)=778+40=818

Прочие операционные расходы =п.11 (табл.4) + п.12 (табл.4) = 5340+70 =5410

Внереализационные расходы всего = п.14 (табл.4) +п.15 (табл.4) +п.16 (табл.4) +п.20 (табл.4)=9100+1534+1220+200 = 12054

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	7505
10	Налог на прочие доходы 6%	107
11	Погашение долгосрочного кредита	1000
12	Выплата дивидендов	8173

Налогооблагаемая прибыль = 28079 + 920 – 818 + 856 + 7600 – 5410 + 10876 - - 200 – 9100 – 1534 = 31269

Налог на прибыль = 31269 * 24 / 100 = 7505

Выплата дивидендов = 30049 – 3000 – 2750 – 2250 – 3020 – 980 – 7505 – 107 – - 1000 – 1264 = 8173

Таблица 14

Итого расходов	15	50468		5567	7612	980		3020
Прибыль	14				7612	980		3020
Получение новых займов, кредитов	13
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	12
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	11
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	10
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хоз. способом	9
Внереализационные доходы	8
Операционные доходы	7
Прирост устойчивых пассивов	6
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	5
Средства целевого финансирования	4
Выручка от продажи	3	50468		5567
	2	Затраты	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	налоги, включаемые в себестоимость продукции	налог на прибыль	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	налоги, относимые на финансовые результаты	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
№ стр.	1	1	2	3	4	5	6	7
15	1494	8100	3120	200	5410	12054	150	1000	818	8173	3000	30049	141215
14	1264	2750	2250					1000		8173	3000		30049
13		3111	160										3271
12													-
11			710										710
10				200									200
9		329											329
8						12054						-1178	10876
7					5410				818			3148	9376
6	230												230
5							50						50
4							100						100
3		1910										28079	86024
2	Прирост собственных оборотных средств	Вложения во внеоборотные активы	Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	Затраты на проведение НИОКР	Операционные расходы	Внереализационные расходы	Содержание объектов социальной сферы	Погашение долгосрочных кредитов	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	Выплата дивидендов	Отчисления в резервный фонд	Прибыль	Итого доходов
1	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

Выручка от продажи =п.16 (табл.5)–п.4 (табл.1)–п.3 (табл.1)–п.8 (табл.1)=

=50468

Налоги, включаемые в себестоимость =п.3 (табл.1)+п.8 (табл.1)=5567

Налог на прибыль = п.9 (табл.13) + п.10 (табл.13) =7612

Налоги, выплачиваемые из прибыли = п.8 (табл.13) = 980

Выплаты из фонда потребления = п.4 (табл.13) = 3020

Прирост собственных оборотных средств = п.6 (табл.9) + п.7 (табл.9)=1494

Вложения во внеоборотные активы = п.3 (табл.8) + п.4 (табл.8) + п.7 (табл.8) + п.2 (табл.8) = 8100

Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения =

=п.5(табл.8)+п.7(табл.8)+п.2(табл.8)=3120 Затраты на проведение НИОКР = п.5 (табл.11) + п.4 (табл.11) =200

Операционные расходы = п.8 (табл.12) = 5410

Внереализационные расходы = п.14 (табл.4)=12054

Содержание объектов социальной сферы = 150

Погашение долгосрочных кредитов = п.11 (табл.13)=1000

Уплата процентов по долгосрочным кредитам = п.5 (табл.12)=818

Выплата дивидендов = п.12 (табл.13)=8173

Отчисления в резервный фонд = п.1 (табл.10)=3000

Прибыль = п.3 (табл.12) + п.4 (табл.12) – п.5 (табл.12) + п.6 (табл.12)+

+ п.7 (табл.12) – п.8 (табл.12) + п.9 (табл.12) – п.10 (табл.12) =30049

Таблица 15

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы
011	Доходы от внереализационных операций	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	-
015	Итого по разделу Б	19715
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала	-
018	Доходы от финансовых вложений	1776
019	Увеличение задолженности, в том числе:
020	получение новых займов, кредитов	3271
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу В	5047
023	Итого доходов	111166
024	2. Расходы (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50468
027	Платежи в бюджет – всего,	15586
	в том числе:
	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
028	налог на прибыль	7505
029	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных оборотных средств	1494
034	Итого по разделу А	70568
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:
037	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	8100
038	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3120
039	затраты на проведение НИОКР	200
040	платежи по лизинговым операциям
041	долгосрочные финансовые вложения
042	расходы по прочей реализации	5340
043	расходы по внереализационным операциям	9100
044	содержание объектов социальной сферы	1220
045	прочие расходы
046	Итого по разделу Б	27080
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	1000
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	818
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	8173
052	Отчисления в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы	70
054	Итого по разделу В	13061
055	Итого расходов	110709
056	Превышение доходов над расходами (+)	457
057	Превышение расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей деятельности	15836
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7365
060	Сальдо по финансовой деятельности	-8014