Расчетная часть

(смета 1. Вариант1.)

1. Рассчитаем смету затрат на производство продукции.

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции

общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36 540	9 135
2	Затраты на оплату труда	17 608	4 402
3	Амортизация основных фондов	1 910	478
4	Прочие расходы – всего, В том числе:	6 253	1 563
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	5 567	1 392
4.2.1	Единый социальный налог (26%)	4 578	1 145
4.2.2	Прочие налоги	989	247
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
5	Итого затрат на производство	62 311	15 578
6	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560
7	Затраты на валовую продукцию	52 073	13 018
8	Изменение остатков незавершенного производства	+344	+86
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
10	Производственная себестоимость товарной продукции	51 741	12 935
10а	Трансакционные расходы	4 139	1 035
10б	Управленческие расходы	1 200	300
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315
12	Полная себестоимость товарной продукции	62 341	15 585
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85 200	21 550
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	22 859	5 715
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,7	0,18

Расчеты к таблице 1:

1) п.4.2.1 (Единый социальный налог) = п.2 (Затраты на оплату труда) * * 0,26 = 17 608 · 0,26 = 4 578 (тыс. руб.)

2) п.4.2 (налоги, включаемые в себестоимость) = п.4.2.1 (Единый социаль-ный налог) + п.4.2.2 (Прочие налоги) = 4 578 + 989 = 5 567 (тыс. руб.)

3) п.4 (Прочие расходы) = п.4.1 (Уплата процентов за краткосрочный кредит) + п.4.2 (Налоги, включаемые в себестоимость) + п.4.3 (Аренд-ные платежи и другие расходы) = 430 + 5 567 + 256 = 6 253 (тыс. руб.)

4) п.5 (Итого затрат на производство) = п.1 (Материальные затраты) + п.2 (Затраты на оплату труда) + п.3 (Амортизация основных фондов) + п.4 (Прочие расходы) = 36 540 + 17 608 + 1 910 + 6 253 = 62 311 (тыс. руб.)

5) п.7 (Затраты на валовую продукцию) = п.5 (Итого затрат на производ-ство) – п.6 (Списано на непроизводственные счета) = 62 311 – 10 238 =

= 52 073 (тыс. руб.)

6) п.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) = п.7 (За-траты на валовую продукцию) – п.8 (Изменение остатков незавершен-ного производства) – п.9 (Изменение остатков по расходам будущих периодов) = 52 073 – 344 – (-12) = 51 741 (тыс. руб.)

7) п.10а (Трансакционные расходы) = п.10 (Производственная себесто-имость товарной продукции) * 0,08 = 51 741 * 0,08 = 4 139 (тыс. руб.)

8) п.12 (Полная себестоимость товарной продукции) = п.10 (Производ-ственная себестоимость товарной продукции) + п.10а (Трансакционные расходы) + п.10б (Управленческие расходы) + п.11 (Внепроизводствен-ные (коммерческие) расходы) = 51 741 + 4 139 + 1 200 + 5 261 = = 62 341 (тыс. руб.)

9) п.14 (Прибыль на выпуск товарной продукции) = п.13 (Товарная про-дукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – п.12 (Полная себесто-имость товарной продукции) = 85 200 – 62 341 = 22 859 (тыс. руб.)

10) п.15 (Затраты на 1 рубль товарной продукции) = п.12 / п.13 = = 62 341 / 85 200 = 0,7

2. Определим сумму амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл.3).

Таблица 3

Данные к расчету амортизационных отчислений

на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 15 530 тыс. руб.

февраль

май

август

ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4100

3600

Плановое выбытие основных фондов,

Тыс. руб.

6360

1070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 13,5%.

Определим сумму амортизационных отчислений на основные производственные фонды.

Решение:

1) Ввод:

2) Выбытие:

3) Средневзвешенная стоимость основных фондов:

4) Сумма амортизационных отчислений:

Распределим амортизационные отчисления (табл.4).

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3 717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4 067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1 030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего	14 150
6	Средняя норма амортизации	13,5%
7	Сумма амортизационных отчислений – всего	1 910
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	1 910

3. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 6) на основе данных таблицы 5.

Таблица 5

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1 676
2.3	в) по производственной себестоимости	1 006
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5 340
7	Проценты к уплате	341
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 876
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 534
12	Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе:	1 220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	400

Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчисляем однодневный оборот). Значение строки 7 «Проценты к уплате» в табл. 5 определяется на основании расчетов таблице 9.

п.2.2 = п.13 (табл.1) / 90 * 7 = 21 550 / 90 * 7 = 1 676 (тыс. руб.)

п.2.3 = п.10 (табл.1) / 90 * 7 = 12 935 / 90 * 7 = 1 006 (тыс. руб.)

Таблица 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	б) по производственной себестоимости	1 950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85 200
2.2	б) по полной себестоимости	62 341
2.3	в) прибыль	22 859
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1 676
3.3	в) по производственной себестоимости	1 006
3.4	г) прибыль	670
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
4.2	б) по полной себестоимости	63 285
4.3	г) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	22 739

1) п.1.3 = п.1.1 – п.1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 (тыс. руб.)

2) п.2.3 = п.2.1 – п.2.2 = 85 200 – 62 341 = 22 859 (тыс. руб.)

3) п.3.4 = п.3.2 – п.3.3 = 1 676 – 1 006 = 670 (тыс. руб.)

Объем продаж в планируемом году = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года + Выпуск товарной продукции – Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года.

4) п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 – п.3.2 = 2 500 + 85 200 – 1 676 = 86 024 (тыс. руб.)

5) п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 - п.3.3 = 1 950 + 62 341 – 1 006 = 63 285 (тыс. руб.)

6) п. 4.3 = п.4.1 – п.4.2 = 86 024 – 63 285 = 22 739 (тыс. руб.)

Таблица 7

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	8 100
2	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	15

Таблица 8

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Смета, тыс. руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	150
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	45
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	6

4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 9). Дополнительные данные приведены в таблицах 7, 10 и смете затрат.

Таблица 9

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производ-ственного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	1 000	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 910	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	2 111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8 100	3 120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 15% годовых)	317	24

1) п.2, ст.3 = п.2 (табл. 10) = 2 750 (тыс. руб.)

2) п.2, ст.4 = п.3 (табл. 10) = 2 250 (тыс. руб.)

3) п.3, ст.3 = п.7 (табл. 4) = 1 910 (тыс. руб.)

4) п. 4 ст. 3 = табл. 7 п. 1.1 * табл. 7 п. 3 / 100 = 3500 * 9,41 / 100 = 329;

5) п. 5 ст. 4 = табл. 7 п. 4 = 710;

6) п. 7 ст. 3 = п.8 ст.3 – п.1 ст.3 - п.2 ст.3 – п.3 ст.3 – п.4 ст.3 = 8100 – 1000 – 2750 – 1910 – 329 = 2111;

7) п. 7 ст. 4 = п. 8 ст. 4 – п. 2 ст. 4 – п. 5 ст. 4 = 3120 – 2250 – 710 = 160;

8) п. 8 ст. 3 = табл. 7 п. 1 = 8100;

9) п. 8 ст. 4 = табл. 7 п. 2 = 3120;

10) п. 9 ст. 3 = п. 7 ст. 3 *15% = 2111 * 0,15= 317

11) п. 9 ст. 4 = п. 7 ст. 4 *15% = 160 * 0,15 = 24

Таблица 10

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов	757

п. 4 = п. 4.1 + п. 4.2 + п. 4.3 = 1120 + 1000 + 900 = 3020;

3 года – срок погашения кредита

п. 6 = табл. 9 п. 7 ст. 5 / 3 года = 2271 / 3 = 757.

5. Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.11) исходя из данных, приведенных в таблице 8.

Таблица 11

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норма- тив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб., всего	Затраты IV кв., тыс.руб./ день	Норма запа-сов, в днях	Норма-тив на конец года, тыс.руб.	При-рост (+), сни-жение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производствен-ные запасы	3 935	9 135	102	45	4 590	+655
2	Незавершенное производство	236	13 018	145	4	580	+344
3	Расходы буду-щих периодов	15	Х	Х	Х	-12	-27
4	Готовые изделия	501	12 935	144	6	864	+363
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	6 022	1 335
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	150
7	Прибыль п.5 – п.6	1 185

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы.

Материальные затраты всего на год (из сметы 1) = 36 540 тыс. руб.

В том числе на IV квартал = 9 135 (тыс. руб.)

Затраты IV кв./ день (производств. запасы) = 9 135 / 90 = 102 (тыс. руб.)

Норматив на конец года = 102 * 45 = 4 590 (тыс. руб.)

Затраты на валовую продукцию всего на год = 72 549 (тыс. руб.)

В том числе на IV квартал = 13 018 (тыс. руб.)

Затраты IV кв./ день (незаверш. пр-во) = 13 018 / 90 = 145 (тыс. руб.)

Норматив на конец года = 145 * 4 = 580 (тыс. руб.)

Производственная себестоимость товарной продукции = 51 741 (тыс. руб.)

В том числе на IV квартал = 12 935 (тыс. руб.)

Затраты IV кв./ день (готовая продукция) = 12 935 / 90 = 144 (тыс. руб.)

Норматив на конец года = 144 * 6 = 864 (тыс. руб.)

Таблица 12

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Смета, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	200

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 13). Данные для расчета представлены в таблице 5 и рассчитаны в таблице 6.

Таблица 13

Проект отчёта о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	63285
3	Прибыль (убыток) от продаж	22739
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	70+341=411
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие доходы	18476
8	Прочие расходы – всего, в том числе:	23004
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	400
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1534
8.6	е) прочие расходы	14510
8.7.	ж) расходы от реализации выбывшего имущества	5340
9	Прибыль (убыток) планируемого года	19576

п. 1 = табл. 6 п. 4.1 = 86024;

п. 2 = табл. 6 п. 4.2 = 63285;

п. 3 = п. 1 – п. 2 = 86024 – 63285 = 22739;

п. 4 = табл. 5 п. 4 = 920;

п. 5 = табл. 5 п. 8 + табл. 5 п. 7. = 70 + 341 = 411;

п. 6 = табл. 5 п. 5 = 856;

п. 7 = табл. 5 п. 3 + табл. 5 п. 9 = 10876 + 7600 = 18476;

п. 8 = п. 8.1 + п. 8.2 + п. 8.3 + п. 8.4 + п. 8.5 + п. 8.6 + п. 8.7=17594;

п. 8.1 = табл. 5 п. 12.1 = 200;

п. 8.2 = табл. 5 п. 12.2 = 730;

п. 8.3 = табл. 5 п. 12.3 = 290;

п. 8.4 = табл. 5 п. 13 = 400;

п. 8.5 = табл. 5 п. 11 = 1534;

п. 8.6 = табл. 5 п. 10+п.6+п.8 = 14510;

п. 8.7 = табл. 5 п. 6 = 5340;

п. 9 = п. 3 + п. 4 – п. 5 + п. 6 + п. 7 – п. 8 = 22739 + 920 + 856 + 18476 – 411 – 23004 = 19576

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл.14) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 налогового кодекса РФ.

Таблица 14

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе:	19576
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 24%	4698
2	Сумма налога к уплате по ставке 24 % – всего, в том числе:	4502
2.1	в федеральный бюджет – 7,5 %	1370
2.2	в бюджет субъекта Федерации – 16,5 %	3132
2.3	в местный бюджет – 2 %
3	Сумма налога к уплате по ставке 9 % – всего, в том числе:
З.1	в федеральный бюджет
3.2	в бюджет субъекта Федерации
3.3	в местный бюджет
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации
6	Общая сумма налога в местный бюджет
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	4502
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)

1) п.2 = 19576 * 0,24 = 4698 (тыс. руб.)

2) п.2.1 = 19576 * 0,07 = 1 370(тыс. руб.)

3) п.2.2 = 19576 * 0,16 = 3132тыс. руб.)

4) п.7 = п.2 = 4502 (тыс. руб.)

8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из данных табл. 10, 11, 13 и 14.

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	19576
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Отчисления в фонд накопления	-
3.1	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
3.2	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2 250
4	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
5	Прирост оборотных средств	1 185
6	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
7	Налог на прибыль 24 %	4502
8	Налог на прочие доходы 9 %	-
9	Погашение долгосрочного кредита	757
10	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	1132
11	Выплата дивидендов	-
12	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	1132

1) п.1 = п.1, табл.14 = 24 986 (тыс. руб.)

2) п.2 = п.1, табл.10 = 3 000 (тыс. руб.)

3) п.3.1. = п.2, табл.10 = 2 750 (тыс. руб.)

4) п.3.2. = п.3, табл.10 = 2 250 (тыс. руб.)

5) п.4 = п.4, табл.10 = 3 020 (тыс. руб.)

6) п.4.1 = п.4.1, табл.10 = 1 120 (тыс. руб.)

7) п.4.3 = п.4.3, табл.10 = 900 (тыс. руб.)

8) п.5 = п.7, табл.11 = 1 185 (тыс. руб.)

9) п.6 = п.5, табл.10 = 980 (тыс. руб.)

10) п.7 = п.2, табл.14 = 4502 (тыс. руб.)

11) п.9 = п.10, табл.10 = 757 (тыс. руб.)

12) п.10 = п.1 – п.2 – п.2.1 – п.3 – п.4 – п.5 – п.6 – п.7 – п.8 – п.9 – п.10 = = 19576 – 3 000– 2 750 – 2 250 – 3 020 – 1 185– 980 – 4502 – 757 = 1132 (тыс. руб.)

13) п.12 = п.10 =1132 (тыс. руб.)

Таблица 16

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.	Доходы Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	55808											55808
2	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	5567				1534						7058	14159
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567											5567
2.2	налоги на прибыль											6078	6078
2.3	налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					1534							1534
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
4	Прирост собственных оборотных средств				150							1200	1350
5	Кап. вложения производственного назначения	1910					329			1000	2111	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР							200	200				400
8	Прочие расходы					14510							14510
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1220							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов											757	757
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам											409	409
12	Выплата дивидендов											-	-
13	Отчисления в резервный фонд											3000	3000
14	Прибыль	22739				7998
15	Итого доходов	86024	100	50	150	25262	329	200	910	1000	2271

Итого доходов: 116296.

Итого расходов: 106003.

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления – всего, в том числе:	150
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	150
008	Итого по разделу А	86324
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	17662
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	1000
016	Итого по разделу Б	27501
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	-
020	Увеличение задолженности – всего, в том числе:	2271
021	получение новых займов, кредитов	2271
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	2271
024	Итого доходов	117146
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	55808
028	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	14159
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
030	налоги на прибыль, всего	6078
031	налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1350
035	Итого по разделу А	74337
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:	-
038	кап. вложения производственного назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного назначения	3120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5410
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1370
046		-
047	Итого по разделу Б	27500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	757
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	409
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	-
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054		-
055	Итого по разделу В	4166
056	Итого расходов	*106203*
057	Превышение доходов над расходами (+)	10943
058	Превышение расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей деятельности	13037
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-199
061	Сальдо по финансовой деятельности	-1895

Вывод.

В результате проведенных расчетов можно придти к следующим выводам. Наибольшую часть в структуре доходов занимают доходы от текущей деятельности. В них наиболее выражена выручка от реализации продукции, работ и услуг- 86024т.р.

Практически не задействованы прочие поступления и прирост устойчивых пассивов. Текущая деятельность ООО занимает большую часть и в статье расходов предприятия – 74337т.р. Наибольшую часть здесь занимают затраты на производство и платежи в бюджет.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от прочих операций 17662 т.р.Очень слабо задействованы остальные инвестиции. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и также расходы от внереализационных операций.

На последнем месте стоят доходы и расходы от финансовой деятельности. В доходах представлена только статья в получении новых кредитов и займов. Остальные статьи не задействованы вообще. Прибыль, полученная обществом с ограниченной ответственностью, направляется отчисления в резервный фонд.

Сравним доходы и расходы по каждому виду деятельности: по текущей деятельности превышение доходов над расходами составило +13037 т.р.; по инвестиционной деятельности: -199 т.р. по финансовой деятельности: -1895 т.р. Общий итог работы предприятия: +10943 т.р.

Можно сделать вывод, что в целом ООО получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. Если не будут задействованы другие виды деятельности, кроме текущей, предприятию в рыночных условиях без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.