Содержание

Введение____________________________________________________________________ 3

1 Теоретические основы кредита_______________________________________________ 5

1.1 Сущность и значение кредитования_______________________________________ 5

1.2 Кредитная политика как основа осуществления деятельности банка__________ 16

1.3 Организация процесса кредитования_____________________________________ 27

2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка ЗАО КБ "Ураллига"_____ 37

2.1 Цели, методы, этапы и информационная база для анализа___________________ 37

2.2 Анализ кредитной деятельности__________________________________________ 43

2.3 Рекомендации по повышению эффективности кредитной деятельности в ЗАО КБ "Ураллига"_________________________________________________________________________ 59

3. Проблемы организации деятельности кредитования коммерческих банков и пути преодоления___________________________________________________________________________ 65

3.1 Проблемы коммерческих банков при реализации различных видов кредита____ 65

3.2 Основные направления в совершенствовании кредитной деятельности коммерческих банков_________________________________________________________________________ 75

Заключение_________________________________________________________________ 86

Список использованной литературы и источников______________________________ 88

Приложения_______________________________________________________________ 941

Введение

Актуальность выбранной темы для исследования обуславливается тем, что переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Цель данной работы - раскрыть сущность деятельности банка по организации кредитования.

Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

   Раскрыть сущность и значение кредитования;

   Определить понятие кредитной политики банка;

   Описать организацию процесса кредитования;

   Проанализировать кредитную деятельность коммерческого банка ЗАО КБ "Ураллига" и дать рекомендации по повышению эффективности кредитной деятельности;

   Выявить проблемы организации деятельности кредитования коммерческого банка и пути преодоления.

Объектом исследования является кредитная деятельность банка. Предметом исследования - коммерческий банк ЗАО КБ "Ураллига".

Данная работа состоит из 3-х глав. В первой подробно описываются теоретические и методологические основы кредита. Раскрывается сущность процесса кредитования, значение кредитной политики и описывается организация процесса кредитования. Во второй главе производится анализ кредитного портфеля банка ЗАО КБ "Ураллига" и приводятся рекомендации по совершенствованию кредитной деятельности. В третьей главе рассматриваются проблемы организации деятельности кредитования коммерческого банка и пути преодоления.

Среди использованной в данной работе литературы следует особо выделить: ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ "О банках и банковской деятельности в РСФСР", Батракова Л. Г. "Экономический анализ деятельности коммерческого банка", Усоскин В.М. "Современный коммерческий банк", "Банковское дело" под ред. О.И. Лаврушина.

1 Теоретические основы кредита

1.1 Сущность и значение кредитования

Кредит (лат. creditum — ссуда) — ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Предшественником кредита выступал ростовщический кредит, который характеризовался высоким процентом и использовался как покупательное средство.

Кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства, отсюда кредитные отношения появляются не в сфере производства, а обращения, где владельцы товара противостоят друг другу как собственники товара и денег.

Экономической основой, на которой развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот средств (капитала). Процесс движения капитала создает объективную необходимость рождения кредита.

Неравномерность кругооборота основного и оборотного капитала в процессе производства, т.е. разное время производства и обращения, в результате которого возникает противоречие между наличием высвобожденных средств у одних предпринимателей и потребностью в дополнительных ресурсах на определенное время—у других, разрешается с помощью кредитных отношений.

Расширение товарообмена как перемещение стоимости товара дает вначале серьезный толчок возникновению, а затем в условиях капиталистического производства — широкие возможности для расширения кредитных отношений.

Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств — ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству — владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, — выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок — населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

У коммерческих банков главным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. До перехода народного хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации, находясь преимущественно в государственной форме собственности, подразделялись по отраслям. В настоящее время действует другая классификация хозяйствующих субъектов кредитования:

1.     коммерческие предприятия и организации;

2.     некоммерческие предприятия и организации;

3.     финансовые организации;

4.     нерезиденты — юридические лица;

5.     предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Причем субъекты кредитования первых трех групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (т. е. негосударственной).

Банки-заемщики: отечественные банки и банки-нерезиденты.

Физические лица-заемщики: население, обращающееся за потребительскими ссудами, физические лица-нерезиденты и предприниматели.

Государство как заемщик выступает в лице Министерства финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти.

Органы государственной власти различного уровня в настоящее время активно выступают в качестве субъектов банковского кредита. Коммерческие банки предоставляют им краткосрочные кредиты:

–       для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

–       для покрытия бюджетного дефицита;

–       под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона (республики);

–        под инвестиционные проекты.

В сфере банковского кредита население нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора.

Сущность кредитования находит свое проявление в основных функциях и роли кредита.

Функции кредита, как и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой.

1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Этот перераспределительный процесс затрагивает не только стоимость валового продукта и национального дохода, но также и национального богатства в отдельные периоды.

Кредит выступает стихийным регулятором на макроэкономическом уровне, перераспределяя стоимость, временно высвобожденную между отраслями, территориями.

В особых случаях перераспределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка. Именно это произошло в России, когда капитал с помощью кредитной системы перетек из сферы производства в сферу обращения, причем такой перелив принял угрожающие размеры.

Государство должно осуществлять регулирование кредитных отношений с целью обеспечить привлечение кредитных ресурсов в производство.

2. Функция экономии издержек обращения. Мобилизуя временно высвобождающиеся средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3. Функция замещения наличных денег кредитными. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В сфере денежного обращения возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.

4. Функция ускорения концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в российских условиях.

5. Стимулирующая функция. Кредитные отношения, предполагающие возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде процента, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Кредит не только побуждает расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.

6. Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономического использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

Вместе с тем благодаря перераспределению средств между различными заемщиками создается возможность сокращения совокупного объема средств, предоставляемых заемщикам. Необходимой предпосылкой предоставления заемных средств для удовлетворения сезонных потребностей служит то, что размер потребности в средствах обусловлен действительно сезонными факторами. Несоблюдение такого требования может привести к избыточному предоставлению заемных средств и несвоевременному их возврату.

Велика роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требуемых для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов – зданий, сооружений, приобретения оборудования и т.д.

Характеристика роли кредита как рычага, способствующего бесперебойности производства и его развитию, оказывается прямолинейной, поскольку не исключено применение кредита, которое может повлиять на замедление производства и реализацию продукции.

Эффективное финансирование развития активов предприятия невозможно без постоянного привлечения кредитных ресурсов. В составе этих заемных финансовых ресурсов приоритетная роль принадлежит банковскому кредиту. Этот кредит имеет широкую целевую направленность и привлекается для финансирования любых видов активов предприятия. В последние годы в кредитном финансировании развития активов предприятий принимают участие не только отечественные, но и зарубежные банки (особенно совместных предприятий с участием иностранного капитала).

Под банковским кредитом понимаются денежные средства, предоставляемые банком взаймы клиенту для целевого использования на установленный срок под определенный процент.

В дореформенный период деление субъектов по отраслевому принципу породило соответствующую классификацию кредитов по их видам: кредиты сельскохозяйственным предприятиям, промышленным предприятиям, предприятиям с сезонным характером производства, заготовительным предприятиям, кредиты по товарообороту и т.д.

В современных условиях вид кредита уже не зависит от отраслевой принадлежности заемщика, а связан с целью кредитования (кредит на пополнение оборотных средств или кредит под инвестиционные проекты), правовым статусом заемщика (юридическое, физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: срочный кредит, возобновляемая и невозобновляемая кредитная линия, овердрафт, синдицированный кредит, вексельный кредит. С усилением конкуренции между банками формы кредитования будут еще более разнообразными.

Наиболее полно классификация видов кредита, на мой взгляд, представлена Л.Г. Батраковой[1] (см. Приложение 1).

По основным группам заемщиков различают такие, как: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти (ссуды клиентам); другим коммерческим банкам и небанковским финансовым учреждениям (межбанковские ссуды).

По целям (направлениям использования) выделяют кредит: на увеличение капитала предприятия (инвестиционный), на пополнение оборотных средств предприятия, на потребительские цели.

По срокам пользования Л. Г. Батракова подразделяет кредиты на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года).

По обеспечению кредиты делятся на обеспеченные (залоговые и гарантированные) и необеспеченные (бланковые).

По форме предоставления кредиты бывают денежные, вексельные, "овердрафт" и кредитные линии (возобновляемые и невозобновляемые).

Банковский кредит предоставляется предприятиям на современном этапе в следующих основных видах:

1. Бланковый (необеспеченный) кредит под осуществление отдельных хозяйственных операций. Как правило, он предоставляется коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия. Хотя формально он носит необеспеченный характер, но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности предприятия и его средствами на расчетном и других счетах в этом же банке. Кроме того, этот вид кредита является обычно "самоликвидирующимся", так как осуществленная при его посредстве хозяйственная операция генерирует при ее завершении денежный поток, достаточный для его полного погашения. Этот вид кредита предоставляется, как правило, только на краткосрочный период.

2. Контокоррентный кредит ("овердрафт"). Этот вид кредита предоставляется банком обычно под обеспечение, но это требование не является обязательным. При предоставлении этого кредита банк открывает предприятию контокоррентный счет, на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Контокоррентный счет используется в качестве источника кредита в объеме, не превышающем установленное в кредитном договоре максимальное отрицательное сальдо (контокоррентный лимит). По отрицательному остатку контокоррентного счета предприятие уплачивает банку установленный кредитный процент; при этом договором может быть определено, что по положительному остатку этого счета банк начисляет предприятию депозитный процент. Сальдирование поступлений и выплат по контокоррентному счету предприятия происходит через установленные договором промежутки времени с расчетами кредитных платежей.

3. Сезонный кредит с ежемесячной амортизацией долга. Этот вид кредита предоставляется обычно на формирование переменной части оборотных активов на период их возрастания в связи с сезонными потребностями предприятия. Его особенность заключается в том, что наряду с ежемесячным обслуживанием этого кредита (ежемесячной выплатой процента по нему) кредитным договором предусматривается и ежемесячная амортизация (погашение) основной суммы долга. График такой амортизации долга по размерам увязан с объемом снижения сезонной потребности предприятия в денежных средствах. Преимущество данного вида кредита заключается в эффективном использовании полученных финансовых ресурсов в размерах, обусловленных реальными потребностями предприятия.

4. Открытие кредитной линии. Так как потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть предусмотрена с привязкой к конкретным срокам его использования, договор о нем предприятие может оформить с банком предварительно в форме открытия кредитной линии. В этом договоре обусловливаются сроки, условия и предельная сумма предоставления банковского кредита, когда в нем возникает реальная потребность. Как правило, банк устанавливает размер комиссионного вознаграждения (комиссионный процент) за свои финансовые обязательства по предоставлению кредита в объеме неиспользуемого лимита кредитной линии. Для предприятия преимущество данного вида кредита заключается в том, что оно использует заемные средства в строгом соответствии со своими реальными потребностями в них. Обычно кредитная линия открывается на срок до одного года. Особенностью этого вида банковского кредита является то, что он не носит характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния предприятия-клиента.

5. Револьверный (автоматически возобновляемый) кредит. Он характеризует один из видов банковского кредита, предоставляемого на определенный период, в течение которого разрешается как поэтапная "выборка" кредитных средств, так и поэтапное частичное или полное погашение обязательств по нему (амортизация суммы основного долга). Внесенные в счет погашения обязательств средства могут вновь заимствоваться предприятием в течение периода действия кредитного договора (в пределах установленного кредитного лимита). Выплата оставшейся непогашенной суммы основного долга и оставшихся процентов по нему производится по истечении срока действия кредитного договора. Преимуществом этого вида кредита в сравнении с открытием кредитной линии являются минимальные ограничения, накладываемые банком, хотя уровень процентной ставки по нему обычно выше.

6. Онкольный кредит. Особенностью этого вида кредита является то, что он предоставляется заемщику без указания срока его использования (в рамках краткосрочного кредитования) с обязательством последнего погасить его по первому требованию кредитора. При погашении этого кредита обычно предоставляется льготный период (по действующей практике — до трех дней).

7. Ломбардный кредит. Такой кредит может быть получен предприятием под заклад высоколиквидных активов (векселей, государственных краткосрочных облигаций и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер кредита в этом случае соответствует определенной (но не всей) части стоимости переданных в заклад активов. Как правило, этот вид кредита носит краткосрочный характер.

8. Ипотечный кредит. Такой кредит может быть получен от банков, специализирующихся на выдаче долгосрочных займов под залог основных средств или имущественного комплекса предприятий в целом ("ипотечных банков"). Предприятие, передающее в залог свое имущество, обязано застраховать его в полном объеме в пользу банка. При этом заложенное в банке имущество продолжает использоваться предприятием. В условиях резкого сокращения выдачи предприятиям необеспеченных банковских займов ипотечный кредит становится основной формой долгосрочного банковского кредитования.

9. Ролловерный кредит. Он представляет собой один из видов долгосрочного кредита с периодически пересматриваемой процентной ставкой (т.е. с перманентным "перекредитованием" в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). В европейской практике предоставления ролловерных кредитов пересмотр процентной ставки осуществляется один раз в квартал или полугодие (в условиях высокой инфляции и частой смены учетной ставки центрального банка периодичность пересмотра процентных ставок за кредит может быть более частой).

10. Консорциумный (консорциальный) кредит. Кредитная политика банка, система установленных нормативов кредитования или высокий уровень риска иногда не позволяют ему в полной мере удовлетворить высокую потребность предприятия-клиента в кредите. В этом случае банк, обслуживающий предприятие, может привлечь к кредитованию своего клиента другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций носит название "консорциум"). После заключения с предприятием-клиентом кредитного договора банк аккумулирует средства других банков и передает их заемщику, соответственно распределяя сумму процентов при обслуживании долга. За организацию консорциумного кредита ведущий (обслуживающий клиента) банк получает определенное комиссионное вознаграждение.

Многообразие видов и условий привлечения банковского кредита определяют необходимость эффективного управления этим процессом на предприятиях с высоким объемом потребности в этом виде заемных финансовых средств. В этом случае цели и политика привлечения заемного капитала конкретизируются с учетом особенностей банковского кредитования, выделяясь при необходимости в самостоятельный вид финансовой политики предприятия.

1.2 Кредитная политика как основа осуществления деятельности банка

Кредитная политика – это планирование деятельности банка на ближайшую перспективу. Значение кредитной политики для работы коммерческого банка очень велико:

1.  Во-первых, она дает ориентир в работе кредитного отдела;

2.  Во-вторых, создает предпосылки для увеличения эффективности в его деятельности, поскольку учитывает объективную ситуацию в стране;

3.  В-третьих, снижает вероятность ошибок и принятия неверных решений;

4.  В-четвертых, обеспечивает единообразие в кредитной работе банка и во всех его филиалах.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры банка.

Существуют различные виды кредитной политики банка (см. Приложение 2).

Основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии.

Элементами кредитной политики являются:

1) Район деятельности или «география кредита». В последнее время этот элемент становится более масштабным в силу развития конкуренции и росту потребности в кредите в различных регионах страны. Поскольку в России большинство банков является универсальными, то задача расширения географии кредита значительно облегчается.

2) Виды предоставляемых услуг. На ассортимент услуг банка могут повлиять степень риска (высокий риск факторинга не позволяет ему занять видное место среди услуг банка), ликвидность (если степень ликвидности невысока, то снижается доля долго- и среднесрочных кредитов), заявки клиентов (если нет потребности в услуге, то нет необходимости в ее разработке и внедрении), прибыльность кредита.

3) Кредитоспособность заемщика. Существует объективная (материальный аспект: финансовое положение заемщика, наличие движимого и недвижимого имущества) и субъективная оценка. С точки зрения последней, банк не должен предоставлять кредит клиенту, который не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного договора. Так, при оценке заемщика банк уделяет большое внимание «особенностям жизненного стиля» клиента. Предпочитает иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение длительного периода, женат и имеет детей. Это служит свидетельством благонадежности и дает гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в не экстремальных условиях.

4) Приемлемая форма обеспечения (движимое имущество: депозиты, ценные бумаги, драгоценности и недвижимость).

5) Срок возврата кредита. С точки зрения банка важно установление научно-обоснованного срока возврата, поскольку в этом случае снижается риск несбалансированной ликвидности; с точки зрения заемщика – нет необходимости в отвлечении денег из производственного оборота.

6) Максимальный лимит кредитования. Банк не должен выдавать сверхкрупные кредиты по 2 причинам: слишком высок риск невозврата  и риск нарушений нормативов ЦБ (что грозит санкциями).

7) Компенсационный остаток на счете – это своеобразная защита банка: часть ресурсов клиент бронирует на счете (отдельный депозитный счет, либо на расчетном счете с обязательством минимального остатка). При открытии кредитной линии размер компенсационного остатка определяется «Правилом 10+10»: заемщик бронирует на счете 10% от суммы открытой кредитной линии в виде неснижаемого остатка и 10% от фактически полученных денег.

100 тыс.руб. – кредитная линия,

из них                                                            10 тыс.руб.(10%)

20 тыс.руб. -  снято со счета                        2 тыс.руб. (10%)

     

                                    компенсационный         12 тыс. руб.

                                            остаток

Разрабатывая кредитную политику, руководство банка должно учитывать треугольник целей: максимальная прибыльность, оптимальная ликвидность и минимальный риск. Кроме того, необходимо исходить из:

a)  объема и структуры кредитных ресурсов (с повышением доли «коротких» денег, должна сокращаться доля долгосрочных кредитов);

b)  объема и структуры портфеля кредитов (по отраслям, по срокам, по обеспечению);

c)   условий предоставления кредитов.

Анализ кредитной политики целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном в нем прослеживаются пять этапов:

·        разработка стратегии кредитных операций;

·        знакомство с потенциальным заемщиком'' (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

·        оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

·        подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита;

·        кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа.

1-й этап. Разработка стратегии кредитных операций

Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной политики банка, на стратегический план его развития в ближайшей перспективе.

Меморандум о кредитной политике определяет:

1.            цель кредитной политики на текущий год — предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных • отраслей хозяйства или лиц;

2.            главные принципы формирования кредитного портфеля банка — выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;

3.            организацию кредитования — планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельным лицам банка и его руководящим органам; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитно-расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;

4.            обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска — предпочтительные формы обеспечения (в том числе залогового) возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий; методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию непогашенной, безнадежной ко взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды;

5.            процентную политику по ссудам — в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов.

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке «Кредитная политика банка» является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются, расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или даже Наблюдательным Советом.

Для развития этого документа банки должны разрабатывать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения по кредитованию юридических и физических лиц .(с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

1.     о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками для получения кредита, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;

2.     о порядке рассмотрения кредитных заявок;

3.     о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

4.     о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

5.     о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;

6.     об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.

2-й этап. Знакомство с потенциальным заемщиком

На этом этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

3-й этап. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды

На данном этапе изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т. е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды.

Как видно из вышеизложенного, экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании и назначении.

Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более мелких пакетов, исходя из их целевого назначения.

I. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

II. Документы, характеризующие бизнес-заемщика:

III. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:

IV. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения):

V. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору:

Результатом всей проведенной банком работы на втором и третьем этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается развернутая полная характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде. Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок, порядок погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, клиент, наличие или отсутствии расчетного счета и т. п.), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах). Своевременный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом перечисленных рискообразующих факторов позволяет снизить вероятность риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования.

В заключении специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в «Кредитной политике банка» порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.

4-й этап. Заключение кредитного договора и договоров, обеспечивающих его исполнение, выдача кредита

С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной 4-й этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства — от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного банка или зарубежного).

Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии (операционному отделу) банка. В частности, в нем должны быть указаны: наименование заемщика; номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита; вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт); сумма предоставляемых средств (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки (по срочному кредиту и по просроченному); порядок и периодичность начисления процентов; сроки их уплаты; сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы); вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде.

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита и его срока), номер счету по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска); за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от характера обеспечения).

В соответствии с положением ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата и погашения» размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе при предоставлении кредита на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками, т. е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте. Погашение кредитов в рублях и в иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче.

5-й этап кредитного процесса

Кредитный мониторинг — осуществление банком постоянного контроля за выполнением условий кредитного договора. В частности, контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита; кредитоспособность клиента.

Цель контроля состоит в том, чтобы обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом.

Контроль за кредитным портфелем направлен на минимизацию кредитного риска и повышение доли прибыли от ссудных операций в целом.

Предоставление кредитов банками, в соответствии с Положением ЦБ РФ № 54-П, может осуществляться одним из следующих способов: разовым, открытием кредитной линии, кредитованием расчетного счета клиента, участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе и другими способами. Рассмотрим все эти способы кредитования.

На содержание кредитной политики коммерческого банка влияют следующие факторы:

4.  размер банковского капитала (банки, имеющие солидную капитальную базу, могут позволить себе значительно больший объем кредитных вложений при умеренных процентах, в отличие от банков с незначительным капиталом);

5.  степень риска и прибыльности ссуд (если банк нацелен на получении максимальной прибыли, то он руководствуется «агрессивной» политикой, предполагающей повышенный риск; если же политика консервативная, банк стремится к минимизации риска, что, соответственно снижает прибыль);

6.  стабильность ресурсной базы (чем стабильнее ресурсы, тем меньше резервов приходится создавать банку, следовательно, увеличивается объем кредитного портфеля);

7.  состояние экономики страны (если экономика находится в состоянии депрессии, то необходимость в кредитах отпадает: производители не могут взять кредит - нечем отдавать, банкиры не могут его дать – нет надежных заемщиков. При росте экономики кредитная деятельность значительно расширяется);

8.  денежно-кредитная политика Центрального Банка (если на данном этапе проводится политика экспансии, то объем кредитов стремительно растет, при рестрикционной политике - наоборот);

9.  спрос и предложение на кредит;

10.способность и опыт персонала;

Необходимость регулирования кредитных операций заключается в следующем:

–       обеспечение надежности портфеля кредитов (благодаря тщательному отбору потенциальных заемщиков);

–       ряд кредитов оказывает влияние на развитие экономики, поэтому с учетом задач регулирования экономики, возникает необходимость стимулирования (ограничения) кредитной деятельности (например, кредитование сельского хозяйства поощряется льготным налогообложением);

–       снижение возможных рисков через ограничение кредита на 1-го заемщика (не более 25% от капитала), а также в области обеспечения.

Регулирование кредитных операций со стороны государства в лице ЦБ осуществляется, во-первых, через установление ограничений на объем кредитной деятельности (нормативы ЦБ) и, во-вторых, через применения тех или иных инструментов денежно-кредитного регулирования (изменяя объем и стоимость ресурсов).

1.3 Организация процесса кредитования

Под организацией кредитного процесса в банке понимаются техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет -установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка но выдаче кредита и управлению им.

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.

Организация кредитования предполагает целенаправленное определение (выбор) банками ряда элементов: объектов кредитования; методов кредитования; форм ссудных счетов; методик расчета размера кредита и способов регулирования величины задолженности; видов кредитов и форм их предоставления; видов, форм, порядка оформления, способа обращения взыскания на дополнительное обеспечение кредитов; порядка контроля за эффективным использованием средств заемщиками и своевременным их возвратом. Организация кредитования не является исключительной прерогативой банков, выступая объектом государственного регулирования. Кроме того, она подвержена влиянию различных макроэкономических факторов.

Следовательно, организация кредитования должна базироваться на закономерностях платежного оборота, важнейшей из которых является его непрерывность. Объективную основу бесперебойности платежей составляет непрерывность индивидуальных кругооборотов капитала производителей и всего общественного капитала. В гибком поддержании непрерывности такого движения и состоит роль кредита. Выявление и изучение реальных закономерностей кругооборота капитала предприятий позволяет обеспечить выполнение кредитом его важной роли как средства поддержания непрерывности платежного оборота и на этой основе достигать стабильности их финансового положения. Данный положительный эффект от использования кредита в обороте предприятий создает предпосылки для оптимального управления кредитным риском самого банка, состоящего в необходимости обеспечения взаимоувязки движения кредита с кругооборотом капитала заемщика.

Принципы кредитования являются своего рода надстройкой по отношению к системе кредитования в целом.

Основные принципы кредита:

• возвратность;

• срочность;

• платность;

• обеспеченность;

• целевой характер;

• дифференцированность.

1. Возвратность кредита означает необходимость своевременного возврата средств кредитору после завершения их использования в хозяйстве заемщика. Заемщик не может распоряжаться полученным кредитом как своим собственным капиталом. Он обязан вернуть полученную сумму путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет кредитора, что обеспечивает ему возможность продолжить коммерческую деятельность.

Возвратность — объективное свойство, оно означает, что общество не может его отменить, не изменив его сути. Кредит возвращается в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность ссудополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Процесс возврата важен и для кредитора, и для заемщика. Кредитор только потому дает ссуду взаймы, что предполагает ее обратный приток. Для заемщика необходимо так использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат, чтобы кредитные отношения в дальнейшем не прерывались.

2. Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды следует не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России — свыше трех месяцев) — предоставление финансовых требований в судебном порядке. Выполнение срока для заемщика — это гарантия получения кредита.

3. Платность кредита выражает необходимость оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит проявляется в фактическом распределении дополнительно полученного при использовании ссуды дохода между заемщиком и кредитором.

Платность кредита выступает в форме ссудного процента, который выполняет следующие функции:

1) перераспределения части прибыли юридических и физических лиц;

2) регулирования производства и обращения путем перераспределения кредитных ресурсов на межсферном, межотраслевом, межтерриториальном и межгосударственном уровнях;

3) антиинфляционной защиты денежных капиталов кредиторов в кризисные годы.

В истории развития кредита существуют многочисленные примеры беспроцентных ссуд, например, дружеские, личные кредиты знакомым, родственникам. Беспроцентными ссудами в особых случаях могут быть и международные кредиты, предоставляемые в порядке помощи развивающимся странам. Однако кредит без уплаты процентов — всегда исключение.

4. Обеспеченность кредита — необходимая защита имущественных интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком принятых в договоре обязательств. Этот принцип на практике находит выражение в таких формах, как ссуда под залог товарно-материальных ценностей или под финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особенно важен он в период общей экономической нестабильности.

5. Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

6. Дифференцированность кредита применяется кредитором, обычно кредитной организацией, к различным категориям заемщиков. Кредитор может разделить заемщиков, исходя из индивидуальных интересов, в зависимости от обеспеченности, использования ссуд и т.д., применяя к каждой группе дифференцированные условия кредитного договора.

Основные принципы кредита используются участниками кредитных отношений (заемщиками и кредиторами) для воздействия на все стадии производственного цикла (само производство товаров, реализацию и их потребление, а также сферу денежного оборота).

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита.

Объекты кредитования устанавливаются в настоящее время банками самостоятельно.

По объектам кредитования ссудные операции подразделяются: на операции, обеспечивающие направление ресурсов в основные средства (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторскую задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные операции.

Все объекты кредитования можно разбить на 3 группы:

·        объекты по операциям производственного характера;

·        объекты по торгово-посредническим операциям;

·        объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, и т. п.)

Объектами краткосрочного кредитования являются оборотные средства.

Объекты кредита в оборотные средства охватывают затраты в сфере производства и сфере обращения.

Затраты в сфере производства осуществляются для накопления сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся материалов. Такое накопление обусловлено сезонностью поступления сырья, производства и сбыта продукции, отраслевым циклом производства или климатическими и географическими условиями. Кроме того, вложения средств в незавершенное производство и расходы будущих периодов также составляют объекты кредитования затрат сферы производства. Они представляют собой те расходы, которые не покрываются доходами заемщика в соответствующий период времени. Например, сезонные производства (сахарные заводы, колхозы) или подготовка новых производств и новых видов продукции.

К объектам кредитования сферы обращения в первую очередь относятся готовая продукция, неоплаченные счета (дебиторская задолженность). Действие сезонных факторов обусловливает накопление готовой продукции на складе предприятия или организации и образование временной потребности в денежных средствах. Неоплаченная готовая продукция в пути, потребности в заемных средствах для текущих платежей за товары и услуги также могут служить объектами кредитования, например покупка векселей до срока платежа, акцепт тратт.

Объекты кредитования могут быть отдельными, укрупненными или совокупными. Отдельными объектами кредитования являются различные виды товарно-материальных ценностей и затрат (сырье или основные материалы или топливо, или тара и т.п.). Каждая ссуда опосредует один объект. Укрупненный объект охватывает несколько видов товарно-материальных ценностей и затрат, например сырье и основные материалы, незавершенное производство, готовая продукция. Совокупный объект опосредует конверсию одного объекта в другой и охватывает все объекты кредитования для данного клиента в совокупности. Каждому объекту кредитования соответствуют определенный вид кредита и форма ссудного счета, а также вероятность возникновения кредитных рисков.

Установление банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последней.

Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

Отечественной банковской практикой были выработаны три метода кредитования: по остатку и по обороту, по совокупности материальных запасов и производственных затрат (см. Приложение 3).

Сущность кредитования по остатку заключалась в том, что движение ссудной задолженности увязывалось с движением остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а снижение требовало его погашения в соответствующей части. При этом кредит носил компенсационный характер, поскольку возмещал хозяйственным органам их собственные средства, вложенные в повышенные сверх норматива запасы ценностей и затрат.

Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в ходе первого этапа банковской реформы 1980-х годов, когда был завершен процесс перехода от кредитования разрозненных, многочисленных объектов к кредитованию укрупненного объекта по обороту в форме совокупности запасов и затрат. При этом способ выдачи и погашения кредита остался прежним.

Особенность метода кредитования по обороту сводилась к тому, что движение ссудной задолженности определялось оборотом материальных ценностей, то есть их поступлением и расходованием. При этом выдача ссуд производилась в момент возникновения потребности в заемных средствах для совершения платежа. Таким образом, данный метод кредитования носил платежный характер. Погашение кредита осуществлялось по мере поступления выручки. На практике кредитование по обороту применялось при интенсивном платежном обороте, особенно в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях.

В современной практике применяются два основных метода кредитования: целевая ссуда и кредитование расчетного счета по мере поступления платежных документов к нему в пределах открытого лимита кредитования ("овердрафт").

Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме срочной ссуды, возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.

При втором методе ссуды представляются в пределах установленного банком для конкретного заемщика лимита "овердрафта". Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода. Такая ссуда не носит целевого характера. По форме "овердрафт", на наш взгляд, представляет собой разновидность возобновляемой кредитной линии и имеет большое сходство с методом кредитования по обороту.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

В настоящее время в практике кредитования уже не используются специальные ссудные и контокоррентные счета (активно-пассивные или расчетно-ссудные), которые применялись при кредитовании по остатку и обороту. Заемщикам при любом методе кредитования открываются простые ссудные счета, не связанные напрямую с расчетным счетом, что повышает ответственность заемщиков за использование заемных средств.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд необходим для банковского контроля за их целевым использованием и своевременным погашением.

Современный кредитный процесс характеризуется следующими признаками:

–       выдача ссуд осуществляется в пределах имеющихся ресурсов;

–       коммерциализация отношений банка с заемщиком (если в советское время банк выдавал ресурсы на безвозмездной основе, то сейчас одним из главных принципов при кредитовании является получение дохода);

–       кредитование происходит с обязательным учетом нормативов ЦБ (в противном случае – санкции вплоть до отзыва лицензии);

–       кредитные отношения строятся исключительно на договорной основе (в целях исключения так называемых дружеских кредитов, вероятность возврата которых предельно мала);

–       переход от объекта кредитования к субъекту (в советское время все субъекты кредитных отношений (и кредиторы, и заемщики ) были государственными, поэтому был не столь важен возврат кредитов, как, собственно, и объект кредитования, происходило перемещение ресурсов внутри «одного кармана». С появлением различных форм собственности ( различных «карманов») и разделением статуса кредитора и заемщика возникла необходимость в оценке заемщика (т.е. субъекта) в целях определения вероятности возмещения потраченных в процессе кредитования средств.)

–       при кредитовании как кредитор, так и заемщик должны руководствоваться определенными принципами взаимоотношений (возвратность, срочность, платность и другие) и придерживаться моральных ценностей (взаимное доверие, честность, порядочность).

2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка ЗАО КБ "Ураллига"

2.1 Цели, методы, этапы и информационная база для анализа

Анализ кредитной деятельности банка - это анализ направлений использования ресурсов банка: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

Экономическая работа в банке наряду с определением класса кредитоспособности предприятий - клиентов банка, проведением анализа состояния учета и отчетности, состояния заключенных договоров обязательно включает анализ кредитной деятельности банка, на основе которого осуществляются:

                    Принятие управленческих решений;

                    Координация деятельности различных подразделений и служб;

                    Объективная оценка результатов деятельности и перспектив развития;

                    Определения надежности и финансовой устойчивости банка - партнера, клиента, корреспондента.

Методы анализа кредитной деятельности в банке ЗАО КБ "Ураллига" различны и включают в себя:

1. Метод группировок

Этот метод позволяет систематизировать данные баланса и других форм отчетности, сделать их более приемлемыми для анализа, выделить критерии анализа, а также степень детализации группировок на основе банковских счетов второго порядка, аналитических внебалансовых счетов актива и пассива баланса в зависимости от целей проводимой аналитической работы.

2. Метод коэффициентов

Метод позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить удельный вес групп счетов (отдельных счетов, статей) в общем объеме актива (пассива) или в соответствующем разделе.

Активные счета, сгруппированные по видам операций, срокам, экономическому содержанию, сопоставляются с аналогичными группировками пассивных счетов.

Метод коэффициентов используется для контроля ликвидности, определения достаточности капитала, качества активов, доходности и прибыльности. Косвенным путем, по величинам коэффициентов, выявляются уровень деловой активности банка и уровень управления.

Немаловажную роль метод коэффициентов приобретает для комплексной оценки (рейтинга) степени надежности банка.

3. Метод сравнения

Применение данного метода предусматривает определение причин и степени воздействия динамических изменений (по отдельным счетам и по группам счетов) на коэффициенты и показатели, характеризующие финансовое состояние банка.

Количественная оценка влияния изменения различных факторов на финансовое состояние банка осуществляется путем создания собственных факторных моделей или использования широко распространенных методов факторного анализа — подстановок, цепных подстановок, долевого участия.

Кроме того, метод сравнения можно использовать как для внутрибанковского анализа, так и для сопоставления двух и более банков, причем чем шире круг сравниваемых банков, тем более вероятна реальная оценка эффективности и степени надежности данного банка.

Определение весомости того или иного показателя позволяет построить рейтинговую систему оценки банка.

4. Графический метод

Одним из наиболее наглядных и эффективных методов анализа является графический. При рассмотрении результатов анализа он позволяет комплексно (визуально) оценить, например, динамику отдельных показателей (линейные графики) и происходящие структурные изменения (секторные диаграммы).

В силу ряда обстоятельств, в частности, недоступности первичной бухгалтерской документации, устаревшей схемы построения плана счетов, отсутствия во многих банках системного подхода к организации базы данных аналитической информации, недостаточной развитости финансового рынка для оценки рисков и других причин анализ кредитной деятельности банка построен на использовании данных следующих форм внешней бухгалтерской отчетности:

•баланса коммерческого банка (форма № 1);

•отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

•публикуемой отчетности: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках (письмо ЦБ РФ от 22.12.94г. №132).

Используя информацию, содержащуюся в перечисленных формах, можно с достаточной степенью точности определить эффективность деятельности и надежность любого банка.

Главной проблемой данного анализа является недостаточность информационной базы для анализа.

В данной ситуации проведение анализа опирается на публикуемую отчетность и данные кредитного отдела банка ЗАО КБ "Ураллига".

Кредитование юридических и физических лиц в банке ЗАО КБ "Ураллига" (далее Банк) проводится в соответствии с требованиями общего и специального банковского законодательства в т.ч., со следующими инструкциями ЦБ РФ:

1. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Указание от 25 декабря 1997года № 101-У.

2. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26 июня 1998года № 39-П.

3.Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998года № 54-П.

Также Банк руководствуется следующими внутрибанковскими документами:

1.Положение о порядке предоставления кредитов в банке «Ураллига» 28.12.2004 г.

2.Положение о кредитной комиссии КБ «Ураллига» 26.03.2002г.

3.Положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам 24.06.2003 г.

4.Должностными инструкциями работников кредитного отдела 24.06.2004 г.

5.Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением денежных средств банков и отражений операций по счетам бухгалтерского учета 30.03.2002 г.

6.Положение о порядке предоставления и привлечения межбанковских кредитов ЗАО КБ «Ураллига» 27.01.2002 г.

7.Положение о кредитовании в форме «овердрафт» 02.09.2002.

8.Положение о порядке заключения договоров залога в ЗАО КБ «Ураллига» 07.09.2002 г.

Все внутрибанковские документы, регулирующие деятельность КБ «Ураллига», соответствуют действующему законодательству Российской Федерации и не противоречат нормативным актам Центрального Банка России.

Технология проведения анализа кредитной деятельности включает:

•предварительный этап;

•аналитический этап;

•заключительный (интерпретационный) этап.

На предварительном этапе осуществляется подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оцениваются правильность составления и степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Аналитический этап включает определение вида и необходимого количества аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (интерпретационном) этапе анализа описываются полученные результаты расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады. При этом надо иметь в виду, что результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственными и безусловными критериями для окончательного заключения о кредитной деятельности банка и о его финансовом состоянии. Не секрет, что процесс анализа — в значительной степени искусство. «Материальной основы» анализа для получения корректных и достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходимы. еще интеллект, логика, опыт, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительная информация об объекте.

Работа по выдаче кредита ЗАО КБ "Ураллига" делится на следующие этапы:

                    рассмотрение заявки на получение кредита и переговоры с потенциальным заемщиком;

                    проверка клиента службой безопасности с составлением заключения;

                    анализ финансового состояния заемщика;

                    юридический анализ в сомнительных случаях;

                    формирование кредитного дела (досье) заемщика;

                    анализ качества предполагаемого обеспечения;

                    страхование залога и жизни заемщика (руководителя организации-заемщика, поручителей);

                    выдача кредита;

                    контроль за выполнением условий договора (текущая работа).

Для  получения кредита заемщик предоставляет в банк кредитную заявку. Заявка на получение кредита оформляется с указанием суммы, сроков использования и формы обеспечения.

После получения заявки, работником кредитного отдела проводятся переговоры с заемщиком, целью которых является выяснение общих сведений о заемщике, о цели кредитования, о финансовом состоянии и платежеспособности заемщика, о предполагаемых источниках погашения кредита, ознакомления заемщика с условиями кредитования.

Для рассмотрения вопроса о финансовой состоятельности заемщика кредитный  работник запрашивает следующие документы:

                    баланс и форму № 2 за предшествующий год и на последнюю отчетную дату,

                    главную книгу,

                    выписки с расчетных счетов клиента (если счет открыт в другом банке) за последние 6 месяцев, заверенные банком,

                    расшифровку по наиболее крупным дебиторам и кредиторам,

                    выборочно договоры с контрагентами. 

На основании вышеперечисленных документов кредитный работник осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость и степень риска невозврата кредита.

2.2 Анализ кредитной деятельности

Кредитные операции — это определенные отношения между «кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных•средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.

Банки испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры кредитной деятельности, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава кредитов, то можно сделать следующие выводы:

                        основное место в кредитных операциях банка занимают кредиты юридическим лицам;

                        второе место среди кредитных операций занимают кредиты физическим лицам;

                        доля прочих видов кредитной деятельности обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре кредитов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры, которая зависит прежде всего от качества кредитов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество кредитов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Банк ЗАО КБ "Ураллига" осуществляет кредитование юридических и физических лиц. Кредитование осуществляется на основе заключаемых между банком и заемщиками кредитных договоров. Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

Юридическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий) счет, либо путем выдачи вексельного кредита,  физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке, либо путем выдачи вексельного кредита.

Заемщикам (физическим лицам) с безупречной кредитной историей, а также заемщикам, порядочность и платежеспособность которых не вызывают сомнений, может быть предоставлен доверительный кредит в сумме до двухсот тысяч рублей.

Предоставление банком денежных средств осуществляется следующими способами:

                    разовой выдачей кредита

                    открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора,

                    кредитование в форме овердрафта, т.е. кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии   на нем денежных средств0 и оплаты расчетных документов с расчетного  (текущего, корреспондентского) счета клиентов банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции,

                    участием банка в предоставлении (размещении) денежных  средств клиенту банка на синдицированный основе.

Анализ кредитной деятельности ЗАО "Ураллига" показывает, что основную долю занимает кредитование юридических лиц. Это может быть проиллюстрировано следующими данными.

Таблица 2.1

Структура кредитной задолженности банка ЗАО КБ "Ураллига"

Кредиты	2003	2004
∑	%	∑	%
Юридические лица	299914,3	81,1	242124,5	73,8
Частные предприниматели	3328,3	0,9	10170,5	3,1
Физические лица	35871,4	9,7	53477,4	16,3
Банковские кредиты	30694,1	8,3	223049,6	6,8
Итого ссудная задолженность	369808,0	100	328082,0	100

Рис. 2.1 Структура кредитной задолженности ЗАО КБ "Ураллига" за 2003 г.

Рис. 2.2 Структура кредитной задолженности ЗАО КБ "Ураллига" за 2004 г.

Из диаграмм видно, что в 2003 г. доля задолженности юридических лиц составила 81 %; частных предпринимателей – 1 %; физических лиц 10 %; банковские  кредиты 8 %.

А в 2004 г. доля задолженности юридических лиц составила 73,8 %; частных предпринимателей – 3,1 %; физических лиц 16,3 %; банковские  кредиты 6,8 %.

Произошло уменьшение задолженности юридических лиц и банковских кредитов, и увеличение задолженности физических лиц и частных предпринимателей.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Динамика ссудной задолженности банка представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ динамики кредитной деятельности

	2003	2004	Отклонение, ∑	Отклонение, %
∑	%	∑	%
Долгосрочные кредиты	110067	29,8	33319	10,2	-76748	-19,6
Краткосрочные кредиты	259741	70,2	294763	89,8	35022	19,6
ИТОГО ссудная задолженность	369808	100	328082	100	-41726	-

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам. Данные сведения не были предоставлены.

По данным таблицы 2.2 динамика объемов кредитных операций банка ЗАО "Ураллига" характеризовалась достаточно динамичным снижением выданных кредитов, особенно долгосрочных. Если в 2003 г. удельный вес в общем количестве кредитов составлял 29,8 %, то в 2004 г. он снизился до 10,2 %. В то же время произошло увеличение краткосрочного кредитования на 19,6 %.

Настоящая экономическая ситуация не позволяет банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах, из-за низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств из оборота и высоким риском невозврата кредитов.

Удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов равен (сч. 32401+32402):общий объем кредитов.

Таблица 2.3

Анализ удельного веса просроченных ссуд

	2003	2004
	∑	%	∑	%
Общая ссудная задолженность	369808	100	328082	100
Просроченная ссудная задолженность	17380	4,7	10498	3,2

Анализ структуры кредитов по данным баланса с  точки зрения просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют безнадежные просроченные кредиты. В банковской практике ЗАО "Ураллига" существует следующий норматив: доля просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов не должна превышать 4 %.

Доля просроченной ссудной задолженности уменьшилась с 4,7 % до 3,2 % в результате активной работы экономической службы безопасности. В 2004 году была внедрена новая система проверки и анализа кредитоспособности потенциальных клиентов. Стала активно использоваться клиентская база по другим банкам, проводится плотная работа с клиентами после выдачи кредита.

Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

Ссудные активы / Активы

Таблица 2.4

Анализ доли ссудных активов в общей сумме активов

	2003	2004
	∑	%	∑	%
Ссудные активы	369808	63,7	328082	40,4
Активы	580633	100	812959	100

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 80 %, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 80 %, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Из таблицы 2.3 видно, что в структуре активов банка ЗАО "Ураллига" ссудные активы занимают совсем незначительную долю, и имеют тенденцию к уменьшению, это свидетельствует о том, что сокращается объем кредитных операций, а объем активных операций вырос за счет увеличения денежных средств и счетов в Центральном банке РФ.

За анализируемый период произошло снижение средней процентной ставки по кредитам, выданным  физическим лицам с 27% годовых до 25% годовых, по кредитам,  выданным предприятиям и организациям с 28% годовых до 23 % годовых, по  кредитам выданным банкам с 12 % годовых до 10 % годовых.

Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.

Кредиты банка — величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:

      Средние остатки ссудных активов отчетного периода  * 100% (2.1)

Тр =    Средние остатки ссудных активов прошлого года

Тр = (328082 / 369808) * 100 % = 88,7 %

Если Тр>100%, то деятельность банка оценивается положительно; при Т.р<100% работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

По результатам анализа темпа роста банка ЗАО "Ураллига" видим, что наблюдается негативная тенденция к снижению темпа роста. Для "оздоровления" кредитной деятельности предлагается провести увеличение кредитных операций именно за счет внедрения новых банковских услуг, таких как новые виды кредитования физических и юридических лиц. Иначе при дальнейшем снижении темпа роста это может привести к вытеснению с рынка другими банками. Тем более, что спектр операций, выполняемых ЗАО "Ураллига" итак невелик.

Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения:

               Темп роста ссудных активов                                               (2.2)

Коп =      Темп роста суммы активов

Коп = 88,7 / (812959 * 100 % / 580633) = 0,63

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.

Проведенные расчеты только подтверждают снижение работы банка в области кредитования. Это, конечно, является негативным фактором.

При анализе кредитной деятельности банка используются также показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка:

           Собственные средства                                                          (2.3)

Эсс =   Кредитные вложения

           Привлеченные средства                                                         (2.4)

Эпс =   Кредитные вложения

Таблица 2.5

	2003	2004
Эсс	103735 / 369808 = 0,28	112772 / 328082 = 0,34
Эпс	476898 / 369808 = 1,29	700187 / 328082 = 2,13

Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 руб. кредитных вложений.

Из полученных данных видно, что в 2003 году на рубль ссудной задолженности приходилось 28 коп. собственных средств и 1 рубль 29 коп. привлеченных. В 2004 году - тенденция к увеличению - 34 коп. собственных и 2 рубля 13 коп. привлеченных. Это говорит о тенденции к увеличению депозитной деятельности банка, но никак не кредитной.

Далее рассмотрим управление рисками в банке ЗАО КБ "Ураллига."

Поскольку управление рисками в КБ "Ураллига", как и в любом другом коммерческом банке, является частью практического менеджмента, поэтому оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений.

Важнейшими элементами систем управления рисками в КБ "Ураллига" являются: четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии; создание специальных групп управления рисками, не зависимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед председателем правления банка, руководитель подразделения кредитных рисков – перед заместителем председателя правления, т.е. перед членами высшего руководства банка; установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование (объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам; определение периодичности информирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам; для всех типов рисков создаются специальные немногочисленные группы по управлению, не зависимые от коммерческих подразделений банка; все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящими от коммерческих служб банка.

Не первый год действует в банке служба внутреннего контроля подотчетная ЦБ РФ, состав которой утверждается так же ЦБ РФ. Однако несмотря на это КБ "Ураллига" постоянно совершенствует и осуществляет разработку новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками. Этим как правило занимаются органы управления рисками.

В КБ "Ураллига" два комитета по управлению рисками: кредитный комитет и комитет по управлению активами и пассивами банка. Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой кредитным комитетом, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несут ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами. В состав первого комитета обычно входят: руководитель банка (председатель комитета), руководители кредитного и операционного отделов бухгалтерии, главный экономист или руководитель аналитического отдела, два или более других руководителей банка высшего уровня.

В течение года банком регулярно осуществлялся оперативный и стратегический контроль рисков. Банк отслеживает стратегические риски, связанные с изменениями политической ситуации, действиями Центрального Банка и Правительства РФ, общим состоянием экономики. Как уже было сказано выше в банке действует Управление внутреннего контроля. Главной задачей данного подразделения является управление и контроль всех рисков, сопровождающих деятельность банка. В Управлении работают наиболее опытные и квалифицированные сотрудники. В связи с ростом объемов кредитных операций особое внимание уделялось мониторингу кредитных рисков. Управление кредитным риском в банке опиралось на жесткую систему оценки кредитоспособности заемщика, учитывающую все нюансы хозяйственной деятельности конкретного предприятия. В банке строго соблюдаются разработанные, в соответствии с международными стандартами, регламенты кредитной работы.

Не меньшее значение в 2004 году придавалось контролю валютного и процентного рисков. Для предупреждения неблагоприятных последствий банк строил свою деятельность на основе постоянного наблюдения за колебаниями основных политических макроэкономических индикаторов (состояние государственного бюджета, золотовалютных резервов, колебания мировых цен на энергоносители и металлы и др.).

Уровень риска ликвидности весь прошедший год оставался в банке на низком уровне. Несмотря на это, ежедневно проводился мониторинг текущего состояния банка: баланс, счет прибылей и убытков, показатели ликвидности и платежеспособности, прогноз данных показателей. Кроме того, производился расчет накопленных доходов и расходов, отслеживались позиции по финансовым инструментам, контролировалась процентная маржа.

Программное обеспечение, разработанное для финансового анализа состояния банка, позволяло отслеживать позиции банка и реальные процентные ставки по каждому финансовому инструменту, а также прогнозировать денежные потоки. Ежедневно рассчитывались риски, связанные с эффективностью движения денежных потоков, возможными изменениями процентных ставок.

Эти риски отрицательно воздействуют на прибыль банка, в результате непредвиденных изменений в общем уровне процентных ставок. Указанный риски - это результат непостоянства процентных ставок и представляет собой явление, объективно присутствующее в рыночной экономике.

Причина потерь банка - это разрыв между сроками возврата банковских активов и сроками выполнения обязательств банком, как правило, присутствующий в деятельности любой кредитной организации. Фиксируя процентные ставки по заключаемым договорам (как кредитным, так и депозитным), банк часто оказывался в ситуации, когда он либо должен покупать подорожавшие ресурсы для проведения активных операций, ставки по которым устанавливались при более низком уровне доходности финансовых рынков, либо размещать купленные ранее дорогие ресурсы по снизившимся ставкам, так как их размещение осуществлялось на менее длительный срок, чем привлекались ресурсы. Поэтому как никогда важно было эффективно управлять процентным риском.

Активы и пассивы КБ "Ураллига" были подвержены различным формам процентного риска, это связано с тем, что этот банк осуществляет различные виды банковских операций. Рассмотрим более подробно основные из них.

Риск установления новой цены, который возникает в связи с разницей сроков (для фиксированных процентных ставок).

Эта форма риска является главной для "Ураллига" и наиболее часто обсуждаемой. К примеру: в активе банка был кредитный договор на сумму 100 000 руб. со сроком в один год с ежемесячной уплатой процентов по фиксированной ставке 12% годовых. Источником кредитования служили вклады до востребования на ту же сумму по ставке 7% годовых. Были различные сценарии развития событий. К примеру:

а) через пять месяцев рыночные процентные ставки выросли до 15% и 10% соответственно. По кредитному договору банк продолжал получать 12%. Одновременно банку необходимо было повысить ставки по вкладам до востребования до нового установившегося значения, иначе мог возникнуть их отток. А это, в свою очередь, могло вызвать нехватку средств для своевременного выполнения обязательств. Поэтому стоимость финансирования данного актива возрастала при неизменном потоке доходов.

б) Если бы рыночные ставки упали, например, до 10% и 5% соответственно, то возникала противоположная ситуация. В этом случае банк уменьшал бы ставки по вкладам, не опасаясь их оттока, так как другие банки делают то же самое, и этим увеличивал свой доход, а значит и стоимость банка.

Риск установления новой цены для плавающих процентных ставок. Данная форма риска также является актуальной для "Ураллига", поскольку операции, связанные с данной формой риска широко распространены в этом банке. Как правило на экономическую стоимость финансовых инструментов "Ураллига" с плавающей ставкой изменение рыночных процентных ставок влияет меньше, чем на аналогичные инструменты с фиксированной ставкой. Базовая ставка служит своеобразным стабилизатором, который направляет изменение договорных ставок вслед за изменением рыночных. Тем не менее, экономическая стоимость таких инструментов тоже не остается постоянной, так как базисная ставка может меняться иначе, чем рыночная. Изменение экономической стоимости может происходить также и за счет того, что изменение рыночной ставки не совпадает по срокам с изменением базисной ставки.

Риск изменения кривой доходности. Данная форма риска может имеет место к примеру для следующих групп финансовых инструментов: облигаций, векселей, кредитов, вкладов населения. Данная группа финансовых инструментов занимает большой процент в портфеле нашего банка. Поэтому рассмотрим зависимость между процентными ставками по этим инструментам и сроками, оставшимися до их погашения. Важно, чтобы инструменты, отнесенные к одной группе, были примерно одинаковы по показателям риска и ликвидности. Например, такую группу могут составить государственные бескупонные облигации разных сроков выпуска, кредитные договоры с заемщиками одного класса кредитоспособности и т.д. Для графического изображения такой зависимости по оси ординат откладываем уровень процентной ставки, по оси абсцисс - время до погашения. При различных состояниях рынка эта зависимость, называемая также временной структурой процентных ставок, или кривой доходности, может иметь различную форму. Наиболее распространенной формой кривой является плавно растущая кривая. Она показывает, что по мере увеличения срока погашения доходность растет, и покупатели, желающие купить облигации с более длительным сроком погашения и, следовательно, более рисковые, могут рассчитывать на более высокий доход. Если крутизна кривой доходности вдруг начинает резко возрастать, то это обычно служит признаком усиления инфляции, в результате чего могут также повыситься процентные ставки. Иногда кривая доходности может направляться вниз и даже принимать перевернутую форму. Такая ситуация происходит в том случае, когда центральный банк поднимает краткосрочные ставки процента в попытке снизить инфляцию. Обычно это служит признаком того, что ставки процента достигли максимума и скоро начнут падать. Информация об изменениях формы и расположения кривых доходности полезна при формулировании представлений о поведении процентных ставок в будущем и о том, как это поведение отразится на динамике курсов и сравнимых доходах.

По итогам 2004 года активы банка выросли почти в 1,5 раза (на 232 млн. руб.) и составили на 1 января 2005 года 812959 тыс. руб. В течение 2004 года при проведении операций по размещению средств на депозиты в Центральном Банке РФ Ураллига привлекал средства кредитных организаций. К концу года сумма по статье "Средства кредитных организаций" увеличилась в 1,6 раза и составила 80737 тыс. руб. Их доля в пассивах увеличилась с 10,5% до 11,5%. В результате проведения операций по размещению средств на депозиты в Центральном Банке РФ произошло увеличение сумм по статье "Денежные средства и счета в ЦБ РФ" в 2,4 раза, объем средств достиг к концу года 224147 тыс. руб. В результате проведения краткосрочных депозитных операций с иностранными банками суммы по статье "Средства в кредитных организациях" увеличилась в 1,4 раза и достигли 92438 тыс. руб. Средства клиентов выросли на 69% и по состоянию на 1 января 2005 года достигли 518032 тыс. руб.

Банком был  увеличен объем средств, привлеченных за счет выпуска долговых обязательств - к концу года сумма увеличилась до 82370 тыс. руб., что на 18% превышает уровень начала года. Собственные источники выросли за год на 9% до 112772 тыс. руб. Доходы КБ "Ураллига" за 2004 год составили 112128 тыс. руб. Расходы в 2004 году составили 93704 тыс. руб. Балансовая прибыль банка достигла 17336 тыс. руб.

Банк выполняет основные требования Банка России.

Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, на 1 января 2004 года.

Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (капитала) норматив Н1, % 21,3 %. Фактическое значение соотношения величины привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения к собственным средствам (капиталу) норматив Н11, 375,638 %.

Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (75% от расчетного резерва), 50203 тыс. руб.

Величина фактически сформированных резервов на возможные потери по ссудам, 50203 тыс. руб.

Расчетная величина резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, 11921 тыс. руб.

Величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг, 11921 тыс. руб.

КБ "Ураллига" в настоящее время реализует стратегию управления процентным риском под руководством кредитного комитета и комитета по управлению активами и пассивами, которые не только выбирают стратегию для борьбы с риском процентных ставок, но также занимаются кратко- и долгосрочным планированием, вырабатывают меры по защите от риска неликвидности, организуют контроль за качеством выдаваемых кредитов. Активы и пассивы коммерческого банка "Ураллига" подвержены различным формам процентного риска, поэтому очень важно осуществлять эффективное управление данным видом риска. Цель защитных мер против риска процентных ставок- ограждение прибыли банка от негативных воздействий их изменений.

2.3 Рекомендации по повышению эффективности кредитной деятельности в ЗАО КБ "Ураллига"

На основании вышеприведенного анализа можно сказать, что кредитная  политика Банка направлена на кредитование крупных промышленных и крупно-оптовых предприятий торговли по срокам до одного года.

В дальнейшем приоритетами кредитной политики должны являться развитие  взаимоотношений с крупными предприятиями региона, особенно в области черной и  цветной металлургии, пищевой промышленности, топливно - энергетического  комплекса, строительства. Для крупных предприятий и групп связанных заемщиков, имеющих разветвленную филиальную сеть, будут разработана индивидуальные подходы учитывающие широкий спектр отношений банка и клиента. Также банк  намерен осваивать новые направления кредитования, такие как инвестиционное  кредитование, проектное финансирование, ипотечное кредитование физических лиц, кредитование на потребительские цели работников финансово устойчивых  предприятий и организаций под гарантию этих предприятий.

Процентная политика банка ЗАО КБ "Ураллига" будет основываться на экономической эффективности операций по размещению активов в целом и непосредственным учетом доходности по кредитным операциям, ставки рефинансирования ЦБ РФ, учете рыночной коньюктуры.

Для недопущения появления просроченной задолженности будут созданы  совместные отделы: кредитного отдела, отдела службы безопасности и юридических служб, что позволит более эффективно проводит работу по проверке финансового состояния клиента в настоящее время и перспективы  дальнейшего его развития, благонадежность и деловую репутацию фирмы и ее руководителей.

Для проверки надежности заемщика, а также для установления принадлежности ему закладываемого имущества, сотрудником кредитного отдела привлекается служба безопасности банка. Отчет о проведении проверки представляется в кредитный отдел также в виде служебной записки. Служба безопасности может привлекаться для помощи сотрудникам кредитного отдела в ходе проверок в течение действия всего срока договора.

Планируется создание клиентской базы потенциальных заемщиков и  дальнейшее развитие отношений с крупнейшими предприятиями области с предложениями им новых кредитных и финансовых услуг.

При анализе кредитной деятельности банка ЗАО КБ "Ураллига" выявилось, что кредитная политика неэффективна, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

В качестве рекомендаций для "оздоровления" кредитной деятельности можно предложить следующее.

Во-первых, банку ЗАО КБ "Ураллига" с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, Банк должен планировать структуры ссудной задолженности  хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите, а другой - прогнозирование объема ссуд.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет Банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом Банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины ссудной задолженности Банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание эффективности кредитной деятельности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики Банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть Банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении кредитной деятельностью банку ЗАО КБ "Ураллига" следует обратить внимание на следующие моменты:

                    Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

                    Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

                    контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

                    анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

                    анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

                    тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

                    ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

                    выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

                    повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

                    принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

                    Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

                    Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

Таким образом, банк ЗАО КБ "Ураллига" должен самостоятельно обеспечивать поддержание кредитной деятельности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области осуществления активных кредитных операций.

3. Проблемы организации деятельности кредитования коммерческих банков и пути преодоления

3.1 Проблемы коммерческих банков при реализации различных видов кредита

В современной российской практике появились кредитные механизмы, которых ранее не было во взаимоотношениях кредитных организаций с предприятиями. Это кредитование в пределах кредитной линии, кредитование по овердрафту, вексельное кредитование и другие виды кредитов. Обобщение практики их организации не стало еще предметом специального изучения. Между тем российские коммерческие банки не имеют еще достаточного опыта в построении основ кредитного механизма.

Методологическое обеспечение, которым располагают российские коммерческие банки, в основном базируется на представлениях и опыте каждого конкретного кредитного учреждения. Единых нормативных документов, подробно раскрывающих механизм выдачи и погашения кредитов, расчет размера кредитных линий и сроки погашения ссуд, пока не существует. В результате те или иные виды кредитов по отдельным компонентам кредитного механизма часто отличаются как в конкретных кредитных учреждениях, гак и международной банковской практике

Исходя из характера потребности в кредитовании, кредиты можно разделить на две группы кредиты, опосредующие совокупные потребности предприятий (кредитование укрупненного объекта), кредиты, предоставляемые на отдельные частные потребности. К первой группе относятся кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии и кредитование по овердрафту. Данные кредиты выдаются под множество объектов, не отделенных друг от друга, а соединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ко второй группе ссуд можно отнести целевые и вексельные кредиты.

Кредитование укрупненного объекта в современной практике коммерческих банков имеет решающий удельный вес (40-60%) в общем объеме ссудной задолженности предприятий

По сравнению с овердрафтным кредитом кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии отличается своей целевой направленностью и длительностью кредитования. Если первый используется для устранения платежного дисбаланса и погашается по мере появления на расчетном счете свободных денежных средств, то второй направлен не только на удовлетворение потребности клиента, связанной с платежным оборотом, но и с финансированием оборотных фондов (материальных запасов и затрат) Его погашение обусловлено не столько фактом появлений свободных денежных средств на расчетном счете заемщика, сколько конкретными сроками снижения кредитуемых запасов и затрат.

Российская практика кредитования укрупненного объекта в пределах кредитной линии существенно отличается от зарубежной. В зарубежной практике кредитная линия не является безусловным контрактом, обязательным для банка. Она может аннулировать договор до окончания срока, если, например, финансовое положение клиента существенно ухудшится или не будут выполнены какие-то условия контракта. Российские же банки не всегда следуют этому правилу. В случае снижения класса кредитоспособности заемщика они часто даже не пересматривают лимит кредитной линии.

Отечественная практика применения овердрафта также существенно отличается от зарубежной практики. Принципиальное различие - в срочности кредитования, Например, согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен, в то время как в российской практике устанавливается его срок — 30 дней.

Кроме того, кредитование по овердрафту за рубежом подразумевает кредитование текущего счета без обособления задолженности на отдельном ссудном счете, в то время как в России - это кредитование, основанное на переводе в конце рабочего дня суммы оплачиваемых обязательств на открываемый для этой цели ссудный счет.

Есть и другие различия. Так, в зарубежной практике предусмотрен длительный, регулярный овердрафт (у нас не предусмотрен); не требуется гарантия (у нас требуются гарантия и залог); возможна прерываемая и непрерываемая ссудная задолженности (у нас только прерываемая); кредитование основано на письменном соглашении, однако возможно и без него (у нас - только на основе договора)

Что касается кредитования частного объекта, то основную долю (более 90%) в нем занимает целевой кредит.

Точного определения понятия «целевой кредит» в экономической литературе нет. Тем не менее описание его можно встретить в учебной литературе.

По существу речь идет о таких кредитах, которые выдаются субъектам на удовлетворение их целевой потребности, обусловленной конкретными и частными экономическими операциями.

Целевой кредит взаимосвязан с целенаправленным удовлетворением потребности экономических субъектов в дополнительном оборотном капитале, обусловленной наличием конкретного объекта кредитования. Целевой кредит по своей природе — это кредит под конкретный (целевой) объект.

Целевые кредиты обладают вполне определенными признаками, а именно:

 удовлетворяют индивидуальные потребности заемщика. По своей природе данные потребности могут носить многоразовый характер;

 имеют дело с частными потребностями в рамках того или иного объекта кредитования;

 получают отражение на отдельном ссудном счете, на котором фиксируется задолженность по каждому отдельному частному объекту кредитования;

                    каждая новая выдача ссуд после погашения задолженности в установленные сроки фиксируется на новом ссудном счете. 

Действующая система кредитования укрупненных и частных потребностей предприятий нуждается в совершенствовании. Представляется целесообразным внести в нее ряд изменений.

Прежде всего необходимо разработать единую методическую базу организации кредитования. В настоящее время такая база носит незавершенный характер. Инструкции по организации кредитования, рекомендованные коммерческим банкам, достаточно общие, детально не прописывают механизм выдачи и погашения ссуд. Банки нуждаются в разработке положений, более подробно раскрывающих порядок планирования, процедуру кредитования и контроля за использованием кредита.

Подготовка методических документов не является исключительно задачей Банка России. Это нужно самим коммерческим банкам, которые через свои ассоциации могли бы инициировать разработку полного пакета методического обеспечения,

Совершенствование системы кредитования должно пойти по линии:

 создания системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки;

 обеспечения принципов кредитования (срочности, обеспеченности, платности, целевого характера) в увязке с принципами рационального кредитования, используемыми зарубежными банками;

 адаптации международного опыта кредитования к российской банковской практике;

 построения системы кредитования, основанной на более качественном планировании потребностей предприятий в заемных средствах;

 приближения сроков кредитования к реальному движению материальных запасов и затрат;

 дифференциации процесса кредитования с учетом характера кругооборота средств предприятий;

 развития новых форм кредитования, соответствующих интересам заемщика, так и банка-кредитора;

   усиления контроля банка за использованием банковских ссуд.

К числу наиболее важных проблем кредитования укрупненного объекта в пределах кредитной линии следует отнести обоснование способа определения лимита кредитования. Целесообразно его изменить: рассчитывать как на базе размера совокупных затрат клиента (на основе технико-экономического обоснования потребности в ссуде), так и на основе оценки возможных источников возврата кредита

Расчет лимита кредитного риска необходимо производить последовательно в три этапа:

1) дать оценку кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов, избранных банком, и критериальных уровней;

2) провести дисконтирование активов заемщика с учетом выделения четырех групп ликвидности активов и установленного коэффициента дисконтирования, дифференцированного в зависимости от группы ликвидности и класса кредитоспособности заемщика,

3) сопоставить сумму лимита кредитного риска, предполагаемого к выдаче кредита, с предельной величиной «крупных кредитов», исходя из нормативных требований ЦБ РФ,

При расчете размера кредитной линии целесообразно учитывать особенности кругооборота средств заемщика — его равномерный (несезонный) или неравномерный (сезонный) характер, применяя дифференцированную величину лимита кредитной линии, учитывающую период сезонного нарастания затрат и период их снижения.

Также российским коммерческим банкам следует использовать следующий зарубежный опыт функционирования кредитных линий:

• специальную процедуру открытия кредита, предусматривающую предварительную договоренность клиента с банком о возможности беспрепятственного получения кредита в момент возникновения потребности в банковской ссуде;

•установление первоклассным заемщикам на короткий срок лимитов, в пределах которых клиент в любой момент может обращаться в банк за кредитными ресурсами, не заключая предварительных кредитных соглашений;

• использование максимально гибких постоянных кредитных линий (evergreen), не имеющих фиксированной даты погашения кредитов;

• применение кредитных линии, получивших название «зонтика», по условиям которых банк согласовывает с заемщиком, как правило, с материнской компанией, общий лимит для всего концерна. Отдельные компании внутри группы могут получать кредиты в пределах определенных сублимитов «под общим зонтиком».

При решении вопроса о возможности предоставления овердрафта российские коммерческие банки отдают предпочтение тем клиентам, которые, во-первых, открывают свой расчетный счет в данном кредитном учреждении, во-вторых, имеют стабильный денежный оборот, характеризующийся постоянным поступлением выручки от реализации; в-третьих, демонстрируют устойчивую кредитоспособность, оцененную на основе финансовых коэффициентов.

На практике существует и ряд других требований к клиенту. Среди них:

                    устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке;

                    наличие постоянных деловых партнеров;

                    отсутствие таких факторов, как: просроченная задолженность перед банком по любым обязательствам;

                    картотека неоплаченных в срок платежных документов, просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами; ограничения операций по счету, наложенные налоговыми и иными органами.

Что касается потребности в кредите, то ее планирование должно осуществляться не на основе усредненных фактических данных за прошлый период, которые часто не совпадают с текущей ситуацией, а на основе предполагаемого или фактического объема несовпадения платежей и поступлений средств.

Сегодня большинство коммерческих банков устанавливает единые для всех клиентов предельные сроки овердрафтного кредитования, что нецелесообразно, так как фактические сроки- пользования овердрафтом у заемщиков различны вследствие особенностей организации расчетов и, как правило, меньше предельных сроков (3-14 дней). Таким образом, целесообразно установить индивидуальный срок пользования данным видом кредита и сократить его до 15 дней; в последующем перейти на систему кредитования предприятий на срок до востребования.

Помимо вышесказанного, в целях усовершенствования порядка кредитования по овердрафту представляется, что при возникновении «тяжелых» овердрафтов следует рекомендовать клиентам оформлять целевые кредиты, а также в целом упорядочить систему кредитования по овердрафту, установив детальные правила пользования данным видом кредита, разработать дли этого специальные положения, которые должны быть одобрены Центральным банком РФ для всех российских коммерческих банков.

Практика показывает, что в процессе предоставления целевых кредитов может возникнуть ситуация, когда анализ финансового состояния предприятия и прогнозируемый баланс его финансовых потоков выявляют явные противоречия. Так, при предполагаемом положительном сальдо денежных потоков по финансируемому проекту текущая ликвидность предприятия-заемщика может оказаться неудовлетворительной. И, наоборот, при сомнительной эффективности проекта финансовая устойчивость заемщика может находиться на вполне приемлемом уровне. Предпочтение в таких случаях отдается данным анализа денежного потока. Ведь прогнозируемые финансовые потоки показывают банку возможность погашения процентов и суммы основного долга за счет поступлений, генерируемых непосредственно финансируемым за счет кредита проектом.

Однако в любом случае при проведении анализа финансовое состояние заемщика и прогноз финансовых потоков по проекту должны рассматриваться в комплексе.

При временных финансовых затруднениях клиентов пролонгация ссуд возможна, однако условия ее предоставления должны быть упорядочены. Во-первых, срок пролонгации не может превышать первоначальный срок ссуды. Во-вторых, представляется целесообразным ограничивать количество возможных пролонгации до двух, после чего ссуда должна быть вынесена на счет просроченных ссуд. В-третьих, производить пролонгацию лишь при условии, если заемщик к моменту предоставления отсрочки выплатил значительную часть ссудной задолженности.

Зачастую необходимость пролонгации возникает в связи с тем, что банк на стадии рассмотрения кредитной заявки недостаточно детально изучил перспективы движения денежной наличности клиента и установил в связи с этим экономически необоснованные сроки погашения ссуды. Установление такого факта при анализе причин пролонгации ссуд должно привести к принятию руководством банка мер по углублению аналитической работы и повышению требовательности к персоналу кредитного отдела.

Далее рассмотрим проблемы развития вексельного кредитования.

Вексельное кредитование может развиваться только в том случае, если оно дает определенные выгоды как заемщику, так и банку-кредитору. Заемщику — снижение затрат по погашению вексельного кредита, осуществление расчетов с поставщиками (или погашения налоговых платежей в местный бюджет) в размере номинальной стоимости полученных в кредит векселей,

Для банка эффективность данной операции зависит от решения следующих задач.

                    правильная организация расчетных вексельных цепочек;

                    организация кредитования на срок, меньший чем срок погашения векселя;

                    удлинение цепочки прохождения векселя в расчетах;

                    кредитование преимущественно клиентов банка, чья кредитоспособность достаточно изучена, получение определенных гарантий, обеспечивающих возврат данного кредита. Учитывай практику вексельного кредитования, можно рекомендовать банкам.

                    разработать действенный механизм снижения рисков операции Учет векселей производить только при предоставлении банку достаточного объема информации о кредитной истории векселя и платежеспособности заемщика, а также дополнительных гарантий возврата кредита или ликвидного обеспечения, Целесообразно учитывать исключительно коммерческие векселя, выданные под реальную поставку товаров (услуг);

                    выдавать вексельный кредит под проработанную цепочку взаиморасчетов полученными векселями;

                    сократить срок учетного кредита до 10 дней;

                    установить ставки по учетному кредиту не ниже процентной ставки для аналогичных кредитов (при одинаковой временной базе).

Повышению эффективности вексельного кредитования будет способствовать точная оценка текущей конъюнктуры российского вексельного рынка, которая в настоящий момент характеризуется усилением конкуренции между векселедателями вследствие падения доходности вексельного рынка и регулирования его со стороны государства. С этой целью выпуск векселей должен иметь целевое назначение и обеспечивать интересы всех участников вексельного обращения с позиций ликвидности, надежности, доходности (при учете налоговых факторов).

Эффективность кредитования, на наш взгляд, могло бы повысить использование «комбинированной» формы кредитования, предусматривающей одновременное применение вексельного и краткосрочного коммерческого кредита, вексельного кредита и кредита по кредитной линии

Такая форма предоставит предприятию возможность одновременно использовать преимущества различных видов кредитования:

   более низкую ставку, как по вексельному кредитованию;

   получить «живые» деньги, как по краткосрочному кредиту и кредитной линии;

   использовать средства выданного кредита по мере необходимости в пределах установленного лимита кредитной линии. При «комбинированной» форме кредитования можно предложить следующие условия:

   на каждый кредит оформляется отдельный кредитный договор;

   процентная ставка и срок пользования кредитом устанавливаются отдельно по каждому кредитному договору в зависимости от параметров предоставляемого кредита. Процентная ставка по «комбинированному» кредитованию в целом ниже, чем по обычному кредиту.

Таким образом, решение указанных проблем будет содействовать соблюдению принципов кредитования, снижению риска во взаимоотношениях банка с предприятиями.

3.2 Основные направления в совершенствовании кредитной деятельности коммерческих банков

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем, характерных именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки как кредитной политики самих банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны ЦБ РФ.

В условиях перехода к рыночной экономике и все большей коммерциализации банков целью банковского сектора является прибыльность его деятельности.

В настоящее время ситуация на российском банковском рынке такова, что основную доходность от размещения средств можно получить только при кредитовании. После августовского кризиса 1998 года банки были вынуждены уйти со спекулятивных финансовых рынков, особенно с рынка государственных ценных бумаг, который традиционно приносил банкам доход. Рынок межбанковских кредитов поддерживается теми банками, которые имеют друг с другом долговременные договорные отношения и, как правило, являются банками-корреспондентами. Комиссионные, получаемые банками за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, никогда не являлись для банков существенной статьей доходов, так как они, конкурируя друг с другом за привлечение клиентов, многие услуги, связанные с обслуживанием счетов, предоставляют бесплатно.

Таким образом, кредитование именно реального сектора экономики, является сегодня для банков чуть ли не единственным (если не считать валютный рынок) направлением вложения средств и получения дохода.

Однако в кредитовании реального сектора банки сталкиваются с рядом серьезных проблем, которые не могут не отразиться на результатах их деятельности.

Во-первых, коммерческие банки практически не предоставляют предприятиям кредиты на инвестиционные цели - новое строительство, расширение производства, замену оборудования.

Это связано, в первую очередь, со ставкой процентов. Реальный сектор может платить по долгосрочным кредитам на инвестиционные цели порядка 10 - 15% годовых, поскольку средняя рентабельность промышленных предприятий составляет 13%. Банки же для поддержания нормальной доходности ориентируются на величину действующей ставки рефинансирования, которая является для них базовой ставкой (в настоящее время 25%), а также учитывают премию за риск. Степень риска увеличивается (особенно в условиях отечественного рынка, характеризующегося непрогнозируемыми колебаниями курса рубля и темпов инфляции) при предоставлении долгосрочных кредитов. Отсюда банки вправе рассчитывать на более высокую процентную ставку по долгосрочным кредитами, чем по краткосрочным, что не согласуется с возможностями реального сектора экономики.

Ряд видных российских экономистов, в частности С. Глазьев, предлагают установить ориентиры процентных ставок (и уровень ставки рефинансирования ЦБ) на уровне доходности (рентабельности) ведущих предприятий производственной сферы, обеспечивая тем самым возможность привлечения кредитов производственными предприятиями. Однако при этом существует опасность инфляционной "накачки" экономики дешевыми кредитными деньгами в случае их концентрации в секторе высокоприбыльных финансовых спекуляций (как это уже было в первой половине 1990-х годов). Чтобы этого избежать, С. Глазьев предлагает законодательно устранить возможности высокоприбыльных финансовых спекуляций, не опосредованных расширением производства[2].

При всей спорности данной точки зрения, которая основана на кейнсианском подходе к принципам кредитно-денежного регулирования в рамках крайнего варианта дискреционной политики, несомненно, она несет в себе весьма важную идею: нынешняя макроэкономическая ситуация в России такова, что необходимы серьезные меры со стороны ЦБ РФ (как государственного органа) для стимулирования развития кредитования реального сектора экономики. Совершенно очевидно, что в нынешней ситуации имеет место кризис кредитных отношений, так как при этом ни предприятия, ни коммерческие банки самостоятельно не могут найти из него выход. Для позитивного разрешения возникшей тупиковой ситуации необходимо вмешательство государства, которое через Центральный банк РФ должно оказать необходимое управляющее воздействие на финансовую сферу экономики, чтобы "подтолкнуть" механизм развития кредитных отношений между коммерческими банками и хозяйствующими субъектами на качественно новый уровень.

Известно, что за рубежом долгосрочные кредиты дороже краткосрочных, так как "длинные" деньги для кредитора несут больше риска, чем "короткие". Стимулирование же предприятий и экономики в целом предоставлением дешевых займов на инвестиционные цели - скорее забота государства, а не коммерческих банков, целью деятельности которых является получение прибыли.

Во-вторых, в условиях усиливающейся конкуренции на кредитном рынке банки скорее принимают процентную ставку по кредитам, чем устанавливают ее. В результате процентная ставка коммерческих банков является достаточно низкой для того, чтобы заемщик мог вернуть кредит и не обратился к другому кредитору. В свою очередь, банки платят проценты по депозитам, часто довольно высокие в целях привлечения клиентов и ресурсов. В итоге процентная маржа для банков является незначительной.

В-третьих, действующей ныне Инструкцией Центрального банка РФ о порядке размещения кредитными организациями денежных средств и их возврата банкам запрещено предоставлять кредиты предприятиям на оплату товарно-материальных ценностей и оплату труда работников непосредственно со ссудного счета. Все кредиты должны предоставляться путем зачисления на расчетный счет предприятия.

Однако не секрет, что многие российские предприятия являются недостаточно платежеспособными или вовсе неплатежеспособными, имеют картотеки платежных документов к счетам или предписания налоговых органов о приостановлении операций по счету, кроме платежей в бюджет. Понятно, что банковский кредит, зачисленный на расчетный счет такого предприятия, будет использован согласно очередности списания средств со счета на оплату картотеки, то есть ранее поступивших к расчетному счету платежных документов. Произойдет нецелевое использование кредита, что противоречит его сути.

Отмена запрещения кредитовать предприятия, минуя их расчетные счета, помогла бы им "расшивать" узкие места с помощью кредитов, рассчитываться с поставщиками для поддержания процесса производства и выплачивать заработную плату работникам. Возврат таких кредитов заранее просматривается банками через поручителей или через векселя третьих лиц, поэтому такие кредиты являются для банков не более рискованными, чем все другие.

В-четвертых, предоставляя кредиты, банки обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, что обусловлено кредитными рисками в банковской деятельности и помогает банкам избежать колебания величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Нормативы резервирования зависят от степени риска выданных ссуд. Чем выше степень риска, тем больше величина создаваемого резерва. Степень риска кредита определяется набором критериев. Они устанавливаются Центральным банком РФ, и нормативы резервирования по некоторым видам ссуд являются неоправданно высокими.

Так, одним из основных критериев отнесения ссуды к той или иной группе риска справедливо является ее обеспеченность. Однако в целях резервирования под обеспечением Центральный банк РФ понимает только залог. Банковские гарантии и поручительства третьих лиц по кредитам обеспечением не являются, хотя во многих случаях именно эти виды обеспечения для банков более надежны и предпочтительны по сравнению с залогом и обладают большей ликвидностью. Получается парадокс: ссуды, обеспеченные гарантией банка или платежеспособным поручителем, требуют большего резервирования, чем те, что обеспечены менее ликвидным залогом.

Кредиты инсайдерам, то есть лицам, которые определенным образом могут повлиять на вопрос о выдаче кредита (члены совета банка, члены кредитного комитета), со дня выдачи подлежат повышенному резервированию, хотя по существу они являются наименее рискованными ссудами, так как именно члены совета банков и члены их кредитных комитетов как никто другой заинтересованы в развитии банка и своевременном возврате ссуд. Члены кредитного комитета являются сотрудниками банка и отвечают по своим обязательствам перед банком заработной платой, а члены совета банка - своей долей в акционерном капитале банка.

На увеличение степени кредитного риска влияет количество продлений ссуды по истечении первоначального срока договора. В этой связи необходимо отметить, что продление кредита не обязательно является скрытой формой его невозврата, так как сам банк может выступить инициатором пролонгации кредита с целью дальнейшего размещения средств на выгодных для него и клиента условиях.

На увеличение риска влияет наличие изменений условий первоначального кредитного договора, к которым относятся: увеличение суммы кредита по сравнению с первоначальной, уменьшение процентной ставки, если оно не связано с уменьшением ставки рефинансирования, продление кредита на срок больше первоначального. Однако параметры кредитной сделки - сумму кредита, ставку и срок предоставления кредита - определяет сам банк, и вряд ли изменение условий договора с заемщиком может расцениваться как ухудшение состояния кредита.

Учитывая тот факт, что вторым источником погашения кредита в случае невыполнения заемщиком обязательств служит выручка от реализации залога или удовлетворение требований кредитора поручителем (гарантом), нет необходимости создавать резервы по обеспеченным ссудам в полном объеме, поскольку списание нереальных ко взысканию ссуд за счет резерва производится после реализации обеспечения только в части, недостающей для покрытия суммы кредита.

В-пятых, многие российские предприятия, как крупные, так и малые, являются некредитоспособными как в плане финансового состояния (платежеспособности, прибыльности, ликвидности баланса, достаточности денежных потоков), так и в плане наличия обеспечения, отвечающего требованиям кредитора и нормативным документам Центрального Банка РФ.

По названным выше причинам кредитование в коммерческих банках замыкается на кредитовании акционеров и постоянных клиентов этого банка, имеющих реально движущиеся денежные средства на расчетном и других счетах в данном банке, что служит подтверждением их кредитоспособности.

Банковское кредитование вновь создаваемых предприятий, предприятий малого и среднего бизнеса, особенно с целью формирования их стартовых капиталов, практически сведено к нулю.

Все перечисленные выше проблемы сужают для банков тот реальный сектор экономики, который можно было бы кредитовать без повышения риска деятельности самих банков. Это ведет к снижению и даже потере доходности банков, так как, имея свободные денежные ресурсы, они не заинтересованы в предоставлении их реальному сектору, а он, в свою очередь, не дополучает необходимых ему для развития денежных средств. Так, на 1 января 2005 года удельный вес кредитов в обшей сумме активов банков составил всего 52,7 %[3]. В развитых странах кредиты в структуре банковских активов достигают 70%3[4].

Наиболее важными факторами, препятствующими деятельности коммерческих банков, по-прежнему являются экономическая нестабильность в стране, несовершенство налогового законодательства и нормативно-правового регулирования банковской деятельности, а также высокая степень риска кредитования реального сектора экономики.

Значительная часть средств, которыми сегодня оперирует банковский сектор, носит краткосрочный характер. В основном это остатки средств на расчетных счетах в структуре средств, привлеченных от предприятий и организаций, они составляют свыше 70%. Такого рода остатки являются средствами до востребования. За ними клиент может придти в любое время. А раз так, то банки просто обязаны значительную часть своих средств держать в высоколиквидной форме.

То обстоятельство, что свыше 30% активов представляют собой кредиты в экономику, говорит, что банки работают на пределе своих возможностей и рисков.

Появление таких депозитов в банковском секторе напрямую связано с государственной политикой по стимулированию сбережений.

Здесь, есть несколько направлений для работы.

Во-первых, максимальное вовлечение в хозяйственный оборот сбережений населения.

Решение этой проблемы возможно при условии скорейшего формирования в России системы гарантирования вкладов, ведь немногие банки уже вошли в эту систему.

Во-вторых, для формирования долгосрочных ресурсов в банковской системе необходимо активное развитие страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. Их экономическая деятельность связана с созданием долгосрочных резервов, значительная часть которых размещается в банковском секторе.

Выстраивается следующая цепочка. Если мы хотим добиться инвестиционной активности банков, то существующие налоги должны поощрять долгосрочное страхование имущества, жизни и здоровья, а также пенсионные накопления. Должна быть более гибкая политика в вопросах учета таких затрат при формировании налогооблагаемой базы предприятий и при уплате подоходного налога гражданами.

Третье возможное направление для стимулирования сбережений в экономике также связано с налоговой политикой государства. Если общество считает, что для индустриального развития ему нужны долгосрочные сбережения, оно должно поощрять их через налоги.

Это значит, что ставка налога на прибыль для банков, получаемая от долгосрочного кредитования, могла бы быть меньше, чем по текущим операциям. Указанное позволило бы экономическим путем, через повышение процентных ставок стимулировать срочные депозиты. Но эффект был бы еще большим, если бы для клиентов одновременно снижался налог на прибыль по процентам от срочных депозитов.

Конечно, при таком подходе может появиться соблазн для простой "оптимизации" налогообложения как у банков, так и у предприятий, но и этого можно избежать. Один из вариантов - модернизация системы общих фондов банковского управления, так называемых ОФБУ, их ориентация на долгосрочные инвестиции.

Для того чтобы банки занялись долгосрочным кредитованием реального сектора, система взаимоотношений между предприятиями и банками должна претерпеть существенные изменения. Здесь тоже достаточно простора для работы.

Во-первых, финансовая отчетность и стандарты бухгалтерского учета не только в банковской системе, но и в других секторах экономики должны приблизиться к международным правилам. Прозрачность операций и результатов хозяйственной деятельности должна быть обоюдной.

Во-вторых, требуется поменять правила истребования долга по банковским кредитам. Неукоснительное и приоритетное возвращение долгов - под флагом этой идеологии должны быть пересмотрены многие положения действующего законодательства. Банки обоснованно рассматриваются в качестве организаций, выполняющих публичную функцию обеспечения платежного оборота. Поэтому в интересах общества создать адекватные этим функциям условия для обеспечения их устойчивости.

К сожалению, институт залога пока еще не стал действенным механизмом выполнения обязательств. Его можно и нужно усовершенствовать. Так, речь может идти об изменении правил работы с залогом при банкротстве предприятий. В Государственной Думе уже рассматриваются предложения об изменении очередности удовлетворения требований, обеспеченных залогом. Правомерно рассмотреть и другой подход: полное исключение заложенного имущества из конкурсной массы при банкротстве предприятия-заемщика.

Интересам банков-кредиторов соответствовало бы и изменение правил истребования залога при обычном неисполнении обязательств, когда речь не идет о банкротстве. Например, удовлетворение требований банка-кредитора за счет предмета залога должно быть упрощено. Возможно, не всегда требуется проведение открытых торгов, ведь сами торги занимают достаточно продолжительное время. Зачастую банк может оказаться заинтересованным, чтобы обратить предмет залога в свою собственность и этому не должно быть законодательных ограничений.

Что касается повышения ответственности за нарушение обязательств по кредитным договорам, то здесь встает вопрос прежде всего о правоприменительной практике. В Уголовном кодексе есть статьи, предусматривающие наказание за уклонение от исполнения обязательств по кредитному договору. Однако в настоящее время практически неизвестны случаи применения этих статей.

В течение последнего времени достигнут консенсус по вопросу гарантирования банковских вкладов. Ее создание - одно из условий формирования конкурентной среды для государственных и коммерческих банков.

При взгляде на банковскую систему изнутри банкиры отмечают, что низкий объем кредитования - это следствие не их проблем, а проблем производственного сектора. Для банков риски - "вечная тема". Сегодня - это, прежде всего риски, связанные с корпоративным управлением или, говоря проще, риски невозрата кредитов, воровства и мошенничества.

Задача регулирования здесь состоит в восстановлении принципа ответственности менеджмента за действия, которые он осуществляет. И речь идет не только и не столько о материальной стороне дела. Понятия "деловая репутация" и "кредитная история", "рекомендация" должны приобрести конкретный смысл для каждого российского управленца. Конечно, для этого необходимы решения на уровне законодательной, исполнительной и судебной власти.

Можно сделать следующие выводы:

Во-первых, нынешняя стратегия банков в области кредитования нуждается в существенной корректировке с целью большей направленности на потребности реального сектора экономики (и, прежде всего на удовлетворение инвестиционных • потребностей).

Во-вторых, стратегия банков в области кредитования должна быть направлена на анализ инновационных возможностей потенциальных заемщиков, качественный инновационный менеджмент предлагаемых к финансированию проектов (особенно, в сфере высоких технологий).

В-третьих, необходим систематический (в режиме мониторинга) анализ макроэкономической информации с целью улучшения отраслевой структуры кредитного портфеля, поиска перспективных клиентов в разных отраслях и секторах экономики.

И, наконец, в-четвертых, на базе межбанковских ассоциаций (например, таких как АРКО) целесообразно создание и развитие мощной региональной межбанковской инфраструктуры рейтингового контроля за качеством клиентов, нацеленной на эффективное управление различными аспектами кредитных рисков на основе оперативного информационного обмена, создания атмосферы "информационной прозрачности", особенно в области деловой репутации потенциальных заемщиков (того, что на Западе входит в понятие "goodwill").

Заключение

В результате проведенного теоретического и методологического исследования можно сделать следующие выводы.

Банки в условиях рыночной экономики — главные звенья кредитной системы. Экономические (денежные) отношения, возникающие при банковском кредитовании, позволяют временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, которые аккумулируют кредитные организации, предоставлять юридическим и физическим лицам на условиях возвратности.

Проведенная в работе систематизация доказательств объективной природы кредита позволила сделать вывод, что роль кредита как средства поддержания непрерывности кругооборота капитала обусловлена необходимостью привлечения средств в силу возникновения конкретных причин и реализуется путем предоставления соответствующих этим потребностям видов кредитов:

Анализ кредитной деятельности банка ЗАО КБ "Ураллига" выявил, что кредитная политика неэффективна, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку ЗАО КБ "Ураллига" с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка

Во-вторых, Банк должен планировать структуры ссудной задолженности  хотя бы на краткосрочную перспективу.

В-третьих, банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Таким образом, банк ЗАО КБ "Ураллига" должен самостоятельно обеспечивать поддержание кредитной деятельности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области осуществления активных кредитных операций.

Настоящая экономическая ситуация не позволяет банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах, из-за низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств из оборота и высоким риском невозврата кредитов.

В связи с этим, анализ проблем организации деятельности кредитования коммерческого банка показал, что несовершенство законодательной базы и как следствие кредитного процесса приводит к неэффективности кредитной деятельности банков в целом.

Основным акцентом должно стать кредитование именно реального сектора экономики, которое является сегодня для банков чуть ли не единственным (если не считать валютный рынок) направлением вложения средств и получения дохода.

Формирование кредитных отношений между банками и заемщиками на основе кредитных договоров имеет ряд специфических проблем, характерных именно для нынешнего состояния российской экономической реальности. Наличие данных проблем позволяет говорить о необходимости существенной корректировки как кредитной политики самих банков, так и методологии регулирования их деятельности со стороны ЦБ РФ.

Список использованной литературы и источников

                    Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 27 декабря 1995г.)

                    Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.)

                    Бюллетень банковской статистики ЦБ РЫ. 2005. № 2.

                    Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, О. М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

                    Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 1998 – 576 с.

                    Банковское дело: Учебник. - 2-е изд. / Под ред. проф. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 480 с.

                    Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 592 с.: ил.

                    Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2003. - 344 с.

                    Волынский В. С. Кредит в условиях современного капитализма М., 2002. – 320с.

                    Деньги. Кредит. Банки /Под ред. академика О. И. Лаврушина. - М.: «Финансы и статистика», 1998

                    Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие, - М.: Контур, 2002. – 334с.

        Усоскин В.М., Современный коммерческий банк, М., ИПЦ "Вазар-Ферро", 2000.

                    Агапов Ю.В., Лаврушин О.И. Банковский кризис вошел в открытую форму// Деньги и кредит 2000. - №10.

                    Азбукин А.В. Коммерческое кредитование в России // Банковское дело. 2002 г. №3. - с. 36 - 39. 

                    Афанасьева О.Н. Краткосрочное кредитование предприятий: проблемы и возможные пути решения // Банковское дело. 2002 г. №9. - с. 25 - 28.

                    Афанасьева О.Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования предприятий // Банковское дело. 2002 г. №6. с. 9-13.

                    Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы// Деньги и кредит 2004.-№8

                    Буасье К., Коэн Д., Понбриа Г. Банковская система России: проблемы переходного периода// Деньги и кредит 1999.-№4.

                    В. В. Остапенко, В. В. Мешков. Кредитование данками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. 2000. № 8. С. 22.

                    Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики, 2003, №12.

                    Геращенко В. В. Пути развития и реструктуризации российской банковской системы // Аналитический банковский журнал. 1999. № 4—5. С. 4.

                    С. Глазьев. Критические замечания по фундаментальным вопросам денежной политики // Вопросы экономики. 2003. № 2. С. 49 - 51

                    Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит 2004.-№6.-с.4.

                    Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления. //Деньги и кредит. – №4, 2003г.

                    Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики //Финансы и кредит. 2003. №4. - С. 2-8.

                    Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. 2003 г. №3. с. 2 - 8.

                    Носкова И. Я. Проблемы реформирования банковской системы России// Деньги и кредит №4, 2003 г.

                    Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит. 2002.-№6.-с.10.

                    Тавасиев А.М. Современное состояние банковского комплекса России и его участие в общем экономическом процессе //Банковские услуги. – 2003. – № 3. – С. 2-13.

                    Федоров Б.Г. Центральные банки и денежно-кредитное регулирование в развитых капиталистических государствах // Деньги и кредит. 2002. № 4.

                    Фетисов Г.Г. Проблемы укрепления устойчивости банковского сектора//Финансы и кредит. – 2004. – № 19. – С. 8-17.

                    Хейфец Б. Современная кредитная России //Экономист. – 2003. – № 8. – С. 35-39.

Приложение 1

Виды кредита.

 

Приложение 2

Виды кредитной политики

По субъектам кредитных отношений	Политика по отношению к юр.лицам Кредитная политика во взаимоотношении с населением
По формам кредита	По предоставлению потребительского кредита По государственному кредиту По ипотечному кредиту По банковскому кредиту По международному кредиту
По срокам	В области краткосрочного кредитования В области долгосрочного кредитования
По степени рискованности	Агрессивная, традиционная, классическая
По целям	По предоставлению целевых ссуд По предоставлению нецелевых ссуд
По типу рынка	На денежном рынке На финансовом рынке На рынке капиталов
По географии	На местном, региональном рынке Национальном уровне, Международном уровне
По отраслевой направленности	Промышленных предприятий, Торговых организаций, Строительных организаций, Транспортных организаций, Сельскохозяйственных, Предприятий связи и пр.
По обеспеченности	По предоставлению обеспеченных ссуд По предоставлению необеспеченных ссуд
По цене кредита	Кредитная политика по предоставлению: Стандартных ссуд; Льготных ссуд; Проблемных ссуд (под повышенные проценты)
По методам кредитования	При кредитовании по  остатку При кредитовании по обороту

Приложение 3

Методы кредитования.

Методы кредитования	Объект кредитования	Обеспечение кредита	Характер кредитования	Сфера кредитования
В условиях административно-командной системы управления
По остатку	Сверхнормативные остатки сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных	Кредитуемые сверхнормативные остатки отдельных видов материальных запасов и производственных затрат	Компенсационный	Кредитование отдельных видов материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей промышленности, торговли,сельского хозяйства
По совокупности материальных запасов и производственных затрат	Сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат (укрупненный объект)	Кредитуемые сверхнормативные остатки совокупных материальных запасов и производственных затрат	Компенсационный	Кредитование совокупности материальных запасов и производственных затрат предприятий различных отраслей
	Объект кредитования	Обеспечение кредита	Характер кредитования	Сфера кредитования
По обороту	Разрыв в платежном обороте между осуществлением затрат и поступлением выручки *	Кредитуемые материальные ценности в пути или на складе	Платежный	Кредитование оборота материальных ценностей предприятий,особенно в отраслях с сезонным характером производства и в торговле
В условиях рыночной экономики
Целевая ссуда	Потребность в кредите на определенную цель. Перенос акцента с объекта на субъект кредитной сделки -заемщика	Имущество заемщика или третьих лиц, финансовые гарантии, необязательно совпадающие с объектом кредитования	Целевой	Кредитование определенной потребности в оборотных средствах или в инвестициях заемщиков любой формы • собственности и вида деятельности
Кредитование расчетного счета Гввердр.фт")	Платежные документы, предъявляемые к расчетному счету заемщика	Бланковый кредит при условии достаточности и регулярности поступлений на расчетный счет. Имущество и финансовые гарантии как дополнительное	Платежный	Кредитование расчетного счета заемщика любой формы собственности и вида деятельности

 

Приложение 4

БАЛАНС

На 01 января 2004 года

(тыс.руб.)

№ п/п	Наименование статей	На отчетную дату
	АКТИВЫ
1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	92909
2.	Обязательные резервы в Центральном банке РФ	35992
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 - ст. 3.2)	63869
3.1	Средства в кредитных организациях	64514
3.2	Резервы на возможные потери	645
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 - ст. 4.2)	0
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	0
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	419255
6.	Резервы на возможные потери по ссудам	49447
7.	Чистая ссудная задолженность (ст. 5 - ст. 6)	369 808
8.	Проценты начисленные (включая просроченные)	4037
9.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения (ст.9.1-ст.9.2)	398
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	402
9.2	Резервы на возможные потери	4
10.	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	8145
11.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст. 11.1 - ст. 11.2)	4215
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	4684
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	469
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	260
13.	Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 - ст. 13.2)	1 000
13.1	Прочие активы	1 010
13.2	Резервы на возможные потери	10
14.	Всего активов (ст. 1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)	580633
	ПАССИВЫ
15.	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ	0
16.	Средства кредитных организаций	50267
17.	Средства клиентов	306278
17.1	в том числе вклады физических лиц	98 183
18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	21
19.	Выпущенные долговые обязательства	69920
20.	Прочие обязательства	48932
21.	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон	1 480
22.	Всего обязательств (ст. 15 + 16 + 17 + 18 + 19+20+21)	476 898
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:
23.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.:	55000
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	41 250
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	13 750
23.3	Незарегистрированный уставный капитал не акционерных кредитных организаций	0
24.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
25.	Эмиссионный доход	10750
26.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	24926
27.	Переоценка основных средств	48
28.	Прибыль (убыток) за отчетный период	31455
29.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0
30.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	21 916
31.	Нераспределенная прибыль (ст. 28 - ст. 29 - ст. 30)	9539
32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-3472
33.	Всего собственных средств (ст. 23 - 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 31 - 32)	103735
34.	Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 + 33)	580633
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35.	Безотзывные обязательства кредитной организации	24835
36.	Гарантии, выданные кредитной организацией	11 240

БАЛАНС

На 01 января 2005 года

№ п/п	Наименование статей	На отчетную дату
	АКТИВЫ
1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	224 147
2.	Обязательные резервы в Центральном банке РФ	42 193
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (ст. 3.1 - ст. 3.2)	91 514
3.1	Средства в кредитных организациях	92438
3.2	Резервы на возможные потери	924
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст. 4.1 - ст. 4.2)	493
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	493
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	0
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	378285
6.	Резервы на возможные потери по ссудам	50203
7.	Чистая ссудная задолженность (ст. 5 - ст. 6)	328 082
8.	Проценты начисленные (включая просроченные)	3 535
9.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения (ст.9.1-ст.9.2)	56
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	57
9.2	Резервы на возможные потери	1
10.	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	114028
11.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (ст. 11.1 - ст. 11.2)	6456
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	7 173
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	717
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	298
13.	Прочие активы за вычетом резервов (ст. 13.1 - ст. 13.2)	2 157
13.1	Прочие активы	2871
13.2	Резервы на возможные потери	714
14.	Всего активов (ст. 1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)	812959
	ПАССИВЫ
15.	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ	0
16.	Средства кредитных организаций	80737
17.	Средства клиентов	518032
17.1	в том числе вклады физических лиц	160706
18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	43
19.	Выпущенные долговые обязательства	82370
20.	Прочие обязательства	18634
21.	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон	371
22.	Всего обязательств (ст. 15 + 16 + 17 + 18 + 19+20+21)	700 187
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:
23.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (ст. 23.1 + 23.2 + 23.3), в т.ч.:	55000
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	41 250
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	13750
23.3	Незарегистрированный уставный капитал не акционерных кредитных организаций	0
24.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
25.	Эмиссионный доход	10750
26.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	30786
27.	Переоценка основных средств	•"1 ч JJ
28.	Прибыль (убыток) за отчетный период	17336
29.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0
30.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	3718
31.	Нераспределенная прибыль (ст. 28 - ст. 29 - ст. 30)	13618
32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-2585
33.	Всего собственных средств (ст. 23 - 23.3 -24+25+26+27+31-32)	112772
34.	Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 + 33)	812959
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35.	Безотзывные обязательства кредитной организации	37534
36.	Гарантии, выданные кредитной организацией	150

---

[1] Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2003.

[2] С. Глазьев. Критические замечания по фундаментальным вопросам денежной политики // Вопросы экономики. 2003. № 2. С. 49 - 51

[3] Бюллетень банковской статистики ЦБ РЫ. 2005. № 2.

[4] В. В. Остапенко, В. В. Мешков. Кредитование данками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. 2000. № 8. С. 22.