Содержание

Исходные данные.......................................................................................... 2

Задание № 1.................................................................................................... 3

Задание № 2.................................................................................................... 4

Задание № 3.................................................................................................... 8

Задание № 4.................................................................................................. 12

Список литературы..................................................................................... 16

Исходные данные

Наименование организации: «Стройинвест»

ИНН: 6660008590

ОКНО: 01393022

Адрес: 620062, г, Екатеринбург, ул. Ленина, 73. офис 402.

Вид деятельности: выполнение строительных работ

Организационно-правовая форма: ОАО

Выписка из учетной политики организации:

- выручка принимается по отгрузке,

- материалы списываются в производство по методу средней себестоимости,

- амортизация основных средств и нематериальных активов рассчитывается линейным

методом.

Директор: Федоров Иван Иванович, основное место работы, оклад 10000 рублей.

Бухгалтер: ФИО студента, основное место работы, оклад 8 200 рублен.

Рабочий 1: Петров Анатолий Васильевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Рабочий 2: Сидоров Валентин Георгиевич, основное место работы, оклад 9 000 рублей.

Задание № 1

Наименование счетов

Сумма (руб.)

2

3

Материалы

8080

Касса

700

Расчетные счета

142400

Задолженность перед учредителями

5000

Кредит банка, полученный на 5 лет

200000

Оборудование по первоначальной стоимости

124020

Задолженность по социальному страхованию

2500

Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.

1000

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

7700

Лицензия на строительные работы

21000

НДС с приобретенных ценностей

4000

Уставный капитал

86000

Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена за единицу

Краска

Кг

40

44

Клей

Кг

20

34

Линолеум

м

60

94

Решение:

АКТИВ

ПАССИВ

Содержание статьи баланса

Сумма

Содержание статьи баланса

Сумма

Материалы

8080

Задолженность перед учредителями

5000

Касса

700

Кредит банка, полученный на 5 лет

200000

Расчетные счета

142400

Задолженность по социальному страхованию

2500

Лицензия на строительные работы

21000

Задолженность подотчетного лица Федорова И.И.

1000

НДС с приобретенных ценностей

4000

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

7700

Оборудование по первоначальной стоимости

124020

Уставный капитал

86000

ИТОГО

300200

ИТОГО

300200

Задание № 2

Перечень хозяйственных операций за квартал

Содержание хозяйственной операции

Дата

Сумма

Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%

11.01.05.

11800

Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от]2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг, клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг, линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету

12.01.05

Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м

12.01.05.

Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию

13.01.05

Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу

30.01.05

Начислен ECU с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала

30.01.05

Удержан налог на доходы с заработной платы за январь

30.01.0

Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)

31.01.05.

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН

02.02.05.

Возврат подотчетной суммы

03.02.05.

1000

Получены деньги в кассу с расчетного счета

07.02.05.

31000

Выдана заработная плата за январь

07.02.05.

Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу

28.02.05.

Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала

28.02.05.

Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:

28.02.05.

Начислена амортизация за февраль

 - ОС

 - НМЛ

28.02.05.

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН

03.03.05.

Получены деньги в кассу с расчетного счета

05.03.05.

32000

Выдана заработная плата за февраль

05.03.05.

31000

Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%

17.03.05.

236000

Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет,

в том числе НДС 18%

28.03.05.

236000

Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу

30.03.05.

Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

30.03.05.

Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

30.03.05.

Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ

30.03.05.

Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы

Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ

30.03.05.

Начислен налог на имущество за 1 квартал

31.03.05.

Получена прибыль за 1 квартал

31.03.05.

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

31.03.05.

Списана нераспределенная прибыль

31.03.05.

Журнал хозяйственных операций за 1-ый квартал

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Основание

дебет

кредит

Перечислено с расчетного счета поставщику за материалы по договору № 1, в том числе НДС 18%

11800

15

60

счета-фактуры

Поступили материалы на склад от поставщика согласно счет фактуре № 8 от 2.01.05 краска — 60 кг по цене 50 руб. за 1 кг,

клей — 25 кг по цене 40 руб. за 1 кг,

 линолеум 60 м по цене 100 рубля за 1 м, НДС поставлен к зачету

1000

15тзр

76

счета-фактуры

Для выполнения строительных работ отпущены со склада материалы: краска — 50 кг клей — 30 кг линолеум — 100 м

100000

20

10

 требования-накладная

Погашена задолженность: - по налогу на прибыль, по социальному страхованию

333

16

15

 

Начислена заработная плата за январь: рабочим. - управленческому персоналу

18000

26

70

 

Начислен ECU с заработной платы за январь: - рабочих, - управленческого персонала

1800

26

96

 

Удержан налог на доходы с заработной платы за январь

26700

20

69

разработочная таблица 

Начислена амортизация за январь - ОС (срок полезного использования 10 лет). НМД (срок полезного использования 5 лет)

15000

70

68

разработочная таблица

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за январь налог на доходы - ЕСН

1000

25

10

требование-накладная

Возврат подотчетной суммы

1000

25

02

 разработочная таблица

Получены деньги в кассу с расчетного счета

31000

50

51

разработочная таблица

Выдана заработная плата за январь

100000

70

50

приходный к/о

Начислена заработная плата за февраль: - рабочим - управленческому персоналу

13000

68

51

платежное поручение

Начислен ЕСН с заработной платы за февраль: - рабочих, - управленческого персонала

87000

70

50

платежная ведомость

Удержан налог на доходы с заработной платы за февраль:

35472

20

25

разработочная таблица

Продолжение

Начислена амортизация за февраль

 - ОС

 - НМЛ

34580

20

26

разработочная таблица

Уплачены начисленные налоги с заработной платы за февраль налог на доходы. - ЕСН

280252

43

20

ведомость составленная на основании накладных

Получены деньги в кассу с расчетного счета

32000

50

51

счета-фактуры

Выдана заработная плата за февраль

31000

44

60

счета-фактуры

Выполнены и сданы заказчику по акту выполненных работ №1 строительные работы, в том числе НДС 18%

236000

90

43

разработочная таблица

Получена выручка за выполненные работы на расчетный счет,

в том числе НДС 18%

236000

90

44

разработочная таблица

Начислена заработная плата за март: - рабочим - управленческому персоналу

50000

66

51

выписка банка

Начислен ЕСН с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

150000

60

51

платежное поручение

Удержан налог на доходы с заработной платы за март: рабочих, - управленческого персонала

2000

70

76-4

реестр депонентов

Начислена амортизация за март - ОС. - НМЛ

2000

51

50

объявление на взнос наличными

Рассчитана и списана себестоимость общехозяйственных расходы

5000

71

50

расходный к/о

Рассчитана и списана себестоимость выполненных строительных работ

4000

10

71

авансовый отчет

Начислен налог на имущество за 1 квартал

15000

90-9

99

разработочная таблица

Получена прибыль за 1 квартал

3600

99

68

 разработочная таблица

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

300000

51

62

платежное поручение

Списана нераспределенная прибыль

1140

84

82

разработочная таблица

Задание № 3

1 Рассчитать НДС с приобретенных материалов

Расчет НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость приобретенных материалов / 118%)* 18%

2 Рассчитать суммы спис.шных в производство материалов

Сумма списанных материалов в производство рассчитывается по методу средней себестоимости (выписка из учетной политики организации «Стройинвест»). Средняя стоимость материалов рассчитывается по формуле:

Средняя стоимость = (Сальдо начальное по счету 10 «Материалы» + обороты по Дебету по счету 10 «Материалы»)/общее количество материалов

В организации «Стройинвест» имеется несколько видов материалов, поэтому необходимо рассчитав среднюю стоимость каждого вида материала.

Затем открыть и рассчитать аналитические счета для каждого вида материала, заполнить карточки учета материалов по видам (табл. 6).

После заполнения карточек подсчитывается общая сумма списанных материалов в производство.

3. Рассчитать суммы для погашения задолженностей по налогам

Суммы задолженностей по налогам принимаются равными суммам остатков на соответствующих бухгалтерских счетах по состоянию na01.01.2005 г..(см. табл. 2).

4 Рассчитать сумму начисленной заработной платы Сумма начисленной заработной платы рабочих принимается равной сумме окладов рабочих. Сумма начисленной заработной платы АУП равна сумме окладов директора и бухгалтера (см. раздел 3)

5 Рассчитать НДФЛ и EСН с заработной платы сотрудников организации «Стройинвест» за январь, февраль, март

НДФЛ и ЕСН рассчитываются по формулам:

НДФЛ = (сумма оклада каждого сотрудника за минусом налоговых вычетов,)* 13%

Налоговые вычеты предусмотрены законодательством РФ и предоставляются в размере 400 рублен на каждого работающего.

ЕСН = (сумма начисленной заработной платы сотрудников)*26,2%

6. Рассчитать сумму амортизационных отчислений основных средств  и нематериальных активов

Для расчета суммы амортизационных отчислений за месяц надо сначала рассчитать годовую норму амортизации. Данные для расчета:

Годовая норма амортизационных отчислений = Первоначальная стоимость (см. табл. 2) / срок полезного использования (см. раздел 3).

Месячная норма амортизационных отчислений = Годовая норма амортизационных отчислений /12 .

7 Рассчитать сумму уплаченных налогов

Сумма уплаченных налогов равна сумме начисленных налогов за соответствующий месяц

8 Рассчитав сумму заработной платы к выдаче

Сумма заработной платы к выдаче равна сумме начисленной заработной платы всех сотрудников за вычетом НДФЛ

9 Рассчитать НДС за выполненные строительные работы

Расчет суммы НДС производится по формуле:

Сумма НДС = (Стоимость выполненных строительных работ /118%)* 18%

10 Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал

Расчет налога на имущество производится по формуле:

Сумма налога на имущество за 1-ый квартал = остаточная стоимость имущества * 2-2% . где

Остаточная стоимость имущества = (остаточная стоимость имущества па 01.01. + остаточная стоимость имущества па 01.02 + остаточная стоимость имущества на 01.03 + остаточная стоимость имущества на 01.01)/4

Остаточная стоимость имущества — это первоначальная стоимость за минусом амортизационных отчислении.

В стоимость имущества включается стоимость ОС. НМД. материалов. Для расчета остаточной стоимости имущества надо отдельно рассчитать остаточную стоимость ОС, НМА, материалов.

11 Рассчитать сумму общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы - это расходы, связанные с управлением производством. В данной сквозной задаче общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

Общехозяйственные расходы = сумма начисленной заработной платы АУП за январь, февраль, март + сумма начисленного ЕСН на заработную плату АУП за этот же период.

12 Рассчитать производственная себестоимость выполненных строительных работ

В производственную себестоимость строительных работ организации «Стройинвест» входят следующие статьи калькуляции:

- стоимость списанных в производство материалов (см. расчет 2),

начисленная заработная плата рабочим за январь, февраль, март (см. расчет 4),

- ЕСН с заработной платы рабочих за этот же период (см. расчет 5),

- сумма начисленной амортизации за январь, февраль, март (см. расчет 6), сумма общехозяйственных расходов (см. расчет 11).

13 Рассчитать сумму расходов от прочих видов деятельности

Сумма расходов от прочих видов деятельности в данной сквозной задаче равна сумме налога на имущество за первый квартал (см. расчет 10).

14 Рассчитать прибыль (убыток) организации за первый квартал Прибыль (убыток) организации определяется как разность между доходами и расходами организации. В данной сквозной задаче доходами является выручка, полученная за выполненные строительные работы без НДС. а расходами - производственная себестоимость выполненных работ (см. расчет 12). Формула для расчета прибыли (убытка):

Прибыль (убыток) организации = выручка за выполненные работы без НДС -

производственная себестоимость работ

15 Рассчитать налог на прибыль

Если организация «Стройинвест» в результате своей деятельности получила прибыль (см. расчет 14), то эта прибыль облагается налогом. Расчет налога на прибыль организации производится по формуле:

Налог на прибыль = (прибыль организации)*24%

 

Задание № 4

01                                                                       02  

Дт                     Кт                                                   Дт                     Кт

930000

12 б) 20000

13 а) 9500

14)  11800

13 а) 9500

13 б) 9500

 13 в) 5500

13 б) 9500

193430

12 в) 6500

41300

24500

9500

6500

946800

190430

               04                                                                    05

Дт                      Кт                                              Дт                   Кт

3350

15 б) 800

 15 а) 1400

 15 б) 800

  15 б) 800

15 б) 800

1500

 

 

800

3000

800

-

1150

700

             08                                                                       10

Дт                       Кт                                             Дт                      Кт

5340

 

12 а) 20000

 12 б) 20000

280800

 

13 в) 800

 7) 150

20000

20000

800

150

5340

281450

                     20                                                                              40

Дт                       Кт                                                         Дт                  Кт

100100

12 в) 6500

17)  20000

 

 

 2) 28400

 

2)28400

 

 

 3)28400

26500

28400

28400

28400

98200

0

0

               43                                                                               44

Дт                           Кт                                                    Дт                    Кт

386200

1) 29000

  4 а) 20000

380

4 а) 20000

7)    150

 

 

 5) 10200

29000

20000

20150

10200

395200

10330

             51                                                                               52

Дт                        Кт                                                    Дт                        Кт

487980

 

10) 500

11) 20100

 

 

16) 7000

 

30000

 

8) 320

 

20600

7000

320

------

501580

30320

                 62                                                                            68

Дт                        Кт                                                    Дт                     Кт

380200

 

1)   24000

15 в) 1440

 11) 20100

 

7140

6) 4000

15 г) 240

9) 760

20) 8716

25440

20100

------------

13617

385540

20757

                66                                                                               70

Дт                      Кт                                                     Дт                      Кт

16) 7000

28400

28600

17) 20000

7000

-

20000

21400

48600

               90                                                                            91

Дт                       Кт                                                     Дт                       Кт

3) –600

5) 10200

6) 4000

18) 10400

4) 24000

19) 14220

15 г) 240

13 б) 5500

15 в) 1440

14) 11800

10) 500

 8) 320

15 в)1440

12 г) 6500

13 в) 800

24000

24000

21360

21360

0

0

0

0

              98                                                                              99

Дт                       Кт                                                     Дт                     Кт     

12 г) 6500

 12 а) 20000

20) 8617

21) 43703

9) 760

28460

 

18) 10400

19) 14220

6500

20000

53080

24620

13500

0

0

              84

Дт                      Кт

185670

 

21) 43703

             -

43703

229373

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

17 176,809

9 341,770

162,750

26 355,829

02

10 623,700

9,150

87,600

10 702,150

03

470,301

508,179

978,480

04

637,500

12,400

69,820

580,080

05

191,250

12,130

17,850

196,970

07

17,180

17,180

08

4 543,217

5 273,362

9 816,579

0,000

09

11,800

11,800

10

896,910

984,515

1 279,800

601,625

14

10,870

5,980

16,850

15

1 129,770

1 129,770

16

76,576

148,755

153,576

81,397

19

161,445

1 151,307

234,351

1 078,401

20

1 973,509

2 449,473

3 506,472

916,510

23

558,000

558,000

25

691,780

691,780

26

485,658

485,658

28

2,972

2,972

40

3 500,000

4 900,000

1 400,000

43

3 174,000

4 200,000

5 974,000

1 400,000

44

240,000

240,000

50

9,800

2 285,500

2 287,000

8,300

51

269,844

10 702,164

9 881,472

1 090,536

52

1 753,940

1 753,940

57

57,760

57,760

58

2 111,120

2 111,120

59

336,000

336,000

60

858,355

7 242,319

7 358,185

974,221

62

1 245,813

8 318,815

9 494,577

70,051

66

579,600

19,000

256,220

816,820

67

8 129,500

150,762

135,762

8 114,500

68

618,300

760,677

1 798,236

1 655,859

69

208,610

235,170

406,332

379,772

70

579,473

824,760

1 155,260

909,973

71

4,300

23,000

27,300

73

54,544

902,971

903,371

54,944

75

76

17,846

581,100

294,455

272,787

312,301

853,887

77

90,000

90,000

80

5 900,000

5 900,000

81

1 113,000

900,000

900,000

1 113,000

82

2 385,000

2 385,000

83

2 519,480

2 519,480

84

1 980,000

1 400,000

580,000

Список литературы

1.     Налоговый Кодекс РФ, часть 1, 2.

2.     Федеральный закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3.      «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия», утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н.

4.     Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М., 2002.

5.     Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. – М., 2001.

6.     Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под общей ред. В.И. Стражева. — Минск: Высшая школа, 1995. 250 с.

7.     Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. - N 42. - 1999 г.

8.     Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // АКДИ БП. - N 5. - 2001 г.