Содержание:

Задание 1. 6

Задание 2. 42

Список использованной литературы.. 57

            

Задание для выполнения лабораторного практикума

Студентам необходимо решить задачу по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере условной организации на основе хозяйственных операций за один месяц (декабрь отчетного года), приведенных в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Сведения об организации

ООО «Авангард», ИНН 2725344718, КПП 272501001

Юридический адрес: 680054, г. Хабаровск, ул. Трехгорная, д. 8

Банковские реквизиты: ОАО КБ «Региобанк»

Расчетный счет: 40702810129300102119

БИК: 040815727, Корреспондентский счет: 30101810600357000727

Вид деятельности: производство продукции технического назначения.

Организация имеет следующие структурные подразделения:

- два основных цеха: № 1 – механический; № 2 – сборочный. В основных цехах вырабатывается два вида продукции: изделие А,  изделие Б.

- вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического (заказ № 101) и сборочного (заказ № 102) цехов.

В отчетном периоде Фондом социального страхования организации установлен процент отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – травматизм) в размере 1,2 %. В организации применяется стандартная шкала по единому социальному налогу. Отчисления на обязательное пенсионное страхование производятся в следующих размерах: страховая часть трудовой пенсии – 10%; накопительная часть трудовой пенсии – 4%.

ВЫПИСКА ИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ для целей бухгалтерского учета  НА ОТЧЕТНЫЙ ГОД

 Установить следующие способы ведения бухгалтерского учета:

1.                К основным средствам относятся средства со сроком полезного использования свыше 12 месяцев. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом. Объекты основных средств стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и другие издания списываются на затраты на производство (расходы на про­дажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

2.                Затраты на ремонт производственных основных средств в полном объеме включаются в затраты на производство продукции (выполнение работ,  оказание услуг) того отчетного периода они фактически были произведены.

3.Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с использованием счетов  10 «Материалы», 15 «Заготовление и приоб­ретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам. Отклонение фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам списывается со счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

4.                Учет затрат на производство продукции ведется с подразделением на прямые и косвенные. Учет прямых затрат ведется на следующих счетах:

- 20/11 – «Затраты на производство изделия А цеха № 1»;

 - 20/12 – «Затраты на производство изделия Б цеха № 1»;

- 20/21 – «Затраты на производство изделия А цеха № 2»;

- 20/22 – «Затраты на производство изделия Б цеха № 2»;

- 23/1 – «Затраты на ремонт оборудования цеха № 1»;

- 23/2 – «Затраты на ремонт оборудования цеха № 2».

Косвенные затраты, связанные с обслуживанием производства, отражаются на следующих счетах:

- 25/1 «Общепроизводственные расходы цеха № 1»;

- 25/2 «Общепроизводственные расходы цеха № 2»;

 - 23/3 «Общепроизводственные расходы ремонтного цеха»;

По окончании месяца данные расходы списываются в дебет счетов 20 и 23 пропорционально прямой заработной плате производственных или ремонтных  рабочих.

Расходы, связанные с управлением организаций, учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и по окончании месяца списываются на себестоимость проданной продукции в качестве условно-постоянных расходов.

5.Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по счету 20 по фактической производственной себестоимости.

6.Учет готовой продукции осуществляется на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной (сокращенной) себестоимости.

7.                Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки предъявления расчетных документов покупателям.

8.                Расходы будущих периодов подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся равными долями ежемесячно. В тех случаях, когда сроки списания расходов будущих периодов не определены однозначно, организация самостоятельно определяет период, в течение которого такие расходы подлежат списанию, что оформляется соответствующим распорядительным документом уполномоченных лиц.

9.                Расходы, связанные с продажей продукции и осуществляемые за счет организации, предварительно собираются на счете 44 «Расходы на про­дажу» списываются пропорционально объему отгруженной продукции непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».

10.                         Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67 н.

ВЫПИСКА ИЗ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ для целей налогообложения НА ОТЧЕТНЫЙ ГОД

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли определяются методом начисления.

2. Обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

ЗАДАНИЕ 1

-                     составить журнал хозяйственных операций за декабрь месяц отчетного года и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям;

-                     заполнить учетные регистры, приведенные в задаче;

-                     составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Перечень используемых журналов-ордеров и ведомостей

Номер регистра

Назначение регистра

Ведомости

1

По дебету счета 50

2

По дебету счета 51

7

По аналитическому учету к счетам 68, 73, 76

12

Затраты по цехам основного (вспомогательного) производства

15

По аналитическому учету к счетам 26, 44, 97

Журналы-ордера

1

По кредиту счета 50

2

По кредиту счета 51

4

По кредиту счетов 66, 67

6

По кредиту счета 60

7

По кредиту счета 71 и аналитические данные к этому счету

8

По кредиту счетов 19, 26, 44, 51, 58, 62, 68, 70, 90, 97, 99

10

По кредиту счетов 02, 05, 10, 16,20, 25, 26, 28, 68, 69, 70, 76, 97

10/1

По кредиту счетов 02, 05, 10, 14, 15, 16,20, 23, 25, 26, 28, 68, 69, 70, 97

Сальдо по синтетическим счетам на начало отчетного периода согласно рабочему плану счетов

№

Наименование счета

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

01/1

Основные средства

7 570 200

-

01/2

Выбытие основных средств

-

-

02

Амортизация основных средств

-

2 680 017

04/1

Нематериальные активы

145 300

-

04/2

Выбытие нематериальных активов

-

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

27 800

10

Материалы, в том числе

883 550

-

10/1

Сырье и материалы

823 550

-

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

60 000

-

16

Отклонения в стоимости материалов

73 000

-

16/1

Отклонение в стоимости сырья и материалов

73 000

-

16/9

Отклонения в стоимости инвентаря и хозяйственных принадлежностей

-

-

19

НДС по приобретенным ценностям

104 040

-

20

Основное производство (в том числе изделие А – 35 700 руб.)

35 700

-

43

Готовая продукция ( в том числе продукция А – 432 800 руб.)

432 800

-

50

Касса

5 670

-

51

Расчетный счет

615 710

-

58

Финансовые вложения (в том числе долгосрочные – 140 000 руб.)

158 000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

ООО «Технотрон» за материалы по счету № 201  от 20.09 (счет-фактура № 198 24.09) – 572 300 руб., в том числе НДС – 87 300 руб.;

ООО «Технотрон» за материалы по счету № 353 от 15.10 (счет-фактура № 342 от 22.10) – 109 740 руб., в том числе НДС – 16 740 руб.

-

682 040

62

Расчеты с покупателями и заказчиками:

ООО «Альфа» за продукцию по счету № 251 – 28 320 руб., в том числе НДС – 4 320 руб.

28 320

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

351 870

68

Расчеты по налогам и сборам, в том числе:

-

179 576

68/1

Расчеты с бюджетом по НДС

-

106 815

68/2

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

-

28 534

68/3

Расчеты с бюджетом по налогу на имущество

-

24 451

68/4

Расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН

-

19 776

68/5

Расчеты с бюджетом по НДФЛ

-

-

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе:

-

69 875

69/1

Расчеты с фондом социального страхования

-

10 547

69/21

Расчеты по страховой части трудовой пенсии

-

32 980

69/22

Расчеты по накопительной части трудовой пенсии

-

13 184

69/31

Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования

-

2 637

69/32

Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования

-

6 592

69/4

Расчеты по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

-

3 935

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

198 095

71

Расчеты с подотчетными лицами (в том числе задолженность юриста организации Фролова И.Л. по командировочным расходам – 4 300 руб.)

4 300

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

68 000

-

73/1

Расчеты по займам, предоставленным работникам организации (в том числе задолженность мастера цеха № 1 Колобова О.Д. по беспроцентному займу, предоставленному организацией – 68 000 руб.)

68 000

-

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба

-

-

80

Уставный капитал

-

3 800 000

83

Добавочный капитал (эмиссионный доход)

134 700

84

Нераспределенная прибыль

-

2 000 617

97

Расходы будущих периодов

-

-

ИТОГО

 10 124 590

10 124 590

Журнал регистрации хозяйственных операций

Первичный документ

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспон-денция счетов

Учетные регистры

Дт

Кт

ведомости

Журналы-ордера

1

2

3

4

5

6

7

 

Учет денежных средств и расчетов

 

1. Выписка банка из р/с от 01.12

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

636000

51

66

2

4

 

2. Выписка банка из р/с от 02.12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками:

- механическому заводу по счету № 51 от 01.12 за станок (в т. ч. НДС – 5 400 руб.)

- ЗАО «Программист» по счету № 10 от 02.12 за неисключительное право пользования бухгалтерской программой сроком на два года (в т. ч. НДС 1 800 руб.)

35 400

11 800

60

60

51

51

 2, 6

 

3. Выписка банка из р/с за 05.12

Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техтрон» по счету № 201 за материалы, поступившие в сентябре   (в т.ч. НДС 87 300 руб.)

572300

60

51

 

2, 6

 

4. Выписка банка из р/с от 06.12

Получено в кассу по чеку

АБ 638954 на выплату зарплаты и текущие расходы

335495

50

51

1

2

 

5. Выписка банка из р/с от 06.12.

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по ЕСН:

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

19 776

10 547

2 637

6 592

69/23

69/1

69/31

69/32

51

51

51

51

7

 

2,8

 

6. Выписка банка из р/с от 06.12

Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование

- страховая часть трудовой пенсии

- накопительная часть трудовой пенсии

32 980

13 184

69/21

69/22

51

51

 2

 

7. Выписка банка из р/с от 06.12

Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

3 935

69/4

51

2

 

8. Выписка банка из р/с от 14.12

Перечислено в погашение перед бюджетом по налогам и сборам

- налог на прибыль

- НДС

- налог на имущество

28 534

106815

24 451

68

68

68

51

51

51

7

2

 

9. Выписка банка из р/с от 20.12

Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Гранд» в оплату продукции по счету № 238 от 15.12 – частичная оплата (в т.ч. НДС 100 800 руб.)

660800

51

62

2

11

 

10. Выписка банка из р/с от 21.12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы:

- ОАО «Трактор» по счету № 145 от 20.12 (в т. ч. НДС 4 140 руб.)

- ОАО «Приборный завод» по счету №78 от 17.12 (в т. ч. НДС – 7 560 руб.)

27 140

49 560

60

60

51

51

 

2, 6

 

11. Выписка банка из р/с от 24.12

Оплачено ООО «Автотранспорт» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления по счету № 974 от 20.12 (в т. ч. НДС – 5 850 руб.)

38 350

60

51

2, 6

 

12. Выписка банка из р/с от 25.12

Зачислено на р/с денежные средства от ООО «Восток» за объект основных средств по счету № 239 от 21.12 (в т. ч. НДС – 3 600 руб.)

23 600

51

62

2

11

 

13. Выписка банка из р/с от 26.12

Получены от ОАО «Трактор» финансовые санкции за нарушение договора поставки

1 600

51

76

2, 7

8

 

14. Выписка банка из р/с от 30.12

Перечислено банку

- денежные средства с погашение краткосрочного кредита

- проценты за кредит

280000

35 000

66/1

66/2

51

51

2

 

15. Платежные ведомости от 07.12, 08.12

Выданы из кассы

- заработная плата за  вторую половину ноября

- аванс за декабрь

153795

126700

70

70

50

50

1

 

16. РКО № 337 и № 338 от 26.12

Выдано из кассы подотчетным лицам:

- Фролову И.Л. в возмещение перерасхода по командировочным расходам

- Иванову А.А. на командировочные расходы

1 700

13 700

71

71

50

50

1, 7

 

17. РКО от 29.12

Выдана из кассы единовременная материальная помощь работникам

26 300

73

50

1

 

18. РКО от 29.12

Выданы из кассы пособия по уходу за ребенком до полутора лет

18 000

73

50

1

 

Учет материалов

 

19. Счет № 78 от 17.12, с/ф     № 110 от 20.12

 Поступили от ОАО «Приборный завод» материалы:

- покупная стоимость

- НДС

42 000

7 560

15

19

60

60

6

 

20. Счет № 145 от 20.12, с/ф № 217 от 27.12

Поступили от ОАО «Трактор» материалы:

-покупная стоимость 

- НДС

23 000

4 140

15

19

60

60

6

 

21. Приход- ный ордер № 425

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам, поступившие от ОАО «Приборный завод»

40 600

10

15

10/1

 

22. Приход- ный ордер № 426

Оприходованы на склад материалы по учетным ценам, поступившие от ОАО «Трактор»

22 400

10

15

10/1

 

23. Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов (определить)

2000

16

15

10/1

 

24. Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы, по учетным ценам:

 

А) цеху № 1 для производства:

- изделия А

- изделия Б

70 300

59 430

20/11

20/12

10

10

12

10

 

Б) цеху № 2 для производства:

- изделия А

- изделия Б

80 300

52 100

20/21

20/22

10

10

12

10

 

Требования

В) ремонтному цеху:

- для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 101)

- для ремонта оборудования цеха № 2 (заказ № 102)

6 320

5 700

23/1

23/2

10

10

12

10

 

Требования

Г) на хозяйственные нужды:

- цеха № 1

- цеха № 2

ремонтного цеха

1 750

1 930

840

25/1

25/2

23/3

10

10

10

12

10

 

Требования

Д) заводоуправлению

2 700

26

10

 15

10

 

25. Справка бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным (определить)

 

А) цеху № 1 для производства:

- изделия А

- изделия Б

5947,38

5027,78

20/11

20/12

16

16

12

10

 

Б) цеху № 2 для производства:

- изделия А

- изделия Б

6793,38

4407,66

20/21

20/22

16

16

12

10

 

В) ремонтному цеху

- для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 101)

- для ремонта оборудования цеха № 2 (заказ № 102)

534,67

482,22

23/1

23/2

16

16

12

10

 

Г) на хозяйственные нужды:

- цеха № 1

- цеха № 2

ремонтного цеха

148,05

163,28

71,06

25/1

25/2

23/3

16

16

16

12

10

 

Д) заводоуправлению

228,42

26

16

15

10

 

26. Требования

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

- в цех № 1

- в цех № 2

- в ремонтный цех

7 300

4 900

6 100

25/1

25/2

23/3

10/9

10/9

10/9

12

10

 

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

27. Наряды, расчетные ведомости

Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:

 

А) рабочим цеха № 1 по производству:

- изделия А

- изделия Б

56 000

55 100

20/11

20/12

70

70

12

10

 

Б) рабочим цеха № 2 по производству:

- изделия А

- изделия Б

41 800

38 500

20/21

20/22

70

70

12

10

 

В) рабочим ремонтного цеха:

- за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 101)

- за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ № 102)

10 800

9 100

23/1

23/2

70

70

12

10

 

Г) рабочим, обслуживающим оборудование:

- цеха № 1

- цеха № 2

ремонтного цеха

13 400

10 700

7 500

25/1

25/2

23/3

70

70

70

12

10

 

Д) служащим:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

8 100

9 700

6 300

26

26

23/3

70

70

70

12

10

 

Е) персоналу заводоуправления

33 700

26

70

15

10

 

28. Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 900

69

70

10/1

 

29. Расчетные ведомости

Произведены отчисления ЕСН, взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм), отчислений на обязательное пенсионное страхование от начисленной заработной платы

 

А) рабочим цеха № 1 по производству:

изделия А:

- Федеральный фонд

- ФCC

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

3360

1792

448

1120

5600

2240

672

20/11

20/11

20/11

20/11

20/11

20/11

20/11

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

изделия Б

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

3306

1763,20

440,80

1102

5510

2204

661,20

20/12

20/12

20/12

20/12

20/12

20/12

20/12

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

Б) рабочим цеха № 2 по производству:

изделия А:

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

изделия Б

2508

1337,60

334,40

2836

4180

1672

501,60

20/21

20/21

20/21

20/21

20/21

20/21

20/21

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

2310

1232

308

770

3850

1540

462

20/22

20/22

20/22

20/22

20/22

20/22

20/22

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

В) рабочим ремонтного цеха:

за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 101)

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

за ремонт оборудования

648

345,60

86,40

216

1080

432

129,60

23/1

23/1

23/1

23/1

23/1

23/1

23/1

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

цеха № 2 (заказ № 102)

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

546

291,20

72,80

182,00

910,00

364,00

109,20

23/2

23/2

23/2

23/2

23/2

23/2

23/2

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

Г) рабочим обслуживающим оборудование:

цеха № 1

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

804

428,80

107,20

268

1340

536

160,80

25/1

25/1

25/1

25/1

25/1

25/1

25/1

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

цеха № 2

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

642

342,40

85,60

214

1070

428

128,40

25/2

25/2

25/2

25/2

25/2

25/2

25/2

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

ремонтного цеха

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

450

240

60

150

750

300

90

23/3

23/3

23/3

23/3

23/3

23/3

23/3

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

Д) служащим:

цеха № 1

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

486

259,20

64,80

162

810

324

97,20

26

26

26

26

26

26

26

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

цеха № 2

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

582

310,40

77,60

194

970

388

116,40

26

26

26

26

26

26

26

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

ремонтного цеха

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

378

201,60

50,40

126

630

252

75,60

26

26

26

26

26

26

26

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

Д) персоналу заводоуправления

- Федеральный фонд

- ФСС

- ФФОМС

- ТФОМС

- Страховая часть трудовой пенсии

- Накопительная часть трудовой пенсии

- Травматизм

2022

1078,40

269,60

674

3370

1348

404,40

26

26

26

26

26

26

26

69/23

69/1

69/31

69/32

69/21

69/22

69/4

7, 12

8, 10

 

30. Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

- НДФЛ (по ставке 13 %)

- по исполнительным листам

- в возмещение потерь от брака (изд. А)

- часть задолженности по беспроцентному займу

- НДФЛ с материальной выгоды (пользование беспроцентным займом)

21 076

3 700

405

2 000

260

70

70

70

70

70

68

76

28

73

68

7

8,

10/1

 

Учет прочих затрат на производство

 

31. Ведомость амортизац. отчислений

Начислена амортизация основных средств:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

20 700

17 900

5 300

20/1

20/2

23/3

02

02

02

12

10

 

Зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

9 600

8 300

4 500

25/1

25/2

23/3

02

02

02

12

10

 

Зданий и инвентаря заводоуправления

6 290

26

02

15

10

 

32. Ведомость амортизац. отчислений

Начислена амортизация по патенту на изобретение (по изд. А, используется в цехе №1)

705

25/1

05

12

10

 

33. Авансовый отчет № 726

Утверждены командировочные расходы юриста организации Фролова С.И.

6 000

26

71

15

7

 

34. Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость:

- заказа 101

- заказа 102

36547,85

28903,68

20

20

25/1

25/2

12

10

 

35. Справка бухгалтерии

Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту:

- оборудования цеха № 1 (заказ 101)

- оборудования цеха № 2 (заказ 102)

37774,60

34939,75

20

20

23/1

23/2

12

10

 

36. Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы:

- цеха № 1 на себестоимость:

изделия А

изделия Б

- цеха № 2 на себестоимость:

изделия А

изделия Б

147479,38

134544,98

140262,98

105479,66

20

20

20

20

20/11

20/12

20/21

20/22

12

10

 

37. Акт о браке

Выявлен брак при производстве изделия А в цехе № 1

3 000

28

43

12

10

 

38. Накладная

Сдан на склад и оприходован по цене возможного использования лом от окончательного брака

270

10

28

10/1

 

39. Распоряже- ние мастера цеха № 1

Предъявлено работнику в возмещение потерь от брака

405

28

73

10/1

 

40. Ведомость потерь от брака

Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия А

2325

20/11

28

12

10

 

41. Расчет бухгалтерии

Списана часть стоимости бухгалтерской программы

417

26

97

15

10

 

Учет готовой продукции и ее реализации

 

42. Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:

- изделие А

- изделие Б

406200,89

336356,99

43

43

20/1

20/2

10/1

 

43. Накладная  № 396 от 24.12, с/ф № 283 от 24.12

Отгружена ООО «Гранд» готовая продукция:

- продажная стоимость

-НДС

1 003 000

153 000

62

90/3

90/1

68

8

 

44. Счет № 974 от 17.12, с/ф № 974 от 20.12

Приняты к учету расходы по доставке готовой продукции до станции отправления  по счету ООО «Автотранспорт» - 38 350 руб., в том числе НДС – 5 850 руб.

32 500

5 850

44

19

60

60

15

6

 

45. Ведомость движения готовой продукции

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

413 097

90/2

43

 

46. Ведомость расчета себе- стоимости продукции

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

32500

81143,42

90/2

90/2

44

26

15

47. Расчет бухгалтерии

Отражен финансовый результат от продажи продукции

323259,60

90/9

99

 

Учет основных средств, прочих доходов и расходов

 

48. Счет № 51 от 01.12, с/ф     № 49 от 05.12

Получен от механического завода станок 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.) 

30 000

5 400

08

19

60

60

6

 

49. Акт о приеме-передаче объекта основ- ных средств № 923 (№ ОС-1) от 10.12

Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)

30000

01

08

 

50. Акт о списании объекта основных средств № 325 (№ОС-4) от 18.12

Списано в следствие физического износа производственное оборудование

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации

- остаточная стоимость

56 325

49 830

6495

01

02

91

01

02

01

 

51. Счет № 239 от 21.12, с/ф № 284 от 25.12

Предъявлены расчетные документы ООО «Восток» за проданный объект основных средств – 23 600 руб., в том числе НДС – 3 600 руб.

23 600

3 600

62

91

91

68

 

52. Акт о приеме-передаче объекта основных средств №924 (№ ОС-1) от 25.12

Списан с баланса проданный объект основных средств:

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации

- остаточная стоимость

(до конца срока полезного использования объекта основных средств осталось 5 мес.)

67 000

35 400

31600

01

02

91

01

01

01

 

53. Счет № 10 от 02.12, с/ф № 326 от 02.12

Приобретено у ЗАО «Программист» неисключительное право на использование программного продукта сроком на 2 года – 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.

10 000

1 800

97

19

60

60

6

 

54. Уведомление о признании претензии

Начислены штрафные санкции ООО «Трактор» за нарушение условий договора поставки

1 600

76/2

91

7

 

55. Кредит- ный договор

Начислены проценты за пользование кредитом

35 000

91

66

4

 

56. Деклара- ция по налогу на имущество

Начислен налог на имущество

23 451

99

68

7

8

 

57. Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат от прочих операций

74946

99

91

 

Учет использования прибыли, НДС, операций по реформации баланса

 

58. Расчет бухгалтерии

Определен условный расход по налогу на прибыль

59595,26

99

68

7

8

 

59. Расчет бухгалтерии

Отражены:

- постоянные налоговые обязательства

- отложенные налоговые активы

- отложенные налоговые обязательства

59595,26

7

8

 

60. Книга покупок

Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям и услугам

24750

68

19

7

8

 

61. Расчет бухгалтерии

Отражены операции по реформации баланса

188718,30

99

84

 

 

Бухгалтерская справка № 29 от 30.12

«О различиях в бухгалтерском и налоговом учете организации»

В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:

- командировочные расходы – 5 000 руб.;

- проценты за пользование банковским кредитом – 20 000 руб.

Стоимость неисключительного права пользования бухгалтерской программой в целях налогового учета принята в полной сумме затрат на уменьшение налогооблагаемой базы отчетного периода – 10 000 руб.

Убыток от реализации основного средства признается в целях налогообложения прибыли в течение периода оставшегося до конца срока полезного использования этого объекта (5 мес.).

Журнал-ордер № 1 за декабрь отчетного года по счету 50 «Касса»

Дата кассового отчета

По кредиту счета 50 в дебет счетов

Итого

70

71

73

07,12

153795

1700

26300

181795

26,12

126700

13700

18000

158400

29,12

Итого

280495

15400

44300

340195

Ведомость № 1 за декабрь отчетного года по счету 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца  615710        руб.

Дата кассового отчета

По дебету счета 50 в кредит счетов

Итого

51

06,12

335495

335495

Итого

335495

335495

Сальдо на конец месяца  611010        руб.

Журнал-ордер № 2 за декабрь отчетного года по счету 51 «Расчетные счета»

Дата выписки банка

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого

50

60

66

68

69

91

335495

35400

280000

28534

19776

699205

11800

35000

106815

10547

164162

572300

24451

2637

599388

27140

6592

33732

49560

32980

82540

38350

13184

51534

3935

3935

Итого

335495

734550

315000

159800

89651

1634496

Ведомость № 2 за декабрь отчетного года по счету 51 «Расчетные счета»

Сальдо на начало месяца     615710     руб.

Дата выписки банка

По дебету счета 51 в кредит счетов

Итого

62

76

66

660800

1600

636000

1298400

23600

23600

Итого

684400

1600

636000

1322000

Сальдо на конец месяца     303214   руб.

Журнал-ордер № 4 за декабрь отчетного года по кредиту счетов

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сальдо на начало месяца         руб.

Основание – дата выписки банка

По кредиту счета 66 в дебет счетов

Итого

51

91

01.12

636000

636000

Итого

636000

636000

Обороты по дебету счета согласно выпискам банка 315 000 руб.

сальдо на конец месяца              руб.

Журнал-ордер № 6 за декабрь отчетного года по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо на начало месяца             руб.

№ с/ф, (расчетного документа)

Поставщик

№ приходного документа

Стоимость материалов по учетным ценам

С кредита счета в дебет счетов

№ с/ф, (расчетного документа)

С кредита счета в дебет счетов

Сумма акцепта по счету или за неотфактурованные поставки

На начало месяца

Отметка об оплате

На конец месяца

Груз в пути (справочно)

По неоплаченным счетам  и за неотфактурованные поставки

Дата оплаты

С расчетного счета (сумма)

Груз в пути (справочно)

По неоплаченным счетам  и за неотфактурованные поставки

08

97

19

97

44

А

Б

В

Г

1

2

3

А

4

5

6

7

8

9

10

11

12

78

ОАО Приборный завод

425

40600

7560

21,12

49560

145

ОАО Трактор

426

22400

4140

21,12

27140

974

ООО Автотранспорт

5850

32500

24,12

38350

51

Механический завод

30000

5400

10

ЗАО программист

10000

1800

02,12

11800

ООО Трактор

итого

63000

40000

10000

24750

32500

Сальдо на конец месяца              руб.

Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам

Показатели

Сумма, руб.

1. Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца

73000

2. Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц

2000

3. Итого сумма отклонений (стр. 1 + стр. 2)

75000

4. Учетная стоимость сырья и материалов на начало месяца

823550

5. Учетная стоимость поступивших за месяц сырья и материалов

63000

6. Итого учетная стоимость сырья и материалов (стр. 4 + стр. 5)

886550

7. Средний процент отклонений (стр. 3/стр. 6 * 100), в %

8,46

Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам, относящейся к израсходованным материалам

Отпущены материалы:

Учетная стоимость, руб.

Сумма отклонений в стоимости материалов, руб.

Цеху № 1 для производства:

- изделия А

- изделия Б

70300

59430

5947,38

5027,78

Цеху № 2 для производства:

- изделия А

- изделия Б

80300

52100

6793,38

4407,66

Ремонтному цеху:

- для ремонта оборудования цеха № 1

- для ремонта оборудования цеха № 2

6320

5700

534,67

482,22

На хозяйственные нужды:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

1750

1930

840

148,05

163,28

71,06

Заводоуправлению

2700

228,42

Итого

281370

23803,90

Журнал-ордер № 7 за декабрь отчетного года

 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на начало месяца    4300         руб.

№ ав. отчета

ФИО

Остаток на начало

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возврат неис- пользованных сумм

Израсходовано из подотчетных сумм

Остаток на конец

Дт

Кт

дата

корр. счет

сумма

дата

корр. счет

сумма

дата

корр. счет

сумма

по предъявлен. аванс. отчету

с кредита

 счета 71 в дебет счетов

Д

К

26

726

Фролова

6000

337

Фролова

50

1700

338

Иванова

50

13700

Итого

15400

6000

Сальдо на конец месяца    13700         руб.

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям (выписка из ведомости № 7 за декабрь отчетного года)

Дебитор, кредитор

Сальдо на начало

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Дт

Кт

основание

(содержание записи)

корресп. счет

сумма

основание

(содержание записи)

51

70

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Итого

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Выдана материальная помощь

Выдано пособие

50

50

26300

18000

Удержано из зар.платы

2000

ИТОГО

44300

2000

Аналитические данные к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

(выписка из ведомости № 7 за декабрь отчетного года)

Показатели

Сальдо на начало

Оборот по дебету

Обороты по кредиту счета 68 в дебет счетов

Дт

Кт

корр. счет

сумма

09

20

23

25

26

70

90

91

99

Фактические платежи по налогу на прибыль в текущем периоде

51

28534

Условный расход по налогу на прибыль

Постоянное налоговое обязательство

59595,20

Отложенный налоговый актив

Отложенное налоговое обязательство

Налог на имущество

51

24451

23451

Фактические платежи НДС в текущем периоде

51

106815

НДС по реализованной продукции

153000

3600

Списание (зачет) НДС по ОС

19

24750

НДС по реализованным ОС

Списание (зачет) НДС по материалам

Списание (зачет) НДС по расходам будущих периодов

Списание (зачет) НДС по транспортным услугам

Налог на доходы физических лиц

21336

ЕСН в Фед. фонд

ЕСН в Федеральный фонд подлежащий налоговому вычету

ИТОГО

189250

21336

153000

27051

59595,20

Аналитические данные к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

(выписка из ведомости № 7 за декабрь отчетного года)

Показатели

Сальдо на начало

Оборот по дебету

Обороты по кредиту счета 69 в дебет счетов

Дт

Кт

корр. счет

сумма

20

23

25

26

68

Фонд социального страхования

10547

51

13184

7656

1096

964

2312

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Страховая часть трудовой пенсии

32980

51

32980

19140

2740

2410

5780

Накопительная часть трудовой пенсии

13184

51

13184

7656

1096

964

2312

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

2637

51

2637

6507,60

931,60

819,40

1965,20

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

6592

51

6592

382,80

54,80

48,20

909,40

Травматизм

3935

51

3935

2296,80

328,80

289,20

693,60

ИТОГО

69875

72512

43639,20

6247,20

5494,80

13972,20

Журнал-ордер № 8 за декабрь отчетного года по кредиту счетов 19, 56, 60, 62, 68 ,69, 73, 75, 76

Основание (где требуется) дата, номер документа

С кредита счетов в дебет счетов

Итого

09

20

23

25

26

51

68

70

90

91

99

С кредита счета 68

Расчет бухгалтерии

по налогу:

на прибыль

83981,42

НДС

156600

на имущество

23451

ЕСН в Фед. фонд

НДФЛ

ИТОГО

156600

107432,42

С кредита счета 19

Расчет бухгалтерии

Зачет по НДС

17550

ИТОГО

17550

С кредита счета 76

Ведомость № 7

3700

ИТОГО

3700

С кредита счета 69

Расчет бухгалтерии

ФСС

7656

1096

964

2312

Страховая часть труд. пенсии

19140

2740

2410

5780

Накопительная часть труд. пенсии

7656

1096

964

2312

ФФОМС

6507,60

931,60

819,40

1965,20

ТФОМС

382,80

54,80

48,20

909,40

Травматизм

2296,80

328,80

289,20

693,60

Итого

43639,20

6247,20

5494,80

13972,20

С кредита счета 73

Ведомость № 7

2000

ИТОГО

2000

Ведомость № 12 за декабрь отчетного года

 «Затраты по ремонтному цеху (вспомогательное производство)»

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого за месяц по цеху

Статьи аналитического учета

02

10

16

23/3

68

69

70

23/3 «Общепроизводственные расходы цеха»

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

Эксплуатация оборудования

Стоимость инструментов и приспособлений

6100

Содержание аппарата управления цеха

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

10083,20

26200

Итого по счету 23/3

23/1 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 1»

27684,84

23/2 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 2»

24498,36

Всего по корреспондирующим счетам

Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

Прямая заработная плата ремонтных рабочих

Общепроизводственные расходы, руб.

в руб.

в % к итогу

Заказ № 101

13400

55,6

24651,20

Заказ № 102

10700

44,4

14577,60

Итого

24100

Оборотная ведомость

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

7570200

 

30000

38095

7562105

 

2

 

2680017

 

72590

 

2752607

4

145300

 

 

 

145300

0

5

 

27800

 

705

 

28505

8

 

 

30000

30000

0

0

10

883550

 

63270

299670

647150

 

15

 

 

65000

65000

0

0

16

73000

 

2000

23803,9

51196,1

 

19

104040

 

24750

24750

104040

0

20

35700

 

706857,9

742557,88

0

 

23

 

 

72714,35

72714,35

0

0

25

 

 

65451,53

65451,53

0

0

26

 

 

81143,42

81143,42

0

0

28

 

 

3675

2730

945

 

43

432800

 

742557,9

416097

759260,9

 

44

 

 

32500

32500

0

0

50

5670

 

335495

340195

970

 

51

615710

 

1049000

1385631

279079

 

58

158000

 

 

 

158000

0

60

 

682040

734550

162250

 

109740

62

28320

 

1026600

660800

394120

 

66

 

351870

315000

671000

 

707870

68

 

179576

184550

260982,26

 

256008,3

69

 

69875

101551

81790,4

 

50114,4

70

 

198095

307931

312600

 

202764

71

4300

 

15400

6000

13700

 

75

 

 

 

 

0

0

73

68000

 

44300

2405

109895

 

76

 

 

1600

5300

 

3700

80

 

3800000

 

 

0

3800000

83

 

134700

 

 

0

134700

84

 

2000617

 

188718,3

 

2189335

94

 

 

 

 

0

0

90

 

 

1003000

1003000

0

0

91

 

 

100146

100146

0

0

97

 

 

10000

417

9583

 

99

 

 

323259,6

323259,6

 

 

 

10124590

10124590

7472303

7472302,6

10235344

10235344

 

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

117500

116795

Основные средства

120

4890183

4809498

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

158000

158000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

           ИТОГО по разделу I

190

5165683

5084293

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1425050

1457607

          в том числе:

 

     сырье, материалы и другие аналогичные

 

883550

647150

     ценности

     животные на выращивании и откормке

 

     затраты в незавершенном производстве

 

35700

     готовая продукция и товары для перепродажи

 

432800

759261

     товары отгруженные

 

     расходы будущих периодов

 

     прочие запасы и затраты

 

73000

51196

Налог на добавленную стоимость по приобретен-                                         ным ценностям

220

104040

104040

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

     в том числе покупатели и заказчики

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

28320

394120

     в том числе покупатели и заказчики

 

28320

394120

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

621380

280049

Прочие оборотные активы

270

72300

134123

          ИТОГО по разделу II

290

2251090

2369939

БАЛАНС

300

7416773

7454232

ПАССИВ

Код показателя

1

2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

3800000

3800000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

Добавочный капитал

420

134700

134700

Резервный капитал

430

          в том числе:

 

     резервы, образованные в соответствии с

     законодательством

     резервы, образованные в соответствии с

 

     учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2000617

2189335

          ИТОГО по разделу III

490

5935317

6124035

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

          ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

351870

707870

Кредиторская задолженность

620

1129586

622327

          в том числе:

 

     поставщики и подрядчики

682040

109740

     задолженность перед персоналом организации

 

198095

202764

     задолженность перед государственными вне-

     бюджетными фондами

 

 

69875

50115

     задолженность по налогам и сборам

 

179576

256008

     прочие кредиторы

 

3700

Задолженность перед участниками (учредителя-                            ми) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

          ИТОГО по разделу V

690

1481456

1330197

БАЛАНС

700

7416773

7454232

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Организация

 

 

Идентификационный номер налогоплательщика

 

 

Вид деятельности

 

 

Организационно-правовая форма                            форма собственности

Надпись: Предприятие

Единица измерения:

Надпись: тыс. руб.

 

 

Показатель

 

 

 

 

 

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

 

 

 

 

код

 

 

1

 

 

 

 

2

 

4

 

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

 

 

010

870000

-             

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

413097

-             

 

Валовая прибыль

 

 

 

029

456903

-             

 

Коммерческие расходы

 

 

 

030

113643

-             

 

Прибыль (убыток) от продаж

 

 

 

050

343260

-              

 

   Прочие доходы и расходы

 

0

 

 

Прочие операционные доходы

 

 

090

 

-             

 

Прочие операционные расходы

 

 

100

94946

-             

 

   Прибыль (убыток) до налогообложения

 

140

248314

-             

 

Отложенные налоговые активы

 

 

141

 

-             

 

Отложенные налоговые обязательства

 

142

59595

-             

 

Текущий налог на прибыль

 

 

 

150

59595

-             

 

   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

190

188719

-             

 

 

 

Надпись: Руководитель Надпись: ОргДиректор #С Надпись: (подпись) Надпись: (расшифровка подписи) Надпись: (расшифровка подписи) Надпись: (подпись) Надпись: Главный бухгалтер Надпись: (расшифровка подписи) Надпись: (подпись) Надпись: 29 Марта 2005 г.

 

Задание 2

- заполнить первичные документы по указанным операциям.

3.1. Чек на получение наличных денежных средств (Приложение 3).

3.2. Приходный кассовый ордер (Приложение 4).

Операция № 4: 06.12 получено в кассу по чеку АБ 638954 от 06.12 на выплату зарплаты и текущие расходы 335 495 руб., в том числе на выплату заработной платы – 324 795 руб., на хозяйственные нужды – 10 700 руб. Денежные средства оприходованы в кассу приходным кассовым ордером № 251 от 06.12.

Кассир организации – Рябова Ольга Юрьевна, паспортные данные: серия 0802 номер 036892, выдан УВД Центрального района г. Хабаровск, дата выдачи 12 июля 2002 года.

Главный бухгалтер – Иванова Раиса Петровна.

Руководитель – Григоренко Павел Иванович.

3.3. Расходный кассовый ордер (Приложение 5).

Операция № 16: Выдано Фролову Илье Леонидовичу в возмещение перерасхода по командировочным расходам по авансовому отчету № 726 от 24 декабря отчетного года.  Паспортные данные  Фролова И.Л.: серия 0801 номер 651233, выдан РОВД Краснофлотского района г. Хабаровска, дата выдачи 06 марта 2001 года.

3.4. Платежное поручение (Приложение № 6).

Операция № 10: Перечислено платежным поражением № 796 от 21.12 в погашение задолженности перед ОАО «Трактор» по счету № 145 от 20.12 (в т. ч. НДС 4 140 руб.) за материалы. Реквизиты ОАО «Трактор»: ИНН 2723354332, КПП 272301001, ОАО КБ «Далькомбанк», Р/с: 40702810563005180033, БИК: 040815393, Корр./счет: 30101810758960000393

3.5. Авансовый отчет (Приложение № 7).

Операция № 33: Фроловым Л.И. представлен авансовый отчет 24.12 по командировочным расходам в г. Биробиджан (срок командировки – 5 дней,  распоряжением руководителя организации установлены суточные в размере 300 руб. в сутки). К авансовому отчету приложены следующие документы на 1 листе: 1) билеты на автобус Хабаровск – Биробиджан от 14. 12, Биробиджан – Хабаровск 18.12 по 107 руб.; 2) чек контрольно-кассового аппарата от 14.12., счет № 456 от 14.12 и счет-фактура № 398 от 18.12 гостиницы «Восход» на 4 286 руб. (НДС не облагается), в том числе: бронирование номера – 486 руб., проживание 4 сут. – 3 800 руб.

Бухгалтер ответственный за ведение расчетов с подотчетными лицами  - Головина Надежда Владимировна.

3.6. Приходный ордер (Приложение 8).

Оприходованы на склад № 1 материалы приходным ордером № 425 от 20.12, поступившие от ОАО «Приборный завод»: Сталепрокат круглый, диаметр 50 мм (номенклатурный номер – 101095)  – 10 тонн (сопроводительный документ – накладная № 546 от 20.12).  Стоимость материалов оплачена платежным поручением № 797 от 21.12. Данные материалы учитываются в карточке учета материалов № 61.

Материалы сдал на склад экспедитор  Ковалишин Евгений Иванович, принял – заведующий складом № 1 Кислицин Максим Юрьевич.

3.7. Требование-накладная (Приложение 9).

Переданы со склада № 1 в эксплуатацию в цех № 1 по требованию-накладной № 169 от 05.12 инструменты общего пользования на сумму 7 300 руб., в том числе:

-          плоскогубцы – 10 шт. по 270 руб. (карточка складского учета № 96) ;

-          клещи – 8 шт. по 155 руб. (карточка складского учета № 57);

-          отвертки – 30 по 112 руб. (карточка складского учета №101).

Затребовал инструменты мастер цеха № 1 Колобов О.Д., разрешил начальник производства Никольский П.И.

Отпустил инструменты заведующий складом № 1 Кислицин Максим Юрьевич, получил мастер цеха № 1 Колобов Олег Дмитриевич.

Приложение 3

Лицевая сторона чека

----------------------------------------------------------------------

                             (чекодатель)                ┌───────────┐

                                                         │ No.       │

                                    ____________________ │           │

                                    No. счета чекодателя │           │

                                                         │ В КАССУ - │

                                                         │контрольная│

                                                         │   марка   │

     Корешок чека                                        └───────────┘

     №. ________

на ______________ руб.    чек _______ на __________ руб.

                                                             Место

     <Дата>                ____________________________   для наклейки

                                  (место выдачи)           контрольной

     чек выдан                                                марки

___________________    М.П.     ____________________________

Подписи             чекодателя    (наименование учреждения)

___________________            _______________________________________

     (первая)                                 (кому)

                               _______________________________________

___________________

     (вторая)                  _______________________________________

    чек получил                              (сумма прописью)    

                               _______________________________________

     <Дата>

                               _______________________________________

___________________

     (подпись)                 Подписи

----------------------------------------------------------------------

Оборотная сторона чека

----------------------------------------------------------------------

Сим- вол

Цели расхода

Сумма

Свободный остаток сметных ассигнований на квартал без учета суммы по данному чеку

Оприходовано

по кассе, кассовый

ордер No. _______

от "__"______ ____ г.

Главный бухгалтер

___________________

(подпись)

Подписи:

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись _______________________

     ОТМЕТКИ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЕ ЛИЧНОСТЬ ПОЛУЧАТЕЛЯ:

____________________________________________________

         (наименование документа)

____________________________________________________

Проверено            Оплатить            <Дата>

Контролер        Отв. исполнитель

                __________________      Оплачено

                    бухгалтер            Кассир

----------------------------------------------------------------------

Приложение 4

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО Авангард

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО Авангард

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

АБ

638954

6,12

Основание:

На выплату заработной платы и текущие расходы

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

335495

Сумма

335495

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

ОАО КБ Регион банк

(прописью)

Основание:

На выплату заработной платы и текущие расходы

руб.

коп.

Сумма

Тристо тридцать пять тысяч четыреста девяносто пять рублей

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

  

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Рябова

Кассир

Рябова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 5

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

Код

 

Форма по ОКУД

0310002

 

ООО Авангард

по ОКПО

 

(организация)

 

 

(структурное подразделение)

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

26,12

Де­бет

Кре­дит

Сум­ма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

1700

Выдать  Фролову Илье Леонидовичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание:  В возмещение перерасхода по командировочным расходам

Сумма  Одна тысяча семьсот рублей

(прописью)

руб.

коп.

Приложение 

Руководитель организации

Григоренко

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Иванова

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

Получил       Одна тысяча семьсот рублей

(сумма прописью)

руб.

коп.

.

“

26

”

декабря

г.

Подпись

По 

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

Рябова

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 6

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 796 

21,12

электронно

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Двадцать семь тысяч сто сорок рублей

ИНН2725344718

КПП  272501001

Сумма

27140

 ООО Авангард

Сч. №

40702810129300102119

Плательщик

ОАО КБ Регионбанк

БИК

040815727

Сч. №

30101810600357000727

Банк плательщика

ОАО КБ Далькомбанк

БИК

040815393

Сч. №

30101810758960000393

Банк получателя

ИНН  2723354332

КПП  272301001

Сч. №

40702810563005180033

 ОАО Трактор

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Оплата за материалы, в т.ч. НДС 4140

Назначение платежа

 

                                                                             Подписи                                        Отметки банка

М.П.

Приложение 7

Код

 

Форма по ОКУД

0302001

 

 ООО Авангард

по ОКПО

01

 

(наименование организации)

 

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

 

 

руб.

 

коп.

Номер

Дата

 

Руководитель

 

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

 

 24,12

 

(должность)

 

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

 

»

 

20

 

г.

Код

 

Структурное подразделение

 

 

 

Подотчетное лицо

 

 

Табельный номер

 

 

(фамилия, инициалы)

Профессия (должность)

 

Назначение аванса

 

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

 

Бухгалтерская запись

 Предыдущий аванс

остаток

 

дебет

кредит

перерасход

 

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

 Получен аванс 1. из кассы

 

 

 

 

 

 1а. в валюте (справочно)

 

 

 

 

 

 

 2.

 

 

 

 

 

 

 Итого получено

 

 

 

 

 

 Израсходовано

 

 

 

 

 

 

Остаток

 

 

 

 

 

 

Перерасход

 

 

 

 

 

Приложение

 

документов на

 

листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Шесть тысяч 

руб.

 

коп.

(

 

руб.

 

коп.)

(сумма прописью)

Главный бухгалтер

 Ригоренкко

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

Бухгалтер

 

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

Остаток внесен

в сумме

 

руб.

 

коп.

по кассовому ордеру  №

 

от «

24 

»

декабря 

20

 04

г.

Перерасход выдан

 

Бухгалтер (кассир)

 

 

 «

24 

»

декабря 

20

 

г.

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

л и н и я   о т р е з а

Расписка. Принят к проверке от

 

авансовый отчет №

 

от «

 

»

 

20

 

г.

на сумму

 

руб.

 

коп., количество документов

 

на

 

листах

(прописью)

Бухгалтер

 

 

«

 

»

 

20

 

г.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Окончание приложения 7

Оборотная сторона формы № АО-1

 

Номер по порядку

Документ, подтвержда- ющий производствен-ные расходы

Наименование документа (расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 

 18,12

 

билеты 

 214

 

214 

 

26 

 2

18,12 

 

Документы гостиницы 

4286 

 

4286 

 

26 

 3

18,12 

 

Суточные 

1500 

 

1500 

 

26 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

6000 

Подотчетное лицо

 

Фролов Л.И. 

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 8

Типовая межотраслевая форма № М-4

Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР  №

425

Коды

Форма по ОКУД

0315003

Организация

ООО Авангард

по ОКПО

 

Структурное подразделение

 

Дата составления

Код вида операции

Склад

Поставщик

Страховая компания

Корреспондирующий счет

Номер документа

 

наимено- вание

код

счет, субсчет

код анали- тического учета

сопроводи- тельного

платежного

20,12

 

№1

ОАО Приборный завод

 

 

60

 

 

 

 

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб. коп.

Сумма без учета НДС, руб. коп.

Сумма НДС, руб. коп.

Всего с учетом НДС, руб. коп.

Номер паспорта

Порядковый номер по складской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номен- клатур- ный номер

код

наименование

по доку- менту

принято

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сталепрокат

101095

 

 

1

1

42000

42000

7560

49560

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная сторона формы № М-4

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб. коп.

Сумма без учета НДС, руб. коп.

Сумма НДС, руб. коп.

Всего с учетом НДС, руб. коп.

Номер паспорта

Порядковый номер по складской картотеке

наименование, сорт, размер, марка

номен- клатур- ный номер

код

наименование

по доку- менту

принято

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

Х

 

 

 

 

 

Принял

Зав.складом

 

 

 

Кислицин

Сдал

Ковалишин

 

 

 

 

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

Приложение 9

Типовая межотраслевая форма № М-11

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

 

ТРЕБОВАНИЕ -НАКЛАДНАЯ №

Коды

Форма по ОКУД

0315006

Организация

по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет

Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

вид де­ятель­нос­ти

счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Склад №1

Цех №1

20

штука

Через кого  

Затребовал

Мастер цеха Колобов

Разрешил

Нач. производства Никольский

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре- бо­ва- но

от­пу- ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

20

Плоскогубцы

96

10

10

270

2700

20

Клещи

57

8

8

155

1240

20

Отвертки

101

30

30

112

3360

        Оборотная сторона формы № М-11

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре­бо­ва­но

от­пу­ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Отпустил

Зав.складом

Кислицин

Получил

Мастер цеха

Колобов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Список использованной литературы

1.Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30.11.94 г. № 51 –  ФЗ, часть вторая от 26.01.96 г. № 14 – ФЗ//Собрание законодательства РФ – 1994 –  №32.

2.Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117 – ФЗ// Парламентская газета – 2000 – № 151-152.

3.О бухгалтерском учете : Федеральный закон РФ № 129 – ФЗ от 21.11.96 г// Российская газета –  1996 – № 228.

4.Об акционерных обществах : Федеральный закон от 26.12.95 г. № 208 – ФЗ //Российская газета – 1995 – № 248.

5.Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы : постановление Правительства РФ от 11.04.2003 г. № 213//Собрание законодательства РФ – 2003 – № 16.

6.О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы : утверждено Правительством РФ от 1 января 2002 г. № 1. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 09.07.2003 № 415, от 08.08.2003 № 476) //Российская газета – 2002 – № 3.

7.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской  Федерации : утверждено приказом  Минфина РФ от 29.07.98 г.          № 34н// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 1998 – № 23.

8.Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств : Утверждены постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 21.01.2003 г. № 7//Финансовая газета – 2003 – № 11.

9. О формах бухгалтерской отчетности организаций : утверждено приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н//Экономика и жизнь – 2003 – № 33.

10.                       Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98 : утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 1999 – № 2.

11.                       Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 : утверждено приказом Минфина РФ от 06.01.99 г.         № 43н//Налоговый вестник – 1999 – № 10.

12.                       Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 : утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2001 – № 31.

13.                       Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 : утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2001 – № 20.

14.                       Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 : утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 1999 – № 26.

15.                       Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 : утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 1999 – № 26.

16.  Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 : утверждено приказом Минфина РФ от 02.08.01 г. № 60н//Экономика и жизнь – 2001 – № 39.

17.  Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 : утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 г.   № 114н //Российская газета – 2003 – № 4.

18.  Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 : утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.02 г. № 126н//Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2003 – № 9.

19.  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению : утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н//Бухгалтерский учет – 2000 – № 23.

20.  Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств : утверждены приказом Минфина от 13.10.2003 г. № 91н

21.  Порядок ведения кассовых операций в РФ : утвержден решением совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.93 г. № 40, доведен письмом Центрального банка РФ от 04.10.93 г. №18 (ред. от 26.02.96 г.).

22.  О безналичных расчетах в Российской Федерации : положение Центрального  банка  РФ  от  12.04.01 г.  №  2 – П//Вестник  Банка  России – 2002 – № 74.

23.  Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации : постановление Госкомстата Российской Федерации от           18.08.98 г. № 88//Российский налоговый курьер – 2000 – № 11.

24.  Аннина Л. Л. Реформируем баланс // Учет. Налоги. Право. – 2004 - № 2.

25.  Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учеб. пособ. – Ростов-на-Дону : Изд. центр «МарТ», 2002. (Серия "Экономика и управление»).

26.  Благовещенская Г. Составление бухгалтерской отчетности за 2003 г.// Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004 – № 12.

27.  Ковязина Н. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам: новый порядок расчета//Финансовая газета. – 2004 – № 7.

28.  Ковязина Н. Заработная плата: начисление, удержания, доплаты и компенсации//Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2003 – № 47.

29.  Комментарии  к  новому  Плану  счетов  бухгалтерского учета /                    А. С. Бакаев, А. Г. Макарова, Е. А. Мсунковский и др.; под ред.  А. С. Бакаева. – М. : Информ. агентство «ИПБ-БИНФА», 2001.

30.  Козлова Е. П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. – М. : Финансы и статистика, 2002.

31.  Кольцов Ю. Если бухгалтер ошибся // Финансовая газета. Региональный выпуск – 2004 – № 13.

32.  Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : Учеб. пособ. – М. : ИНФРА – М, 2002.

33.  Ланина И. Порядок проведения инвентаризации // Финансовая газета. – 2004 – № 8.

34.  Лапина О. Особенности заполнения баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003 год // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2004 – № 4.

35.  Ларичев А. Ю. Расчет среднего заработка для отпускных//Учет. Налоги. Право. – 2003 – № 38.

36.  Огиренко Е. А. Учетная политика на 2004 год//Главбух. – 2004 – № 2.

37.  Панченко Т. Отражение выбытия имущества//Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004 – № 2.

38.  Попова О. Изменение штатного расписания и размер оплаты труда// Финансовая газета. Региональный выпуск. –  2004 – № 7.

39.  Соколенко Л. Годовая отчетность: реформация баланса//Финансовая газета. – 2004 – № 11.

40.  Спицин М. Ошибок можно избежать...//Финансовая газета. – 2004 – № 3.

41.  Тимофеева  А. Отражение продажи основных средств.//Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004 – № 8.