Содержание

Исходные данные для анализа баланса банка, в тыс. руб...................... 3

Показатели ликвидности коммерческого банка...................................... 5

Показатели финансовой устойчивости.................................................... 14

Список литературы..................................................................................... 24

Исходные данные для анализа баланса банка, в тыс. руб.

Показатели

Сумма

Активы, всего

В том числе

429820

1.1. Корреспондентский счет в Центральном банке РФ

6268

1.2. Средства на резервном счете в Центральном банке

12699

1.3. Корреспондентские счета в банках

90217

1.4. Кредиты, выданные клиентам, всего

В том числе

20846

1.4.1. По срокам: краткосрочные

из них со сроком погашения в ближайшие 30 дней

172241

14309

Долгосрочные

1.4.2. По видам заемщиков:

предприятиям и организациям

15647

Банкам

39956

Гражданам

1.5. Основные средства и НМА

9935

1.6. Вложение в ценные бумаги

56926

1.7. прочие активы

2. Пассивы

В том числе

2.1. Уставный капитал

17639

2.2. Резервный фонд

87119

2.3. Прочие спецфонды

43420

2.4. Расчетные и текущие счета клиентов

87080

2.5. Депозиты предприятий и организаций, всего

32800

В том числе до востребования

24400

2.6. Вклады граждан, всего

2780

В том числе до востребования

2436

2.7. Займы у других банков, всего

2389

В том числе краткосрочные

22490

2.8. Корреспондентские счета в банках

92570

2.9. Прибыль за отчетный год, всего

14659

В том числе использовано прибыли в отчетном году

8901

2.10. Прочие пассивы

3. Гарантии и поручительства, выданные банком

2598

4. Кредиты, выданные АО "Конфи"

3895

5. Кредиты, выданные СКБ-банку

5043

6. Кредиты, выданные своему главному бухгалтеру

820

7. Депозиты АО "ПСМ"

4085

8. кредиты, выданные учредителю банка

870

9. Доходы всего

12546

В том числе доходы от процентов за предоставленные кредиты, гарантии и поручительства

10148

10. Расходы, всего

11080

В том числе расходы за полученные кредиты, вклады, депозиты

91690

Показатели ликвидности коммерческого банка

1. Коэффициент мгновенной ликвидности МЛ) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования:

,

где

ЛАМ – высоколиквидные активы – сч. 031 + 032 + 035 + 036 + 050 + 060 + + 061 + 062 + часть 072 (код 8976) + часть 083 (код 8972) + 161 + 194 + 729 (Д-К) + 821 - код 8990.

Кмл  =

2. Коэффициент текущей ликвидности ТЛ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

,

где

ОВТ – обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К-Д) + 120 (К-Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К-Д) + 158 + 168 + (17 - 18) + 199 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30  + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 604) + 623 + 624 + 631 + 632 + 64 + 67 (К-Д) 69 + 70 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней (код 8991) + 810 + 811 + 812 + 814 + 817 (К-Д) + 818 + 819 + кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Центрального банка РФ), а также юридических лиц-нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней (код 8992) + 900 + 904 (К) + 932 (К) + 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30-ти дней (код 8993) - код 8994.

Ктл  =

3. Коэффициент долгосрочной ликвидности ДЛ) представляет собой отношение выданных кредитной организацией кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по следующей формуле:

,

где

КРД – кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925) (код 8996). Максимально допустимое значение норматива КДЛ устанавливается в размере 120%.

Отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска – достаточность капиталаК):

,

где

АВ – активы, взвешенные с учетом риска за вычетом счета 944, а также за вычетом разности (часть 945 - часть 948).

Анализ долгосрочной ликвидности баланса банка (руб.)

Наименование показателей

Отклонение

Темп

роста, %

1. Кредиты, предостав­ленные

    банкам на срок свыше года, сч

    32008

1 275 025

1 275 025

100,00

2. Кредиты, предостав­ленные

    Минфину РФ на срок свыше года,

    сч. 44107

2 501 000

2 501 000

3. Кредиты, предостав­ленные

    негосударствен­ным

    коммерческим предприятиям на

    срок свыше года, счета 45207,

    45208

12 120 000

12 120 000

100,00

4. Гарантии и поручи­тельства,

    выданные банком, сроком

    дейст­вия свыше года (50%),

    часть внебалансового сч. 91404

34 850 000

31 410 000

-3 440 000

t90,13

5. Требования со сро­ком погашения

    свыше года - всего (Крд) (сум­ма

    строк 1, 2, 3, 4)

48 245 025

47 306 025

-939 000

98,05

6. Межбанковские кре­диты,

    полученные на срок свыше года,

    сч. 31308

17 400 000

12 745 000

-4 655 000

73,25

7. Выпущенные векселя и

    банковские акцепты со сроком

    погашения свыше года, сч. 52306

1 200 070

2 200 300

1 000 230

183,35

8. Долгосрочные обяза­тельства –

    всего (ОД) (стр 6 + стр. 7)

18 600070

14 945 300

3 654 770

80,35

9. Собственные сред­ства банка

37 473 831

35 401 937

-2 071 894

94,47

10. Коэффициент долго­срочной

      ликвидности [стр. 5: (9+8) .

      100%]

86,04

93,96

7,92

109,21

4. Коэффициент общей ликвидности, который характеризует степень обеспеченности текущими активами всех краткосрочных обязательств предприятия

,

где

КОЛ – коэффициент общей ликвидности;

ОА – оборотные активы;

ТП – краткосрочные пассивы.

Кол н.г. =

6. Коэффициент достаточности капитала

Распределение активов по степени риска

Виды активов

Коэф - т риска (в %)

I группа

средства на кор. счете, открытом в ЦБ РФ (сч.161)

0

средства на резервном счете в ЦБ РФ (сч. 816+681)

0

средства ком. банков для операций по расч. чекам (сч.821)

0

вложения в государственные долговые обязательства (194)

0

вложения в облигации внутр. Валютного займа (часть сч. 083)

0

касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 729 (Д-К))

2

II группа

ссуды, гарантированные Правительством РФ

10

ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ

10

ссуды под залог драгоценных металлов в слитках

10

III группа

вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 192)

20

средства на корр. счетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ (часть сч. 072)

20

средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР (части сч. 075 (Д) + 615)

20

ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти

20

IV группа

средства на счетах у банков-резидентов РФ в инвалюте (сч. 080)

70

средства на корр. счетах в рублях у банков-резидентов (сч. 167)

70

средства на счетах у банков-нерезидентов стран - не членов ОЭСР (часть сч. 072 + части 075 (Д) и 615, исключая по данному счету страны ближнего зарубежья)

70

собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог (сч. 920 - код 8985)

70

ценные бумаги для перепродажи (части сч. 059 + 083 +191+ 193)

70

V группа

все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, V, VII, IX, Х, ХIV, ХV, ХVIII, ХIХ, ХХI, ХХII Плана счетов бухгалтерского учета)

100

гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией (внебалансовый счет 9925)

50

Распределение активов по степени риска по исходным данным

Виды активов

млрд. руб.

I группа

средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном банке РФ (сч.161)

100

средства на резервном счете в Центральном банке РФ (сч. 816+681)

200

вложения в государственные долговые обязательства (194)

150

касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 729 (Д-К))

2

II группа

ссуды, гарантированные Правительством РФ

100

III группа

вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 192)

120

IV группа

средства на счетах у банков-резидентов РФ в иностранной валюте (сч. 080)

150

ценные бумаги для перепродажи (части сч. 059 + 083 + 191 + 193)

90

V группа

все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам разделов III, V, VII, IX, Х, ХIV, ХV, ХVIII, ХIХ, ХХI, ХХII Плана счетов бухгалтерского учета)

50

гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией (внебалансовый счет 9925)

60

Баланс

1022

Сумма активов, взвешенных с учетом риска, будет следующей:

С = 100 + 200 + 150 + 2 * (1 - 0,02) + 100 * 0,9 + 120 * 0,8 + (150 + 90) * 0,3 + (50 + 60) *0 = 967,96 млрд. руб.

Таким образом, взвешенные активы банка на 54,04 млрд. руб. меньше, чем активы по балансу.

Соответственно:

ликвидность первой группы активов равна 1 (касса и приравненные к ней средства – 0,98);

ликвидность второй группы – 0,9;

ликвидность третьей группы – 0,8;

ликвидность четвертой группы – 0,3;

ликвидность пятой группы – 0.

Примечание.

1. При взвешивании активов необходимо для расчетов использовать остатки средств на балансовых счетах (или их часть) согласно Плану счетов бухгалтерского учета, изложенному в письме Банка России от 21 ноября 1995 года № 123-95, с последующими дополнениями и изменениями, а также с учетом Расшифровок отдельных балансовых счетов, приведенных в Приложении №1 к Инструкции "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 30 января 1996 года.

2. Цифры означают номера балансовых счетов первого и второго порядка. Номер балансового счета первого порядка означает, что в расчет принимаются остатки по всем входящим в него балансовым счетам второго порядка.

3. Ценные бумаги для перепродажи – ценные бумаги со сроком нахождения на балансе банка менее 6 месяцев (код 8980).

4. В V группе активов учитываются дебетовые остатки по всем балансовым счетам, входящим в эти разделы, без учета балансовых счетов (или части средств по ним), нашедших отражение в I-IV группах активов. Начисленные, но не полученные проценты по предоставленным кредитам (включая просроченные проценты), в расчет не принимаются.

Кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (краткосрочные и долгосрочные), принимаются в расчет за минусом ссуд, гарантированных Правительством РФ (код 8973), под залог государственных ценных бумаг (код 8974), под залог драг. металлов в слитках (код 8975).

В разделе V балансовый счет 075 (Д) принимается в расчет в части средств, размещенных в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья (код 8981), а балансовый счет 083 "Вложения в облигации и депозитные сертификаты" за минусом вложений в облигации внутреннего валютного займа и в ценные бумаги для перепродажи (код 8982). Балансовый счет    076 (Д) принимается в расчет в части дебетовых остатков, числящихся на счете менее 30 дней (код 8983). Балансовый счет 089 в расчет не принимается.

В ХIХ разделе балансовый счет 817 (Д - К) принимается в расчет по сальдо.

В ХХI разделе сч. 904 учитывается в части сумм длительностью до 30 дней за минусом сумм, перечисленных на приобретение ГКО и ОФЗ (код 8984). Балансовый счет 901 в расчет не принимается.

В ХХII разделе учитываются:

сч. 92 (сч. 920 в части переданных в залог зданий и сооружений: код 8985), 937, 940 за минусом сч. 015;

сч. 930, 932 и 933 в части остатков средств, не превышающих остатка по балансовому счету 016 (код 8986);

сч. 948 в расчет не принимается;

остальные счета этого раздела учитываются в расчете без корректировок.

Показатели финансовой устойчивости

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков РЗ) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации.

При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов, выданных кредитной организацией данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков). При расчете используется следующая формула:

,

где

Крз – совокупная сумма требований кредитной организации к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в рублях и иностранной валюте и суммы, не взысканные по банковским гарантиям (сч. 728), а также 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) кредитной организации в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый счет 9925). Эти требования, т. е. активы, взвешиваются по степени риска (рассчитывается по методике определения активов, взвешенных с учетом риска).

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте (в том числе и 50% забалансовых требований – гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам.

Норматив рассчитывается и в случае, если кредитная организация выступает только гарантом или поручителем (в размере 50%) в отношении какого-либо юридического или физического лица.

2. Максимальный размер крупных кредитных рисков КР) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) кредитной организации

,

где

S Кркр – совокупная величина крупных кредитов, выданных кредитной организацией (код 8998).

Ркр==915,05%

Совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) кредитной организации по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у кредитной организации в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5% капитала кредитной организации, рассматривается в качестве крупного кредита.

Решение о выдаче крупных кредитов должно в обязательном порядке приниматься Правлением кредитной организации либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела кредитной организации. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

3. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (РОК) устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по счетам одного или группы связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации:

,

где

Овкл – совокупная сумма обязательств кредитной организации в рублях и иностранной валюте по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам по расчетным, текущим счетам и счетам по операциям с ценными бумагами одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков). Остатки по бюджетным счетам в расчет не принимаются.

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (пайщика) банка (РЗА):

,

где

Кра – совокупная сумма требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) банка и забалансовые требования (50% гарантий и поручительств) банка в отношении данного заемщика.

5. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам ИК).

,

где

Кри – совокупная сумма требований (в том числе, забалансовых требований – 50% гарантий и поручительств) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц.

Показатель достаточности капитала банка.

        Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.

        Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.

                                     П2 = ВК / ЗК х 100 %

ВК – собственные средства.

ЗК – привлеченные средства.

        Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.

                 П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%

Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:

                 П3 = ЗА / ВК х 100%

ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.

ВК – собственные средства.

        Значение показателя П3 должно быть не белее 50%

                 П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %

        Показатель П3 банком выполняется.

        Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств,

                                которые предоставляются инсайдерам.

        Данный показатель рассчитывается по формуле:

                                     П4 = Рп / ВК х 100%

Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.

ВК – собственные средства.

        По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.

        Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов.

        Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.

                                     П5 = Дг / ВК х 100%

Максимальное значение П5 не должно превышать 100%.

                           П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%

Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских

                                           займов.

        Показатель П6 рассчитывается по формуле:

                                     П6 = МБн / ВК х 100%

МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а

Максимальное значение П6 не должно превышать 200%

Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю.

Показатель рефинансирования.

Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле:

                           П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100%

МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.

ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн.

        Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%.

                 П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%

        Данный показатель коммерческий банк выполняет. 

Таблица

Сводная таблица оценочных показателей деятельности коммерческого банка.

Наименование показателя

Обозначение

Нормативное значение

Фактическое значение

Отклонение

Минимальный размер собственных средств

П1

750 тыс. ЕВРО

1.937,89 тыс. ЕВРО

+1.187,89 тыс. ЕВРО

Показатель достаточности капитала банка

П2

> 5%

6,53%

+1,53%п

Покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банка

П3

< 50%

0,46%

+0,04%п

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств выданных инсайдерам

П4

< 100%

Не рассчитывался

Максимальный размер привлеченных денежных средств физических лиц

П5

< 100%

2,43%

+97,57%п

Максимальный размер предоставленных межбанк. ссуд

П6

< 200%

Пок-ль рефинансирования

П7

< 300%

51,5%

+248,5%п

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.

Показатели финансовой устойчивости коммерческого банка рассчитываются, как соотношение общих активов (А) с общими обязательствами банка (З). Норматив текущей ликвидности расчитывется по формуле:                         Н3 = А / З х 100 %

Нормативное значение показателя Н4 (Норматив долгосрочной ликвидности) не должно быть менее 100 %.

          Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %

Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется.

        Норматив соотношения высоколиквидных активов  с рабочими активами.

        Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле:

                                      Н5 = Ва / Ра х 100 %

Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.

Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %

Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли.

        Норматив ресурсной ликвидности.

        Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций.

        Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 %

Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.

Кр и Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.

ВК – собственные средства.

N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).

        Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.

          Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %

Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

Н7 = Зс / ВК х 100 %

Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.

ВК – собственные средства.

        Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %

        По имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным.

        Норматив «больших» кредитных рисков.

        Максимальный размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение совокупного размера больших кредитных рисков и собственных средств коммерческого банка.

                                     Н8 = Ск / ВК х 100 %

Ск – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка.

ВК – собственные средства.

        Решение о предоставлении «большого» кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением.

        Максимальное значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого банка.

        По имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно.

        Норматив инвестирования.

        Норматив инвестирования (Н9) характеризует использование собственных средств банка для приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий и негосударственных долговых обязательств.

        Норматив инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка.

                 Н9 = Кiн / (ВК + б.р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 %

Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств.

        Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка.

          Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %

        Данный показатель коммерческий банк выполняет.

                                                                                                 Таблица № 4

                   Сводная таблица обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческого банка.

Наименование показателя

Обозначение

Нормативное значение

Фактический уровень

Отклонение

Минимальный размер уставного фонда

Н1

750 тыс. Евро

1.333.333,33 ЕВРО

+583.333,3 ЕВРО

Норматив платежеспособности банка

Н2

> 8 %

9,73 %

+ 1,73 %п

Норматив мгновенной ликвидности

Н3

> 20 %

19,1 %

- 0,9 %п

Норматив общей ликвидности

Н4

> 100 %

126,98 %

+26,98 %п

Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами

Н5

> 20 %

15,68 %

- 4,32 %п

Норматив ресурсной ликвидности

Н6

< 100 %

120,7 %

-20,7 %п

Максимальный размер риска на одного заемщика

Н7

< 25 %

Не рассчитывался

Норматив «больших» кредитных рисков

Н8

< 8*ВК

Не рассчитывался

Норматив инвестирования

Н9

25% ВК

0,18%

+ 24,82 %п

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.

Список литературы

            Аудит: Практическое пособие. Под ред. А. Кузьминского. – К., «Учетинформ», 1996

            Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 1992

            Инструкция №10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков». Утверждено постановлением Правления НБУ от 30.12.1996 года №343

            Методика финансового анализа. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. – М., ИНФРА-М, 1996

            Методические указания для самостоятельной работы при изучении курса «Экономический анализ финансовой деятельности коммерческого банка». М.Р. Ковбасюк, М.В. Дерен. – Одесса, ОГЭУ, ротапринт, 1996

            Учет и операционная техника в банках СССР. Под ред. В.С. Геращенко. – М, «Финансы и статистика», 1990

            Финансы. Под ред. А.М. Ковалевой. – М, «Финансы и статистика», 1996

            Экономический анализ и прогнозирование деятельности предприятий и организаций. З.Н. Соколовская, М.Р. Ковбасюк, М.В. Дерен. – Одесса, ОКФА, 1995