Содержание
1.
Исходные данные курсового проекта. 3
2. Планирование объема услуг и развития сети. 8
3. Доходы от основной деятельности. 11
4. Персонал и
оплата труда. 13
5.
Производственные фонды.. 15
6. Затраты на производство. 16
7. Прибыль и рентабельность. 21
8. Показатели эффективности производства и инвестиций. 24
Выводы.. 31
Список литературы.. 32
1. Исходные данные курсового проекта
Цель курсовой работы - закрепление теоретических знаний
и приобретение навыков решения экономических задач комплексного
характера.
Общие исходные
данные по варианту
Индекс инфляции – 12 %
Годовая норма дисконта – 15 %
ММОТ
в соответствии с законодательством
- 250 руб.
Удельный вес материальных затрат,
облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде – 30 %
Коэффициент перевода капвложений в
основные фонды – 0,97
Активная часть стоимости ОПФ – 85 %
Удельный вес работников основной
деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей
численности работников – 87 %.
Таблица 1
Данные
о структуре сети по группам потребителей
|
Показатели
|
Всего
|
В
том числе
|
|
население
|
организации
|
Таксофоны
|
|
1.
Удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, %
|
100
|
94,2
|
4,8
|
1
|
|
2.
Удельный вес прироста телефонных аппаратов в прогнозируемом году по группам
потребителей, %
|
100
|
95,3
|
3,6
|
1,1
|
Таблица
2
Данные
о выбытии работников
|
Показатели
|
Количество
|
|
Выбытие
работников в прогнозируемом периоде, ед
|
|
|
1
квартал
|
2
|
|
2
квартал
|
4
|
|
3
квартал
|
5
|
|
4
квартал
|
2
|
Население – 910
тыс. чел.
Индекс
изменения населения на прогнозируемый
период – 100,2
Индекс инфляции
– 12 %
Прирост
телефонной плотности – 10,8
Удельные
капитальные вложения – 4,1 руб. \ном.
Таблица 3
Данные о наличии телефонных аппаратов и их структура по
группам потребителей
|
Наименование
показателей
|
Всего
|
В
том числе
|
|
население
|
Организации и учреждения
|
Таксофоны
|
|
1.
Количество телефонных аппаратов,
единиц
|
|
|
|
|
|
Среднегодовой в текущем периоде
|
99700
|
93917
|
4789
|
994
|
|
Ожидаемое
на конец года
|
117000
|
111501
|
4212
|
1287
|
|
2.
Удельный вес прироста в прогнозируемом периоде по группам потребителей, %
|
100
|
95,3
|
3,6
|
1,1
|
Таблица
4
Данные
о доходах в текущем периоде
|
Наименование показателей
|
ед.
|
В том числе
|
|
население с учетом НДС
|
организации без НДС
|
|
1. Вид доходов
|
|
|
|
|
1. Абонентская плата
|
тыс. руб.
|
37000
|
14900
|
|
2. Установка и переустановка
|
тыс. руб.
|
20600
|
400
|
|
3. Сбор с таксофонов с НДС
|
тыс. руб.
|
6771,6
|
3699,1
|
|
4. Прочие доходы с НДС
|
тыс. руб.
|
|
1812,5
|
|
2. Среднегодовая плата за установку в текущем периоде
|
|
1,95
|
|
Таблица
5
Данные
о численности работников основной
деятельности
|
Наименование показателей
|
Ожидаемая в текущем году
|
|
1. Среднесписочная численность,
ед
|
922,5
|
|
2. Среднесписочная численность
производственных работников, ед
|
793,9
|
|
3. Численность работников
на конец периода
|
929
|
|
4. Выбытие работников в
прогнозируемом периоде, ед
|
|
|
1 квартал
|
2
|
|
2квартал
|
4
|
|
3 квартал
|
5
|
|
4 квартал
|
2
|
Таблица
6
Данные
о стоимости производственных фондов в текущем периоде
|
Наименование показателей
|
Вид производственных
фондов
|
|
основные производственные
фонды
|
нормируемые остатки
оборотных средств
|
|
1. Среднегодовая стоимость
ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб.
|
712,3
|
25,8
|
|
2. Стоимость на конец прогнозируемого периода, тыс. руб.
|
722,4
|
26,2
|
|
3. Выбытие основных фондов
в прогнозируемом периоде, тыс. руб.
|
|
|
|
3 квартал
|
9,1
|
0,3
|
|
4 квартал
|
9,8
|
0,4
|
Таблица
7
Данные
о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи
|
Наименование показателей
|
Статьи затрат
|
|
ФОТ
|
амортизационные отчисления
|
материалы и запчасти
|
электроэнергия
|
Прочие
|
|
Ожидаемые затраты в
текущем периоде, тыс. Руб.
|
9871,1
|
36119,7
|
2541,2
|
2212,5
|
13471,3
|
2. Планирование объема услуг и развития сети
В рамках данного раздела определяем
следующие показатели:
1.
Телефонная плотность сети в текущем
и плановом периоде на 100 жителей:
ТПжi = Niкг
* 100 :Нi (1)
Где Ni кг - общее количество аппаратов на конец года,
тыс. аппаратов
Нi - население в периоде,
тыс. чел
Текущий период:
ТПж = 117000* 100 : 910000 = 12,9
Плановый период
с учетом прироста телефонной плотности: ТПж = 12,9 + 12,9 *0,108 = 14,3
Количество аппаратов на конец планового периода:
Nкг пл = ТПж пл * Н*Инас: 100 (2)
Где ТПж пл -
телефонная плотность на 100 жителей
Инас-
индекс изменения населения
Nкг = 14,3 * 910 * 1,002 :
100 = 130,3 (тыс. ед.)
Прирост телефонных аппаратов определяется как разность между количеством телефонных
аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец
текущего года:
Прирост = 130,3
– 117 = 13,3 (тыс. ед.)
Распределение прироста телефонной
емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении:
1 квартал: 50 %
2 квартал : 30 %
3 квартал : 15 %
4 квартал: 5 %
Таблица
8
Данные
о развитии сети
|
Наименование показателей
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
ИТОГО
|
|
Ввод емкости на сети, тыс.
ном.
|
6,7
|
4
|
2
|
0,6
|
13,3
|
|
Сумма инвестиций на
развитие, тыс. руб.
|
27,5
|
16,4
|
8,2
|
2,5
|
54,6
|
Сумма инвестиций определяется как произведение ввода емкости на удельные капитальные затраты на развитие сети
(4,1 руб\ном)
Количество основных телефонных
аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитывается по формуле:
(3)
где ΔN пл – прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппаратов
di – удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам
потребителей, %
население: 111+ 13,3
* 0,953 = 123,7 (тыс. ед.)
организации: 6 +
13,3 *0,036 = 6,5 (тыс. ед.)
таксофоны: 1 + 13,3*0,011
= 1,1 (тыс. ед.)
Таблица
9
План
прогноз развития сети связи
|
Показатели
|
Текущий год
|
Прогноз на следующий год
|
Изменение
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
1. Количество аппаратов на конец года, аппаратов
|
117000
|
130300
|
13300
|
111
%
|
|
2. ТО же у населения
|
110000
|
123700
|
12700
|
112
%
|
|
3. То же у организаций
|
6000
|
6500
|
500
|
108
%
|
|
4. Количество
таксофонов, ед.
|
1000
|
1100
|
100
|
110
%
|
|
5. Телефонная плотность на
100 человек
|
12,9
|
23,7
|
10,8
|
183,7%
|
|
6. Количество таксофонов
на 1000 жителей
|
1,09
|
1,1
|
0,01
|
100,9%
|
Абсолютное изменение определяется
как разница между плановым значением и текущим:
130300 – 117000
= 13300 (ед.)
Относительное изменение:
130300: 117000
* 100 = 111 %
3. Доходы от основной деятельности
Среднегодовой прирост телефонных
аппаратов и таксофонов в плановом периоде (Δ Nпл), а также их среднегодовое количество (N пл ) определяется по
формулам планирования услуг выраженных каналами (техническим устройствами)
связи.
Δ N пл = 130,3 – 117 = 13,3 (тыс. ед.)
Среднегодовое количество:
N пл ср = (130,3 + 117): 2 =
123,7 (тыс. ед.)
Средняя абонентская плата для населения в текущем периоде определяется как частное
деления доходов от абонентской платы по соответствующей группе на среднегодовое
количество телефонных аппаратов по той же группе:
-
население: 37000: 110000 = 0,34 (руб.)
-
организации: 14900 : 6000 = 2,48 (руб.)
Доходы от абонентской платы с населения
и организаций в прогнозируемом периоде
определяются по каждой группе потребителей исходя из средней абонентской платы
по i - группе потребителей, в текущем периоде с
учетом индекса повышения цен (инфляции):
Население: 0,34
* 91*1,002* 1,12 = 37,2 (тыс. руб.)
Организации:
2,48 * 91*1,002 * 1,12 = 253,3 (тыс. руб.)
Разовые доходы за установку телефонов
рассчитываются на основании сложившейся
среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества
устанавливаемых телефонов по категориям потребителей.
Население : 0,34
* 1,12 * 12700 = 4836 (тыс. руб.)
Организации:
2,48 * 1,12 * 500 = 1389 (тыс. руб.)
Прочие доходы определяются на основе сложившегося удельного
веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок
телефонов).
Вес: 3699,1 : 83370,7 = 0,044
Далее производится расчет налога на
добавленную стоимость от доходов, полученных от абонентской платы по каждой
группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.
Внереализационные доходы планируются
путем умножения доходов от вне реализационных операций в текущем периоде на
коэффициент инфляции.
Таблица 10
План-
прогноз доходов от основной деятельности
|
Показатели
|
С НДС, тыс. руб.
|
Доходы без НДС, тыс. руб.
|
Изменение доходов
|
|
ожидаемый
|
прогноз
|
ожидаемый
|
прогноз
|
Тыс. Руб.
|
относительное
|
|
1. Доходы в виде абонентской платы
|
51900
|
290500
|
41520
|
232400
|
238600
|
5,60
|
|
от населения
|
37000
|
37200
|
29600
|
29760
|
200
|
1,01
|
|
от организаций
|
14900
|
253300
|
11920
|
202640
|
238400
|
17,00
|
|
2. Сбор таксофонов
|
6772
|
7584
|
5417
|
6067
|
812
|
1,12
|
|
3. Установка телефонов
|
21000
|
44509
|
16800
|
35607
|
23509
|
2,12
|
|
населению
|
20600
|
36176
|
16480
|
28941
|
15576
|
1,76
|
|
организациям
|
400
|
8333
|
320
|
6666
|
7933
|
20,83
|
|
4. Прочие доходы
|
3699
|
5670
|
2959
|
104078
|
1971
|
1,53
|
|
ИТОГО
|
83371
|
348263
|
66696
|
378152
|
264892
|
4,18
|
4. Персонал и
оплата труда
Расчет
среднесписочной численности работников на прогнозируемый период:
(4)
где 
- среднесписочная численность работников организации связи на
прогнозируемый период, ед
- дополнительная
среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, ед.
Тогда,
912,5 + 792 = 1704,5 (ед.)
По формуле (5) определяем
среднюю трудоемкость обслуживания одного номера сети (б0), ожидаемая
в текущем периоде:
(5)
где 
- среднесписочная
численность работников основной деятельности, ед.
- среднегодовое
количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов
Тогда,
912,5 * 0,87 : 99700 = 0,008
Среднесписочная численность работников основной деятельности,
занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем
умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.
Тогда,
1704,5 * 0,87 = 1483 (ед.)
(6)
Тогда,
0,008 * 99000 = 792 (чел.)
Потребность в дополнительной
численности работников, связанной с
развитием сети связи, в плановом периоде определяется по формуле (6).
Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на
основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.
Таблица 11
План- прогноз по труду
|
Наименование показателей
|
Ожидаемое
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
1. Доходы основной
деятельности, тыс. руб.
|
83371
|
348263
|
264892
|
4,18
|
|
2. Среднесписочная
численность работников предприятия, ед.
|
912,5
|
1704,5
|
792,0
|
186,8
|
|
в том числе основной деятельности, единиц
|
793,9
|
1483,0
|
689,1
|
186,8
|
|
3. Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
|
9871,1
|
24544,8
|
14673,7
|
248,7
|
|
4. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
|
0,9
|
1,2
|
0,3
|
133,3
|
|
5. Производительность труда, тыс. руб.\чел.
|
913,7
|
1811,0
|
897,3
|
198,2
|
5. Производственные
фонды
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле
поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных:
1.
определяем стоимость производственных фондов на начало
прогнозного периода с учетом их выбытия по кварталам:
722400 – 9100
-9800 = 703500 (руб.)
2.
определяем среднегодовую стоимость фондов:
(703500 + 722400) : 2= 712950 (руб.)
Для расчета среднегодовой
стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо
определить загрузку оборотных средств на один номер емкости сети в текущем
периоде и их дополнительную потребность.
Загрузка оборотных средств в текущем
периоде равна отношению среднегодовой суммы оборотных средств к сумме
выручки от реализации: 25800: 99700 = 0,26
Дополнительная
потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого
периода определяется по формуле:
(7)
где Δ Nплнвi –
прирост телефонных аппаратов в квартале
прогнозируемого периода, аппаратов
Зос – загрузка оборотных средств в
текущем периоде
Кцнвi –коэффициент инфляции
(квартальный)
Дополнительная потребность в оборотных
средствах на 3 квартал: 0,26 * 14,9*1,12
= 4,33 (тыс. руб.)
Дополнительная потребность в оборотных средствах на 4 квартал: 0,26 * 4,9 *1,12 = 1,43 (тыс.
руб.)
Дополнительная потребность в оборотных
средствах всего: 4,33 + 1,43 = 5,76
(тыс. руб.)
Среднегодовая
стоимость оборотных средств:
25,8
+ 4,33 + 1,43 = 31,56 (тыс. руб.)
Таблица 12
Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств
|
Наименование показателей
|
Ожидаемое
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
Среднегодовая
стоимость основных производственных
фондов
|
712300
|
712950
|
650
|
100,1
|
|
Среднегодовая
стоимость оборотных средств
|
25800
|
31560
|
5760
|
1,22
|
6. Затраты на производство
При расчете затрат на производство и реализацию
услуг связи необходимо определить
следующие статьи затрат:
-
затраты на оплату труда
-
отчисления на социальные нужды
-
амортизационные отчисления
-
затраты на материалы и запасные части
-
затраты на электроэнергию со стороны производственных
нужд
-
прочие затраты
Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-
плана «Персонал и оплата труда».
Текущий период: 9871,1 тыс.
руб.
Прогнозный: 24544,8 тыс.
руб.
Затраты на социальные нужды
рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного
процента отчислений от них на социальные
нужды.
Текущий: 9871,1
* 0, 37 = 3652,3 (тыс. руб.)
Прогнозный:
24544,8 * 0,37 = 9081,6 (тыс. руб.)
Амортизационные отчисления
планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в
текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в
прогнозном периоде.
712950*0,05 = 35648 (тыс. руб.)
Средняя норма амортизации,
сложившаяся в текущем периоде , рассчитывается исходя суммы амортизационных отчислений и
среднегодовой стоимости основных
производственных фондов в текущем году.
36119,7: 712300 = 0,05 или 5%
Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде
определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и
среднегодового количества телефонных
аппаратов в плановом периоде.
Затраты на 1номер: 2541,2:99700 = 0,025 (тыс.руб.\ном.)
Прогноз: 0,025 * 1,12*167000 = 4676 (тыс. руб.)
Затраты на электроэнергию со
стороны для производственных нужд в
прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.
Затраты на 1номер: 2212,5 : 99700 = 0,022
Прогноз: 0,022 * 1,12 * 167000 = 4150,7 (тыс. руб.)
Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их
удельного веса, сложившегося в текущем периоде. Результаты расчетов введены в
таблицу 13.
Удельный вес: 19,8 %
Таблица 13
Структура затрат на производство и реализацию услуг связи
|
Наименование статей затрат
|
Ожидаемое
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1. Затраты на оплату труда
|
9871,1
|
14,5
|
24544,8
|
26,3
|
14673,7
|
|
2. Отчисления на
социальные нужды
|
3652,3
|
5,4
|
9081,6
|
9,7
|
5429,3
|
|
3. Амортизационные
отчисления
|
36119,7
|
53,2
|
35648
|
38,0
|
-594,7
|
|
4. Затраты на материалы
и запчасти
|
2541,2
|
3,7
|
4676,0
|
5,0
|
2134,8
|
|
5. Затраты на
электроэнергию
|
2212,5
|
3,3
|
4150,7
|
4,4
|
1938,2
|
|
6. Прочие затраты
|
13471,3
|
19,8
|
15439,7
|
16,5
|
1968,4
|
|
ИТОГО
|
67868,1
|
100,0
|
93540,8
|
100,0
|
25672,7
|
Далее рассчитывается
калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат.
Результаты сведены в таблице 14
Таблица 14
Калькуляция себестоимости услуг связи
|
Наименование статей затрат
|
Себестоимость ста рублей
доходов, руб.
|
Изменение
|
|
ожидаемая
|
прогноз
|
рублей
|
%
|
|
1. Затраты на оплату труда
|
14,5
|
26,3
|
11,7
|
180,6
|
|
2. Отчисления на
социальные нужды
|
5,4
|
9,7
|
4,3
|
180,6
|
|
3. Амортизационные
отчисления
|
53,2
|
38,0
|
-15,2
|
71,5
|
|
4. Затраты на материалы и
запчасти
|
3,7
|
5,0
|
1,3
|
133,7
|
|
5. Затраты на электроэнергию
|
3,3
|
4,4
|
1,2
|
136,3
|
|
6. Прочие затраты
|
19,8
|
16,5
|
-3,3
|
83,3
|
|
ИТОГО
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
100,0
|
Расчет налога на добавленную
стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных
частей, электроэнергии производится по формуле:
(8)
где Эобi – сумма затрат на материалы и запасные
части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и
прогнозном периодах, тыс. руб.
Нсндс – ставка НДС, %
Текущий: 2541,2
*0,3 * 20 : 100 = 152,5 (тыс. руб.)
Прогноз: 4676 *
0,3 * 20 : 100 = 280,6 (тыс. руб.)
Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые
налогом определяются по их удельному весу
из исходных данных.
Отчисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость рассчитывается как
разность между НДС от реализации услуг
связи и НДС по расходованию материалов , электроэнергии и прочим затратам.
Результаты расчетов сводятся в таблицу
15.
Текущий: 10380 – 152,5 = 10227, 5
(тыс. руб.)
Прогноз: 580939 – 280,6 = 580658,4 (тыс. руб.)
Таблица 15
Налог на добавленную стоимость
|
Наименование показателей
|
Ожидаемой
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
Тыс. Руб.
|
В %
|
|
1. НДС от реализации услуг
связи, тыс. руб.
|
10380
|
24300
|
13920
|
2,3
|
|
2. НДС по расходованию материалов,
электроэнергии и так далее, тыс. руб.
|
152,5
|
280,6
|
128,1
|
1,84
|
|
3. Перечисляемый в бюджет
налог на добавленную стоимость, тыс. руб.
|
10227,5
|
22450
|
12222,5
|
2,2
|
7. Прибыль и рентабельность
Основные финансовые результаты
деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
-
прибыль от основной деятельности
-
прибыль валовая (балансовая)
-
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 9чистая)
-
резервный фонд:
-
фонд потребления
-
фонд накопления
-
рентабельность общая (ресурсная)
-
рентабельность затратная
Расчет налогов, относимых на финансовый результат производится на
основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на
имущество.
Балансовая прибыль определяется как
прибыль от основной деятельности минус (плюс) сальдо по вне
реализационным операциям.
Затем рассчитывается налог на прибыль.
Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом налога на
прибыль.
Резервный фонд, фонд накопления и фонд потребления определяются на основе
установленной доли от чистой прибыли. Результаты расчетов сведены в таблицу 16.
Таблица 16
Финансовые результаты деятельности предприятия связи
|
Показатели
|
Ожидаемое
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
абсолютное
|
относительное
|
|
1.
Прибыль от основной деятельности
|
15502,9
|
254722,2
|
239219,30
|
16,43
|
|
2.
Налоги, относимые на финансовые результаты
|
2325,4
|
47030,6
|
44705,20
|
20,22
|
|
3.
Прибыль балансовая
|
13177,5
|
207691,6
|
194514,10
|
15,76
|
|
4.
Налог на прибыль
|
3162,6
|
49845,98
|
46683,38
|
15,76
|
|
5.
Прибыль чистая
|
10014,9
|
157845,6
|
147830,72
|
15,76
|
|
6.
Резервный фонд
|
500,745
|
7892,281
|
7391,54
|
15,76
|
|
7.
Фонд потребления
|
5508,2
|
86815,09
|
81306,89
|
15,76
|
|
8.
Фонд накопления
|
4005,96
|
773511,6
|
769505,64
|
193,09
|
Прибыль от основной деятельности есть разность между доходами и
затратами:
Ожидаемое: 83371- 67868 = 15502,9 (руб.)
Прогноз: 348263-
93541 = 254722,2 (руб.)
Прибыль балансовая равна разнице
между прибыли от реализации и налогами:
Ожидаемое:
15503-2325,4 = 13178 (руб.)
Прогноз: 254722,2
– 47030,6 = 207691,6 (руб.)
Налог на прибыль отчисляется в размере
24 % от прибыли балансовой:
Ожидаемое: 13178*0,24
= 3162,6 (руб.)
Прогноз:
207691,6*0,24 = 49845,98 (руб.)
Прибыль чистая есть разница между прибылью балансовой и налогом на прибыль:
Ожидаемое: 13178-
3162,6 = 10015 (руб.)
Прогноз: 207691,6
– 49845,98 = 157845,6 ( руб.)
Резервный фонд рассчитывается в размере 5 % от чистой прибыли:
Ожидаемое: 10015*0,05=
500,75 (руб.)
Прогноз: 157845,6
* 0.05 = 7892, 28 (руб.)
Фонд потребления рассчитывается в
размере 55 % от чистой прибыли:
Ожидаемое: 10015 *0,55 = 5508,2 (руб.)
Прогноз:
157845,6 * 0,55 = 86815,09 (руб.)
Фонд накопления рассчитывается в
размере 40 % от чистой прибыли:
Ожидаемое: 10015
* 0,4 = 4005,96 (руб.)
Прогноз:
157845,6 * 0,4 = 773511,6 (руб.)
8. Показатели эффективности производства и инвестиций
В данном разделе необходимо рассчитать
основные показатели эффективности
работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.
Оценка экономической эффективности
инвестиций включает в себя
следующие показатели:
-
чистый дисконтированный доход
-
индекс доходности
-
срок окупаемости инвестиций
При оценке эффективности инвестиционного проекта
развития ГТС шагом расчета является квартал (год).
Сначала необходимо рассчитать
ожидаемые денежные потоки в результате реализации инвестиционного
проекта развития связи.
Чистые денежные поступления в прогнозируемом периоде определяются как сумма фонда
накопления, амортизационных отчислений и если
необходимо резервного фонда.
Таблица 17
Поток чистых денежных поступлений
|
Показатели
|
Номер
шага расчета
|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
Фонд накопления
|
4005,96
|
4005,96
|
4005,96
|
4005,96
|
|
2.
Амортизационные отчисления
|
8881
|
8881
|
8881
|
8881
|
|
3.
Резервный фонд
|
500,745
|
500,745
|
500,745
|
500,745
|
|
ИТОГО,
чистые денежные поступления
|
13387,71
|
13387,71
|
13387,705
|
13387,705
|
Чистые денежные поступления в таблице 17 определяются суммированием значений фонда накопления, амортизационных
отчислений и резервного фонда по периодам.
Эффективность бизнес- плана определяется путем расчета показателей
чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока
окупаемости инвестиций. Расчет производится в
таблице 18
Таблица 18
Оценка эффективности инвестиционного проекта
|
Номер шага
|
Коэффициент дисконтирования
|
Чистый поток денег, тыс. руб.
|
Чистый дисконтированный поток денег, тыс.
руб.
|
Капитальные вложения, тыс. руб.
|
Дисконтированные капитальные вложения, тыс.
руб.
|
ЧДД
|
|
0
|
1,14
|
13387,71
|
15261,98
|
205
|
229,6
|
15056,98
|
|
1
|
1,14
|
13387,71
|
15261,98
|
123
|
137,76
|
15138,98
|
|
2
|
1,14
|
13387,71
|
15261,98
|
61,5
|
68,88
|
15200,48
|
|
3
|
1,14
|
13387,71
|
15261,98
|
16,4
|
18,368
|
15245,58
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
60642,03
|
Рис. 1. Потоки по проекту
Чистый дисконтированный поток в таблице 18 определяется умножением чистого потока денег на коэффициент
дисконтирования.
Затем проводится общий анализ
эффективности составленного бизнес-
плана развития ГТС
К показателям работы предприятия связи
относятся:
1.
показатели эффективности использования труда:
-
производительность труда
-
трудоемкость
-
доля прироста доходов за счет роста производительности
труда
-
условная экономия численности за счет роста
производительности труда
-
снижение себестоимости
2. показатели
эффективности использования основных
фондов
-
фондоотдача
-
фондоемкость
-
фондовооруженность
3.
показатели эффективности использования оборотных фондов
-
коэффициент оборачиваемости оборотных средств
-
коэффициент загрузки средств обороте
-
длительность одного оборота
4.
эксплуатационные расходы
-
темп изменения себестоимости
-
условная экономия затрат за счет снижения себестоимости
Далее определяются следующие соотношения:
-
между темпами роста производительности труда и темпом
роста среднегодовой оплаты труда одного работника
-
между темпом роста производительности труда и темпами
роста фондоотдачи и воооруженности
-
между темпом роста прибыли балансовой и прибыли чистой
Таблица 19
Основные экономические показатели работы
|
Показатели
|
Ожидаемое
|
Прогноз
|
Изменение
|
|
Абсолютное
|
В
%
|
|
1.
Доходы от основной деятельности, тыс. руб.
|
83371
|
348263
|
264892
|
4,18
|
|
2.
Среднесписочная численность
работников, ед.
|
912,5
|
1704,5
|
792
|
1,8
|
|
3.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
|
712300
|
710500
|
-1800
|
0,99
|
|
4.
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.
|
25835
|
40249,4
|
14414,4
|
1,5
|
|
5.
Затраты на эксплуатацию, тыс. руб.
|
67868,1
|
93540,8
|
25672,7
|
1,3
|
|
6.
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
|
9871,1
|
24544,8
|
14673,7
|
2,4
|
|
7.
Прибыль балансовая, тыс. руб.
|
13177,5
|
207691,6
|
194514,10
|
15,76
|
|
8.
Прибыль чистая, тыс. руб.
|
10014,9
|
157845,6
|
147830,72
|
15,76
|
|
9.
Производительность труда, тыс. руб.\чел.
|
913,7
|
1811
|
897,3
|
1,9
|
|
11.
Фондоотдача, рублей
|
0,11
|
43,5
|
43,39
|
39,5
|
|
12.
Фондовооруженность, тыс. руб.
|
91,4
|
1811
|
1719,6
|
19,8
|
|
13.
Оборачиваемость оборотных средств, оборот
|
3,23
|
76,7
|
73,47
|
23,7
|
|
14.
Длительность одного оборота, дней
|
113
|
4,7
|
-108,3
|
4,1
|
|
15.
Рентабельность ресурсная, %
|
12
|
62,5
|
50,5
|
5,2
|
|
17.
Рентабельность затратная, %
|
14,5
|
207
|
192,5
|
14,2
|
Рис.
1. Динамика выручки организации в текущем и плановом периодах
Рис.
2. Динамика себестоимости организации
Рис.
3. Динамика рентабельностей организации
Выводы
Определяем:
1. соотношение
между темпами роста производительности
и фонд отдачи:
198,21 : 39543 =
0,005. Тем роста фондоотдачи
намного выше темпа роста
производительности труда.
2. темп роста
производительности: 198,21
тем роста среднегодовой оплаты труда: 133
соотношение:
198,21: 133 = 1,5 - тем роста
производительности труда выше темпа роста оплаты труда
3. темп роста
чистой прибыли: и балансовой прибыли совпадают: 15,76
Судя по общим показателям работы сети в
плановом периоде (рост рентабельности и прибыли) можно сделать вывод об
эффективности внедряемого проекта по развитию сети. Причем валовая выручка, а
соответственно и прибыль организации выросли очень резко.
Список литературы
1)
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.
пособ.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 456с.
2)
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория
экономического анализа. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 352 с.
3)
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.:
Инфра- М, 2000. – 392 с.
4)
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп.
– М.: Бух. учет, 2000. – 351 с.
5)
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной
деятельности предприятия. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344
с.
6)
Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М.
Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.
7)
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового
состояния предпрития. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и
маркетинга, 1998. – 188 с.
8)
Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование
финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2000. – 319 с.
9)
Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. –
Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. – 150 с.
10)
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые
ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 2000. – 111с.
11)
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА,
2002. – 471 с.
12)
Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая
деятельность, -М.: ИКЦ. «Маркетинг», 2002.
13)
Сенини В.С. Введение в туризм. – М.: Риприкт, 2002. –
259 с.
14)
Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П.,
Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 2000. –
558с.
15)
Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под
ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000. – 656 с.
16)
Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М.
Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 384 с.