Приложение № 2
к приказу Министерства финансов Российской Федерации
от
“ 23 “ сентября 2005 г. №
123н
Рекомендации
по применению регистров
бюджетного учета
Регистры
бюджетного учета предназначены для систематизации и накопления информации,
содержащейся в принятых к учету первичных документах. Формы регистров
бюджетного учета являются унифицированными формами документов (УФД) и содержат
наименования реквизитов и показателей и соответствующие им коды по общероссийским
классификаторам и классификациям,
необходимые при автоматизированной обработке информации. Унифицированные формы
документов состоят из трех частей: заголовочной, содержательной и оформляющей.
Заголовочная
часть форм документов содержит следующие реквизиты:
наименование
формы документа;
код
документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД);
дату,
на которую представлены содержащиеся в документе сведения;
наименование
учреждения, составившего документ, и код
по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
наименование
структурного подразделения учреждения, в котором сформирован документ;
наименование
единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения
(ОКЕИ).
Кроме
общих для форм документов реквизитов дополнительно могут быть приведены
реквизиты, характерные для конкретного документа (например, гриф утверждения,
наименование главного распорядителя средств из федерального бюджета по перечню
прямых получателей (ППП) бюджетной классификации Российской Федерации, периодичность, наименование дебитора
(кредитора), вид заимствования, наименование объекта основных фондов по
Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ), на именование валюты по
Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) и др.)
Содержательная
часть формы документа представлена таблицей, содержащей наименования
показателей, а, при необходимости, и кодов показателей по соответствующим
классификаторам и классификациям.
Оформляющая
часть формы документа предназначена для придания документу юридической силы и
содержит подписи (с расшифровкой) должностных лиц, ответственных за
содержащиеся в документе данные, дату
подписания документа. Кроме того, должны быть указаны должность исполнителя,
подпись (с расшифровкой), номер
контактного телефона.
При
ведении бухгалтерских книг листы книги должны быть прошнурованы и
пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем учреждения
и главным бухгалтером и скреплено печатью учреждения.
При
условии автоматизированного ведения бухгалтерских книг, нумерация листов книги
осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента открытия книги.
Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом
порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и
главного бухгалтера учреждения, книга скрепляется печатью.
Для
отражения специфики бюджетного учета учреждения возможно внесение в регистры
бюджетного учета дополнительных реквизитов и показателей при условии наличия
обязательных реквизитов и показателей, определенных Инструкцией по бюджетному
учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26
августа 2004 г № 70н.
Удаление отдельных реквизитов из регистров
бюджетного учета не допускается.
Форматы
регистров бюджетного учета носят рекомендательный характер и, при
необходимости, могут быть изменены.
При
изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных форм регистров
бюджетного учета является допустимым изменение (сужение, расширение) размеров
граф и строк с учетом значности показателей, а также
включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства
размещения и обработки информации.
Инвентарная карточка учета
основных средств
Форма
0504031
Инвентарная
карточка учета основных средств применяется для индивидуального учета объектов
основных средств, непроизведенных и нематериальных
активов.
Инвентарная
карточка открывается в бухгалтерии на каждый отдельный объект; заполняется на
основании акта приема-передачи здания (сооружения) (ф.0306030), акта
приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф.
0306001), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации на
данный объект.
В
соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией в инвентарной
карточке указываются признаки объекта:
инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или
иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних
насаждений, земельных участков – соответственно дата рождения, дата закладки,
дата регистрации); дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию (для
животных, многолетних насаждений, земельных участков – дата и номер акта
приемки); первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость; сведения
об амортизации по документам приобретения и переоценки.
В
случаях, когда в составе оборудования, приборов, вычислительной техники,
музейных ценностей и т.д. имеются драгоценные металлы, указывается перечень
деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и
масса металла, указанные в паспорте.
В
инвентарной карточке отражается годовая сумма начисленной амортизации (в
рублях, с двумя десятичными знаками) на основании журналов операций по прочим
операциям.
В
инвентарной карточке производятся записи о завершенных работах по
реконструкции, модернизации, достройке, дооборудованию,
частичной ликвидации существующего объекта (на основании акта о приеме-сдаче
отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных
средств (ф. 0306002), результатом которых будет изменение первоначальной
(восстановительной, кадастровой) стоимости объекта (графа 6).
На
оборотной стороне инвентарной карточки приводятся сведения о поступлении (на
основании акта приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий,
сооружений) (ф. 0306001), перемещении (на основании накладной на внутреннее
перемещение объекта основных средств (ф. 0306032), выбытии объектов учета (при
выбытии или списании объекта основных средств на основании акта о списании
объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф.ф. 0306003,
0306033) или акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), краткая
индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов
и его основные качественные и количественные
показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на
основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и
многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность),
кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы),
площадь в квадратных метрах).
Инвентарная карточка группового
учета основных средств
Форма
0504032
Инвентарная
карточка группового учета основных средств предназначена для учета группы
однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и
реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря
стоимостью до 10000 рублей.
Инвентарная
карточка открывается на основании акта о приеме-передаче групп объектов
основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф.0306031), накладной на
внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032). Списание
объектов учета производится на основании акта о списании мягкого и
хозяйственного инвентаря (ф. 0504143), акта о списании исключенной из
библиотеки литературы (ф. 0504144).
Для
библиотечных фондов открывается одна инвентарная карточка. Учет в ней ведется
только в денежном выражении общей суммой.
Учет
сценическо-постановочных средств ведется на
инвентарных карточках по количеству и по стоимости объектов.
Учет
объектов мягкого инвентаря осуществляется без присвоения инвентарного номера.
Учет
производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по
одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное
назначение, технические характеристики, осуществляется с присвоением
индивидуального инвентарного номера, в количественном и стоимостном выражении.
Опись инвентарных карточек по
учету основных средств
Форма
0504033
Опись
инвентарных карточек по учету основных средств применяется для регистрации открываемых инвентарных карточек учета
основных средств (ф. 0504031), инвентарных карточек группового учета основных
средств (ф. 0504032). Опись ведется в одном экземпляре в бухгалтерии в целях
контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись сдается в архив, когда в ней имеются отметки
о списании объекта по последней инвентарной карточке. Регистрация производится
по соответствующим счетам бюджетного учета. При выбытии и перемещении основных
средств указываются дата (число, месяц, год) и номер журнала операций.
Инвентарный
список нефинансовых активов
Форма 0504034
Инвентарный
список нефинансовых активов применяется
для учета основных средств (кроме библиотечных фондов, предметов мягкого
инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных
активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список
ведется материально ответственным лицом. В инвентарный список записывается
каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера,
инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается
дата и номер документа и причина выбытия.
Оборотная
ведомость по нефинансовым активам
Форма
0504035
Оборотная
ведомость по нефинансовым активам применяется для обобщения данных по наличию и
стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных
по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материалов
главной книги (ф. 0504072).
Оборотная
ведомость составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и
стоимостном выражении. При этом 3-й лист
может быть использован в качестве вкладного листа.
Кроме
того, оборотная ведомость применяется для ведения аналитического учета по
счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и
движения сумм амортизации по ее начислению и списанию.
Записи в оборотной ведомости
производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.
В
оборотной ведомости подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.
При
незначительном движении нефинансовых активов оборотная ведомость может
составляться ежеквартально.
Оборотная ведомость
Форма 0504036
Оборотная
ведомость составляется, при необходимости, в стоимостном выражении по синтетическому счету в разрезе счетов
аналитического учета финансовых активов и обязательств и может быть
использована для обобщения данных по счетам учета и контроля с данными
бюджетного учета по счетам главной книги (ф. 0504072).
Оборотная
ведомость открывается путем переноса остатков по счетам бюджетного учета на
начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на
конец периода.
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
Форма 0504037
Накопительная
ведомость по приходу продуктов питания предназначена для учета поступления
продуктов питания в течение месяца. Записи производятся на основании первичных
документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в
ведомости подводятся итоги.
Накопительная
ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием
поставщиков, по наименованиям и при необходимости по кодам продуктов питания.
Сводные
данные по материально ответственным лицам оборотной ведомости по нефинансовым
активам (ф.0504035) контролируются с данными счета «Продукты питания» главной
книги (ф.0504072).
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
Форма
0504038
Накопительная
ведомость по расходу продуктов питания применяется для учета расхода продуктов
питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании
меню-требований на выдачу продуктов питания (ф.0504202) и других документов,
прилагаемых к накопительной ведомости.
По
окончании месяца в накопительной ведомости подсчитываются итоги и определяется
стоимость израсходованных продуктов. Одновременно сверяется число
довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей, по
лечебным учреждениям – со сведениями о наличии больных и др.
Накопительная
ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу по
наименованиям и при необходимости по кодам продуктов питания. На основании
сводных данных накопительной ведомости формируется оборотная ведомость по
нефинансовым активам (ф.0504035), которая контролируется с данными счета
«Продукты питания» главной книги (ф.0504072).
Итоговые
данные накопительной ведомости по окончании месяца записываются в журнал
операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).
Книга учета животных
Форма
0504039
Книга
учета животных применяется для аналитического учета молодняка животных и
животных на откорме. Учет молодняка
животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только
по видам, с выделением отдельных листов в книге. Учет обеспечивает возможность
получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе,
приросте животных и пр.
Карточка количественно-суммового учета
материальных ценностей
Форма
0504041
Карточка
количественно-суммового учета материальных ценностей применяется для аналитического учета основных
средств и материальных ценностей, использованных при изготовлении
экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные
средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков;
товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая
спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ;
нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов
питания, молодняка животных и животных на откорме), а также арендованных
основных средств.
Карточка
ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту
арендованного основного средства, - по инвентарным номерам арендодателя; по
нефинансовым активам в пути – по отдельным поставщикам; по товарно-материальным
ценностям, принятым на ответственное хранение – по организациям-владельцам; по
сырью и материалам, принятым в переработку – по заказчикам, видам, сортам
материалов и месту их нахождения.
Заполнение
карточки начинается путем переноса остатков на начало года. Записи в карточке
ведутся на основании первичных бухгалтерских документов, приложенных к журналам
операций, в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на
конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу
отдельно.
Книга учета материальных ценностей
Форма
0504042
Карточка учета материальных ценностей
Форма
0504043
Книга
учета материальных ценностей применяется для учета в местах хранения
материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.
Учет
в книге ведется материально ответственными лицами по наименованиям, сортам и
количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды,
библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию
объекта учета.
Бухгалтерия
систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием
материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения), а также
производит сверку данных по учету материалов с записями, ведущимися на складе.
О
результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной
для этого странице в конце книги.
При
ограниченном объеме наименований материальных ценностей учет можно вести в
карточке учета материальных ценностей.
Книга
регистрации боя посуды
Форма 0504044
Книга
регистрации боя посуды ведется для списания разбитой посуды в учреждениях,
имеющих в своем составе столовые и пищеблоки. Записи в книге производятся
соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за
правильным ведением книги.
Книга
учета бланков строгой отчетности
Форма 0504045
В книге учета бланков строгой отчетности ведется
аналитический учет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек,
аттестатов, дипломов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек и
вкладышей к ним и т.п.) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения
(выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи
получившего их лица.
На основании данных по приходу и расходу бланков строгой
отчетности выводится остаток на конец периода.
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату
заработной платы, денежного довольствия и стипендий
Форма 0504046
Книга учета
выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и
стипендий применяется для учета выданных из кассы наличных денег на выплату
заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, денежного
довольствия, стипендий через уполномоченных лиц, с которыми заключены договоры
о полной материальной ответственности.
Книга
применяется в учреждениях, имеющих большое количество подразделений, или в
централизованных бухгалтериях.
Оплаченные
уполномоченным лицом платежные или расчетно-платежные ведомости записываются в
кассовую книгу (ф.0504514) по мере их представления, но не позднее
установленного 3-х дневного расчетного периода.
В
конце книги приводится список лиц, назначенных раздатчиками приказом
руководителя учреждения. Выдача наличных денежных средств иным лицам не
разрешается.
Реестр депонированных сумм
Форма
0504047
При
наличии в платежных ведомостях невыплаченных сумм по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям составляются отдельные реестры
депонированных сумм с внесением в них каждого лица, не получившего заработную
плату, денежное довольствие или стипендию. Реестр заполняется кассиром на основании платежной
или расчетно - платежной ведомости, в которой против
фамилии лиц, не получивших заработную плату, стипендию или денежное
довольствие, следует поставить штамп или сделать отметку от руки
«Депонировано».
Депонированные
суммы на следующий день сдаются для зачисления на счет учреждения, открытый в
органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в
учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях.
На сданные суммы составляются расходные кассовые ордера.
Книга аналитического учета депонированной
заработной платы, денежного довольствия и
стипендий
Форма 0504048
В книге аналитического учета депонированной заработной платы, денежного
довольствия и стипендий ведется учет депонированных сумм раздельно по заработной
плате, денежному довольствию и стипендиям. Записи производятся по каждому
депоненту, при необходимости с указанием структурного подразделения учреждения.
В соответствующих графах «Кредит» должны быть указаны месяц и год, в котором
образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных)
ведомостей и суммы, а в графах «Дебет» - против фамилии депонента записывается
номер расходного кассового ордера и выплаченная сумма.
В
конце месяца в книге подсчитываются итоги по графам «Кредит» и «Дебет» и
выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Авансовый отчет
Форма 0504049
Авансовый
отчет применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица
приводят сведения о себе на лицевой стороне авансового отчета и заполняют графы
1-6 на оборотной стороне авансового отчета о фактически израсходованных суммах
с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы,
приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их
записи в отчете.
В
бухгалтерии авансовые отчеты проверяются на предмет правильности оформления и
наличия документов, подтверждающих произведенные расходы, целевого расходования
средств, и заполняются графы 7-10 оборотной стороны авансового отчета,
содержащие сведения о расходах, принимаемых бухгалтерией к учету. Проверенные
авансовые отчеты утверждаются руководителем учреждения.
Суммы, выплаченные
в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублях по
курсу Центрального банка Российской Федерации. Погашение суммы задолженности в
иностранной валюте подотчетными лицами и отражение этой суммы в авансовом отчете в рублевом эквиваленте
производится по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату утверждения
авансового отчета руководителем учреждения.
Суммы полученного
аванса приводятся с указанием даты получения и кодов соответствующих аналитических счетов бюджетного учета.
Карточка учета средств и расчетов
Форма 0504051
Карточка
учета средств и расчетов применяется для аналитического учета бухгалтерских
операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бюджетного
учета, а при необходимости – в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению
денежных средств, находящихся на счетах учреждений, средств бюджетов,
размещенных на депозитных счетах; расчетов c
юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам,
за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами;
расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и
хищений денежных средств и ценностей; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных
социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие
неправильного применения действующего законодательства Российской Федерации о
пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из
заработной платы и денежного довольствия, стипендий.
Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие
записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
В
конце месяца в карточке подсчитываются итоги по остаткам.
Реестр карточек
Форма 0504052
Реестр
карточек применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.
Карточки
(кроме карточек учета основных средств, нематериальных и непроизведенных
активов) регистрируются в реестре карточек, который ведется для каждого счета
отдельно. В централизованных бухгалтериях реестр карточек ведется отдельно по
каждому обслуживаемому учреждению.
Реестр сдачи документов
Форма 0504053
Материально
ответственные лица представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком
документооборота, реестр сдачи
документов с приложенными к нему документами по приходу и расходу
товарно-материальных ценностей. Реестр составляется в двух экземплярах, отдельно
по приходным и по расходным документам.
После
проведенной в присутствии материально ответственного лица проверки правильности
оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерии
возвращается материально ответственному лицу.
По
реестру может производиться также сдача
учетных карточек в архив. В реестре при этом указываются номер карточки
и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того,
и наименование обслуживаемого учреждения.
В случае приема наличных
денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу
учреждения денежные средства с реестром, к которому прилагаются
копии квитанций (ф. 0504510).
Многографная карточка
Форма 0504054
Многографная
карточка может применяться для аналитического учета платежей в бюджет, средств, полученных во
временное распоряжение, выплат наличных денежных средств получателям
бюджетных средств, вложений в нефинансовые активы и других объектов.
Многографная
карточка ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по
соответствующим объектам учета.
Записи в многографную
карточку производятся на основании журналов операций.
Книга учета материальных ценностей,
оплаченных в централизованном порядке
Форма 0504055
Книга учета
материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке применяется для
аналитического учета материальных ценностей, оплаченных вышестоящей
организацией и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения
бюджетным учреждениям. На основании полученных от поставщика оправдательных
документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в
книге производятся соответствующие записи и одновременно производится запись
по
забалансовому счету 05 «Материальные ценности,
оплаченные по централизованному снабжению». При получении ответного
извещения (ф.0504805) от грузополучателя
в книге заполняются соответствующие графы
и одновременно производится запись по забалансовому
счету 05.
Аналитический
учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется
отдельно по каждому учреждению (грузополучателю).
Реестр учета ценных бумаг
Форма 0504056
Реестр учета ценных бумаг применяется
для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие
формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.
При этом в реестре указываются:
порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги;
сумма входящего остатка по первоначальной
и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по
первоначальной стоимости; сумма разницы
между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по
первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода
соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в
рублях и в иностранной валюте.
Кроме того, в реестре
отражаются данные по переоценке ценных бумаг.
Карточка
учета выданных ссуд (кредитов)
Форма 0504057
В
карточке учета выданных ссуд (кредитов), открытой каждому получателю,
учитывается движение и задолженность по выданным из бюджета кредитам, ссудам, а
также по процентам за пользование ссудами (кредитами), начисленным штрафам,
пеням и заполняется по мере совершения операций. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.
В
разделе I «Погашение ссуд (кредитов)» карточки отражаются: целевое назначение
выданной ссуды (кредита), категории
задолженности; срок погашения выданной ссуды (кредита); остаток непогашенной
ссуды (кредита) на начало текущего месяца; сумма выданной (перечисленной) ссуды
(кредита) в течение месяца; суммы
поступивших или зачтенных средств в погашение основной суммы долга в течение
месяца, прочие операции (по списанию, реструктуризации, переоценке), выводится
остаток непогашенной ссуды (кредита) на конец месяца.
В
разделе II «Проценты (штрафы, пени) за пользование ссудой (кредитом)» карточки
отражаются: установленная ставка за пользование ссудой (кредитом); остаток на
начало месяца начисленных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней; превышение
начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными (по дебету); превышение
уплаченных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней за
текущий месяц согласно заключенным договорам (по кредиту); суммы начисленных
процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней за текущий месяц;
дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма
уплаченных (погашенных) процентов, штрафов, пеней в течение месяца.
Карточка учета государственного долга
по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
Форма 0504058
Карточка учета
государственного долга по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
ведется учреждением по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе
договоров. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.
В
карточке указываются: наименование кредитора (получателя гарантии), срок
заимствования, номер счета бюджетного учета.
В
разделе I «Государственный долг» карточки отражаются: сумма остатка
задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на
зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие
заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании
платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая
разница на основании справок-расчетов (по произвольной форме) курсовой разницы
по основному долгу и т.д.; сумма остатка задолженности.
В
разделе II «Расходы по обслуживанию государственного долга» карточки
отражаются: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало
периода; сумма начисленных в текущем периоде процентов на основании
справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств
по процентам на основании платежных документов на перечисление средств;
списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании
справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка
задолженности.
Итоговые показатели
ведомости сверяются с данными главной книги (ф. 0504072).
Карточка учета государственного
долга
Российской Федерации
в ценных бумагах
Форма 0504059
Карточка учета
государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах ведется по видам государственных облигаций в
соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской
Федерации с указанием даты и номера
документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров
(серий и номеров) выпусков государственных ценных бумаг. Учет ведется в рублях
и в иностранной валюте.
В
карточке указывается номер счета бюджетного учета.
В
разделе I «Государственный долг» карточки отражаются: остаток по основной сумме
долга на начало периода; сумма привлеченных средств на основании платежных
документов на зачисление денежных средств на банковский счет (при этом
необходимо учитывать, что доходы, полученные от размещения государственных
ценных бумаг, превышающие номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве
накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные при выкупе
государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на
уменьшение фактических расходов на обслуживание государственного долга в
текущем году); сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы
долга на основании платежных документов на перечисление денежных средств;
списание государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах;
курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному
долгу и т.д.; остаток по основной сумме
долга на конец периода.
В
разделе II «Расходы по обслуживанию государственного долга» карточки
отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на
начало периода; сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода
(начисление которого производится в день выплаты в соответствии с условиями
выпуска государственных ценных бумаг), сумма перечисленных денежных
средств для выплаты купонного дохода на
основании платежных документов на перечисление; курсовая разница на основании
справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций; сумма
остатка задолженности по выплате купонного дохода на конец периода.
Ведомость
учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое
обслуживание исполнения бюджета
Форма
0504061
Ведомость
учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание
исполнения бюджета, является регистром аналитического учета по счетам расчетов.
Ведомость формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание
исполнения бюджета, и органами, организующими исполнение бюджета, отдельно по
каждому счету и по каждому органу, с которым осуществляются расчеты. Итоги за
день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся
ежедневно.
Ведомость формируется отдельно по
каждому контрагенту на полученные средства и на переданные средства.
Остатки на начало месяца в ведомости
должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период.
Итоги за месяц и нарастающим итогом с
начала года должны соответствовать данным главной книги (ф. 0504072) органа,
осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, органа, организующего
исполнение бюджета.
Карточка
учета лимитов бюджетных обязательств
Форма
0504062
Карточка учета лимитов бюджетных
обязательств является регистром аналитического учета по счетам учета лимитов
бюджетных обязательств. Карточка применяется для учета утвержденных сумм
лимитов бюджетных обязательств, принятых
и переданных лимитов бюджетных обязательств текущего года в бюджетных
учреждениях, органе, организующем исполнение бюджета; органе, осуществляющем
кассовое обслуживание исполнения
бюджета. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании
уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (ф. 0504822) главного
распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации
Российской Федерации.
Главный распорядитель
(распорядитель) формирует расходные расписания (ф. 0512043), на основании
которых лимиты бюджетных обязательств доводятся до распорядителей и получателей
бюджетных средств.
Учет полученных и переданных
лимитов бюджетных обязательств ведется обособленно (на отдельных карточках).
Карточка
учета расчетных документов, ожидающих исполнения
Форма
0504063
В карточке учета расчетных
документов, ожидающих исполнения ведется учет: полученных и неоплаченных
документов органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов,
по счету бюджета; предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по
платежам в бюджет и внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке
уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за
отсутствия средств на счетах получателей.
Карточки составляется отдельно на
бюджетные средства и средства, полученные от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности.
Журнал
регистрации бюджетных обязательств
Форма
0504064
Журнал регистрации бюджетных
обязательств применяется в учреждении для учета бюджетных обязательств текущего
финансового года. В журнале указывается основание для принятия обязательства
(наименование, номер и дата документа),
номер счета бюджетного учета и сумма (в рублях), дата постановки
бюджетного обязательства на учет и дата снятия с бюджетного учета.
По окончании текущего финансового
года, в случае, если неисполненные бюджетные обязательства планируются к
исполнению за счет лимитов бюджетных обязательств следующего финансового года,
они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии журнала в
следующем финансовом году в объеме, запланированном к исполнению в следующем
финансовом году.
Журнал операций
Форма
0504071
Журналы операций формируются на
основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер
создаваемого документа.
Журнал
операций открывается путем перенесения остатков на начало периода. В журнале
отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и
формируются обороты для переноса в главную книгу (ф.0504072).
При заполнении журналов операций
расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по
доходам в случае, если аналитический учет ведется в карточке учета средств и
расчетов (ф.0504051), графы 6 и 7 «Остаток
на начало периода» и графы 11 и 12 «Остаток на конец периода» журнала могут не
заполняться.
Журналы
операций подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и
исполнителем, составившим журнал операций.
Журнал операций
по счету «Касса»
Форма
0504071
Журнал операций по
счету «Касса» применяется для учета движения денежных
средств в кассе учреждения.
Записи
в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета по видам валют.
В
главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по получению
наличных денежных средств со счета по учету бюджетных (внебюджетных) средств
в кассу
учреждения и по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по
учету бюджетных (внебюджетных) средств, которые отражаются в журнале операций
по банковскому счету.
Журнал операций
по банковскому
счету
Форма
0504071
Журнал операций по
банковскому счету применяется для учета движения средств на счетах, открытых
учреждению в кредитных организациях; по движению денежных средств по
аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами, осуществляющими
кассовое обслуживание исполнения бюджета по средствам, поступающим в бюджет, и
по платежам из бюджета.
Учет
операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте
Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату
совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в
иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной
валюте и на отчетную дату.
Записи
в журнале операций производятся на основании ежедневных выписок по счету,
открытому в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета,
или в учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитном учреждении
с приложенными к ним документами.
Журнал
операций составляется по каждому счету, открытому в органе, осуществляющем
кассовое обслуживание исполнения бюджета, учреждении Центрального банка
Российской Федерации, кредитном учреждении.
Журнал операций
расчетов с
подотчетными лицами
Форма
0504071
Журнал
операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения движения средств по счету «Расчеты с
подотчетными лицами» на
основании авансовых отчетов, приходных
или расходных ордеров. По каждой строке графы «Наименование показателя» журнала
записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного
расхода, поступившего остатка
неиспользованного аванса.
При
отражении сумм в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в
валюте Российской Федерации, при этом в графе «Наименование показателя»
приводится запись: «в рублевом эквиваленте».
В
главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по выдаче и возврату
подотчетных сумм, которые отражаются в журнале операций по счету «Касса».
Журнал операций
расчетов с
поставщиками и подрядчиками
Форма
0504071
Журнал
операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и
подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними
расчетов. Журнал операций составляется на основании платежных документов,
товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на
оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи выполненных
работ и оказанных услуг.
В
графе «Наименование показателя» журнала записываются наименования поставщиков и подрядчиков.
В
главную книгу переносятся обороты, за исключением операций по оплате, которые отражаются в
соответствующих журналах операций.
Журнал операций расчетов по заработной плате,
денежному довольствию и стипендиям
Форма
0504071
Журнал операций расчетов по
заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется в учреждениях
и в централизованных бухгалтериях на основании свода расчетно-платежных
ведомостей с приложением первичных документов: табелей использования рабочего
времени, приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках
(для штатных сотрудников); договоров и актов выполненных работ (для внештатных
сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных
пособий и т.д.
Свод
ведомостей составляется раздельно по операциям за счет бюджетных средств и
средств, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей
доход.
Журнал
операций
по
выбытию и перемещению нефинансовых активов
Форма 0504071
Журнал операций по выбытию и перемещению
нефинансовых активов применяется для
учета выбывающих с баланса учреждения и перемещаемых объектов основных средств,
нематериальных и непроизведенных активов, операций по
отражению сумм начисленной за месяц амортизации, материальных запасов. Записи в
журнале производятся на основании соответствующих актов о списании нефинансовых
активов с учетом суммы амортизации,
отраженной в инвентарных карточках.
В графе «Наименование
показателя» журнала указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного
лица.
Журнал операций
расчетов с дебиторами по доходам
Форма 0504071
Журнал операций
расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению
доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов
по начислению и поступлению доходов,
расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание
исполнения бюджета.
В
графе «Наименование показателя» журнала указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) – для
юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций
по прочим операциям
Форма
0504071
Журнал операций по прочим операциям может
применяться для операций с денежными документами, операций по движению средств
на счетах аналитического учета счетов «Средства на счетах бюджетов» и «Средства
на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов»,
по прочим операциям, не отраженным в перечисленных выше журналах операций.
Главная
книга
Форма
0504072
В главной книге отражаются в
хронологическом порядке записи по счетам бюджетного учета (балансовым счетам
соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии главной книги
записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в
соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и
кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые
данные за соответствующий период, номера журналов операций. В справочной
таблице могут приводиться суммы по журналам операций.
В главной книге подсчитывается общий
итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или
кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за
период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех
счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Главная книга бюджетными учреждениями ведется ежемесячно, а
органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов, и
органами, организующими исполнение бюджетов – ежедневно.
Инвентаризационная
опись ценных бумаг
Форма
0504081
Инвентаризационная опись ценных
бумаг применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а
также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В инвентаризационной описи
указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы
ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована
ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвернтаризации;
количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость
имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и в рублях; первоначальная
стоимость ценных бумаг в рублях.
Расписка материально ответственного
лица оформляется в случаях хранения ценных бумаг в учреждении.
Опись подписывается председателем
и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная
опись остатков
на счетах
учета денежных средств
Форма
0504082
Инвентаризационная
опись остатков на счетах учета денежных средств применяется для отражения
результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в
учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В инвентаризационной описи
указывается наименование кредитной организации, номер счета в ней, код валюты
по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте,
курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток
на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в инвентаризационной
описи производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о
наличии денежных средств банковскими выписками.
Инвентаризации опись
подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная
опись задолженности
по бюджетным
ссудам (кредитам)
Форма
0504083
Инвентаризационная
опись задолженности по бюджетным ссудам (кредитам) применяется для отражения
результатов инвентаризации задолженности по бюджетным кредитам, ссудам, находящимся на учете в учреждении.
Инвентаризационная опись заполняется по видам задолженности в разрезе
заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бюджетного
учета.
В инвентаризационной описи
отражаются: сумма задолженности по основному долгу в рублях и в иностранной
валюте; задолженность по начисленным и неуплаченным процентам в рублях и в
иностранной валюте; задолженность по штрафным санкциям за нецелевое
использование средств в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафам
(пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в рублях и в
иностранной валюте; сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма
задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим
сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись
подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная
опись состояния
государственного
долга
Российской
Федерации в ценных бумагах
Форма
0504084
Инвентаризационная
опись состояния государственного долга
Российской Федерации в ценных бумагах применяется для отражения
результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных
бумагах в учреждении.
В инвентаризационной описи отражаются:
дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых
обязательств; вид долга и номер счета бюджетного учета; серия, номер, код
валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода
обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по
номинальной стоимости по состоянию на дату инвентаризации; начисленные
проценты; итого задолженность (общая сумма задолженности) на дату
инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма
задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим
сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной
стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в
иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами,
задолженность, не согласованная с кредиторами; задолженность с истекшим сроком
исковой давности в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные
проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в
иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись
подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная
опись состояния
государственного
долга Российской Федерации по полученным
кредитам и
предоставленным гарантиям
Форма
0504085
Инвентаризационная
опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным
кредитам и предоставленным гарантиям применяется для отражения результатов
инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным
кредитам и предоставленным гарантиям в учреждении. В инвентаризационной описи
отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого
произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара)
при предоставлении государственной гарантии; наименование заемщика при
предоставлении государственной или муниципальной гарантии; коды номера счета
бюджетного учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности,
начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по состоянию на дату
инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); сумма долга по полученным
кредитам, выданным гарантиям по состоянию на дату инвентаризации в рублях и в
иностранной валюте; сумма задолженности по начисленным процентам в рублях и в
иностранной валюте; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма
задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма задолженности с истекшим
сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись
подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
бланков строгой отчетности и денежных документов
Форма 0504086
Инвентаризационная
опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности
и денежных документов в учреждении, путем сопоставления фактического наличия с
данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная
опись составляется по видам документов и материально ответственным лицам, с
указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного
лица.
В
инвентаризационной описи отражаются: наименование и код бланков строгой
отчетности, единица измерения; сведения
о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма);
сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам – количество
и сумма).
Инвентаризационная
опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
по объектам нефинансовых активов
Форма 0504087
Инвентаризационная
опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов применяется для
отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов.
В
инвентаризационной описи путем сопоставления фактического наличия с данными
бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная
опись составляется по материально ответственным лицам, с указанием места
проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица.
Инвентаризационная
опись отражает: наименование и код объекта учета, инвентарный номер, единица
измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по
данным бюджетного учета
(количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по
излишкам – количество и сумма).
Инвентаризационная
опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная опись
наличных
денежных средств
Форма
0504088
Инвентаризационная
опись наличных денежных средств
применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных
денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная
опись отражает: сведения о наличии денежных средств в кассе фактически и по
учетным данным (цифрами и прописью), сведения по результатам инвентаризации по недостаче и по излишкам;
номера последних приходного и расходного
кассовых ордеров.
Инвентаризационная
опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная опись
расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами и кредиторами
Форма
0504089
Инвентаризационная
опись расчетов с покупателями, поставщиками и
прочими дебиторами и кредиторами применяется для отражения результатов
проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами в учреждении.
Инвентаризационная
опись отражает: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности;
наименование дебитора (кредитора); номер счета бюджетного учета; общую
сумму задолженности по балансу, в том числе подтвержденная дебиторами
(кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком
исковой давности.
Инвентаризационная
опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии
учреждения.
Инвентаризационная опись
расчетов по доходам
Форма
0504091
Инвентаризационная
опись расчетов по доходам применяется для отражения результатов проведенной
инвентаризации расчетов по доходам у администратора поступлений (в органе
государственной власти).
Инвентаризационная
опись отражает: сведения по данным бюджетного учета, номер счета бюджетного
учета, общую сумму задолженности «всего», в том числе подтвержденная дебитором,
не подтвержденная дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком
исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается
председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Сводный
реестр поступлений и выбытий средств бюджета
Форма
0511009
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за операционный день на
основании платежных документов, прилагаемых к выпискам с банковских счетов, открытых органам, осуществляющим кассовое
обслуживание исполнения бюджетов:
средств поступлений, распределяемых между бюджетами разных уровней, единого
счета бюджета.
В сводном реестре
регистрируется каждая операция, отраженная в выписке с банковского счета.
Показатель «Остаток на конец дня» предыдущего операционного дня должен
соответствовать показателю «Остаток на начало дня» следующего операционного
дня, а также показатели «Остаток на начало дня» и «Остаток на конец дня» должны
соответствовать входящему и исходящему остаткам выписки.
Операции, проводимые по
дебету и кредиту счета «Средства поступлений, распределяемых между бюджетами
разных уровней», записываются в разделе 1 «Поступления в бюджет» сводного
реестра.
Операции, проводимые по
дебету и кредиту счета «Средства единого счета бюджета», отражаются в разделе 1
«Поступления в бюджет» в части поступлений и в разделе 2 «Выбытия из бюджета» -
в части выбытий из бюджета сводного реестра.
В разделе 1 «Поступления в
бюджет» сводного реестра по кредиту счета отражаются суммы всех поступлений,
включая источники внутреннего и внешнего финансирования, суммы возврата
бюджетных ссуд, а по дебету счета
отражаются суммы возвратов (возмещений) излишне
уплаченных платежей и иных поступлений, а также суммы произведенных в доходы
бюджетов разных уровней перечислений.
В разделе 2 «Выбытия из
бюджета» сводного реестра по дебету счета записывается сумма всех выбытий по счету, а по кредиту счета - возврат средств
получателям средств, поступление средств на восстановление кассового выбытия.
Данные сводного реестра
группируются по кодам бюджетной классификации с указанием промежуточных итогов
по каждому коду и общего итога по всем кодам.
Ведомость учета
невыясненных поступлений
Форма 0511015
Ведомость учета невыясненных
поступлений формируется органами, организующими исполнение бюджета, для
отражения поступлений, отнесенных в текущем операционном дне к разряду
невыясненных, а также результатов выяснения (уточнения) их принадлежности.
Ведомость формируется за операционный день на основании данных расчетных
документов, прилагаемых к выписке по банковскому счету и информации, полученной
от администраторов поступлений. Ведомость является справочно-контрольным
документом и формируется в разрезе каждого невыясненного поступления.
Записи в ведомости производятся в хронологическом
порядке позиционным способом по мере поступления невыясненных поступлений.
В ведомости отражаются: дата зачисления на счет
бюджета сумм, по которым невозможно определить виды поступлений; наименование и
номер платежного документа; наименование, ИНН, КПП плательщика; код территории
по ОКАТО; код валюты платежа, суммы по документу в рублях (в валюте); причина, по которой сумму платежа
невозможно классифицировать; номер счета бюджетного учета по дебету (кредиту).
Кроме того, в ведомость заносятся результаты
уточнения невыясненных поступлений текущего операционного дня и исключаются
показатели по невыясненным поступлениям, перечисленным со счета бюджета.
Ведомость
расхождений по результатам инвентаризации
Форма
0504092
В
процессе инвентаризации нефинансовых и финансовых активов (денежных средств и
денежных документов), бланков строгой отчетности и денежных документов
составляется ведомость расхождений по результатам инвентаризации, в которой
фиксируются установленные расхождения с данными бухгалтерского учета: недостачи или излишки по
каждому объекту учета в количественном и суммовом выражении.
Ведомость
является основанием для составления акта о результатах инвентаризации (ф.0504835).