КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ Л/

В донном контрольном задании вы продолжите вести     ш ч/-,п^„,,„^„ лм^"^

- . ^/-^ г п  — ^""""""ете^Яекларацию по единому налогу по бухгалтерский и налоговый учет UUU «Бригада». Вам    ^^гглч 1 г^ n^n ^ v /

„ г   итогам 1-го полугодия. Учтите, что суммы должны быть

предстоит отразить операции 2-го квартала. Если вы      округлены до оублей

внимательно выполняли практическое задание, то  Ппь.г-гмг,^,-;^» ^ \/ .

, м . w       (|риступаите к работе. Желаем вам успехов! 1 .

никаких проблем у вас возникнуть не должно.        у '

Помимо этого в данном контрольном задании будут       Первоочередной задачей в начале месяца поверяться ваши умения по заполнению        "мяется выплата заработной платы работникам. первичных документов. Все документы, которые     ^этому вам необходимо отразить получение денег с вам предстоит заполнить, были описаны в седьмой        Расчетного счета в кассу и выдачу их наличными на лекции. На ее примере вы легко сможете выполнить эту        Р^ ^"ФУДникам. _Сумма выплаты вам известно из работу.   ^РЭ^алаесхгж^аода^^^—

Для того чтобы у вас не возникало излишних         f\ ' В тот же день как всегда необходимо 'вопросов относительно ваших действий, мы советуем     /произвести отчисления по пенсионному страхованию и придерживаться следующей последовательности в   ' страхованию от несчастных случаев, о также уплатить работе:       подоходный налог. Суммы всех этих платежей были

1. Контрольное задание разбито на ситуации или   определены еще в марте, а сейчас они висят в качестве операции. Начало каждой помечается значком: ^т        L задолженности на 69-м и 68-м счетах. Подумайте на

п г   счет записей в книге учета /. если в тексте при описании операции указывается         '

'«-, е- г -    Далее вы приступаете к оплате выставленных значок Ss, то вы берете в руки необходимый    ^г '

г-     счетов. Сначала вы оплачиваете счет коммунальщиков первичный документ и заполняете его. Ьланки всех  ,„ 10.1 г ,- , ,п^~ , г, ^ ^ ,.

• • „ - 12 124,5 руб., включая НДС - \ 849,5 руб. первичных документов высылаются- вместе с лекцией.       , • ' г->

Если значка нет, то заполнять первичный документ не     Затем делаете плату за телефон и Интернет'-нужно.       590 руб. (в т.ч. 90 руб. НДС).

3. Берете схему Аксенова и отражаете одну или      ' 3-го апреля вы снимаете но хозяйственные несколько бухгалтерских проводок,      расходы 5 500 руб. с расчетного счета. Для этого

4. В случае если операция является доходной или  выписываете на свое имя чек 'Й&. и приходуете расходной, открываете книгу учета в разделе 1 «Доходы и расходы» за 2-й квартал и делаете там   полученную сумму в кассу ордером №11'cS..

соответствующую запись. Не забудьте, что отдельные     •/ В тот же день по ордеру №6 эту сумму вы затраты, такие кок заработная плата и отчисления в          выдаете мастеру для закупок бензина для автомобилей фонды включаются в расходы по бухгалтерскому учету в       ^

момент начисления, но в книге учета отражаются   ^ (мастер Сидоров Сергей Сергеевич, паспорт: серия месяцем позже после их фактической уплаты.     36 01 N 123456 выдан 20.06.2002 ОМ-3 г. Курска) При заполнении книги учета вам может не доставать   Операции по кассе за 3 апреля отразите в

отдельных сведений для заполнения графы 2 «Дата и      кассовой книге '<Э<.

номер первичного документа». В таком случае это /

,",<;-.„, _,_         • В соответствии с графиком погашения кредита место оставляйте пустым. Ошибкой это не является. • ' '

        (см. таблицу но стр. 301 в апреле банку перечисляется

-5. По окончании каждого месяца вы закрываете    -Т^ТТтГруб. Из них 8 421,75 руб. являются плотрй текущую схему Аксенова и открываете новую на    за кредит (проценты).

следующий месяц.      / г-. .-

_      ^v По просьбе вашего секретаря Локтионовой Г.В.

6. Ежемесячно составляете Расчетную ведомость по

.       вы выдаете ей из кассы всю наличность для закупки начислению амортизации. Амортизационные расходы

,       бумаги. 11 апреля она представляет авансовый отчет не отражаются ни на схеме Аксенова, ни в книге учета.

7. По окончании последнего месяца квартала №5 ^ и чек ККМ (№54678 отП,04.03), заполняете раздел II книги учета «Расчет расходов по          подтверждающий трату 660 рублей. основным средствам». Рассчитанную сумму расходов по       Перерасход средств был возмещен Локтионовой из основным средством включаете в состав затрат 2-го        ^едств, имеющихся на расчетном счете. квартала в разделе 1.   ^v Все 660 руб. были затрачены на приобретение

8. После того, как закроете схему Аксенова за        десяти пачек бумаги А-4 «Xerox paper» 80 г/м² в июнь, составляете бухгалтерский баланс,       магазине «Всё для офиса». Локтионова сдало бумагу

О Пдплртд -ггтпмгм в пл.чпйпр III книги учета.

^ клодовщику Петровой по ордеру № 10 ^.     150000руб.

^ В тот же день Локтионова с разрешения       ^ ^дпя копнения еще одного договора

директора оформила требование-накладную на 5           ^{ианимаете на} Р"⁶⁰^ нескольких сотрудников. Для те

             чтобы обеспечить их спецодеждой и инструментом пачек и забрала их со склада ^.      обращаетесь в 000 «Стройсервис». Они выстовля!

^ 27 апреля мастер приносит авансовый отчет,                счет №83 от Л 5.05.2004 но сумму ) 5 000 руб. (НДС ,

согласно которому на покупку бензина им было            выделяется).

затрачено 5 415,5 руб. Оставшаяся сумма сдается в      ^^а следующий день вы составляете платежнс

^1<ассу'    поручение и перечисляете указанную сумму 'US,.

^v Следующим днем заказчик подписывает акт о             Реквизиты 000 «Стройсервис»: г. Курск.

приемке выполненных робот в сумме 320 000 руб.        ИНН 4632002002 КПП 46320)001

^ В стоимость расходов включаются затраты на            Р/с 40702810900000003 ЮО в ОАО «РИБ-СИБИРЬ»

приобретение лицензии.     ^Бик 045005890 к/с 30101810400000000890

^ Последними операциями месяца сотрудником             Имея на руках копию платежного поручения, bi

начисляется заработная плато (всего на сумму 184 000 сразу же выписываете доверенность на имя моа-epi

руб.), о также обязательные страховые и пенсионные    Сидорова, которому поручаете доставить купленньи

взносы, удерживается подоходный налог (все эти цифры              материальные ценности^:

целиком совпадают с мартовскими).                Костюм строительный - 10 шт.

' В довершении вам необходимо как всегда    Перчатки — 20 шт.

подсчитать затраты по субсчетам 20-го счета, отнести   Мастерок - 10 шт.

их на себестоимость и определить финансовый              Уровень ^— 1 шт.

результат за прошедший месяц.        На следующий день указанные ценности доставлены.

Но этом работа с апрелем завершается. Вам   Их приход оформляется ордером №11.

остается вывести исходящие сальдо по каждому счету, ^/ Однако следом их выписывают по требовонию-

перенести их на схему Аксенова за май. Кроме того, не накладной и передают работникам но стройплощадку

забудьте заполнить расчетную ведомость по  (при списании хозтоворов не забудьте зачислить их не

начислению амортизации за апрель. .               счет 013.)

^ В начале нового месяца от заказчика поступают          ^ q ^це мая мастер Сидоров отчитывается пс

320 000 руб. в счет оплаты за проделанную в апреле     полученному в начале месяца авансу. Оказалось, чтс

роботу, полностью вся сумма было истрачена но приобретение

Затем повторяются операции те же, что и в начале         горючего для автомобилей. Однако из-за того, чтс

апреля: пришлось приобрести еще тосол и масло, расходы

^ осуществляется выплата заработной платы; превысили выданный аванс но 510,5 руб. Недостающие

/            средство в кассе вы снимаете с расчетного счета и » производятся отчисления по пенсионному

•            возмещаете перерасход подотчетнику.

страхованию, страхованию от несчастных случаев и      /

подоходному пологу.         ' ^в ^^"^ расходов включаются затраты но

Согласно выставленным счетам с расчетного счета        приобретение лицензии.

необходимо оплатить:        • Ваш основной заказчик подписывает акт о

^ 12065,5 руб. (включая 1 840,5 руб. НДС) - за              "Р"®^⁶ Р⁰⁶^ (350000 руб.) и в тот же день

             перечисляет указанную сумму но ваш счет в банке. коммунальные услуги;

•/ гч-л с- 1 с.а ^ е. ипгл ,„ то^А/,и      В конце мая вы кок всегда производите ' 354 руб. (включая 54 руб. НДС) - за телефон.

             начисление заработной платы. В этом месяце ее сумме

^v Одновременно вы снимаете с расчетного счета            несколько возросла из-за приема на работу новы>

5 200 руб. и выдаете их мастеру для закупок бензина в работников. Всего начислено - 216 000 руб.

течение месяца.   ,/ ^ заработной плоты работников вь

^у Локтионова забирает со склада оставшиеся 5               удерживаете подоходный налог в размере 28 080 руб.

почек оумаги.     ^ Кроме того, начисляете взносы на обязательно»

^ Согласно установленному графику перечисляете        пенсионное страхозоние - 30 240 руб. и ж

банку 17795,42 руб. в счет погашения кредита. Из         страхование от несчастных случаев - 2592руб.

этой суммы проценты составляют 8 295,42 руб.             В мае остается определить суммы учитываемых \

^ В середине мая вы подписываете договор еще с          неучитываемых расходов, отнести их в дебет счета 90/:

одним заказчиком на строительство магазина. В            и подсчитать финансовый результат. На этом работа а

соответствии с установленными договоренностями       схемой завершается.

заказчик делает авансовый платеж на сумму   Однако помимо схемы в конце месяца вы такх.

/лжны заполнить расчетную ведомость по начислению -У \л. „ „ -

.            "Из начисленной суммы удерживается подоходный

амортизации. Как только выполните это, переходите к    ^^ д размере 29 900 руб. последнему месяцу 2-го квартала ^— июню.        ..

/ „         Вами также были начислены взносы но ^v Первым делом в июне вы выдаете своим     ,-

_           осязательное пенсионное страхование - 32 200 ov6 и сотрудникам начисленную заработную плату.           л-,,^

' i r- I i  но страхование от неочастных случаев - 2 760 руб.

* Одновременно вы перечисляете удержанный               •У п n сч^ i

             ''1 юспедним днем 2-го квартала (30 июня) следует подходный налог начисленные взносы по пенсионному             ,-

'            отразить расходы на приобретение основных средств

страхованию и страхованию от несчастных случаев,      г- г- " • ,, Самостоятельно заполните в книге учета раздел II за Кроме того, вы оплачиваете скопившиеся к тому   д

„           полугодие. А затем внесите рассчитанную сумму моменту счета. Среди них:                , .

.            расходов в раздел 1 книги учета и в схему Аксенова

^v на 11210 руб. счет за коммунальные услуги ^/ п „,--,-,,,,,             ' После этого можно полностью подсчитать НДС - 1 710 руб.);

             расходы за июнь, сделать соответствующие проводки и

^v на 413 руб. счет за услуги связи (НДС - 63   определить финансовый результат. руб.);           На этом работа со схемой завершается.

Оплатив эти суммы, вы их сразу же включаете в           Подсчитайте обороты и исходящие сальдо по счетам. состав затрат.                При помощи расчетной ведомости начислите

• ^ Далее вы снимаете с расчетного счета 5 500       ^ортизацию за июнь. руб. и выдаете их мастеру для расходов но бензин.   Опираясь но исходящие остатки на счетах, вы

,       сможете без особого труда заполнить бухгалтерский V В соответствии с графиком вы перечисляете    баланс. При этом не забудьте отразить сальдовые необходимую сумму банку - 17 671 руб. Из этой суммы   остатки на начало года, а также суммы, числящиеся на проценты составляют 8 171 руб.   забалансовых счетах.

^ Чтобы в будущем снизить процентные платежи    Далее вам следует сделать необходимые записи в по кредиту, вы решаете досрочно погасить часть долга          разделе III книги учета. После чего вы можете перед банком - 150 000 руб.          приступать к заполнению декларации. Это ваша

/ -          последняя задача в контрольной работе. Все ^v В середине месяца вы подписываете со ,- г-.

             необходимые данные у вас есть. Сведения для

страховой компанией договор добровольного                __ ' ^г '      титульного листа возьмите из предыдущей декларации.

страхования имущество вашей фирмы. В связи с этим     g конечном итоге в качестве решения по договором вы перечисляете в текущем месяце    ^^^д р^оте вы должны выслать следующие

страховой взнос в размере 2 000 руб. и сразу же    ,.„,„-,„-,..    митериолы.

относите его но затраты.     ^ ^^ заполненных схем Аксенова; за январь, Обратим ваше внимание на то, что для расчетов по ф^р^ ^^ ^^ ^ ^^

имущественному и личному страхованию Планом  ^ д^ заполненных бухгалтерских баланса по счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 76/1.  ^^ ^ ^ ^-го кварталов

На схеме Аксенова его нет. Однако в этом случае   3. Две заполненные декларации по единому налогу можно использовать Один из свободных квадратов,          30 1-й квартал и за полугодие (высылать следует только например квадрат Д.          заполненные листы декларации).

^v Наступает конец месяца. Мастер представляет      4. Книгу учета доходов и расходов (все листы). авансовый отчет. Перерасход на бензин составил 197         5. Расчетные ведомости по амортизации (за 3 мес.) руб. Указанную сумму общество возмещает своему         6, Девять первичных документов (платежное сотруднику из собственных средств,   поручение, страничка чековой книжки, приходный

^ Сумма расходов дополняется затратами по кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый приобретению лицензии.        ^отчет- приходный ордер, доверенность, страничка

/            кассовой книги, требование-накладная)

* Ваш главный заказчик подписывает акт о

приемке робот (340 000 руб.). На следующий день

указанная сумма поступает на расчетный счет.        Контрольную работу Вы отправляете по адресу'. ^ Другой заказчик, которому вы начали         Селяннп.у Л^о»нду Андреевичу

строительство магазина также по окончании месяца         ' ' ' 's.^-iw • - ^r, nnn          Челябинская обл.Л?"³^⁰-подписывает акт о приемке работ на сумму 220 000          ^ ^^ ^^ конверта нужно сделать

руб. Часть этой суммы поступила в качестве авансового  красным цветом хорошо заметную пометку платежа еще в мае. Остаток поступит в первых числах          «Уппошенка».

^июля- Срок выполнения работы -3 НЕДЕЛИ.

* По завершении месяца вы как всегда производите начисление заработной платы. В июне ее

сумма составило 230 000 руб.