Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

Среднегодовое количество коек рассчитывается:

К_ср =К _01.01+ К_н *м/ 12, где

К_01.01 – Количество коек на начало года

К _н *м – количество новых коек * Количество месяцев функционирования новой койки.

Формулы расчета таблицы 1 Здравоохранение на рис 6.

Рис 6. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Формулы расчетов на рис 7.

Рис 7. Расчет планирования медикаментов.

3.                Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Среднегодовое количество коек берем из таблицы 1 здравоохранение.

Формулы расчетов годового ФЗП на рис 8.

Рис 8. Расчет ФЗП медицинского персонала

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Среднегодовое количество коек и количество коек на начало года берем из табл. 1 здравоохранение. Формулы расчета остальных показателей на рис 9.

Рис 9.  Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

7. Свод расходов на здравоохранение.

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Год, тыс. руб.

1.           Налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.

2.                  Неналоговые доходы даны по условию задания и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.

3.                 Итого доходов – сумма строк с 1 по 6.

4.                 Дотации и субвенции из бюджета области – разница между расходами и доходами бюджета района. По закону эта сумма не может превышать 15% от доходов бюджета. В нашем проекте это условие выполняется (15% от текущего показателя = 1 734 922*0,15 = 260 838 > 260824, 15% в следующем году = 1 990 079 *0,15= 298 507 > 232 145)

5.                 Расходы по условию задачи равны:

·        Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.

·        Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.

·        Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.

·        ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.

·        Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.

·        Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.

6.                 Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.

7.                 Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы.

8.                 Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ

Рассматривая динамику  и структуру доходов мы не будем учитывать дотации и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,

1.     Динамика доходов:

Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 225 127 тыс. руб., то есть на 14,71%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 192 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 14,71%, то есть на сумму 40 000 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ почти на 8% или на 59 773 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 28 679 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 11%. (Рис 10)

Рис 10. Динамика доходов.

2.     Структура доходов:

В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,8%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,68%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).( Рис 11.)

Рис 11. Вертикальный анализ доходов текущего года.

В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится (рис 12): уменьшится процент НДФЛ почти на 9% и составит всего 36,53%, почти на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,12% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%.

Рис 12. Структура доходов в прогнозируемом следующем году

РАСХОДЫ

1. Динамика расходов

По сравнению с текущим годом в  прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 226 447 тыс. руб., то есть на 11,35%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 119 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26 млн. руб. (7,5%)  увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%)  - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,9 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,8 млн. руб. (12,76%). Расходы на образование уменьшились почти на 1,5% или на 182 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 5 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,35%. (Рис 13)

Рис 13. Динамика расходов

2. Структура расходов.

В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,6% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 54%.  Затраты на общегосударственные вопросы – 5,5%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение  отведено всего по 0,7% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов. (Рис 14)

Рис 14. Структура расходов текущего года.

Рассматривая структуру расходов следующего года,  можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,91% и на здравоохранение и спорт – на 0,01%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,61% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы, на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%) и образовании (-0,08%). (рис 15).

Рис 15. Структура расходов следующего года.

Финансовое состояние

1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает  темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.

2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета,  показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ, национальную экономику и национальную безопасность. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения  в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов расходы по многим статьям уменьшаются.

3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:

Д_с : Д = 60-70%, где

Д_с – собственные доходы бюджета,

Д – общая сумма бюджетных доходов.

В нашем случае этот процент равен:

·        1 734 922/1 995 747 = 0,87 или 87 % - для текущего года,

·        1 990 049/ 2 222 194 = 0,9 или 90% для следующего года.

То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.