Содержание

Теоретическое задание                                                                                              3

Практическое задание                                                                                      11

Список используемой литературы                                                                           36

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Межбюджетные отношения и их развитие в РФ.

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично – правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Они строятся на следующих принципах:

• распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

• разграничения (закрепления на постоянной основе и распределения по временным нормативам) регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

• равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенства бюджетных прав муниципальных образований;

• выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

• равенства всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 129 Бюджетного кодекса Российской Федерации оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации может быть осуществлено в нескольких формах:

1. Предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий их использования.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предусматриваются в составе федерального бюджета и распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.

Дотации образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.

Общий объем дотаций определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предоставляются субъектам Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровня, установленного в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Использование при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации показателей фактических доходов и расходов за отчетный период и (или) показателей прогнозируемых доходов и расходов консолидированных бюджетов отдельных субъектов Российской Федерации не допускается.

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.

В составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации могут быть выделены дотации, отражающие отдельные факторы и условия, учитываемые при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Объем указанных дотаций не может превышать 10 процентов объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

2. Предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации.

Субсидия – это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Совокупность субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд софинансирования расходов.

В составе федерального бюджета могут предусматриваться субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на выравнивание обеспеченности субъектов Российской Федерации в целях реализации ими их отдельных расходных обязательств.

Цели и условия предоставления и расходования субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, критерии отбора субъектов Российской Федерации для предоставления указанных межбюджетных субсидий и их распределения между субъектами Российской Федерации устанавливаются федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации на срок не менее трех лет.

Выделение субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (за исключением субсидий за счет средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации) на цели и (или) в соответствии с условиями, не предусмотренными федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, не допускается.

Распределение субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации устанавливается федеральными законами о федеральном бюджете и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

При этом допускается утверждение не распределенного между субъектами Российской Федерации объема субсидий в размере не более 5 процентов общего объема соответствующей субсидии, утвержденного на первый год планового периода, и не более 10 процентов общего объема указанной субсидии, утвержденного на второй год планового периода.

Федеральным законом о федеральном бюджете отдельные виды межбюджетных трансфертов могут не распределяться между субъектами Российской Федерации.

3. Предоставление субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации

Субвенции – межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.

Совокупность субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд компенсаций.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с методиками, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, федеральных законов и нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

Проект распределения субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета между субъектами Российской Федерации вносится в Государственную Думу в проекте федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и утверждается при рассмотрении проекта указанного федерального закона во втором чтении.

При этом допускается утверждение не распределенной между субъектами Российской Федерации субвенции в объеме, не превышающем 5 процентов общего объема соответствующей субвенции, которая может быть распределена между субъектами Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на те же цели в процессе исполнения федерального бюджета без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, предоставляемые на исполнение отдельных расходных обязательств субъектов Российской Федерации, зачисляются в бюджет субъекта Российской Федерации и расходуются в порядке, установленном федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, предоставляемые на исполнение отдельных расходных обязательств муниципальных образований, расходуются в порядке, установленном федеральными законами, принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Указанные субвенции предоставляются бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам в порядке, предусмотренном статьей 140 настоящего Кодекса. Субъекты Российской Федерации вправе предоставлять субвенции бюджетам муниципальных районов для предоставления их бюджетам поселений, входящих в их состав.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета распределяются между всеми субъектами Российской Федерации по единой для соответствующего вида субвенций методике пропорционально численности населения (отдельных групп населения), потребителей соответствующих государственных (муниципальных) услуг, другим показателям с учетом нормативов формирования бюджетных ассигнований на исполнение соответствующих обязательств и объективных условий, влияющих на стоимость государственных (муниципальных) услуг в субъектах Российской Федерации.

Использование при распределении субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета показателей, характеризующих собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), не допускается.

4. Предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации

Межбюджетные трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

В случаях и порядке, которые предусмотрены федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, бюджетам бюджетной системы Российской Федерации могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты.

5. Предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме:

дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

субсидий местным бюджетам;

субвенций местным бюджетам и субвенций бюджетам автономных округов, входящих в состав краев, областей, для реализации полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации, передаваемых на основании договоров между органами государственной власти автономного округа и соответственно органами государственной власти края или области, заключенных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

иных межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Формы, порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам внутригородских муниципальных образований из бюджетов субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются законами указанных субъектов Российской Федерации.

Необходимость реформирования бюджетной системы в современных условиях определяется объективными требованиями экономической действительности. Важные шаги в направлении совершенствования бюджетного устройства Российской Федерации уже были сделаны как в законодательной, так и в институциональной и финансово - кредитной сферах. Принят новый бюджетный кодекс, который позволит на основе четко определяемых объемов реальных потребностей наиболее рационально проводить оптимизацию бюджетных потоков, обеспечит учет и контроль каждого этапа исполнения федерального бюджета. Достаточно успешно реализованна программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, принята к исполнению новая концепция развития. Основной задачей этих законопроектов является четкое разграничение полномочий и ответственности между органами власти разных уровней. Субфедеральные органы власти должны получить достаточную самостоятельность налогово-бюджетной политики в рамках своих полномочий, а закрепление источников их доходов на долгосрочной основе призвано создать стимулы для активизации усилий по улучшению инвестиционного климата и расширению налоговых баз на соответствующих территориях. Будет исключено появление новых “нефинансируемых мандатов“, поскольку вмешательство вышестоящего органа власти в сферу ответственности другого уровня бюджетной системы возможно лишь при выделении соответствующих финансовых ресурсов в виде субвенций. 

Налогово-бюджетные взаимоотношения между федеральными, региональными (субъекты Федерации) и местными органами власти и управления (межбюджетные отношения) являются одним из ключевых факторов экономического и политического развития России. Эффективная система межбюджетных отношений должна обеспечивать для региональных и местных властей стимулы повышать качество предоставляемых населению бюджетных услуг, ответственно управлять общественными финансами с учетом нужд и запросов местного населения, поддерживать экономическое развитие при оптимальном использовании налогового и ресурсного потенциала территорий.

Процесс преобразования системы межбюджетных отношений – сложный и  длительный, порой весьма болезненный. Тем не менее, начало ему уже положено. И от успешного его завершения зависит ни много ни мало – будущее всей российской экономики.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Вариант 3

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1.                Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 32000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 40000 тыс. руб

32 000 + 25% = 40000 тыс. руб.

2.                Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога на земли городов и поселков по району в текущем году – 148000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65 %. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100 %. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Текущий год и ожидаемое исполнение 96200 тыс. руб.

148000 * 65 % = 96200 тыс. руб.

Следующий год (проект) 171860 тыс. руб.

N_i = (Нн_iК_и – П_пзи)*Нс.г.н

N_i = (96200  1,8 - 1300)1,00 = 171860 тыс. руб.

3.                Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15 % против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 272000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 312 800 тыс. руб.

272000 + 15 % = 312800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: ·                    с мощностью до 100 л.с. ·                 с мощностью от 100 до 150 л.с.	9846 6851 2995
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: ·                 с мощностью до 100 л.с. ·                 с мощностью от 100 до 150 л.с.	903175 513825 389350
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	1030551925
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	1030551

Планирование транспортного налога:

ТН=(6851*513825)*0,20=704043015 руб. – по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с.

ТН=(2995*389350)*0,28=326508910 руб. – по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с.

ТН=704043015+326508910=1030551925 руб.

Текущий год и ожидаемое исполнение 1030551925 руб.

Следующий год (проект) 1030551 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12351700
2. Налоговые вычеты – всего, тыс. руб. в том числе: ·           профессиональные ·           имущественные ·           социальные ·           стандартные	3153900 2010950 158950 8600 975400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.	9197800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.	1195714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	478285,6

Налогооблагаемый совокупный доход: 12351700-3153900=9197800 тыс. руб.

Планируемая сумма налога: 9197800*13%=1195714 тыс. руб.

Проект поступления налога: 1195714*40%=478285,6 тыс. руб.

 

6. Неналоговые доходы

Текущий год и ожидаемое исполнение 500 тыс. руб.

Следующий год (проект) 575 тыс. руб.

500+15%=575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Следующий год
Принято	Средне-годовое	Проект	Средне- годовое
На 01.01	На 01.09	На 01.01	На 01.09
1.Число классов, всего	54	70	59,3	70	70	70,1
В том числе:
1-4-е классы	24	30	26,0	30	29	29,8
5-9-е классы	20	28	22,7	28	28	28,1
10-11-е классы	10	12	10,7	12	13	12,3
2.Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
В том числе:
1-4-е классы	480	660	540	660	605	642
5-9-е классы	480	672	544	672	677	674
10-11-е классы	180	240	200	240	241	240
3.Наполняемость классов
1-4-е классы	20	22	21	22	21	22
5-9-е классы	24	24	24	24	24	24
10-11-е классы	18	20	19	20	19	20

Среднегодовые показатели:

Наполняемость классов:

Н = К_{ср уч} / К_{ср кл}

Выпуск:                                            Прием:

4 класс –110 чел.                            1 класс + 55 чел.

9 класс – 135 чел.                           5 класс + 140 чел.

11 класс – 100 чел                          10 класс + 75% выпуска 9 классов – 101 чел.

                                                        135*75% = 101

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Теку щий	Про ект	Текущий	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	24	30	30	29	26,0	29,8	570	542	6250	6100	28,5	27,1	1,2	0,9	31,2	26,9	219,3	225,1	82105,9	72662,3
5-9 классы	20	28	28	28	22,7	28,1	708	740	16530	17480	39,3	41,1	2,0	1,5	45,4	42,2	420,6	425,3	229142,9	215371,9
10-11 классы	10	12	12	13	10,7	12,3	265	323	6100	6770	14,7	17,9	1,5	1,5	16,6	18,5	415	378,2	80178	83960,4
1.Итого	54	70	70	70	59,3	70,1	1543	1605	28800	30350	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	391426,8	371994,6
2.ФЗП руководя-щего, админист-ративно-хозяйст-венного и учебно-вспомога-тельного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	68000,0	80240,0
3.Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	459426,8	452234,6
4.Допол-нительный ФЗП (надтариф-ный), в % к общему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	91885,4	90446,9
5.Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	551312,2	542681,5

Количество педагогических ставок по группе классов (п. 12, 13,):

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 – 4 классы – 20 часов в неделю;

5 – 9 классы – 18 часов в неделю;

10 – 11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс (п. 14, 15):

 

Среднегодовое количество педагогических ставок (п.16, 17)

- количество педагогических ставок на 1 класс (п. 14,15)

- среднегодовое количество классов в каждой группе (п. 6,7)

Средняя ставка учителя в месяц (п. 18, 19):

Фонд заработной платы (п. 20,21):

- средняя ставка учителя в месяц (п. 18,19)

среднегодовое количество педагогических ставок (п. 16,17)

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое кол-во классов расходы на 1 класс, в тыс. руб.	59,3 300	70,1 300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, тыс. руб.	17790	21030
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое кол-во 1—4 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 1—4 классы, тыс. руб. среднегодовое кол-во 5—9 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 5—9 классы, тыс. руб. среднегодовое кол-во 10—11 классов норма расходов на 1 класс, тыс. руб. сумма расходов на 10—11 классы, тыс. руб.	26 200 5200 22,7 350 7945 10,7 300 3210	29,8 200 5960 28,1 350 9835 12,3 300 3690
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	16335	19485

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,3*300=17 790 тыс. руб.

Проект: 70,1*300=21 030 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 тыс. руб.

Проект: 29,8*200 = 5960 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 тыс. руб.

Проект: 28,1*350 = 9835 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 тыс. руб.

Проект: 12,3*300 = 3690 тыс. руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1—4 классов	540	642
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	514
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, тыс. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	260 112320	260 133640
4. Начисления на заработную плату: 26 % на 1 учащегося, тыс. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	67,6 29203,2	67,6 34746,4
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, тыс. руб. на всех учащихся, тыс. руб.	300 129600	300 154200
6. Расходы на питание: норма расходов на питание на 1 учащегося в день, тыс. руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, тыс. руб.	40 248 4285440	40 248 5098880
Итого расходов на ГПД, тыс. руб. (стр. 3+4+5+6)	4556563,2	5421466,4

Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1 – 4 классов.

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0  Проект: 642,0*0,80 = 514,0 тыс. руб.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 тыс. руб.

Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, тыс. руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 тыс. руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 тыс. руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб. Проект: 300*514 = 154 200 тыс. руб.

Расходы на питание в год:

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 тыс. руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Заработная плата педагогического персонала	391426,8	371994,6
2.Заработная плата административно-обслуживающего  и учебно-вспомогательного персонала	68000	80240
3.Всего ФЗП	1010739	994916,1
4.Начисления на заработную плату	262792,1	258678,2
5.Хозяйственные и командировочные расходы	17790	21030
6.Учебные и прочие расходы	16355	19485
7.Расходы на ГПД	4556563,2	5421466,4
Итого расходов на текущее содержание школ	5864239,3	6715575,7

Всего ФЗП (п.3) = З/п пед.персонала (п.1) + З/п адм.-обсл. и уч.-вспом. персонала + Общий ФЗП по школе (п.5 табл. 2)

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовая (прирост с 01. 07)	300 350 325	350 400 375
2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, тыс. руб. на всех детей, тыс. руб.	280 91000	280 105000
3. Начисления на заработную плату, тыс. руб.	23660	27300
4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, тыс. руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, тыс. руб.	50 225 73125 3656250	50 225 84375 4218750
5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 –го нового места, тыс. руб. на оборудование всех новых мест, тыс. руб. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, тыс. руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, тыс. руб.	500 25000 350 105000	500 25000 350 122500
6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, тыс. руб. на всех детей, тыс. руб.	640 208000	640 240000
7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, тыс. руб. на всех детей в год, тыс. руб.	30 2193750	30 2531250
8. Всего расходов, тыс. руб.	6302660	7269800
в том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2193750 4108910	2531250 4738550

Среднегодовое количество детей:

                                                   

Начисления на заработную плату составляют 26% от расходов на заработную плату:

 

Число дето-дней определяется как произведение среднегодового числа детей  и числа дней функционирования ДОУ.

Количество новых мест:

350 – 300 = 50 – новых  мест в текущем году;

400 – 350 = 50 – новых мест на следующий год (проект).

300 мест – ранее действующие в текущем году;

350 мест – ранее действующих по проекту.

         Родительская плата на всех детей в год:

30 * 225 (дней функционирования) * 325 = 2139750

30 * 225 (дней функционирования) * 375 = 2531250

 

7. Свод расходов на образование, тыс. руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	6302660	3151330	6302660	7269800
2. ДОУ в сельской местности	700000	400000	700000	800000
3. Школы общеобразовательные в городах	5864239,3	2932119,7	5864239,3	6715575,7
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850000	425000	850000	900000
5. Школы-интернаты в горо­дах и сельской местности	398191	200000	398191	365900
6. Приобретение учебников	48000	240000	480000	500000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждение и меропри­ятия по внешкольной работе с детьми	660200	330100	660200	710000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча (п.3+п.4) * 1%	67142,4	33571,2	67142,4	76155,8
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400000	200000	400000	500000
12. Финансирование                                 мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45000	22500	45000	50000
13. Итого расходов	15422355,7	7978080,9	15854355,7	17975651,5
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1000000	500000	1000000	1150000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов, тыс. руб.	17922355,7	9278080,9	18354355,7	20825651,5

Приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%:

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Показатель	Проект
На начало года	На конец года	Средне годовое	Сроки разверты-вания сети	Число дней функциони-рования	Число койко- дней	Норма расходов на 1 койко-день	Сумма расходов в год, руб.
Питание	Медикамен-ты	Питание	Медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Больницы и диспансеры в сельской местности	1.Хирургические койки	58	66	63	с 01.06	320	20160	24	20	483840	403200
2.Детские койки	49	55	52	с 01.07	320	16640	25	30	416000	499200
3.Терапевтические койки	60	78	72	с 01.05	340	24480	21	17	514080	416160
4.Родильные койки	40	40	40	-	330	13200	30	32	396000	422400
5.Прочие койки	70	80	73	с 01.10	300	21900	20	30	438000	657000
Итого	277	319	300	x	x	x	x	x	2247920	2397960
Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	90	100	94	с 01.08	300	28200	23	27	648600	761400
2.Детские койки	100	110	106	с 01.06	320	33920	25	30	848000	1017600
3.Терапевтические койки	140	180	170	с 01.04	310	52700	21	22	106700	1159400
4.Родильные койки	120	135	126	с 01.08	330	41580	27	32	1122660	1330560
5.Прочие койки	100	110	103	с 01.10	300	30900	22	30	679800	927000
Итого	550	635	599	x	x	x	x	x	3405760	5195960

Среднегодовое количество коек (п. 5):

 - среднегодовое количество коек

 - количество коек на начало года

- количество развернутых новых коек

m – количество месяцев функционирования новой койки в первый год

Для больниц и диспансеров в сельской местности:

58+((66-58)*7/12) = 63 – среднегодовое количество хирургических коек

49+((55-49)*6/12) = 52 – среднегодовое количество детских коек 

60+((78-60)*8/12) = 72 – среднегодовое количество терапевтических коек

40+((40-40)/12) = 40 – среднегодовое количество родильных коек

70+((80-70)*3/12) = 73 – среднегодовое количество прочих коек

Для больниц и диспансеров в городах:

90+((100-90)*5/12) = 94 – среднегодовое количество хирургических коек

100+((110-100)*7/12) = 106 – среднегодовое количество детских коек

140+((180-140)*9/12) = 170 – среднегодовое количество терапевтических коек

120+((135-120)*5/12) = 126 – среднегодовое количество родильных коек

100+((110-100)*3/12) = 103 – среднегодовое количество прочих коек

Число койко-дней (п. 8) рассчитывается как произведение среднегодового числа коек (п. 5) на число дней функционирования (п. 7).

Для больниц и диспансеров сельской местности:

63320 = 20160 - хирургические

52320 = 16640 - детские

72340 = 24480 - терапевтические

40330 = 13200 - родильные

73300 = 21900 – прочие

Для больниц и диспансеров в городах:

94300 = 28200 - хирургические

106320 = 33920 - детские

170310 = 52700 - терапевтические

126330 = 41580 - родильные

103300 = 30900 - прочие

Расходы в год на питание (п. 11) определяются как произведение числа койко-дней (п. 8) на норму расходов питания на 1 койко-день (п. 9).

Расходы в год на медикаменты (п. 12) определяются как произведение числа койко-дней (п. 8) на норму расходов медикаментов на 1 койко-день (п. 10).

2. План амбулаторно – поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка гр.10* гр.9	Число врачебных посещений гр.11*гр.2	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медика-менты, руб. гр.13*гр.12
в полик- линике	на дому	в полик- линике	на дому	в полик- линике гр.3*гр.5	на дому гр.3*гр.5	всего гр.7+ гр.8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14753	8	118024
2.Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	0,5	36	0,63	36,63	281	10293,03	15439	22	339658
3.Гинекология	1	5	1,25	4,5	1	22,5	1,25	23,75	281	6673,75	6673	18	120114
4.Педиатрия	2,5	7	2	3	3	21	6	27	281	7587	18968	11	208648
5.Неврология	0,5	5	1,25	5	Х	25	1,25	26,25	281	7376,25	3688	5	18440
6.Дерматология	0,5	8	1,25	5	Х	40	1,25	41,25	281	11591,25	5796	15	86940
7.Стоматология	2	4	Х	5	Х	20	-	20	281	5620	11240	20	224800
ВСЕГО	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	1116624

Дневная нагрузка в поликлинике (п.7) и на дому (п.8) определяется как произведение нормы обслуживания в час в поликлинике (п.3) и на дому (п. 4), числа часов работы в поликлинике (п. 5) и на дому (п. 6) и числа должностных ставок (п. 2).

Годовая нагрузка (п.11) рассчитывается как произведение дневной нагрузки, всего (п.9) на число рабочих дней (п.10).

Число врачебных посещений (п. 12) рассчитывается как произведение дневной нагрузки на дому (п.8) и числа рабочих дней в году (п. 10).

Сумма расходов на медикаменты (п. 14) рассчитывается как произведение числа врачебных посещений (п. 12) и среднего расхода медикаментов на 1 посещение (п.13).

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое количество коек	Х	599	Х	300
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950	800	900
3. Годовой ФЗП в год, тыс. руб.	500000	569050	300000	270000

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующ. год	принято в текущем году	проект на следующ. год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	Х	599	Х	300
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450	450	450
Итого канцелярских и хозяйственных расходов,руб	Х	269550	Х	135000
II. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года	Х	550	Х	277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
3.Итого расходов на дооборудование, руб.	Х	275000	Х	138500
4. Прирост коек за год	Х	85	Х	42
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700	700	700
6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	Х	59500	Х	29400
7.Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.	Х	334500	Х	167900

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 18%;

- на капитальный ремонт – на 15%.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала     больниц и диспансеров	500000	569050	300000	270000
2. Начисления на заработную плату (26%)	130000	147953	78000	70200
3. Питание	3000000	4405760	2000000	2247920
4. Медикаменты	3500000	5195960	2500000	2397960
5. Мягкий инвентарь	Х	334500	Х	167900
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	269550	Х	135000
7. Приобретение оборудования	250000	295000	150000	177000
8. Капитальный ремонт	1200000	1380000	700000	805000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	8980000	13047773	6028000	6620980

6. Свод расходов по амбулаторно–поликлиническим учреждениям, руб.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно - поликлинических учреждениях на 2 %.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750000	800000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195000	208000
3. Медикаменты	1116624	1200000
4. Мягкий инвентарь	Х	350000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	Х	160000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	380000	472000
7. Капитальный ремонт	1000000	980000
8. Прочие расходы	Х	250000
Итого расходов	3441624	4420000

7. Свод расходов на здравоохранение, тыс. руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	8980000	4490000	8980000	13047773
2. Больницы и диспансеры в сельской  местности	6028000	3014000	6028000	6620980
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения	3441624	1720812	3441624	4420000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2000000	1000000	2000000	2400000
Итого расходов, тыс. руб.	20449624	10224812	20449624	26488753

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 105000 тыс.руб.

Исполнено за 6 мес. – 60000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов – на 6 %:

105000+6%=111300 тыс.руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 100000 тыс.руб.

Исполнено за 6 мес. – 50% плана.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов – на 10 %:

100000+10%=110000 тыс.руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 250000 тыс.руб.

Исполнено за 6 мес. – 50% плана.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов – на 7,5 %:

250000+7,5%=268750 тыс.руб.

Расходы бюджета на жилищно – коммунальное хозяйство:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 800000 тыс.руб.

Исполнено за 6 мес. – 300000 тыс.руб.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов – на 11 %:

800000+11%=888000 тыс.руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 100000 тыс.руб.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов – на 5 %:

100000+5%=105000 тыс.руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Текущий год и ожидаемое исполнение – 250000 тыс.руб.

Исполнено за 6 мес. – 125000 тыс.руб.

Ожидаемое исполнение – на уровне плана

На следующий год планируются расходы – 300000 тыс.руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Форма №1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА,

год, тыс. руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
принято	исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	148000	74000	148000	171860
3. Единый налог на вмененный доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	1030551	515275	1030551	1030551
5. Налог на доходы физических лиц	786658	393329	786658	478285,6
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
Итого доходов	2269705	1134854	2269709	2034071,6
Дотации и субвенции из бюджета области	–	–	–	–
ВСЕГО доходов	2269705	1134854	2269709	2034071,6
Наименование расходов
1. Общегосударственные расходы	105000	60000	105000	111300
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000	50000	100000	110000
3. Национальная экономика	250000	125000	250000	268750
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	800000	300000	800000	888000
5. Охрана окружающей среды	100000	–	100000	105000
6. Образование	17922355,7	9278080,9	18354355,7	20825651,5
7.Культура, кинематография и средства массовой информации	250000	125000	250000	300000
8. Здравоохранение и спорт	20449624	10224812	20449624	26488753
ИТОГО расходов	39976979,7	20162892,9	40408979,7	49097454,5
Субвенции в областной бюджет	–	–	–	–
ВСЕГО РАСХОДОВ	39976979,7	20162892,9	40408979,7	49097454,5
Оборотная кассовая наличность	799539,6	403257,9	808179,6	981949,1

Структурно-динамический анализ доходов и расходов бюджета.

Показатели	Текущий год	Проект	Изменения
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
ИТОГО ДОХОДЫ	2269705	100	2034071,6	100	-235633,4
1.Налог на имущество физических лиц	32000	1,41	40000	1,97	+8000	+0,56
2.Земельный налог	148000	6,52	171860	8,45	+23860	+1,93
3.ЕНВД	272000	11,98	312800	15,38	+40800	+3,4
4.Транспортный налог	1030551	45,4	1030551	50,66	0	+5,26
5.НДФЛ	786658	34,66	478285,6	23,51	-308372,4	-11,15
6.Неналоговые доходы	500	0,02	575	0,03	+75	0,01
ИТОГО РАСХОДЫ	39976979,7	100	49097454,5	100	-9120474,8
1.Общегосударственные вопросы	105000	0,26	111300	0,23	-6300	-0,03
2.Национальная безопасность	100000	0,25	110000	0,22	-10000	-0,03
3.Национальная экономика	250000	0,63	268750	0,55	-18750	-0,08
4.Жилищно-комунальное хозяйство	800000	2,00	888000	1,81	-88000	-0,19
5.Охрана окружающей среды	100000	0,25	105000	0,21	-5000	-0,04
6.Образование	17922355,7	44,83	20825651,5	42,42	-2903295,8	-2,41
7.Культура и СМИ	250000	0,63	300000	0,61	-50000	-0,02
8.Здравоохранение	20449624	51,15	26488753	53,95	-6039129	2,8

Данные свидетельствуют, что доходы поступающие в бюджет за текущий год больше, чем в проекте следующего года на 235633,4 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в доходах занимают транспортный налог (45,4%-текущий год, 50,66%-проект) и НДФЛ (34,66%-текущий год, 23,51% проект).

Наименьший удельный вес в доходах занимают неналоговые доходы (0,02%-текущий год, 0,03%-проект).

Расходы в проектном году больше, чем в текущем году на 9120474,8 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы на образование (44,83%-текущий год, 42,42%-проект) и здравоохранение (51,15%-текущий год, 53,95%-проект). Остальные расходы составляют не более 2%.

Расходы превышают доходы в текущем году на 37707274,5 тыс.руб., а в проекте на следующий год на 47063382,9 тыс.руб.

Список используемой литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Организация исполнения бюджета: Учебное пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. - М.: Вузовский учебник, 2006. – 224 с.