Задание 2.

1.     Открыть счета аналитического и синтетического учета

2.     Составить бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы

3.     Отразить на счетах хозяйственные операции

4.     Подсчитать обороты и остатки

5.     Составить ведомости по счетам аналитического учета

6.     Составить ведомости синтетического учета (шахматная, оборотная)

7.     Составить баланс на 1 декабря (форма № 1)

Решение:

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 ноября

Наименование материалов

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Сталь, т

86 700

10

867 000

Чугун, т

46 100

15

691 500

Медь, кг

590

250

147 500

Прочие

-

8 476 600

Итого

-

10 182 600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция»

на 1 ноября

Наименование готовой продукции

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Автоматы токарные, шт.

1 000 000

5

5 000 000

Станки резьбонарезные, шт.

450 000

3

1 350 000

Станки универсальные, шт.

150 000

6

900 000

Станки сверлильные, шт.

350 000

4

1 400 000

Итого

-

-

8 650 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»  на 1 ноября

Фамилия, И.О.

Должность

Сумма, руб.

Петров В.П.

Завхоз

1 000

Лапин В.Г.

Менеджер

1 500

Тюрина А.И.

 Машинистка 

550

Другие работники

 

5 500

Итого

 

8 550

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  на 1 ноября

Наименование предприятия-поставщика

Сумма, руб.

Сталелитейный завод

5 128 000

Чугунолитейный завод

4 150 000

Медеплавильный завод

783 000

Другие заводы

38 104 000

Итого

48 165 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с персоналом по оплате труда»  на 1 ноября

Фамилия, И.О.

Должность

Сумма, руб.

Иванов Л.И.

Фрезеровщик

8 000

Морозов С.Н.

Слесарь

9 000

Рабочий-сдельщик

7 525

Николаев П.А.

Токарь

8 500

Другие работники цеха

-

60 095

Петров К.Л.

Начальник цеха

15 000

Итого

-

108 120

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Проводка

Дт

Кт

1

Отпущено со склада в производство основные материалы

Сталь, 5т

Чугун, 10т

Медь, 100 кг

Прочие материалы

Итого

433 500

461 000

59 000

6 399 200

7 352 700

20

20

20

20

10

10

10

10

2

Отгружена покупателям готовая продукция

Автоматы токарные, 4 шт.

Станки резьбонарезные, 3 шт.

Станки универсальные, 3 шт.

Станки сверлильные, 4 шт.

Итого

4 000 000

1 350 000

450 000

1 400 000

7 200 000

45

45

45

45

43

43

43

43

3

Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства

Петровым В.П.

Лапиным В.Г.

Тюриной А.И.

Другими работниками

Итого

1 500

2 000

500

5 000

9 000

20

20

20

20

71

71

71

71

4

Выпущена из производства готовая продукция*

Автоматы токарные, 6 шт.

Станки резьбонарезные, 4 шт.

Станки универсальные, 10 шт.

Станки сверлильные, 8 шт.

Итого

6 000 000

1 800 000

1 500 000

2 800 000

12 100 000

43

43

43

43

20

20

20

20

5

С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками

Сталелитейный завод

Чугунолитейный завод

Медеплавильный завод

Другие заводы

Итого

5 000 000

4 150 000

780 000

38 100 000

48 030 000

60

60

60

60

51

51

51

51

6

От поставщиков поступили на склад основные материалы

Сталь, 120 т. от сталелитейного завода

Чугун, 80т. от чугунолитейного завода

Медь, 1100 кг от медеплавильного завода

Прочие материалы от других заводов

Итого

10 404 000

3 688 000

649 000

30 150 000

44891000

10

10

10

10

60

60

60

60

7

Начислена заработная плата, всего

В том числе:

А) рабочим за изготовление продукции

Иванову

Морозову

Рогову

Николаеву

Другим рабочим

Б) начальнику цеха Петрову

Итого

12 090

11 880

8 900

10 980

80 025

18 820

142 695

20

20

20

20

20

25

70

70

70

70

70

70

8

Начислен единый социальный налог (26%)

А) рабочим за изготовление продукции

Б) начальнику цеха Петрову

32 208

4 893

20

25

69

69

8

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы

Иванова Л.И.

Морозова С.Н.

Рогова Л.Т.

Николаева П.А.

Других рабочих

Петрова К.Л.

Итого

1 550

1 500

1 100

1 400

10 400

2 400

18 350

70

70

70

70

70

70

68

68

68

68

68

68

9

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за октябрь

108 120

50

51

10

Выплачена из кассы заработная плата рабочим за октябрь

Иванову Л.И.

Рогову Л.Т.

Николаеву П.А.

Другим рабочим

Петрову К.Л.

Итого

8 000

7 525

8 500

60 095

15 000

99 120

70

70

70

70

70

50

50

50

50

50

11

Депонирована заработная плата Морозова

9 000

76/4

70

12

Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата

9 000

51

76/4

13

Закрытие счета 25

23 713

20

25

*В аналитическом бухгалтерском учете организациям разрешается применять учетные цены (п.204 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

В частности, в качестве учетных цен может применяться нормативная себестоимость продукции (пп."б" п.204 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

Выбор организацией данного варианта учета должен быть закреплен в учетной политике (п.п.11, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н). В рассматриваемой ситуации учет продукции по нормативной себестоимости может быть организован на счете 43 "Готовая продукция", на отдельном субсчете, например, субсчет "Нормативная себестоимость готовой продукции" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

При поступлении готовой продукции в места хранения и ее оприходовании в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 43, субсчет "Нормативная себестоимость готовой продукции", и кредиту счета 20 "Основное производство" - на сумму, равную нормативной себестоимости изготовленной продукции.

Согласно п.206 Методических указаний и Инструкции по применению Плана счетов, если учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости, то разница между фактической себестоимостью и стоимостью готовой продукции по учетным ценам учитывается на счете 43 по отдельному субсчету "Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости". Превышение фактической себестоимости продукции над ее учетной стоимостью  отражается по дебету указанного субсчета и кредиту счета 20.