Задание 2

Задание 2.

1. Открыть счета аналитического и синтетического учета

2. Составить бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы

3. Отразить на счетах хозяйственные операции

4. Подсчитать обороты и остатки

5. Составить ведомости по счетам аналитического учета

6. Составить ведомости синтетического учета (шахматная, оборотная)

7. Составить баланс на 1 декабря (форма № 1)

Решение:

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 ноября

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Сталь, т	86 700	10	867 000
Чугун, т	46 100	15	691 500
Медь, кг	590	250	147 500
Прочие	-		8 476 600
Итого	-		10 182 600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция»

на 1 ноября

Наименование готовой продукции	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Автоматы токарные, шт.	1 000 000	5	5 000 000
Станки резьбонарезные, шт.	450 000	3	1 350 000
Станки универсальные, шт.	150 000	6	900 000
Станки сверлильные, шт.	350 000	4	1 400 000
Итого	-	-	8 650 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 ноября

Фамилия, И.О.	Должность	Сумма, руб.
Петров В.П.	Завхоз	1 000
Лапин В.Г.	Менеджер	1 500
Тюрина А.И.	Машинистка	550
Другие работники		5 500
Итого		8 550

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 ноября

Наименование предприятия-поставщика	Сумма, руб.
Сталелитейный завод	5 128 000
Чугунолитейный завод	4 150 000
Медеплавильный завод	783 000
Другие заводы	38 104 000
Итого	48 165 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 ноября

Фамилия, И.О.	Должность	Сумма, руб.
Иванов Л.И.	Фрезеровщик	8 000
Морозов С.Н.	Слесарь	9 000
	Рабочий-сдельщик	7 525
Николаев П.А.	Токарь	8 500
Другие работники цеха	-	60 095
Петров К.Л.	Начальник цеха	15 000
Итого	-	108 120

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Проводка

Дт

Кт

Отпущено со склада в производство основные материалы

Сталь, 5т

Чугун, 10т

Медь, 100 кг

Прочие материалы

Итого

433 500

461 000

59 000

6 399 200

7 352 700

Отгружена покупателям готовая продукция

Автоматы токарные, 4 шт.

Станки резьбонарезные, 3 шт.

Станки универсальные, 3 шт.

Станки сверлильные, 4 шт.

Итого

4 000 000

1 350 000

450 000

1 400 000

7 200 000

Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства

Петровым В.П.

Лапиным В.Г.

Тюриной А.И.

Другими работниками

Итого

1 500

2 000

500

5 000

9 000

Выпущена из производства готовая продукция*

Автоматы токарные, 6 шт.

Станки резьбонарезные, 4 шт.

Станки универсальные, 10 шт.

Станки сверлильные, 8 шт.

Итого

6 000 000

1 800 000

1 500 000

2 800 000

12 100 000

С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками

Сталелитейный завод

Чугунолитейный завод

Медеплавильный завод

Другие заводы

Итого

5 000 000

4 150 000

780 000

38 100 000

48 030 000

От поставщиков поступили на склад основные материалы

Сталь, 120 т. от сталелитейного завода

Чугун, 80т. от чугунолитейного завода

Медь, 1100 кг от медеплавильного завода

Прочие материалы от других заводов

Итого

10 404 000

3 688 000

649 000

30 150 000

44891000

Начислена заработная плата, всего

В том числе:

А) рабочим за изготовление продукции

Иванову

Морозову

Рогову

Николаеву

Другим рабочим

Б) начальнику цеха Петрову

Итого

12 090

11 880

8 900

10 980

80 025

18 820

142 695

Начислен единый социальный налог (26%)

А) рабочим за изготовление продукции

Б) начальнику цеха Петрову

32 208

4 893

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы

Иванова Л.И.

Морозова С.Н.

Рогова Л.Т.

Николаева П.А.

Других рабочих

Петрова К.Л.

Итого

1 550

1 500

1 100

1 400

10 400

2 400

18 350

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за октябрь

108 120

Выплачена из кассы заработная плата рабочим за октябрь

Иванову Л.И.

Рогову Л.Т.

Николаеву П.А.

Другим рабочим

Петрову К.Л.

Итого

8 000

7 525

8 500

60 095

15 000

99 120

Депонирована заработная плата Морозова

9 000

76/4

Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата

9 000

76/4

Закрытие счета 25

23 713

*В аналитическом бухгалтерском учете организациям разрешается применять учетные цены (п.204 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

В частности, в качестве учетных цен может применяться нормативная себестоимость продукции (пп."б" п.204 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

Выбор организацией данного варианта учета должен быть закреплен в учетной политике (п.п.11, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н). В рассматриваемой ситуации учет продукции по нормативной себестоимости может быть организован на счете 43 "Готовая продукция", на отдельном субсчете, например, субсчет "Нормативная себестоимость готовой продукции" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

При поступлении готовой продукции в места хранения и ее оприходовании в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 43, субсчет "Нормативная себестоимость готовой продукции", и кредиту счета 20 "Основное производство" - на сумму, равную нормативной себестоимости изготовленной продукции.

Согласно п.206 Методических указаний и Инструкции по применению Плана счетов, если учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости, то разница между фактической себестоимостью и стоимостью готовой продукции по учетным ценам учитывается на счете 43 по отдельному субсчету "Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости". Превышение фактической себестоимости продукции над ее учетной стоимостью отражается по дебету указанного субсчета и кредиту счета 20.