ВВЕДЕНИЕ                                                                                                      3

1.                Принципы безналичных расчетов, принципы их организации в РФ  4

2.                Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо     7

3.                Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт            14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                19

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                20

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Переход к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой банковской системе. Качественные изменения в формах денежных расчетов произошли как следствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения связанных с печатью, хранением, пересчетом огромного количества денег. В тоже время при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот, и ускорять оборачиваемость оборотных средств.

Основной целью контрольной работы является определить принципы и формы организации безналичных расчетов в России. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

1.                Изучить понятия безналичных расчетов и принципы их организации;

2.                Осветить такие формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую;

3.                Охарактеризовать  особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

При написании данной работы использовались современные литературные источники отечественных авторов как Г.Б. Поляка, В.К. Сенчагова, Ковалева В.В., Ковалева Вит.В. и др.

ГЛАВА І

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам открытым на основании договоров банков счета или корреспондентские счета, если иное не предусмотрено законодательством. Основные положения безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом РФ в главе 46. Техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России в частности № 2-п «Положением о безналичных расчетах в РФ» от 12.04.01 г. сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:

1.                Документальность – платежи со счетов производятся банковскими или иными расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право.

Распоряжение го списании средств может быть дано:

·                   Путем выписки документа содержащего приказ о списании средств;

·                   В форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

В отдельных случаях банк может самостоятельно списывать средства со счета  организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Это право должно быть предусмотрено договором

В соответствии СС статьей 46 Налогового Кодекса (Часть 1) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счет в банках.

Налоговый орган направляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимой денежной суммы. Инкассовое поручение подлежит обязательному исполнению.

2.                Срочность – принцип относится к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счет.

Различными инструктивными документами Центрального Банка РФ установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ.

Общий срок безналичных расчетов не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ

3.                Обеспеченность платежа – осуществление платежей со счетов в предела имеющихся на нем сумм. Все поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств установленной статьей 855 части 2 ГК РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований предъявляемых к счету списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений.

При недостаточности списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

·                   Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также о взыскании алиментов;

·                   Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

·                   Списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами работающими по трудовому договору, а так же по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

·                   Списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления которые не предусмотрены в третьей очереди;

·                   Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·                   Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности

4.                Свобода выбора форм безналичных расчетов – действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: Расчеты платежными поручениями, Расчеты по аккредитиву, Расчеты по инкассо, Расчеты чеками.

5.                Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа и код формы, номер документа дата его выписки, вид платежа, наименование плательщика, наименование и местонахождение банков, наименование получателя средств, назначение платежа, сумму платежа и т.д. [4 стр. 206].

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: корреспондентским счетам, открытым в ЦБ РФ, других кредитных организациях и т.д.

Безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. В свою очередь банки взаимодействуют между собой через расчетно-кассовые центры или напрямую через корреспондентские счета. РКЦ учреждения банка и построены по территориальному принципу. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО». Средством расчетов служат авизо.

Авизо – извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому.

ГЛАВА ІІ

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ содержащий поручение о перечислении определенных сумм со своего счета на счет получателя в срок установленный законодательством.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки установленные законодательством перечислить денежные средства с корреспондентского счета при соблюдении следующих условий:

·                   Правильно указать реквизиты плательщика, получателя средств

·                   Наличие на его счете денежных средств

При соблюдении клиентом условий кредитная организация в день принятия платежного поручения от клиента списывают средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета.

Схема расчета платежным поручением [4 стр. 210]

1.                  Выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявление поручения в банк;

2.                  списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца;

3.                  выписка с расчетного счета покупателя о списании средств

4.                  выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотрывные поручения.

Организация плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, он подписывается первой и второй подписями. Этот экземпляр является основанием для списания средств и остается в банковской документации. Второй экземпляр возвращается к плательщику. Третий и четвертый поступают в банк продавца. На основании третьего производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции. Основным преимуществом данной формы расчетов является относительно быстрый документооборот.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк – эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов соответствующих условиям аккредитива.

Плательщик и поставщик передают банкам, в которых обслуживаются функции по контролю за соблюдением договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается счет, на котором депонируются средства плательщика на определенный срок. После этого поставщик отгружает продукцию и документы, подтверждающие отгрузку, передает в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, затем денежные средства списываются на счет поставщика, а документы пересылаются в банк-эмитент откуда они попадают покупателю.

Достоинства:

·                   Поставщик получает гарантию своевременной оплаты от покупателя, т.к. отгрузка производится после извещения об открытии аккредитива;

·                   Несмотря на то, что деньги забронированы, поставщик получит их только при условии исполнения условий договора.

В современной практике используют несколько форм аккредитива:

1.                Депонированный (открытый) – банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя сумму со счета плательщика. Денежные средства списываются еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору;

2.                Непокрытый (гарантированный) – списанные средства с расчетного счета покупателя не перечисляются в банк поставщика, а депонируются на специальном счете. Выплаты производятся за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика.

Возможны и другие классификации:

1.                Отзывный аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без уведомления организации получателя средств. Отзыв не создает обязательств банка-эмитента, а исполняющий банк платежи не производит

2.                Безотзывный – может быть отменен и изменен только с согласия поставщика. Исполняющий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении условий аккредитива. Эта форма чаще используется.

Существуют и другие вариации аккредитивной формы:

1.                Если поставщик реализует продукцию через посредника, то в качестве платежа может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу поставщика.

2.                В случае периодических поставок используют возобновляемый аккредитив. После поставки партии с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются средства. Либо средства депонируются в соответствующих суммах под каждую поставку. [8 стр. 77]

Порядок расчетов устанавливается в договоре. Плательщик предоставляет в банк аккредитив установленной формы, в котором указываются следующее: Вид аккредитива, условия оплаты, номер счета, срок действия, полное и точное наименование документов, наименование товаров.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик предоставляет в банк-исполнитель 4 экземпляра реестра счетов и документы, свидетельствующие о выполнении контракта.

Схема с использованием покрытого аккредитива [4 стр. 214]

1.                  предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2.                  списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3.                  уведомление продавца об открытии аккредитива;

4.                  отгрузка продукции

5.                  предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке

6.                  контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7.                  уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива;

8.                  уведомление покупателя об использовании аккредитива.

Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива[4 стр. 215]