Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Контрольная работа по дисциплине: «Учет на
предприятиях малого бизнеса»
Вариант 6.
Выполнил:
Студ.билет
Проверил:
Уфа-2009
1.
На
основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1
января 200Х года (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей
налогообложения в I квартале 200Х года. Результаты представить в табл.2.
2.
На
основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по
расчетам с работниками организации (табл.4).
3.
На
основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость
расчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) по каждому покупателю и
ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) по каждому
поставщику.
4.
На
основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетах с
покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и
подрядчиками (табл.6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей
(табл.7) отдельно по каждому виду товаров.
5.
На
основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать
стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).
6.
На
основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с
покупателями и заказчиками (табл.5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и
подрядчиками (табл.6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей
(табл.7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл.8).
7.
Н
основании данных Книги чета доходов и расходов (табл.9) рассчитать единый
налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х года.
Таблица 1.
Остаточная стоимость основных средств
Общества на 1 января 2009г.
|
Основные средства II группы
|
Основные средства IV группы
|
Основные средства VIII группы
|
|
39173
|
346160
|
640900
|
Таблица 2.
Группировка основных средств Общества в
зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.
|
Группа основных
средств
|
Сумма, руб.
|
Процент стоимости,
подлежащий списанию в 200Хг.
|
Сумма, учитываемая
для целей налогообложения в 200Хг.
|
Ежеквартальная
сумма, принимаемая в целях налогообложения
|
|
Основные средства
со сроком полезного использования 3 лет
|
39173
|
100
|
39173
|
9745
|
|
Основные средства
со сроком полезного использования 3 до 15 лет
|
346160
|
50
|
173080
|
43270
|
|
Основные средства
со сроком полезного использования свыше 15 лет
|
640900
|
10
|
64090
|
16022,5
|
|
Всего:
|
1026234
|
Х
|
276343
|
69037,5
|
Таблица 3.
Хозяйственные операции Общества в 200Хг.
|
№ п/п
|
Дата
|
Описание
хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
10 января 2009г.
|
Перечислен единый
социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за декабрь 200(9-1)г.
|
4213
|
69
|
51
|
|
2
|
10 января 2009г.
|
Выплачена заработная
плата за декабрь 200(9-1)г.
|
6995
|
70
|
50
|
|
3
|
11 января 2009г.
|
Перечислены
денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за
товар (сумки)
|
2800000
|
60
|
51
|
|
4
|
13 января 2009г.
|
Получен товар
(сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000руб.
|
2800000
|
41
|
60
|
|
5
|
25 января 2009г.
|
Выплачена
заработная плата за первую половину января 2009г.
|
18000:2-13%=7830
|
70
|
50
|
|
6
|
27 января 2009г.
|
Отгружен товар
(сумки) покупателям: 380 шт.по цене 2800 руб.
|
1064000
|
62
|
90
|
|
7
|
29 января 2009г.
|
Получена оплата от
покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.
|
1456000
|
51
|
62
|
|
8
|
31 января 2009г.
|
Начислена
заработная плата за январь 2009г.
|
18000
|
44
|
70
|
|
9
|
31 января 2009г.
|
Начислены страховые
взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Хг., 14%
|
2520
|
44
|
69
|
|
10
|
31 января 2009г.
|
Начислены взносы на
обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. 0,2
|
36
|
44
|
69
|
|
11
|
3 февраля 2009г.
|
Перечислены
денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар
(портфели)
|
3720000
|
60
|
51
|
|
12
|
4 февраля 2009г.
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (портфели)
|
760000
|
51
|
62
|
|
13
|
5 февраля 2009г.
|
Отгружен товар
(сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 280 руб.
|
392000
|
62
|
90
|
|
14
|
5 февраля 2009г.
|
Получен товар
(портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.
|
3720000
|
41
|
60
|
|
15
|
6 февраля 2009г.
|
Отгружен товар
(портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800
руб.
|
1900000
|
62
|
90
|
|
16
|
10 февраля 2009г.
|
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.
|
2340
|
68
|
51
|
|
17
|
10 февраля 200Хг.
|
Перечислены
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.*14%
|
2520
|
69
|
51
|
|
18
|
10 февраля 2009г.
|
Перечислены взносы
на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.
|
36
|
69
|
51
|
|
19
|
10 февраля 2009г.
|
Выплачена
заработная плата за вторую половину января 2009г.
|
7830
|
70
|
50
|
|
20
|
15 февраля 2009г.
|
Поступили денежные
средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)
|
1140000
|
51
|
62
|
|
21
|
18 февраля 2009г.
|
Отгружен товар
(сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.
|
1400000
|
62
|
90
|
|
22
|
20 февраля 2009г.
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (портфели)
|
1080000
|
51
|
62
|
|
23
|
22 февраля 2009г.
|
Поступили денежные
средства за ранее отгруженный товар (сумки)
|
1400000
|
51
|
62
|
|
24
|
25 февраля 2009г.
|
Выплачена
заработная плата за первую половину февраля 2009г.
|
8265
|
70
|
50
|
|
25
|
27 февраля 2009г.
|
Отгружен товар
покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт.
по цене 3800 руб.
|
2160000
|
62
|
90
|
|
26
|
28 февраля 2009г.
|
Начислена заработная
плата за февраль 2009г.
|
19000
|
44
|
70
|
|
27
|
28 февраля 2009г.
|
Начислены страховые
взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.
|
2660
|
44
|
69
|
|
28
|
28 февраля 2009г.
|
Начислены взносы на
обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.
|
38
|
44
|
69
|
|
29
|
3 марта 2009г.
|
Поступили денежные
средства за ранее отгруженный товар (портфели)
|
1080000
|
51
|
62
|
|
30
|
5 марта 2009г.
|
Отгружен товар
покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.
|
840000
|
62
|
90
|
|
31
|
9 марта 2009г.
|
Поступили денежные
средства за ранее отгруженный товар (сумки)
|
840000
|
51
|
62
|
|
32
|
10 марта 2009г.
|
Уплачен НДФЛ с
заработной платы за февраль 2009г.*13%
|
2470
|
68
|
51
|
|
33
|
10 марта 2009г.
|
Перечислены
страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.
|
2660
|
69
|
51
|
|
34
|
10 марта 2009г.
|
Перечислены взносы
на обязательнее страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.
|
38
|
69
|
51
|
|
35
|
10 марта 2009г.
|
Выплачена
заработная плата за вторую половину февраля 2009г.
|
8265
|
70
|
50
|
|
36
|
15 марта 2009г.
|
Перечислены
денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар
(сумки)
|
1400000
|
60
|
51
|
|
37
|
17 марта 2009г.
|
Получен товар
(сумки) на склад организации: 1400 шт.
по цене 2000 руб.
|
2800000
|
41
|
60
|
|
38
|
18 марта 2009г.
|
Отгружен товар
покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.
|
1400000
|
62
|
90
|
|
39
|
25 марта 2009г.
|
Выплачена
заработная плата за первую половину марта 2009г.
|
8700
|
70
|
50
|
|
40
|
26 марта 2009г.
|
Получен товар
(портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.
|
3720000
|
41
|
60
|
|
41
|
27 марта 2009г.
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (портфели)
|
1520000
|
51
|
62
|
|
42
|
28 марта 2009г.
|
Перечислены
денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар
(сумки)
|
1400000
|
60
|
51
|
|
43
|
28 марта 2009г.
|
Отгружен товар
покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.
|
1520000
|
62
|
90
|
|
44
|
31 марта 2009г.
|
Начислена
заработная плата за март 2009г.
|
20000
|
44
|
70
|
|
45
|
31 марта 2009г.
|
Начислены страховые
взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.*14%
|
2800
|
44
|
69
|
|
46
|
31 марта 200Хг.
|
Начислены взносы на
обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.
|
40
|
44
|
69
|
|
47
|
31 марта 2009г.
|
Признаны расходы на
приобретение основных средств
|
|
Х
|
Х
|
|
48
|
31 марта 2009г.
|
Списана покупная стоимость
проданных товаров (сумки): 1820 шт.*2000 руб.
|
3640000
|
90
|
41
|
|
49
|
31 марта 2009г.
|
Списана покупная
стоимость проданных товаров (портфели): 1500 шт.*3100 руб.
|
4650000
|
90
|
41
|
|
50
|
31 марта 2009г.
|
Списаны расходы по
продажам
|
132472
|
90
|
44
|
|
51
|
31 марта 2009г.
|
Определен финансовый результат от продажи товаров -
прибыль
|
2253528
|
90
|
99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.
Ведомость расчетов с работниками
организации.
|
№ п/п
|
Дата
|
Начислено
|
Выплачено /
удержано
|
Долг
|
Сумма, учитываемая
для целей налогообложения
|
|
За работниками
|
За организацией
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Остаток
на 1 января 2009г.
|
|
|
|
|
1
|
10.01.2009
|
|
6995
|
|
6995
|
6995
|
|
2
|
25.01.2009
|
|
7830
|
7830
|
|
|
|
3
|
31.01.2009
|
18000
|
|
|
10170
|
7830
|
|
4
|
10.02.2009
|
|
18000*13%=2340
|
|
|
2340
|
|
5
|
10.02.2009
|
|
7830
|
|
|
7830
|
|
6
|
25.02.2009
|
|
8265
|
8254
|
|
|
|
7
|
28.02.2009
|
19000
|
|
|
10735
|
8265
|
|
8
|
10.03.2009
|
|
2470
|
|
|
2470
|
|
9
|
10.03.2009
|
|
8265
|
|
|
8265
|
|
10
|
25.03.2009
|
|
8700
|
8700
|
|
|
|
11
|
31.03.2009
|
20000
|
|
|
11300(+13%)
|
(-13%)8700
|
|
Итого:
|
57000
|
52695
|
24784
|
39200
|
52695
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях
налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и
заказчиками.
|
№ п/п
|
Дата
|
Отгружено
|
Оплачено /
возвращено
|
Долг
|
Сумма, учитываемая
для целей налогообложения
|
|
За контрагентом
|
За организацией
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Остаток
на 1 января 2009г.
|
|
|
|
|
1
|
27.01.2009
|
1064000
|
|
1064000
|
|
|
|
2
|
29.01.2009
|
|
1456000
|
|
392000
|
1456000
|
|
3
|
04.02.2009
|
|
760000
|
|
1152000
|
760000
|
|
4
|
05.02.2009
|
392000
|
|
|
760000
|
|
|
5
|
06.02.2009
|
1900000
|
|
1140000
|
|
|
|
6
|
15.02.2009
|
|
1140000
|
|
|
1140000
|
|
7
|
18.02.2009
|
1400000
|
|
1400000
|
|
|
|
8
|
20.02.2009
|
|
1080000
|
320000
|
|
1080000
|
|
9
|
22.02.2009
|
|
1400000
|
|
1080000
|
1400000
|
|
10
|
27.02.2009
|
2160000
|
|
1080000
|
|
|
|
11
|
03.03.2009
|
|
1080000
|
|
|
1080000
|
|
12
|
05.03.2009
|
840000
|
|
840000
|
|
|
|
13
|
09.03.2009
|
|
840000
|
|
|
840000
|
|
14
|
18.03.2009
|
1400000
|
|
1400000
|
|
|
|
15
|
27.03.2009
|
|
1520000
|
|
120000
|
1520000
|
|
16
|
28.03.2009
|
1520000
|
|
1400000
|
|
|
|
Итого:
|
10676000
|
9276000
|
8644000
|
3504000
|
9276000
|
Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту
поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли
осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и
подрядчиками.
|
№ п/п
|
Дата
|
Оплачено /
возвращено
|
Поступило
|
Долг
|
Сумма, учитываемая
|
|
За контрагентом
|
За организацией
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Остаток
на 1 января 2009г.
|
|
|
|
|
1
|
11.01.2009
|
2800000
|
|
2800000
|
|
|
|
2
|
13.01.2009
|
|
2800000
|
|
|
|
|
3
|
03.02.2009
|
3720000
|
|
3720000
|
|
|
|
4
|
05.02.2009
|
|
3720000
|
|
|
|
|
5
|
15.03.2009
|
1400000
|
|
1400000
|
|
|
|
6
|
17.03.2009
|
|
2800000
|
|
1400000
|
|
|
7
|
26.03.2009
|
|
3720000
|
|
5120000
|
|
|
8
|
28.03.2009
|
1400000
|
|
|
3720000
|
|
|
Итого:
|
9320000
|
13040000
|
7920000
|
10240000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях
налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы
по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при
отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных
ценностей.
|
№ п/п
|
Дата
|
Поступило
|
В т.ч. оплачено
поставщику
|
Выбыло
|
В т.ч. оплачено
покупателем
|
Остаток
|
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Сальдо на 1 января 2009г.
|
|
Сумки
|
|
1
|
13.01.2009
|
1400
|
2800000
|
1400
|
2800000
|
|
|
|
|
1400
|
2800000
|
|
2
|
27.01.2009
|
|
|
|
|
380
|
1064000
|
|
|
1020
|
2040000
|
|
3
|
29.01.2009
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1456000
|
1020
|
2040000
|
|
4
|
05.02.2009
|
|
|
|
|
140
|
392000
|
|
|
880
|
1760000
|
|
5
|
18.02.2009
|
|
|
|
|
500
|
1400000
|
|
|
380
|
760000
|
|
6
|
22.02.2009
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1400000
|
380
|
760000
|
|
7
|
05.03.2009
|
|
|
|
|
300
|
840000
|
|
|
80
|
160000
|
|
8
|
09.03.2009
|
|
|
|
|
|
|
300
|
840000
|
80
|
160000
|
|
9
|
17.03.2009
|
1400
|
2800000
|
700
|
1400000
|
|
|
|
|
1480
|
2960000
|
|
10
|
18.03.2009
|
|
|
|
|
500
|
1400000
|
|
|
980
|
1960000
|
|
11
|
28.03.2009
|
|
|
700
|
1400000
|
|
|
|
|
980
|
1960000
|
|
Итого:
|
2800
|
5600000
|
2800
|
5600000
|
1820
|
509600
|
1320
|
3696000
|
Х
|
Х
|
|
Портфели
|
|
12
|
05.02.2009
|
1200
|
3720000
|
1200
|
3720000
|
|
|
|
|
1200
|
3720000
|
|
13
|
06.02.2009
|
|
|
|
|
500
|
1900000
|
200
|
760000
|
700
|
2170000
|
|
14
|
15.02.2009
|
|
|
|
|
|
|
300
|
11400000
|
700
|
2170000
|
|
15
|
27.02.2009
|
|
|
|
|
600
|
2160000
|
300
|
1080000
|
100
|
310000
|
|
16
|
03.03.2009
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1080000
|
100
|
310000
|
|
17
|
26.03.2009
|
1200
|
3720000
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
4030000
|
|
18
|
28.03.2009
|
|
|
|
|
400
|
1520000
|
400
|
1520000
|
900
|
2790000
|
|
Итого:
|
2400
|
7440000
|
1200
|
3720000
|
1500
|
5580000
|
1500
|
5580000
|
Х
|
Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок заполнения табл. 7
В табл. 7 заносится движение товарно-материальных ценностей.
При поступление товаров заполняются графы 1-4, 11, 12. При продаже товаров –
графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на
основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.
В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности,
которые уже были оплачены, помимо граф 1-4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и
6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара
стоимостью 50000руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере
30000руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30000 соответственно.
В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных
ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12
заполняются также графы 9 и10 на величину оплаченных ценностей. Например, если
отгружается 100 ед. товара стоимостью 50000 руб., за которые ранее был получен
аванс в размере 30000руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30000
соответственно.
Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных
ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом
отражается только последующая оплата ценностей, то есть авансы выданные и
полученные в данной таблице не показываются.
При оплате поставщику ранее приобретенных
товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате
покупателем ранее отгруженных товарно- материальных
ценностей – графы 9 и 10.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в
целях налогообложения.
|
№ п/п
|
Дата
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток
|
Сумма, учитываемая
в целях налогообложения
|
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
Кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Остаток на 1 января 2009г.
|
|
Сумки
|
|
1
|
13.01.2009
|
1400
|
2800000
|
|
|
1400
|
2800000
|
|
|
2
|
29.01.2009
|
|
|
520
|
1040000
|
880
|
1760000
|
1040000
|
|
3
|
22.02.2009
|
|
|
500
|
1000000
|
380
|
760000
|
1000000
|
|
5
|
09.03.2009
|
|
|
300
|
600000
|
80
|
160000
|
600000
|
|
6
|
17.03.2009
|
700
|
1400000
|
|
|
780
|
1560000
|
|
|
7
|
28.03.2009
|
700
|
1400000
|
|
|
1480
|
2960000
|
|
|
Итого:
|
2800
|
5600000
|
1320
|
2640000
|
Х
|
Х
|
2640000
|
|
Портфели
|
|
8
|
05.02.2009
|
1200
|
3720000
|
|
|
1200
|
3720000
|
|
|
9
|
06.02.2009
|
|
|
200
|
620000
|
1000
|
3100000
|
620000
|
|
10
|
15.02.2009
|
|
|
300
|
930000
|
700
|
2170000
|
930000
|
|
|
27.02.2009
|
|
|
300
|
930000
|
400
|
1240000
|
930000
|
|
11
|
26.03.2009
|
|
|
300
|
930000
|
100
|
310000
|
930000
|
|
12
|
28.03.2009
|
|
|
400
|
1240000
|
-300
|
-930000
|
310000
|
|
Итого:
|
1200
|
3720000
|
1500
|
4650000
|
Х
|
Х
|
3720000
|
Порядок заполнения табл. 8
Данные в табл.8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6,9 и 10
соответствующей табл. 7.Остатки, указываемые в графах 7 и 8, рассчитываются в
обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть
отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не
были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.
В случае положительных остатков стоимостью товаров,
учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. в
случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей
налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов.
|
Регистрация
|
Сумма
|
|
№ п/п
|
Дата и номер
первичного документа
|
Содержание операции
|
Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
|
Расходы,
учитываемые при исчислении налоговой базы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
10.01.2009
|
Перечислен ЕСН,
взносы на обязат.пенс.страхование и взносы на
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний за декабрь 2008г.
|
|
9245
|
|
2
|
10.01.2009
|
Выплачена зар.плата за декабрь 2008г.
|
|
15350
|
|
3
|
27.01.2009
|
Затраты на преобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и
оплаты покупателями
|
|
1040000
|
|
4
|
29.01.2009
|
Получена оплата от
покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.
|
1456000
|
|
|
5
|
31.01.2009
|
Учтен в расходах
аванс за январь 2009г.
|
|
7830
|
|
6
|
04.02.2009
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (портфели)
|
760000
|
|
|
|
06.02.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
620000
|
|
7
|
10.02.2009
|
Уплачен НДФЛ с
зарплаты за январь 2009 г.
|
|
2340
|
|
8
|
10.02.2009
|
Погашена
задолженность по зарплате за январь 2009 г.
|
|
7830
|
|
9
|
10.02.2009
|
Перечислены
страховые взносы в ПФ РФ с зар. платы за январь
2009г.
|
|
2520
|
|
10
|
10.02.2009
|
Перечислены взносы
на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы
за январь 2009г.
|
|
36
|
|
11
|
15.02.2009
|
Поступили денежные
средства за отгруженный товар (портфели)
|
1140000
|
|
|
|
15.02.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
930000
|
|
12
|
20.02.2009
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (портфели)
|
1080000
|
|
|
13
|
22.02.2009
|
Поступили денежные
средства за отгруженный товар (сумки)
|
1400000
|
|
|
|
22.02.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
1000000
|
|
|
27.02.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
930000
|
|
14
|
25.02.2009
|
Учтен в расходах
аванс за февраль 2009г.
|
|
8265
|
|
15
|
03.03.2009
|
Поступили денежные
средства за отгруженный товар (портфели)
|
1080000
|
|
|
|
09.03.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
930000
|
|
16
|
09.03.2009
|
Поступили денежные
средства за отгруженный товар (сумки)
|
840000
|
|
|
|
09.03.2009
|
Затраты на
приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями
|
|
600000
|
|
17
|
10.03.2009
|
Уплачен НДФЛ с зар. платы за февраль 2009г.
|
|
2470
|
|
18
|
10.03.2009
|
Перечислены
страховые взносы в ПФ РФ с зар. платы за февраль
2009г.
|
|
2660
|
|
19
|
10.03.2009
|
Перечислены взносы
на обязательное страхование от НС и ПЗ с зар. платы
за февраль 2009г.
|
|
38
|
|
20
|
10.03.2009
|
Погашена
задолженность по зарплате за февраль 2009 г.
|
|
8265
|
|
21
|
27.03.2009
|
Получена от
покупателя предоплата за товар (порфели)
|
1520000
|
|
|
22
|
31.03.2009
|
Учтен в расходах
аванс за март 2009г.
|
|
16965
|
|
23
|
31.03.2009
|
Расходы на основные
средства
|
|
84823
|
|
Итого за I квартал
|
9276000
|
6218637
|
В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные
документы, в данной графе необходимо указывать только дату.
Сумма полученных доходов за налоговый период 9276000
Сумма полученных расходов на налоговый период 6218637
Налогооблагаемая база 3057363
Единый налог 15% 458604