Финансы и кредит: общее и особенное
Содержание
1.
Теоретические аспекты финансов и кредита............................................. 3
2. Финансы и кредит в современных условиях............................................. 8
3. Проблемы и пути их решения в сфере финансы и кредит..................... 10
Список литературы........................................................................................ 12
1. Теоретические
аспекты финансов и кредита
Финансы
представляют собой экономические отношения, связанные с формированием,
распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов
денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения
условий расширенного воспроизводства.
Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений,
поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные. отношения
занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения
выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по содержанию,
так и по выполняемым функциям. Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью
которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей,
а финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения валового
внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за
образованием и использованием фондов денежных средств[1].
Главное их
назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить
не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и
контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Финансы выражают
денежные отношения, возникающие между: предприятиями в процессе приобретения
товарно-материальных ценностей, -реализации продукции и услуг, предприятиями и
вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их
распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную
систему и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении ими
налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными
фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями
бюджетной системы; страховыми организациями и предприятиями и населением при
уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая,
а также денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.
Финансы и кредит
— взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных
фондов предприятий на расширенной основе. Кредитные ресурсы привлекаются в
Российской Федерации для покрытия бюджетного дефицита.
Кредит представляет
собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и
специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные
денежные средства предприятий и населения и передают их на основе
обеспеченности, возвратности, платности и срочности предприятиям, нуждающимся в
них[2].
Кредит (лат. creditum – ссуда) – ссуда в денежной или товарной форме
на условиях возвратности, платности и срочности. Предшественником кредита
выступал ростовщический кредит, который характеризовался высоким процентом и
использовался как покупательное средство[3].
Кредит возникает из функции денег как средства
платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью
покупателя, а особенностью процесса производства, отсюда кредитные отношения
появляются не в сфере производства, а обращения, где владельцы товара
противостоят друг другу как собственники товара и денег.
Экономической основой, на которой развиваются
кредитные отношения, выступает кругооборот средств (капитала). Процесс движения
капитала создает объективную необходимость рождения кредита.
В отличие от финансов,
выражающих одностороннее и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть
в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных
процентов.
Сущность финансов
проявляется в их функциях.
Финансы выполняют
две основные функции: распределительную
и контрольную, осуществляемые ими одновременно. Каждая финансовая
операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и
контроль за этим распределением[4].
Распределительная функция финансов
Распределение национального дохода заключается в
создании так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна
национальному доходу[5].
Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди
участников материального производства. Они делятся на две группы:
1) зарплата рабочих,
служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального
производства;
2) доходы предприятий
сферы материального производства.
Однако первичные
доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития,
приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности
страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения.
Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода;
Перераспределение
национального дохода связано с межотраслевым и территориальным
перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального
использования доходов и накоплений предприятий и организаций; с наличием наряду
с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не
создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование и социальное
обеспечение, управление); с перераспределением доходов между различными
социальными группами населения. В результате перераспределения образуются
вторичные, или производные доходы. Это доходы, полученные в отраслях
непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др). Вторичные доходы служат для формирования конечных
пропорций использования национального дохода.
Активно, участвуя в распределении и перераспределении национального
дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном
распределении национального дохода, в пропорции его конечного использования.
Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить
соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и прежде всего между
размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и
структурой средств производства и предметов потребления — с другой.
Перераспределение национального дохода в Российской Федерации
происходит. в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития
приоритетных отраслей экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика,
конверсия военного производства), в пользу наименее обеспеченных слоев
населения (пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей).
Таким образом,
перераспределение национального дохода происходит между производственной и
непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального
производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными
группами населения.
Контрольная функция финансов
Финансы выполняют
также контрольную функцию. Будучи инструментом формирования и использования
денежных доходов и фондов, они объективно отражают ход распределительного
процесса. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового
внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому
назначению.
В условиях
перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение
динамичного развития общественного и частного производства, ускорение
научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех
звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и
непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования,
на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов
и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь,
пресечение бесхозяйственности и расточительства.
Одна из важных
задач финансового контроля — проверка точного соблюдения законодательства по
финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых
обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также
взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.
Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную
деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой
службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования,
при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях
развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы
финансового контроля существенно меняются.
Регулирующая функция
Помимо распределительной и
контрольной функций, финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция
связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы,
налет, государственный кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования
экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное
планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако на сегодняшний
день в РФ регулирующая функция развита слабо.
Финансовый механизм реализации функций
Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий
собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность
организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок
формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов
денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и
финансовой системой, финансовое законодательство. В условиях углубления
рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается
взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными
фондами, органами имущественного и личного страхования и др.
2. Финансы и
кредит в современных условиях
Правительство Российской Федерации
разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и
обеспечивает его исполнение, представляет ей отчет об его исполнении;
обеспечивает проведение в Российской федерации единой финансовой, кредитной и
денежной политики (ст. 114 Конституции). Правительство также обеспечивает
совершенствование бюджетной системы, регулирует рынок ценных бумаг, руководит
валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с
иностранными государствами, устанавливает для предприятий порядок уплаты
налогов, а также перечень предприятий и производств для льготного
налогообложения, разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной
Думы проекты федеральных законов по вопросам федеральных налогов и сборов,
основ ценовой политики, федеральных банков. Эти вопросы подготовляет
Департамент финансов, бюджета и денежного обращения.
Органы исполнительной власти
субъектов Российской Федерации осуществляют некоторые из названных функций в
отношениях с органами представительной власти на соответствующей территории.
Кроме того, они составляют финансовый баланс, организуют взимание налогов и
сборов и т. д.
Основной объем управленческих
функций в области финансов приходится на долю Министерства финансов Российской
Федерации и входящих в его систему органов. Существенная роль принадлежит также
Центральному банку Российской федерации, функционирует и специализированная
система органов государственной налоговой службы.
В целом система специализированных
органов государственного управления финансами шире, чем система финансовых
органов (учреждений).
Объясняется это тем, что в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации проводится
определенная грань между чисто финансовой, кредитной и налоговой функциями.
Субъекты, их реализующие, и составляют систему финансовых органов; действуют
они хотя и самостоятельно, но в тесной взаимосвязи.
Следует иметь в виду также и то,
что роль субъектов, действующих в сфере управления финансами, различна. Это —
Министерство финансов, то есть федеральный орган исполнительной власти; это и
финансовые учреждения, наделенные некоторыми распорядительными полномочиями
(например, Федеральное казначейство или Российская финансовая корпорация).
В экономическом развитии страны кредит играет существенную роль, которая
характеризуется теми результатами, которые появляются при его функционировании
для всех участников общества: частных лиц, хозяйствующих субъектов,
государства. Она проявляется при осуществлении всех форм кредита
(коммерческого, банковского, потребительского, международного,
государственного) разными путями:
1) перераспределением материальных ресурсов в интересах развития
производства и реализации продукции при предоставлении и мобилизации средств
физических и юридических лиц;
2) воздействием на непрерывность процессов
производства и реализации продукции. Ссуды удовлетворяют временно возникающие
несовпадения текущих денежных поступлений и расходов предприятий. В результате
преодолеваются повторяющиеся задержки воспроизводственного процесса и
обеспечиваются бесперебойность и его ускорение. Особенно важна эта роль кредита
при сезонном производстве и реализации определенных видов продукции;
3) участием в расширении производства, когда
кредитные ресурсы используются в качестве источника увеличения основных
средств, капитальных затрат;
4) ускорением получения потребителем товаров, услуг, жилья за счет
заемных средств;
5) регулированием наличного и безналичного денежного
оборота. Банк России, являясь монополистом в сфере эмиссии наличных денег,
организует их обращение, а также руководит безналичными расчетами, совершаемыми
кредитной системой, стимулирует, таким образом весь производственный процесс.
3. Проблемы и пути
их решения в сфере финансы и кредит
Финансы это инструмент
экономики. Они являются неотъемлемой частью экономики, помогающей осуществить
методы государственного регулирования путем формирования различных фондов
денежных средств. Значение финансов в том, что с помощью различных фондов денежных
средств формирование доходов на этапах распределения поддерживает определенные
пропорции между производством и его потреблением.
Финансы, выражая реально
существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный
характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве
экономической категории.
Необходимость финансов состоит в
потребности субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих
их деятельность
Сущность любой экономической
категории, в том числе и финансов, проявляется в ее функциях. Функции
показывают какими методами реализуется сущность экономической категории.
Финансы выполняют две основные
функции: распределительную и контрольную,
осуществляемые ими одновременно. Функции финансов - диалектически
взаимосвязанные между собой стороны одной экономической категории. Функции
финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть
хозяйственного механизма.
Кроме того, в работе мы попыталась
рассмотреть те проблемы, которые присущи кредиту в современных условиях, и
изменения его функций.
Как известно, в 80-х годах в кредитной системе развитых стран, а в 90-х
и в нашей стране произошли изменения, к числу которых можно отнести быстрое
развитие финансовых рынков, на которых мобилизация денежных средств происходит
посредством выпуска ценных бумаг. Усиление использования ценных бумаг как
способа аккумулирования денежных средств получило название "секьюритизации" (или "титризации").
В рамках секьюритизации происходит превращение части
банковских требований в ценные бумаги. Получая государственную гарантию, эти
облигации приобретают высокую надежность и легко становятся объектом покупки
инвесторами, что улучшает в целом условия финансирования экономики.
Нужно
сказать, что сейчас особое место занимает коммерческий кредит, лизинг,
облигационные займы, при которых кредитодателями выступает не одно, а несколько
лиц. Приоритетным методом финансирования экономики стал выпуск ценных бумаг[6].
Крупные банки практикуют выдачу персональных кредитов, которые отличаются тем,
что они не привязаны к торговой сделке да и сама система кредитования населения
является весьма гибкой. Важной особенностью современного периода является
растущая интернационализация кредитных систем развитых стран. В нашей стране необходимо
активно развивать новые формы кредитования, такие, как акции и облигации.
Наряду с развитием банковских форм кредита необходимо уделять особое внимание внебанковским формам.
Список литературы
1.
Антонов Н.Т., Пессель М.А.
Денежное обращение, кредит и банки. – М., Финстатинформ,
1995. С. 132.
2.
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного
обращения и кредита. - М.: ИНФРА-М, 1995.
3.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов.
/Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ,
2001. с. 62.
4.
Эдвин Дж. Долан,
Дейвид Е. Линдсей “Рынок:
микроэкономическая модель” -М.: 1996. С. 115.
[1]
Антонов Н.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит
и банки. – М., Финстатинформ, 1995. С. 132.
[2]
Эдвин Дж. Долан, Дейвид Е. Линдсей “Рынок:
микроэкономическая модель” -М.: 1996. С. 115.
[3]
Самсонов Н.Ф. и др. Финансы на макроуровне: Учеб.
пособие для вузов по экон. специальностям – М.: Высш. шк., 1998. - с.22
[4]
Антонов Н.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит
и банки. – М., Финстатинформ, 1995 с. 126.
[5]
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. /Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. с. 62.
[6]
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.:
ИНФРА-М, 1995. с. 302.