В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа

Содержание

Особенности документального оформления и учета товаров при расчетах не денежными средствами. 3

Задача №3. 7

Задача № 10. 41

Список использованной литературы.. 69

Особенности документального оформления и учета товаров при расчетах не денежными средствами

Учет товаров в оптовой торговле при расчетах неденежными средствами происходит при товарообменных (бартерных) операциях.

Порядок отражения в учете товарообменных (бартерных) операций определен письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.92 N 16-05/4 "О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе".

Обмен товаров между собственниками осуществляется на основании товарообменного договора, в условиях которого отражаются: виды, количество, согласованные цены обмениваемых товаров, форма и последовательность поставок.

Товарообменные операции оформляются накладной на отгрузку, товарно-транспортными накладными, бухгалтерскими справками о стоимости реализованных товаров по покупной цене и т.д.

Товарно-транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом. Товарно-транспортная накладная состоит из двух разделов: товарного и транспортного. В зависимости от особенностей товаров к товарно-транспортной накладной могут прилагаться другие документы, следующие с грузом (коды по ОКУД 0903801, 0903802, 0903803, 0903804).

При доставке товаров железнодорожным транспортом в качестве сопроводительного документа выступает железнодорожная накладная. К железнодорожной накладной могут быть приложены спецификации и упаковочные листы, о чем делается отметка в накладной.[ 3, стр58]

Если товар отправлен по железной дороге в контейнерах, то должна оформляться "Накладная на перевозку груза в универсальном контейнере".

Если количество и качество товара соответствует указанному в товаросопроводительных документах, то на сопроводительные документы (накладная, счет-фактура, товарно-транспортная накладная, качественное удостоверение и другие документы, удостоверяющие количество или качество поступивших товаров) накладывается штамп организации, что подтверждает соответствие принятых товаров данным, указанным в сопроводительных документах. Материально ответственное лицо, осуществляющее приемку товара, ставит свою подпись на товаросопроводительных документах и заверяет ее круглой печатью торговой организации.

При нарушении правил приема и сроков торговые организации лишаются возможности предъявления претензий поставщикам или транспортным организациям при недостаче или снижении качества товаров.

В случае несоответствия фактического наличия товаров или отклонения по качеству, установленному в договоре, или данным, указанным в сопроводительных документах, должен составляться акт (код по ОКУД 0903001), который является юридическим основанием для предъявления претензий поставщику. В сопроводительном документе следует сделать отметку об актировании. Акт составляется комиссией, в состав которой должны входить материально ответственные лица торговой организации, представитель поставщика (возможно составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или его отсутствии). [ 2, стр98]

Учет товарообменных операций зависит от выбранного метода определения выручки, то есть по оплате либо по отгрузке товаров (выполнения работ, услуг), а также от совпадения момента получения и отгрузки товара по времени.

Расходы по товарообмену (проведение экспертизы, оплата транспорта и др.) относятся на издержки обращения и учитываются в установленном порядке.

Фактическая стоимость полученных товаров формируется в соответствии с ПБУ 5/98, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.98 N 25н «Учет материально-производственных запасов». Так, в соответствии ПБУ, фактическая себестоимость материально-производственных запасов, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

Организация торговли может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включать в состав издержек обращения.

Товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения.

В бухгалтерском учете операции по получению товара от поставщиков будут отражаться следующим образом:

Д-т 41 К-т 60 (на сумму товаров без НДС, указанную в накладной поставщика)

Д-т 19 К-т 60 (на сумму НДС, указанную поставщиком).

Таким образом, задолженность поставщика определяется на основании первичных документов на получение товара.

После исполнения встречных обязательств по товарообменным операциям, в бухгалтерском учете делается запись:

Д-т 60 К-т 62.

Выручка от реализации товаров на предприятиях оптовой торговли может определяться в зависимости от учетной политики по отгрузке товаров, либо по мере их оплаты. От выбранного метода определения выручки зависит порядок учета операций при расчетах неденежными средствами.

При методе определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты, товарообменная операция отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке.

Товары (работы, услуги), поступившие на предприятие по товарообменной операции, приходуются по дебету счетов производственных запасов, товаров или других счетов в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами". Одновременно на стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается задолженность по счету 60 в корреспонденции с кредитом счетов реализации (90 "Продажи", 91"Прочие доходы и расходы", а на дебет счетов реализации списывается себестоимость отгруженной предприятием продукции (выполненной работы, услуги), товаров, основных средств и иного имущества в счет товарообменной операции в корреспонденции с соответствующими счетами учета этих ценностей.

Финансовый результат от указанной операции списывается на счет 99 "Прибыли и убытки",[ 5, стр37]

При методе определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки продукция (работы, услуги), товары и иное имущество, отгруженные в счет товарообменной операции, отражаются по кредиту счетов реализации в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 в размере стоимости, предусмотренной условиями бартера. Одновременно в дебет счетов реализации списывается себестоимость отгруженной предприятием продукции (выполненной работы, услуги), товаров, основных средств и иного имущества в корреспонденции с соответствующими счетами учета этих ценностей [ 5, стр37].

Финансовый результат от указанной операции списывается на счет 99.

Учет расходов (накладные, коммерческие расходы, оплата таможенных пошлин и проведение таможенных процедур и т.п.), связанных с осуществлением товарообменных операций, а также налога на добавленную стоимость, акцизов, осуществляется в общем порядке, действующем для реализации за наличный или безналичный расчет [ 5, стр37].

Задача №3

Задача выполняется на материалах организации ООО «Агат», занимающейся оптовой торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55. Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В., заведующий складом №1 Кравченко И.С.

Задание 1.

Составить ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно- стоимостного учета.

Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.09.04

№ кар- точки	Наименование товара	Цена за ед. продукции	Ед. измерения	Количество На 01.09	Сумма
1	2	3	4	5	6
10	Сахар песок	10-00	Кг	18000	180000
20	Сахар рафинад	12-00	Кг	2000	24000
30	Масло сливочное кр.	40-00	Кг	900	36000
40	Мука высший сорт	4-00	Кг	4000	16000

		Код
	Форма по ОКУД	0330228
ООО Агат		по ОКПО
организация
Склад №1
структурное подразделение		Камера (секция)
	Вид деятельности по ОКДП
		Вид операции

#G0	Номер документа	Дата составления
КАРТОЧКА	10	30.08
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

#G0Товар	Единица измерения	Размер	Сорт			Учетная		Корреспондирующий счет	Примечание
наименование	код	наименование	код по					цена,		счет,	код аналитического
			ОКЕИ					руб. коп		субсчет	учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Сахар песок		кг

Номер	Дата	Документ	Поставщик или получатель	Цена,	Приход	Расход	Остаток	Подпись,
№	записи	дата	номер		руб. коп	количество, шт	сумма, руб. коп	количест- во, шт.	сумма, руб. коп	количест во, шт	сумма, руб. коп	дата
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
1	31.08			Остаток						18000	180000
2	01.09	01.09		ОАО Алейский сахарный завод	10	6350	63500			24350	243500
3	01.09	01.09	1236	ООО «Олди»	10			480	4800	23870	238700
4	02.09	02.09	1237	ООО «АРС»	10			7200	72000	16670	166700
5	03.09	03.09	1238	Областная больница	10			8400	84000	8270	82700
6	30.09	30.09	15	Оприходование излишков	10	150	1500			8420	84200

		Код
	Форма по ОКУД	0330228
ООО Агат		по ОКПО
организация
Склад №1
структурное подразделение		Камера (секция)
	Вид деятельности по ОКДП
		Вид операции

#G0	Номер документа	Дата составления
КАРТОЧКА	20	30.08
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

#G0Товар	Единица измерения	Размер	Сорт			Учетная		Корреспондирующий счет	Примечание
наименование	код	наименование	код по					цена,		счет,	код аналитического
			ОКЕИ					руб. коп		субсчет	учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Сахар рафинирован.		кг

Номер	Дата	Документ	Поставщик или получатель	Цена,	Приход	Расход	Остаток	Подпись,
№	записи	дата	номер		руб. коп	количество, шт	сумма, руб. коп	количест- во, шт.	сумма, руб. коп	количест во, шт	сумма, руб. коп	дата
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
1	31.08			Остаток	12					2000	24000
2	01.09	01.09		ОАО Алейский сахарный завод	12	1440	17280			3440	41280
3	02.09	02.09	1237	ООО «АРС»	12			1560	18720	1880	22560
4	30.09	3009	15	Списание недостачи	12			100	1200	1780	21360
			Код
		Форма по ОКУД	0330228
	ООО Агат		по ОКПО
	организация
	Склад №1
	структурное подразделение		Камера (секция)
		Вид деятельности по ОКДП
			Вид операции

#G0	Номер документа	Дата составления
КАРТОЧКА	30	30.08
КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

#G0Товар	Единица измерения	Размер	Сорт			Учетная		Корреспондирующий счет	Примечание
наименование	код	наименование	код по					цена,		счет,	код аналитического
			ОКЕИ					руб. коп		субсчет	учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Масло сливочное		кг								41/1
Номер	Дата	Документ	Поставщик или получатель	Цена,	Приход	Расход	Остаток	Подпись,
по порядк	записи	дата	номер		руб. коп	количество, шт	сумма, руб. коп	количест- во, шт.	сумма, руб. коп	количест во, шт	сумма, руб. коп	дата
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
1	31.08			Остаток	40					900	36000
2	01.09	01.09	1236	ООО «Олуи»	40			264	10560	636	25440
3	03.09	03.09	257	ЗАО «Искитимский молочный завод»	40	480	19200			1116	44640
4	13.09.	13.09	752	ОАО «Сибирское молоко»	40	432	17280			1548	61920
5	23.09	23.09	1240	ЧП Свирь	40			408	16320	1140	45600
6	30.09	30.09	31	Списание порчи	40			24	960	1116	44640
7	30.09	30.09	15	Списание недостачи	40			20	800	1096	43840
			Код
		Форма по ОКУД	0330228
	ООО Агат		по ОКПО
	организация
	Склад №1
	структурное подразделение		Камера (секция)
		Вид деятельности по ОКДП
			Вид операции
	#G0	Номер документа	Дата составления
	КАРТОЧКА	40	30.08
	КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

#G0Товар	Единица измерения	Размер	Сорт			Учетная		Корреспондирующий счет	Примечание
наименование	код	наименование	код по					цена,		счет,	код аналитического
			ОКЕИ					руб. коп		субсчет	учета
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Мука, высший сорт		кг

Номер	Дата	Документ	Поставщик или получатель	Цена,	Приход	Расход	Остаток	Подпись,
№	записи	дата	номер		руб. коп	количество, шт	сумма, руб. коп	количест- во, шт.	сумма, руб. коп	количест во, шт	сумма, руб. коп	дата
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
1	31.08			Остаток	4					4000	16000
2	01.09	01.09	1236	ООО «Олди»	4			600	2400	3400	13600
3	02.09	02.09	314	ООО «Сатурн»	4	840	3360			4240	16960
4	03.09	03.09	1238	Областная больница	4			960	3840	3280	13120
5	08.09	08.09	425	Чикский элеватор	4	1020	4080			4300	17200
6	23.09	23,09	1240	ЧП Свирь	4			720	2880	3580	14320
7	30.09	30.09	15	Списание недостачи	4			34	140	3545	14180

Задание 2

Оформить первичные документы по операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО «Агат». Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.

Операция 1.

От Алейского сахарного завода ОАО 1 сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 . При приемке товаров по количеству и качеству была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав. Складом Кравченко И.С. На выявленные расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта о приемке товара №245.

№	Наименование товара	Нетто, кг	Цена приобретения	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	Сахар рафинад	1440	12	17280
2	Сахар песок	6350	10	63500
Итого	Х	Х	80780
НДС	Х	Х	12322,37

						Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 9

СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04
Продавец: ООО "Алейский сахарный завод "
Адрес
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес:
К платежно-расчетному документу от . .
Покупатель:ООО «Агат»

										Валюта: руб.
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Сахар рафинад	Кг	1440	10,17	14644,07		18%	2635,93	17280
Сахар песок	Кг	6600	8,16	53831,56	--	18%	9686,44	63500	-----	-----
Всего к оплате							12322,37	80780

Руководитель организации					Главный бухгалтер

(индивидуальный предприниматель)				(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
				М.П.
ВЫДАЛ
					(подпись ответственного лица от продавца)

Код

Форма по ОКУД

0330202

по ОКПО

организация, адрес, номер телефона

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

Основание для составления акта

приказ, распоряжение

номер

Расхождение по количеству

ненужное зачеркнуть

дата

Вид операции

УТВЕРЖДАЮ

Номер

документа

Дата

составления

Руководитель

А К Т

должность

ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ ПО КОЛИЧЕСТВУ

124

01.09

подпись

расшифровка подписи

И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ ТОВАРНО-

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

" " ____________ г

Место приемки товара

Склад №1

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила: " 01 " ____сентября __2004 г

по сопроводительным документам

Накладная №15287

наименование, номер, дата

доставлен товар. Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

от " " ___________ г

ненужное зачеркнуть

Грузоотправитель

ОАО Алейский сахарный завод

Производитель

наименование, адрес, номер телефона

ОАО Алейский сахарный завод

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО Алейский сахарный завод

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара № _____154_________ от " 15 " ____июля_______ г

Счет - фактура № ________15287___ от " 01 " _сентября______ 2004 г

Коммерческий акт № _____478______________ от " 89 " _____сентября_____ 2004 г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________ от " " ____________ г

Железнодорожная накладная № ______________ от " " ______________ г

Способ доставки

Самовывоз

№

вид транспортного средства

Дата отправления товара " 01 " _сентября____________ 2004 г

со станции (пристани, порта) отправления

Г. Аллейск

или со склада отправителя товара

наименование

#G0ДАТА, ВРЕМЯ, ч. мин
прибытия товара на станцию (пристань, порт) назна- чения	вскрытия вагона, автофургона, контейнера и других транспортных средств	выдачи товара органи- зацией транспорта	доставки товара на склад организа- ции-полу- чателя	начала раз- грузки	приемки товара
					начало	приостановление	возобновление	окончание

2-я страница формы № ТОРГ-2

#G0Отметка об опломбировании товара (груза), состояние пломб и содержание оттиска	Количество мест	Вид упаковки	Наименование товара (груза) или номера вагонов (контейнеров, автофургонов и т.д.)	Единица измерения	Масса брутто товара (груза) по документам	Особые отметки отправи- теля по накладной
					отправителя	транспортной организации (станции пристани, порта)
1	2	3	4	5	6	7	8

#G0 Сведения о состоянии вагонов, автофургонов и т.д. Наличие, описание установленных ярлыков, пломб транспорта на отдельных местах (сертификатов, спецификации в вагоне, контейнере)
фактически	Вагон закрыт, пломбы на месте

#G0Расхождение по количеству мест и массе в актируемой партии товара, обнаруженные на складе товарополучателя	Количество мест	Масса, кг	Степень заполнения тарного места, вагона, контейнера и т.п.
		брутто	тара	нетто
По документам грузоотправителя	10			6600
Фактически поступило	9			6350
Расхождение (+, -)				-250

#G0Товар (наименование)	Номер места	Единица измерения	По документам поставщика значится
		наименование	код по ОКЕИ
				артикул товара	сорт	количество (масса)	цена, руб. коп	сумма, руб. коп
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сахар песок						6600	10	66000

3-я страница формы №ТОРГ-2

#G0Условия хранения товара (продукции ) до его вскрытия на складе получателя:

Сведения о температуре при разгрузке в вагоне (рефрижераторе и т.д.) в товаре, оС	18
Состояние тары и упаковки, маркировка мест, товара и тары в момент внешнего осмотра товара
(продукции)	Тара в хорошем состоянии

Содержание наружной маркировки тары и другие данные, на основании которых можно сделать
выводы о том, в чьей упаковке предъявлен товар (производителя или отправителя)



Дата вскрытия тары (тарного места, вагона, контейнера и т.п.) " 01 " ____сентября_ г
Организация, которая взвесила и опломбировала отгруженный товар, исправность пломб и
содержание оттисков, соответствие пломб товаросопроводительным документам

Порядок отбора товара (продукции) для выборочной проверки с указанием ГОСТ, особых
условий поставки по договору (контракту), основание выборочной проверки:

#G0Фактически оказалось	Брак	Бой	Отклонение	Номер паспорта
артикул товара	сорт	коли- чество (масса)	цена, руб. коп	сумма, руб. коп	коли- чество (масса)	сумма, руб. коп	коли- чество (масса)	сумма, руб. коп	недостача	излишки
									коли- чество (масса)	сумма, руб. коп	коли- чество (масса)	сумма, руб. коп
10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
сахар		6350	10	63500					250	10	2500

4-я страница формы №ТОРГ-2

#G0Определение количества (массы) товара (продукции) проводилось
	взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.,
место определения количества (массы) товара (продукции)
Взвешивание товаров (продукции) проводилось на исправных весах, проверенных в установленном
порядке. Сведения об исправности весоизмерительных приборов (тип весов, год клеймения)


Другие данные

По остальным товарно-материальным ценностям, перечисленным в сопроводительных документах поставщика, расхождений в количестве и качестве нет.

#G0 Подробное описание дефектов (характер недостачи, излишков, ненадлежащего качества, брака, боя)
и мнение комиссии о причинах их образования




Заключение комиссии



ПРИЛОЖЕНИЕ:

Члены комиссии предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

#G0Председатель комиссии	Предстовитель исполкома		Гурова Н.И.
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи
Члены комиссии:	товаровед		Петрова ВА.В.
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи

#G0Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи

Документ, удостоверяющий полномочия ____________________________________________________

наименование

№ ________________ выдан " " ____________ г

Акт с приложением на ______2_______ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер		Середа С.Т.
" " ____________ г	подпись	расшифровка подписи
Решение руководителя	Выставить ОАО «Алейскоиу сахарному заводу претензию на 2500



Товар и тару на ответственное хранение принял Зав. Складом Кравченко И.С
Заведующий складом (кладовщик)		Кравченко И.С
	подпись	расшифровка подписи

	#G0Унифицированная форма № ТОРГ- 1 Утверждена #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330201
		по ОКПО
организация, адрес, номер телефона
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
Номер	камера
	секция
Основание для составления акта	приказ, распоряжение	номер
	ненужное зачеркнуть	дата
	Вид операции

#G0

УТВЕРЖДАЮ

Номер

документа

Дата

составления

Руководитель

Песков В.П.

А К Т

245

01.09.2004

должность

о приемке товаров

подпись

расшифровка подписи

" 01 " _______сентября_____ 2004г

Место приемки товара

Склад №1

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила: " 01 " _____сентября___________ г

по сопроводительным документам

Товарная накладная №15287

наименование, номер, дата

доставлен товар. Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

от " " _________ г

ненужное зачеркнуть

Грузоотправитель

ОАО «Алейский сахарный завод»

Производитель

наименование, адрес, номер телефона

ОАО «Алейский сахарный завод»

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО «Алейский сахарный завод»

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара № ______________ от " " ______________ г

Счет - фактура № ___________________ от " " __________________ г

Коммерческий акт № ___________________ от " " __________________ г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________ от " " _______________ г

Железнодорожная накладная № ______________ от " " _______________ г

Способ доставки

№

вид транспортного средства

Дата отправления товара

" " ____________ г

со станции (пристани, порта) отправления

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще мяса (рыбы)

оС наименование

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

начало

приостановление

возобновление

окончание

2-я страница формы № ТОРГ-1

#G0Товар	Категория, сорт	Единица измерения	Цена, руб. коп	По документам поставщика значится
наимено- вание	код		наименование	код по ОКЕИ		количество	масса	стоимость, руб. коп
						в одном месте	мест, штук	брутто	нетто
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.			Сахар РАФ.		12				1440	17270
Сертификат
2.			Сахар		10				6600	66000
Сертификат

тара
тариф

						Итого			8040	83270

#G0

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра	Удовлетворительно


Способ определения количества (массы) товара
Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара

3-я страница формы № ТОРГ- 1

#G0Фактически принято	Сумма с учетом НДС, руб. коп	НДС	Отклонение ( +, - )
количество	масса	стоимость, руб. коп		ставка, %	сумма, руб. коп	количество	масса	стоимость, руб. коп
в одном месте	мест, штук	брутто	нетто					в одном месте	мест, штук	брутто	нетто
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24
Сахар РАФ.		1440	12			17270

Сахар песок		6350	10			63500				250	2500
Х						Х		Х

4-я страница формы № ТОРГ-1

Все члены комиссии ознакомлены с правилами приемки товаров по количеству и качеству и предупреждены об ответственности за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

Правильность количества и качества товара подтверждаем

#G0Председатель комиссии		исполком	Гурова
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи
Члены комиссии:		товаровед	Петрова
	место работы, должность	подпись	расшифровка подписи

#G0Заключение комиссии

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0
		место работы, должность		подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан " " ______________ г

Акт с приложением на ____________ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер			Середа С.Т.
	подпись		расшифровка подписи

" " _________________ г

#G0Решение руководителя	Выставить претензию

Товар и тару на ответственное хранение принял

#G0Заведующий складом (кладовщик)			Кравченко И.С.
	подпись		расшифровка подписи

Операция 2

1 сентября со склада №1 по заказу отборочному листу отобраны товары ООО «Олди» по доверенности №112 от 01 сентября на имя экспедитора Владимирова Н.И., представителю получателя выданы товарная накладная и счет фактура №1236.

№	Наименование товара	Нетто, кг	Цена приобретения	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	Масло сливочное	264	40	10650
2	Мука, высший сорт	600	4	2400
3	Сахар песок	480	10	4800
Итого	Х	Х	17760
Оптовая надбавка 50%	Х	Х	8880
НДС по товару	Х	Х	4795,20
Итого товаров по рыночной цене	Х	Х	31435,20

	Форма по ОКУД	0330208
ООО «Агат»		по ОКПО
организация
Склад №1
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
Основание	Доверенность №112		номер
	наименование документа		дата
			Вид операции

#G0

Номер

документа

Дата

составления

ЗАКАЗ-ОТБОРОЧНЫЙ ЛИСТ

01.09

#G0Поставщик	ООО «Агат» г. Новосибирск ул. Достоевского 55
	наименование, адрес, номер телефона
Грузополучатель	ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24
	наименование, адрес, номер телефона
Плательщик	ООО «Олди» г. Новосибирск ул. Урманова 24
	наименование, адрес, номер телефона

#G0Номер по по- рядку	Товар	Единица измерения	Количество (масса нетто)	Цена, руб. коп	Торго- вая скидка, %	Сумма без учета НДС, руб. коп	НДС	Сумма с учетом НДС, руб. коп
	наименование	код	наимено- вание	код по ОКЕИ	зака- зано	отпущено				став- ка , %	сумма, руб. коп
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Масло сливочное		кг		264	264	40	50	15840	18	2851,20	18691,20
2	Мука, высший сорт		кг		600	600	4	50	3600	18	648	4248
3	Сахар песок		кг		480	480	10	50	7200	18	1296	8496
			Итого			Х	Х	4795,20	Х	4795,20	31435,20
			Всего по заказу			Х	Х	4795,20	Х	4795,20	31435,20

#G0				Заказ принял	Зав. складом		Кравченко И.С.
					должность	подпись	расшифровка подписи
Заказал	экспедитор		Владимиров Н.И	Заведующий складом	Зав. складом		Кравченко И.С.
	должность	подпись	расшифровка подписи		должность	подпись	расшифровка подписи


СЧЕТ-ФАКТУРА № 15287 от 01.09.04
Продавец: ООО "Агат» сахарный завод "
Адрес г. Новосибирск ул. Достоевского 55
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес: г. Новосибирск ул. Урманова 24
К платежно-расчетному документу от . .
Покупатель:ООО «Олди»

										Валюта: руб.
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Масло сливочное	Кг	264	60	15840		18	2851,20	18691,20
Мука, высший сорт	Кг	600	6	3600	--	18	648	4248	-----	-----
Сахар песок	Кг	480	15	7200		18	1296	8496
Всего к оплате				4795,20		Х	4795,20	31435,20

Руководитель организации	Песков				Главный бухгалтер	Середа С.Т

(индивидуальный предприниматель)				(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
				М.П.

Задание 3

1. Составить за 1-3 сентября товарный отчет №60 по складу №1, зав. Складом Кравченко И.С. , оформив журнал хозяйственных операций . Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

2. Составить за 4-30 сентября товарный отчет «61-65 по складу №1. Произвести записи в карточках количественного стоимостного учета товаров.

3. Заполнить ведомость остатков (сальдовую ведомость0 по складу №1 , заведующий Кравченко И.С. по состоянию на 30 сентября на основании карточек количественно-суммового учета товаров после отражения в них информации по товарному отчету №61-65

4. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчетов.

Операции склада №1 за 1-3 сентября

№	Наименование товара	Нетто, кг	Цена приобретения	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	02.09 от ООО «Сатурн» поступила мука в/с по сч. Фактуре №314	840	4	3360
	НДС по товару	Х	Х	512,54
2	03.09. поступило по сч. Фактуре №257 от ЗАО «Искитимский молочный завод» масло сливочное	480	40	19200
	НДС по товару	Х	Х	2928,81
3	02.09 отпущены по товарной накладной №1237 ООО «АРС»: Сахар – песок Сахар рафинад	7200 1560	10 12	72000 18720
	Итого товаров	Х	Х	90720
	Оптовая надбавка 50 %	Х	Х	45360
	НДС по товару	Х	Х	24494,40
	Итого товар по рыночной цене	Х	Х	160574,40
4	03.09. областной больнице по сч. Фактуре №1238 отпущены : Сахар- песок Мука	8400 960	10 4	84000 3840
	Итого товаров	Х	Х	87840
	Оптовая надбавка 30 %	Х	Х	26352
	НДС по товару	Х	Х	20354,56
	Итого товар по рыночной цене	Х	Х	134746,56

Операции склада №1 за 4-30 сентября

№	Наименование товара	Нетто, кг	Цена приобретения	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	08.09 от ОАО «Чикский элеватор» поступила мука в/с по сч. Фактуре №425	1020	4	4080
	НДС по товару	Х	Х	622,37
2	13.09. поступило по сч. Фактуре №752 от ОАО «Сибирское молоко» масло сливочное	432	40	17280
	НДС по товару	Х	Х	2635,93
3	23.09 отпущены по товарной накладной №1240 ЧП «Свирь» Масло сливочное Мука в/с	408 720	40 4	16320 2880
	Итого товаров	Х	Х	19200
	Оптовая надбавка 40 %	Х	Х	7680
	НДС по товару	Х	Х	4838,40
	Итого товар по рыночной цене	Х	Х	31718,40
4	30.09. Согласно акту на списание товаров №31, утвержденного руководителем базы, списывается порча масла сливочного	24	40	960
	В том числе
	За счет оптовой базы	14,4	40	576
	За счет зав. складом	9,6	40	384
	НДС по испорченным запасам, ранее списанный в уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС	Х	Х	146,44

#G0

Код

Форма по ОКУД

0330229

ООО «Агат»

по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

#G0

Номер

Дата

Отчетный период

документа

составления

по

ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ

04.09

01.09

03.09

#G0

Табельный номер

Материально ответственное лицо

Кравченко И.С.

должность, фамилия, имя, отчество

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

Остаток на

01.09.04

256000

Приход

ООО «Алейский сахарный завод»

01.09

15287

80780

41/2

ООО «Сатурн» поступила мука

02.09

314

3360

41/2

ЗАО «Искитимский молочный завод» поступило масло

03.09

257

19200

41/2

Итого по приходу

103340

41/2

Итого с остатком

359340

15763,72

Расход

ООО «АРС» отпущены товары

02.09

1237

90720

90/2

41/2

Обл. больница

03.09

1238

87840

90/2

41/2

ООО «Олди»

01.09

1236

17760

90/2

41/2

Итого по расходу

196320

Остаток на

01.10.2004

163020

Отчет с документами принял и проверил

бухгалтер

Середа С.Т.

должность

подпись

расшифровка подписи

Материально ответственное лицо

Зав складом

Кравченко И.С.

должность

подпись

расшифровка подписи

ООО «Агат»

по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

#G0

Номер

Дата

Отчетный период

документа

составления

по

ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ

61-65

01.10

04.09

30.09

#G0

Табельный номер

Материально ответственное лицо

Кравченко И.С.

должность, фамилия, имя, отчество

Наименование

Документ

Сумма, руб. коп

Отметки

дата

номер

товара

НДС

бухгалтерии

Остаток на

04.09.04

163020

Приход

ОАО Чикский элеватор поступила мука

08.09

425

4080

41/2

ОАО «Сибирское молоко» поступило масло

13.ю09

752

17280

41/2

Итого по приходу

21360

41/2

Итого с остатком

184380

3258,30

Расход

ЧП Сирь отпущены товары

23.09

1240

19200

90/2

41/2

Списание порчи

30.09

960

90/2

41/2

Итого по расходу

20160

Остаток на

01.10.2004

164220

#G0Приложение		документов

Отчет с документами принял и проверил	бухгалтер			Середа С.Т.
	должность		подпись	расшифровка подписи
Материально ответственное лицо	Зав складом			Кравченко И.С.
	должность		подпись	расшифровка подписи

Задание 4.

Произвести записи на основании составленных, проверенных и обработанных товарных отчетов

- в регистр аналитического учета по счету 41

- в книгу продаж и книгу покупок

Задание 5

1. Составить распоряжение №15 руководителя ООО «Агат» от 30.09 о проведении инвентаризации на складе №1, зав. Складом Кравченко. Начало инвентаризации 30,09 в 17.00

2. Сверить на дату проведения инвентаризации данные регистра бухгалтерского учета товаров т тары по складу №1т с итогами ведомости остатков по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С.

3. Составить инвентаризационную опись №15 ТМЦ от 30.09. по складу 31 заведующий складом Кравченко И.С.

4. Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ на основании инвентаризационной описи.

5. Провести бухгалтерскую обработку сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ на складе №1

6. Провести записи инвентаризации в регистр бухгалтерского учета по счету 41, вывести остатки товаров в регистре и провести их сверку с итогами инвентаризационной описи.

7. Произвести записи результатов инвентаризации в карточках количественно – стоимостного учета товаров на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки товаров по количеству и сумме, занести их в ведомость остатков по складу №1 по состоянию на 1 октября. Произвести записи инвентаризации в карточках- количественно- стоимостного учета на основании сличительной ведомости, подсчитать остатки по количеству и сумме , занести их в ведомость остатков. Произвести сверку итогов ведомости с остатками в регистре бухгалтерского учета.

#S	Форма по ОКУД	0317018
Организация ___________________ООО «Агат»________	по ОКПО
Структурное подразделение _______________Склад №1_________

#G1

#G1	#G0Номер документа	Дата составления
#G1#M12293 0 809001069 2725664165 2225 3675456991 2918883727 3088194437 4 1434611963 3003153602ПРИКАЗ#S	15	30.09.2004

(постановление, распоряжение)

о проведении инвентаризации

#G1Для проведения инвентаризации ______на складе №1______________________________

_______________________________________________________________________________

назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель комиссии Представитель исполкома Гурова н.И.

должность фамилия, имя, отчество

Члены комиссии: Товаровед-эксперт Петрова В.В.

должность фамилия, имя, отчество

Зав. складом Кравченко

должность фамилия, имя, отчество

______________________ _________________________________

должность фамилия, имя, отчество

Инвентаризации подлежит ____товары на хранении______________________

наименование имущества, обязательства

_______________________________________________________________________________

К инвентаризации приступить "_30_" _сентября___ 2004 г.

и окончить "__" _______________ г.

Причина инвентаризации ____Контрольная проверка__________________

контрольная проверка, смена материально

_______________________________________________________________________________

ответственных лиц, переоценка и т.д.

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __Середе__________

_______________________________________________________________________________

не позднее "__2_"__октября________________ 2004 г.

Руководитель _Директор _________________ ______ Песков___________

должность подпись расшифровка подписи

#G0

Коды

Форма по ОКУД

317004

Организация

ООО «Агат»

по ОКПО

Структурное подразделение

Склад №1

Вид деятельности

торговля

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

ненужное зачеркнуть

дата

30,09.20041

Дата начала инвентаризации

30.09.04

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

Номер документа

Дата составления

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ#S

#M12293 0 809001078 2761250687 3063380722 927654715 2472987455 1230693900 106 1969723321 1951685565товарно-материальных ценностей#S

вид товарно-материальных ценностей

в собственности организации, полученные для переработки

#M12293 0 809001078 4294957258 1776883546 3088194436 3154 3762221912 1647251276 1465659472 217114040РАСПИСКА#S

#G0К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою(нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

#G1

#G0 Материально ответственное(ые) лицо(а):

Представитель исполкома

Гурова

должность

подпись

расшифровка подписи

Материально ответственное(ые) лицо(а):

Товаровед

Петрова

должность

подпись

расшифровка подписи

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на " 30 " _______сентября______________________ г.

#G1

#G1Вкладной лист к форме № ИНВ-3

#G0 Номер по	Счет, субсчет	Товарно- материальные ценности	Единица измерения	Цена, руб. коп	Номер	Фактическое наличие	По данным бухгалтерского учета
порядку		наименование, характеристика, вид, сорт, группа	номенк- латурный номер	Код по ОКЕИ	наимено- вание		инвен- тарный	паспорта	коли- чество	сумма, руб. коп	коли- чество	сумма, руб. коп
1	2	3	4	5	6	7	8	#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 11612765569#S	#M12293 0 809001078 4292900552 3662732533 764341429 49547699 3464 377006919 287365050 116127655610#S	11	12	13
1	41/2	Масло сливочное	30		кг	40			1096	43840	1116	44640
2	41/2	Сахар рафинад	20		кг	12			1780	21360	1880	22560
3	41/2	Мука, в/с	40		кг	4			3545	14180	3580	14320
4	41/2	Сахар песок	10		кг	10			8420	84200	8270	82700
Итого	14841	163580	14846	164220
Итого по странице:
а) количество порядковых номеров	4 четыре 4
	прописью
б) общее количество единиц фактически	4 четыре
	прописью
в) на сумму фактически	163580 сто шестьдесят три тысячи пятьсот восемьдесят	руб	00	коп
	прописью

#G1

Все товарно-материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №

по №

, комиссией

проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем).

Товарно-материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно-материальных ценностей:

Зав. складом

Кравченко

должность

подпись

расшифровка подписи

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

товаровед

Петрова

должность

подпись

расшифровка подписи

#G0Унифицированная форма N ИНВ-19

Утверждена #M12291 901717338постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 N 88#S

#G0

Коды

Форма по ОКУД

0317017

Организация

ООО «Агат»

по ОКПО

Структурное подразделение

Склад №1

Вид деятельности

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

ненужное зачеркнуть

дата

Дата начала инвентаризации

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

Номер документа

Дата составления

#M12293 0 809001080 2725664165 2225 1306353935 287365050 3088194436 3548211643 3820609998 2380694331СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ#S

30,09,2004

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

должность

Представитель исполкома

фамилия, имя, отчество

Гурова

должность

товаровед

фамилия, имя, отчество

Петрова

по состоянию на

" 30 "

сентября

г.

При инвентаризации установлено следующее:

#G1

#G02-я страница формы №ИНВ-19

#G1

#G0Номер по порядку	Товарно- материаль- ные ценности	Единица измерения	Номер	Результаты инвентаризации	Отрегулировано за счет уточнения записей в учете
	наименование,	код				паспорта	излишек	недостача	излишек	недостача
	характеристика (вид,сорт,группа )	(номенк- латурный номер)	код по ОКЕИ	наимено- вание	инвен- тарный	(докумен- та о регистра- ции)	коли- чество	сумма, руб. коп	коли- чество	сумма, руб. коп	коли- чество	сумма, руб. коп	номер счета, статьи, заказа	коли- чество	сумма, руб. коп	номер счета, статьи, заказа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
1	Масло сливочное								20	800				20	800
2	Сахар рафинад								100	1200				100	1200
3	Мука, в/с								35	140				35	140
4	Сахар песок						150	1500			150	1500

Итого	150	1500	155	2140	150	1500	Х	155	2140	Х

#G1

#G0Бухгалтер			#G1	#G0	#G1
#G0	подпись		расшифровка подписи

Материально ответственное лицо	Зав. складом		Кравченко
	должность	подпись	расшифровка подписи

	должность	подпись	расшифровка подписи

Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.10.04

№ кар- точки	Наименование товара	Цена за ед. продукции	Ед. измерения	Количество На 01.10	Сумма
1	2	3	4	5	6
10	Сахар песок	10-00	Кг	8420	84200
20	Сахар рафинад	12-00	Кг	1780	21360
30	Масло сливочное кр.	40-00	Кг	1096	43840
40	Мука высший сорт	4-00	Кг	3545	14180

Бухгалтерская справка

Выручка от реализации товаров за сентябрь месяц составила 358474,56 руб., в том числе НДС 54682,56 . В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1

Бухгалтер Середа

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц у поставщиков было приобретено товаров на сумму 124700 , в том числе НДС 19022,02 Дт 41/2 – Кт 60, Дт 19- Кт 60

ОАО «Алейский завод» 80780 руб

ООО «Сатурн» 3360

ЗАО «Искитимский молочный завод» 19200 руб

ОАО «Чикский элеватор» 4080 руб.

ОАо «Сибирское молоко» 17280 руб

Бухгалтер Середа

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила

Дт 19- Кт 60 -19022,02

Дт 68- Кт 19- 19022,02

Дт 90/3- Кт 68 -54682,56

Дт 68-Кт 51 – 35660,54

Бухгалтер Середа

Задача № 10

Оформить первичные документы за 1 сентября по операциям 1-7 на предприятии к учету, реализацию, отпуск, прочее выбытие товаров, сырья, собственной продукции в кухне ООО «Арон». Недостающие реквизиты для состовления документов оформить самостоятельно.

Операция 1

1 сентября от ОАО «Кировский молкомбинат» поступили молочные продукты по товарной накладной и счету –фактуре № 5285, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания по акту о приемке товаров формы ТОРГ-1.

№	Наименование товаров	Вес нетто	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
1	Масло сливочное	28	40	1120
2	Молоко коровье, 2,5%	70	5	350
3	Кефир,2,5%	42	5	210
4	Сыр «Витязь»	14	60	840
Итого товаров	Х	Х	2520
Наценка общественного питания 70%	Х	Х	1764
Товары по ценам общественного питания	Х	Х	4284
НДС по приобретенным продуктам	Х	Х	771,12

	#G0Унифицированная форма № ТОРГ- 1 Утверждена #M12293 0 901724327 2493456293 3154 24573 1094338247 2392261522 4264994108 106 7616776постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330201
		по ОКПО
организация, адрес, номер телефона
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
Номер	камера
	секция
Основание для составления акта	приказ, распоряжение	номер
	ненужное зачеркнуть	дата
	Вид операции

#G0

УТВЕРЖДАЮ

Номер

документа

Дата

составления

Руководитель

Песков В.П.

А К Т

245

01.09.2004

должность

о приемке товаров

подпись

расшифровка подписи

" 01 " _______сентября_____ 2004г

Место приемки товара

Кухня ООО «Арон»

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила: " 01 " _____сентября___________ г

по сопроводительным документам

Товарная накладная №15287

наименование, номер, дата

доставлен товар. Документ о вызове представителя

грузоотправителя, поставщика, производителя:

ненужное зачеркнуть

телеграмма, факс, телефонограмма, радиограмма

№

от " " _________ г

ненужное зачеркнуть

Грузоотправитель

ОАО «Кировский молкомбинат»

Производитель

наименование, адрес, номер телефона

ОАО «Кировский молкомбинат»

Поставщик

наименование, адрес, номер телефона

ОАО «Кировский молкомбинат»

Страховая компания

наименование, адрес, номер телефона

Договор (контракт) на поставку товара № ______________ от " " ______________ г

Счет - фактура № ___________________ от " " __________________ г

Коммерческий акт № ___________________ от " " __________________ г

Ветеринарное свидетельство (свидетельство) № _____________ от " " _______________ г

Железнодорожная накладная № ______________ от " " _______________ г

Способ доставки

№

вид транспортного средства

Дата отправления товара

" " ____________ г

со станции (пристани, порта) отправления

или со склада отправителя товара

наименование

Температура в толще мяса (рыбы)

оС наименование

Дата, время, ч. мин

прибытия товара

приемки товара

начало

приостановление

возобновление

окончание

2-я страница формы № ТОРГ-1

#G0Товар	Категория, сорт	Единица измерения	Цена, руб. коп	По документам поставщика значится
наимено- вание	код		наименование	код по ОКЕИ		количество	масса	стоимость, руб. коп
						в одном месте	мест, штук	брутто	нетто
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Масло			Кг						28	1120

2.молоко			Кг						70	350

3.Кефир			Кг						42	280
4. сыр			Кг						14	840
тариф

						Итого				2520

#G0

Состояние товара, тары и упаковки в момент осмотра	Удовлетворительно


Способ определения количества (массы) товара
Заключение о причинах и месте образования недостачи (излишков) товара

3-я страница формы № ТОРГ- 1

#G0Фактически принято	Сумма с учетом НДС, руб. коп	НДС	Отклонение ( +, - )
количество	масса	стоимость, руб. коп		ставка, %	сумма, руб. коп	количество	масса	стоимость, руб. коп
в одном месте	мест, штук	брутто	нетто					в одном месте	мест, штук	брутто	нетто
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24
Масло		28	40
Молоко		70	5
Кефир		42	5
Сыр		14	60
Х						Х		Х

Представитель грузоотправителя (поставщика, производителя)

#G0
		место работы, должность		подпись

Документ, удостоверяющий полномочия _____________________________________________

наименование

№ _______________________ выдан " " ______________ г

Акт с приложением на ____________ листах получил

#G0Главный (старший) бухгалтер			Середа С.Т.
	подпись		расшифровка подписи

" " _________________ г

#G0Решение руководителя	Выставить претензию

Товар и тару на ответственное хранение принял

#G0Заведующий складом (кладовщик)			Мезенцева
	подпись		расшифровка подписи

				Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 9

СЧЕТ-ФАКТУРА № 5285 от 01.09.04
Продавец: ОАО «Кировский молкомбинат»
Адрес
Идентификационный номер продавца (ИНН)
Грузоотправитель и его адрес: Он же
Грузополучатель и его адрес:
К платежно-расчетному документу от . .
Покупатель:ООО «Арон»

										Валюта: руб.
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица изме- рения	Коли- чество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Масло сливочное	Кг	28	33,89	949,16		18%	170,84	1120
Молоко	Кг	70	4,23	296,62	--	18%	53,38	350	-----	-----
Кефир	Кг	42	4,24	177,97		18%	32,03	210
Сыр «Витязь»	Кг	14	50,85	711,86		18%	128,14	840
Всего к оплате							395,07	2520

Руководитель организации					Главный бухгалтер

(индивидуальный предприниматель)				(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
				М.П.
ВЫДАЛ
					(подпись ответственного лица от продавца)

Операция 2.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукция по накладной №225 на отпуск товара формы ОП 4, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.

№	Наименование товаров	Вес нетто	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
1	Яйцо куриное,1 кат.	280	1	280
2	Мука высший сорт	210	4	840
3	Сахар песок	56	10	560
4	Картофель	140	3	120
Итого товаров	Х	Х	1800
Наценка общественного питания 70%	Х	Х	1260
Товары по ценам общественного питания	Х	Х	3060

		Код
	Форма по ОКУД	0330504
ООО «Арон»	по ОКПО
организация
структурное подразделение
структурное подразделение "получатель"	Вид деятельности по ОКДП
	Вид операции

#G0

НАКЛАДНАЯ

Номер

документа

Дата

составления

НА ОТПУСК ТОВАРА

225

01.09.04

#G0Отпущено на основании		Время отпуска	ч	мин
	наименование, номер, дата документа
Через	Мезенцеву
	фамилия, имя, отчество материально ответственного лица

#G0 Номер	Продукты и товары	Единица измерения	Количество (масса)	По учетным ценам, руб. коп	По ценам продажи, руб. коп
по по-			наиме-	код по	затре-	отпущено					Примечание
рядку	наименование, сорт	код	нование	ОКЕИ	бовано	мест, штук	в одном месте	всего	цена	сумма	цена	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Яйцо куриное		Кг					280	1	280	1,70	476
2	Мука		Кг					210	4	840	6,80	1428
3	Сахар песок		Кг					56	10	560	17	952
4	Картофель		Кг					140	3	120	5,10	204
				Итого			Х		Х	1800	Х	3060

#G0Всего на сумму

Три тысячи шестьдесят рублей

Отпустил

кладовщик

Мезенцева

прописью

должность

подпись

расшифровка

руб

коп

Принял

Повар

Карина

Отпуск разрешил:

должность

подпись

расшифровка

Руководитель

Директор

Пенчукова

Заведующий оизводством

Кравченко

должность

подпись

расшифровка подписи

подпись

расшифровка

Операция 3.

1 сентября из кладовой поступили товары и продукты по дневному заборному листу №211 формы « ОП -6, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания .

№	Наименование товаров	Вес, нетто	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
Время отпуска – 9.30
1	Свинина 1 категории	14	50	700
2	Говядина 1 категории	19	40	760
Время отпуска 13.00
1	Свинина 1 категории	28	50	1400
2	Говядина 1 категории	39	40	1560
Время отпуска 17.00
1	Свинина 1 категории	10	50	500
Итого товаров	Х	Х	4920
Наценка общественного питания 70%	Х	Х	3444
Товары по ценам общественного питания	Х	Х	8364

	#G0Унифицированная форма № ОП- 6 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330506
		по ОКПО
организация

структурное подразделение "отправитель"

структурное подразделение "получатель"	Вид деятельности по ОКДП
		Вид операции
		Номер документа	Дата составления
	ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ	211	01.09.04

#G0Материально ответственное лицо

Кладовщик

Мезенцева

должность

фамилия, имя, отчество

Руководитель

Директор

Пенчукова

Главный (старший) бухгалтер

Серегина

должность

подпись

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

#G0Продукция (изделие)	Ед. измерения	Отпущено продукции (изделий)	Возвраще-	Итого отпущено с учетом возврата
		наиме-		время отпуска, ч. мин	но про		по учетным ценам	по ценам продажи	Приме-
наименование	код	нование	код по ОКЕИ						дукции (изделий)	коли- чество	цена, руб. коп	сумма, руб. коп	цена, руб. коп	сумма, руб. коп	чание
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Свинина 1 категории		Кг		9,30						14	50	700	85	1190
Говядина 1 категории		Кг		9,30						19	40	760	68	1292
Свинина 1 категории		Кг		13,00						28	50	1400	85	2380
Говядина 1 категории		Кг		13,00						39	40	1560	68	2652
Свинина 1 категории		Кг		17,00						10	50	50	85	850




			Итого									Х	4920	Х	8364

Продукцию (изделия) сдал, подпись

Продукцию (изделия) получил, подпись

#G0Всего за день

Сто десять килограмм

натуральных единиц

количество прописью

на сумму

Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

руб

коп

прописью

Отпустил

кладовщик

Мезенцева

Принял

повар

Карина

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

Проверил

Зав производств.

Кравченко

должность

подпись

расшифровка подписи

Операция 4

1 сентября закуплены овощи у Севрюгина И.С. по закупочному акту №324 форма № ОП -5 . Справка о наличии личного подсобного хозяйства выдана председателем садоводческого товарищества «Отдых» Скейсель В.А. 30 августа текущего года, товары оприходованы по ценам продажи общественного питания.

№	Наименование товаров	Вес нетто	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
1	Помидоры	28	10	280
2	Огурцы	14	10	140
3	Лук репчатый	42	7	294
Итого товаров	Х	Х	714
Наценка общественного питания 70%	Х	Х	499,80
Товары по ценам общественного питания	Х	Х	1213,80

	#G0Унифицированная форма № ОП- 5 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330505
ООО «Арон» г. Новосибирск Советская 58		по ОКПО
организация, адрес
	ИНН

Кухня
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
	Вид операции

#G0			УТВЕРЖДАЮ Руководитель
				Директор
	Номер	Дата		должность
	документа	составления			Пенчукова
			подпись		расшифровка подписи
ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ	324	01.09.04	"		"	г

#G0 ООО «АРОН»

место закупки

Мною,

Зав. Производством Кравченко

должность

фамилия, имя, отчество

куплено у

Севрюгина И.С.

#G0Сельскохозяйственные продукты	Единица измерения
наименование, характеристика	код	наименование	код по ОКЕИ	Количество	Цена, руб.коп	Сумма, руб.коп
1	2	3	4	5	6	7
Помидоры		Кг		28	10	280
Огурцы		Кг		14	10	140
Лук репчатый		Кг		12	7	294
					Итого	714

Оборотная сторона формы №ОП- 5

#G0Итого на сумму

Семьсот четырнадцать рублей

прописью

#G0Паспорт: серия

5004

№

07820

выдан

УВД Кировского района г. Новосибирска

наименование органа, выдавшего паспорт

Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

августа

г.

Домашний адрес по паспорту:

Г. Новосибирск ул. Урманова 1-90

место жительства

#G0Свидетельство государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою

деятельность без образования юридического лица № 152890

выдано

ИМНС Кировского райна

наименование органа,

выдавшего свидетельство

на имя

Севрюгина

ИНН

5403288951

фамилия, имя, отчество

од налоговой инспекции, присвоившей ИНН

#G0Справка о наличии личного подсобного хозяйства (для жителей РФ) выдана
	наименование органа,
Садоводческим товариществом «Отдых»	"	30	"	августа	4	г
выдавшего свидетельство
на имя	Севрюгина
	фамилия, имя, отчество

#G0Удержан подоходный налог в сумме
	прописью
	руб

#G0Деньги в сумме	Семьсот четырнадцать
	прописью
	руб	коп

#G0получил продавец			Севрюгин
	подпись		расшифровка подписи

#G0Продукты получил	Мезенцева
	подпись лица, закупившего продукты и сырьё

Операция 5

1 сентября по акту о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет №214 формы ОП-12 отпущена через обеденный зал готовая продукция.

№	Наименование блюд	Количество	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
1	Котлеты из говядины	28	14	392
2	Куры отварные	22	19	418
3	Компот из свежих яблок	42	5	210
4	Чай с сахаром	56	2	112
5	Салат из свежей капусты	55	2,50	137,50
6	Борщ	70	6,80	476
Итого отпущено	Х	Х	1745,50

Операция 6.

1 сентября из кухни в буфет отпущена по ценам продажи общественного питания готовая продукция собственного производства по дневному заборному листу №212 формы №ОП – 6 .

№	Наименование товаров	Вес, нетто	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
Время отпуска – 9.00
1	Котлеты из говядины	14	14	196
2	Салат из свежей капусты	19	2,50	47,50
Время отпуска 11.00
1	Котлеты из говядины	20	14	280
2	Ватрушки с повидлом	39	4	156
Время отпуска 12.00
1	Крендель сахарный	34	3,5	119
Итого товаров	Х	Х	798,50

	#G0Унифицированная форма № ОП- 6 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330506
ООО «Армо»		по ОКПО
организация
Кухня
структурное подразделение "отправитель"
Буфет
структурное подразделение "получатель"	Вид деятельности по ОКДП
		Вид операции
		Номер документа	Дата составления
	ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ	212	01.09.04

#G0Материально ответственное лицо

Повар

Карина

должность

фамилия, имя, отчество

Руководитель

Директор

Пенчукова

Главный (старший) бухгалтер

Серегина

должность

подпись

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

#G0Продукция (изделие)	Ед. измерения	Отпущено продукции (изделий)	Возвраще-	Итого отпущено с учетом возврата
		наиме-		время отпуска, ч. мин	но про		по учетным ценам	по ценам продажи	Приме-
наименование	код	нование	код по ОКЕИ						дукции (изделий)	коли- чество	цена, руб. коп	сумма, руб. коп	цена, руб. коп	сумма, руб. коп	чание
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Котлета из говядины		Шт								14			14	196
Салат из свежей капусты		Шт								19			2,50	47,50
Котлеты из говядины		Шт								20			14	280
Ватрушки с повидлом		Шт								39			4	156
Крендель сахарный		Шт								34			3,50	119




			Итого									Х		Х	798,50

Продукцию (изделия) сдал, подпись

Продукцию (изделия) получил, подпись

#G0Всего за день

Сто десять килограмм

натуральных единиц

количество прописью

на сумму

Восемь тысяч тристо шестьдесят четыре

руб

коп

прописью

Отпустил

повар

Карина

Принял

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

Проверил

Зав производств.

Кравченко

должность

подпись

расшифровка подписи

Операция 7

1 сентября по акту на отпуск питания сотрудникам организации №235 формы № ОП 21 отпущена работникам столовой готовая продукция собственного производства.

№	Ф.И.О.	Наименование блюд	По учетным ценам	По фактическим ценам
1	Петрова В.В. кассир - операционист	Борщ	6,80	4
Куры отварные	19	11,18
Компот из свежих яблок	5	2,94
2	Карина А.Е. повар	Борщ	6,80	4
Котлеты из говядины	14	8,24
Салат из свежей капусты	2,50	1,47
Крендель сахарный	3,50	2,06
3	Мезенцева Е.Д. кладовщик	Куры отварные	19	11,18
Салат из свежей капусты	2,50	1,47
Компот из свежих яблок	5	2,94
Калач сметанный	4,50	2,65

#G0

	#G0Унифицированная форма № ОП- 21 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330521
		по ОКПО
организация

структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
	Вид операции

#G0

Номер

документа

Дата

составления

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель

АКТ

235

01.09

Директор

НА ОТПУСК ПИТАНИЯ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ

должность

Пенчукова

подпись

расшифровка подписи

Установлено:

#G0Номер по по-	Блюдо	Коли- чество, шт	По отпускным ценам, руб. коп	По учетным ценам производства, руб. коп	Приме- чание
рядку	наименование	код		цена	сумма	цена	сумма
1	2	3	6	7	8	9	10	11
1	Борщ		2	4	8	6,80	13,60
2	Куры отварные		2	11,18	22,36	19	38
3	Компот из свежих яблок		2	2,94	5,88	5	10
4	Котлеты из говядины		1	8,24	8,24	14	14
5	Салат из свежей капусты		2	1,47	2,94	2,50	5
6	Крендель сахарный		1	2,06	2,06	3,50	3,50
7	Калач сметанный		1	2,65	2,65	4,50	4,50
		Итого		Х	52,13	Х	88,60

#G0Ответственный за цены
	должность	подпись	расшифровка подписи
Составил заведующий производством		Кравченко
	подпись	расшифровка подписи

Задание 2

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне (товарный отчет) формы ОП -14 за 1 сентября на основании первичных документов.

Остатки товаров и сырья на 1 сентября в кухне составили 6997 руб.

	#G0Унифицированная форма № ОП- 14 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330514
	по ОКПО
организация
Кухня
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
	Вид операции
#G0	Номер документа	Дата составления
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА	31	01.09

ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо	повар		Карина	Табельный номер
	должност		фамилия, и., о.
#G0	Оборот	Документ		В том числе стоимость, руб. коп
	по ценам фактическреализаци руб. коп	дата	номер	Стоимость по учетным ценам,	продукты	специи и соль	тара	стекло- тара	Отметки бухгалт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I. Остаток на на-чало дня	Х			6997
II. Приход
ОАо Кировский молкомбинат	Х	01.09	225	2520	2520				41/3-60
Кладовая	Х	01.09	225	1800	1800				41/3-60
Кладовая	Х	01.09	211	4920	4920				41/3-60
Севрюгин И.С	Х	01.09	324	714	714				41/3-60
	Х
	Х
Итого по приходу	Х	Х	Х	9954	9954
Итого с остатком	Х	Х	Х	16951	16951

Оборотная сторона формы № ОП-14

#G0	Оборот	Документ		В том числе стоимость, руб. коп
	по ценам фактической реализации, руб. коп	дата	номер	Стоимость по учетным ценам, руб. коп	продукты	специи и соль	тара	стекло- тара	Отметки бухгалте- рии
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого с остатком	Х	Х	Х
III. Расход
Обеденный зал	Х	01.09	214	1746,50	1746,50
Буфет	Х	01.09	212	798,50	798,50
Питание сотрудников	Х	01,09	235	88,60	88,60
	Х
	Х
Итого по расходу				2633,60
IV. Остаток на конец дня	Х	Х	Х	14317,40
Фактический остаток		Х	Х	14317,40
Излишки	Х	Х	Х
Недостача	Х	Х	Х

#G0Приложение

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо

подпись

Работники

Карина

повар

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

бухгалтер

Серегина

должность

подпись

расшифровка подписи

Решение руководителя

Принять

Руководитель

Директор

Пинчугина

должность

подпись

расшифровка подписи

Задание 3.

Составить ведомость учета движения продуктов и тары на кухне за 2-30 сентября без оформления первичных документов.

№	Содержание операций	Сумма
1	08.09.ОАО Чикский элеватор поступила мука по сч.ф. №9872	1190
Наценка общественного питания 70%	833
Товары по продажной цене.	2023
НДС по поступившим товарам 10%	119
2	08.09от ОАО Хлебокомбинат №1 поступили хлебобулочные изделия по сч.ф. 31872	720
Наценка общественного питания 70%	504
Товары по продажной цене.	1224
НДС по поступившим товарам 10%	72
3	09.09 поступили мясо и колбасные изделия от Новосибирского мясокомбината по сч.ф.№ 5678	1870
Наценка общественного питания 70%	1309
Товары по продажной цене.	3179
НДС по поступившим товарам 10%	187
4	13.09 поступили по сч.ф. №7952 от ОАО «Сибирское молоко» молочные продукты	504
Наценка общественного питания 70%	352,80
Товары по продажной цене.	856,80
НДС по поступившим товарам 10%	50,40
5	14.09 отпущена выпечка в киоск столовой по накладной №234	250
6	С 02.09 по 30.09 из кладовой поступили товары для отпуска	1100
Наценка общественного питания 70%	770
Товары по продажной цене.	1870
7	С 02.09 по 30.09 списаны по актам от реализации готовых изделий №№ 236-264 готовая продукция отпущенная работникам	4600
8	Со 02.09 по 30.09 списана по актам отпуска питания сотрудникам
Стоимость блюд по учетным ценам реализации	1840
Стоимость блюд по ценам фактической реализации	1140

	#G0Унифицированная форма № ОП- 14 Утверждена #M12291 901724327постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132#S
		Код
	Форма по ОКУД	0330514
	по ОКПО
организация
Кухня
структурное подразделение	Вид деятельности по ОКДП
	Вид операции
#G0	Номер документа	Дата составления
ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА	32	30.09

ДВИЖЕНИЯ ПРОДУКТОВ И ТАРЫ НА КУХНЕ

(ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ)

#G0Материально ответственное лицо

повар

Карина

Табельный номер

должност

фамилия, и., о.

#G0

Оборот

Документ

В том числе стоимость, руб. коп

по ценам фактическреализаци

руб. коп

дата

номер

Стоимость по учетным ценам,

продукты

специи

и соль

тара

стекло- тара

Отметки

бухгалт

I. Остаток на на-чало дня

14317,40

II. Приход

ОАО Чикский элеватор

08.09

9872

1190

41/3-60

ОАО Хлебокомбинат №1

08.09

1872

720

41/3-60

Новосибирский мясокомбинат

09.09

5678

1870

41/3-60

ОАО Сибирское молоко

13.09

7952

504

41/3-60

Кладовая

30.09

242

1100

Итого по приходу

5384

Итого с остатком

19701,40

Оборотная сторона формы № ОП-14

#G0	Оборот	Документ		В том числе стоимость, руб. коп
	по ценам фактической реализации, руб. коп	дата	номер	Стоимость по учетным ценам, руб. коп	продукты	специи и соль	тара	стекло- тара	Отметки бухгалте- рии
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого с остатком	Х	Х	Х
III. Расход
Киоск	Х	14.09		250
Обеденный зал	Х	30.09	242	4600
Своим работникам	Х	30.09	264	1840
	Х
	Х
Итого по расходу				6690
IV. Остаток на конец дня	Х	Х	Х
Фактический остаток		Х	Х	13011,40
Излишки	Х	Х	Х
Недостача	Х	Х	Х

#G0Приложение

документов

количество прописью

Материально ответственное лицо

подпись

Работники

Карина

повар

фамилия, и., о.

Ведомость с документами принял и проверил

бухгалтер

Серегина

должность

подпись

расшифровка подписи

Решение руководителя

Принять

Руководитель

Директор

Пинчугина

должность

подпись

расшифровка подписи

Задание 4.

Счет 41 «Товары»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 6697	Сальдо начальное:
23638 10026,60 3895	3895 6528,60
Оборот по дебету: 37559,60	Оборот по кредиту 10423,60
Сальдо конечное:33833

5. Расчет реализованной торговой скидки

Показатель	Сумма
1. Торговая скидка, руб
А)на начало месяца	4900
Б)оборот за месяц по дебету
В)оборот за месяц по кредиту	10026,60
Г) предварительное сальдо на конец месяца(1а-1б+1в)	14926,60
2.Товары, руб.
А) реализовано за месяц	10423,60
Б)остаток на конец месяца	33833
В)итого 2а+2б	44256,60
3.Средний уровень торговой скидки	33,73
4. Реализованная торговая скидка к остатку товаров, руб.	3515,88
5. Реализованная торговая скидка к реализованным товаром, руб.	11410,72

Бухгалтерская справка

Выручка от реализации товаров за сентябрь месяц составила 10423,60 руб. В учете отражается проводкой Дт 62- Кт 90/1

Бухгалтер Серегина

Бухгалтерская справка

За сентябрь месяц задолженность перед бюджетом по НДС от суммы выручки от реализации составила 4223,82

Бухгалтер Середа

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. – Принят Госдумой 23.02.1996г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996г. С изменениями от 23.07.1998г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000г. №94н.

3. Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит»; М.: 2002 г.

4.Пошерстник Н.В. «Бухгалтер торгового предприятия»; М.: 2003 г.

5. Касьянова Г. Ю. «10000 и одна проводка по новому плану счетов»; М.:2003г.