1.   Принципы и составные элементы системы безналичных расчетов

Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

1)     совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

2)     система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3)     система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные платежи должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств.[1]

Первым основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять регулирование расчетов в стране. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагаются обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов

В настоящее время основными документами, регулирующими безналичные расчеты в РФ, являются:

1) Гражданский кодекс РФ, Часть 2, Гл. 46 «Расчеты» (ст. 861 – 885) устанавливает основные формы и общие положения безналичных расчетов. К основным формам безналичных расчетов относятся: расчеты платежными поучениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Согласно ст. 861 безналичные расчеты производятся только через банки, в которых открыты соответствующие счета. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор, что регламентируется гл. 45 ГК РФ. Также в этой главе раскрыта информация об основании и очередности списания денежных средств со счета клиента;

2) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РФ»;

3) Федеральный закон «О Центральном банке РФ»;

4) Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.03 г. (в ред. 11.06.04 г.), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. Данное Положение определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. В соответствии с этим Положением организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:[2]

-         требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, чтобы не допускать задержку платежей в хозяйстве;

-         платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

-         предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа;

-         система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности.

Положение ЦБ РФ «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети БР исполнительных документов, представляемых взыскателями – физическими лицами» № 221-П от 26.03.03 г. устанавливает порядок приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями - физическими лицами к банковским счетам должников, но не регулирует порядок исполнения исполнительных документов о взыскании денежных средств с валютных счетов должника, а также не распространяется на случаи принятия исполнительных документов от взыскателей кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности.

Второй принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Наличие счетов как у получателей, так и плательщиков – необходимая предпосылка расчетов.

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения соответствующего платежного инструмента.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий,, внутренний и внешний контроль.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.[3]

2. Сущность, сфера применения и организация форм расчета

Денежными платежами начинается и завершается кругооборот средств, вложенных в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв между моментом возникновения обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства.

Купюры и монеты имеют много технических недостатков и неудобств, совершенно нетерпимых в современных условиях хозяйствования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозитное происхождение, то есть имеющим форму записи в каком-либо учетном регистре. Необходимое изменение остатка денежных средств, принадлежащих физическим лицам достигается в этом случае простым изменением записи.

Таким образом, основная часть расчетов между контрагентами – поставщиками и покупателем товаров, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной организацией и заемщиком – производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских записей по их счетам.

В отличие от наличного денежного оборота сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем пере­числения (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя, в учреждениях коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке.[4]

Таким образом, безналичные расчеты — это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем пе­речисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Предприятия вправе использовать любую из возможных форм рас­четов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Банки хранят денежные средства предприятий на счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприя­тий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении дру­гих банковских операций, предусмотренных банковскими правилами или договором.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привле­ченных средств;

- средства на счета получателя зачисляются лишь после их списа­ния со счета плательщика;

- плательщик выполняет правила документооборота, разработан­ные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных доку­ментов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух опе­рационных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.

Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо. Вместе с тем, учитывая тра­диционно сложившиеся отношения поставщиков с покупателями, бан­ки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать пла­тежные требования. Банки не несут ответственность за начисление и взимание пени, поскольку установлено, что при несвоевременной опла­те поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получа­телем) и покупателем (плательщиком).

По согласованию между предприятиями могут производиться заче­ты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк пред­ставляется платежный документ на незачтенную сумму.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответ­ствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (вла­дельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер документа, число, месяц, год его выписки,

- наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;

-  наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;

-  наименование получателя средств, номер его счета в банке;

- наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получате­ля средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наиме­нования плательщика и получателя, если это не затрудняет рабо­ту банков и клиента;

- назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначе­нием;

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- на первом экземпляре независимо от способа изготовления рас­четного документа проставляются подписи и оттиск печати. Рас­четные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномочен­ных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся пред­принимателем без образования юридического лица, банк прини­мает расчетные документы при наличии одной подписи и при от­сутствии оттиска печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независи­мо от суммы платежа. Прием документов от предприятий производится банком в течение времени, установленного кредитным учреждением для работы с клиентами. При этом документы, принятые банком от предпри­ятий в операционное время, должны проводиться по балансу в тот же день.

Платежные документы выписываются с использованием техничес­ких средств в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Помарки и подчистки в расчетных доку­ментах не допускаются. Расширяется по сфере охвата использование автоматизированных систем «Банк-Клиент», сфера электронных пла­тежных документов.

Списание средств со счета плательщика производится только на ос­новании первого экземпляра расчетного документа, если иное не огово­рено указаниями Центрального банка России.

Таким образом, при заключении договоров из нескольких возмож­ных форм расчетов плательщик и получатель средств выбирают конк­ретную приемлемую для них форму. Банк не имеет права контролиро­вать способ расчета или первоочередность осуществления платежей за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблю­дать установленную законодательством очередность платежей. В насто­ящее время действует календарная очередность платежей. При недо­статочности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ «Очередность спи­сания денежных средств со счета».

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али­ментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контрак­ту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

В четвертую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных тре­бований.

В пятую очередь производится списание по другим платежным до­кументам в порядке календарной очередности.

При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности по­ступления документов.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем средств рассматриваются сторонами без участия кредитных орга­низаций через суд.

Все расчеты между предприятиями при участии банка можно условно разделить на следующие группы:[5]

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в одном банке;

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в разных банках, обслуживаемых одним расчетно-кассовым центром (РКЦ);

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в банках, обслуживаемых разными РКЦ.

Рассмотрим каждую из групп. В случае, если расчетные счета пла­тельщика и получателя находятся в одном банке, зачисление средств со счета плательщика на счет получателя производится самим банком в пределах банковского дня. Как показывает практика, доля таких расче­тов в общем объеме расчетов, осуществляемых банком по поручению клиентов, занимает незначительное место.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с вне­бюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах. Таким образом, межбанковские расчеты — это расчеты, осуществляемые бан­ками на основании отношений, установленных между ними, или в соот­ветствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассо­вое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Фе­дерации» (с последующими изменениями и дополнениями) расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через:[6]

- кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»;

- расчетную сеть Банка России;

- небанковские кредитные организации, осуществляющие расчет­ные операции;

- внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов)

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиен­тов банки могут устанавливать между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения.

Корреспондентскими отношениями называются отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществле­нии платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри страны и за ее пределами. Банки могут быть связаны корреспондентскими отно­шениями со множеством кредитных учреждений.

Существует два вида корреспондентских отношений банка: с взаим­ным установлением корреспондентских отношений и без них. Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях.

Банковское учреждение может рассчитываться со своим корреспон­дентом по выставленному им поручению по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении, а также по счетам данного банка и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, во втором — между корреспондентами без счета.

Корреспондентские счета открываются на добровольной основе банковскими учреждениями, которые являются юридически самостоя­тельными. Корреспондентские отношения коммерческих банков с Цент­ральным банком РФ строятся на более жесткой основе.

Корреспондентский счет — это счет, расчеты с которого производят­ся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учрежде­ния.[7] Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) и счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас). Счета типа «НОСТРО» открываются ка­ким-либо банком в банках-корреспондентах, а счета типа «ЛОРО» — на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одно­стороннем порядке и на взаимной основе. Причем счет «НОСТРО» в одном кредитном учреждении является счетом «ЛОРО» у банка-кор­респондента.

Платежи по корреспондентским счетам, условия которых оговарива­ются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка, но за счет представленного по счету кредита (так называемого овердрафта).

Размер остатка средств в банках-корреспондентах зависит от харак­тера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачива­ется пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержа­нием минимального остатка средств на счете и частично — посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востре­бования. Поэтому остатки средств по указанным счетам поддержива­ются на минимальном уровне, который необходим для осуществления расчетных операций.

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчет­но-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения про­ведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком-либо РКЦ. Расчетно-кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Кроме проведения расчетов РКЦ занимают­ся кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и др.

Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ.

Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, об­служиваемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета платель­щика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика.

Наиболее сложной является ситуация, при которой банки предпри­ятия-поставщика и предприятия-плательщика обслуживаются разны­ми расчетно-кассовыми центрами. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО), в которой РКЦ присваива­ются определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ.

Расчеты по межфилиальным оборотам осуществляются посред­ством авизо по МФО, которые составляются и отправляются расчетно-кассовыми центрами в адрес других РКЦ для завершения межфилиаль­ной операции. РКЦ, принимающие авизо, в свою очередь дают ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефек­тных. В случае отсутствия принадлежности авизо к определенному кор­счету, его сумма отражается по счету средств, подлежащих выяснению. После проверки неправильно адресованные авизо возвращаются в РКЦ, откуда они поступили.

Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским сче­там их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со стороны расчетно-кассовых центров.

Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуще­ствить платеж из-за недостатка средств на корсчете кредитного учреждения. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обес­печивать своевременное поступление необходимых средств на свои кор­респондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками.

Учитывая тенденцию укрупнения банков, превращения их в многофи­лиальные структуры, Центральный банк РФ установил правила, регули­рующие проведение расчетных операций филиалами кредитных органи­заций.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим сче­там на его балансе:

- корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Бан­ка России по месту расположения филиала;

-  корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;

- счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

При этом порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расче­тов устанавливается банком самостоятельно, а их открытие и закрытие осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации.

Учитывая тенденцию укрупнения банков, превращения их в многофи­лиальные структуры, Центральный банк РФ установил правила, регули­рующие проведение расчетных операций филиалами кредитных органи­заций.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим сче­там на его балансе:

- корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Бан­ка России по месту расположения филиала;

-  корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;

-  счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

При этом порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расче­тов устанавливается банком самостоятельно, а их открытие и закрытие осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации.

Система безналичных расчетов за товары, услуги, ценные бумаги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств называется клирингом. Межбанковский клиринг, в свою очередь, - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денеж­ных требований юридических лиц.

По решению Центрального банка РФ организацию клиринговых рас­четов могут брать на себя небанковские кредитные учреждения или кли­ринговые организации на основании лицензии, выданной Центральным банком РФ.

Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ, другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организаций, специализированных общественных фондов.

Основными задачами клиринговой организации являются:

- ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кре­дитными организациями;

- повышение достоверности и надежности расчетов;

-  развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (че­ков, векселей, пластиковых карт и др.);

- наиболее рациональное использование временно свободных ре­сурсов банков;

- внедрение современных международных/технологий, стандартов, протоколов;

- создание современной информационной банковской инфра­структуры;

- надежная многоуровневая защита данных от несанкционирован­ного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения;

-  контроль достоверности данных на всех этапах.

В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций. Первая модель предусматривает проведение клиринга с пред­варительным депонированием средств на счетах участников взаимоза­четов. Согласно второй модели клиринг осуществляется без депониро­вания средств на счетах участников клиринга.

Клиринг может быть двусторонний, когда засчитываются требова­ния двух банков, и многосторонний, когда в зачетных схемах участвуют три и более банков. При этом главная идея клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньга­ми, которые передаются в распоряжение клирингового учреждения, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга.

Критерии эффективности безналичных расчетов на разных этапах различны. Можно выделить два этапа.

Первый включает движение продукции (работ, услуг) и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк платежные документы, которые пересылаются в банк покупателя, где и производится платеж, то есть списание средств со счета покупателя и оплата платежного документа поставщика.

Второй этап реализации продукции (работ, услуг) включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счет.

На первом этапе реализации эффективность и скорость расчетов зависят прежде всего от скорости движения продукции от поставщика к покупателю, а также от синхронности движения продукции и платежных документов. Для покупателя и поставщика выгодно, чтобы продукция (работы, услуги) оплачивалась покупателем в момент ее прибытия. Если она оплачивается раньше прибытия, покупателю потребуются дополнительные оборотные средства, оборачиваемость их от этого замедлится, а ускорение расчетов будет мнимое. При оплате продукции позже ее прибытия замедляются процесс реализации и расчеты, а также оборачиваемость оборотных средств. Кроме того, и в одном, и в другом случае у предприятий образуется дебиторско-кредиторская задолженность.

Следовательно, задача безналичного платежного оборота состоит в том, чтобы совместить моменты поступления покупателю материальных ценностей и их оплаты, то есть платеж за продукцию (работы, услуги) должен производиться в день ее поступления покупателю. В этом случае расчеты будут наиболее эффективными.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.[8]

Согласно п. 1.2 главы 1 Положения «О безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов в РФ являются:

-         расчеты платежными поручениями;                            

-         расчеты по аккредитиву;                                    

-         расчеты чеками;                                             

-         расчеты по инкассо.                                        

Формы безналичных расчетов применяются клиентами банков самостоятельно. Самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ – расчеты платежными поручениями.

Платежным поручением является письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Они могут использоваться в расчетах как по товарным (расчеты за товары и услуги, предварительная оплата ТРУ, расчеты по арендной плате и коммунальные платежи), так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями (перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд и процентов по ним, перечисление средств органам социального страхования, взносы средств в уставные фонды и др.).[9]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку (банку-исполнителю) производить такие платежи при условии предоставления им, предусмотренных в аккредитиве.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Отзывной аккредитив может изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором). В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в обслуживающий его банк (банку-эмитенту) аккредитив на бланке установленной формы. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Для получения чеков клиент представляет в банк заявление, в котором клиент указывает номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную (чековую) карточку. Чек может быть выписан на сумм не более той, которая указана на его оборотной стороне и в чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений и не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети БР.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Не принимаются к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

3. Совершенствование организации расчетов на современном этапе экономического развития

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов, одним из которых являются расчеты при помощи пластиковых карт.

Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер. Сегодня платежные системы на базе пластиковых карт стали неотъемлемым атрибутом финансовой системы любого индустриально-развитого государства. Сами по себе пластиковые карточки - инструмент розничного рынка. Они предназначены для массового обслуживания и рассчитаны на привлечение свободных средств населения.

В настоящее время в России наиболее распространенным видом кредитных денег являются банкноты и кредитные карточки, которые являются инструментом безналичного платежного механизма.

Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер. Сегодня платежные системы на базе пластиковых карт стали неотъемлемым атрибутом финансовой системы любого индустриально-развитого государства.

Пластиковая карточка – обобщающее понятие для документа различных видов расчетных систем. Впервые они появились в Калифорнии в начале 50-х гг. ХХ века. Бумажный носитель чековой информации был заменен электронными сигналами. Однако суть расчетов, состоящая в наличии приказа владельца денежных средств о передаче их лицу, указанному в этом приказе, характеризует их как разновидность чековой формы расчетов.

Пластиковая карточка стала ключом к специальному карточному счету клиента в банке, с помощью которого передается информация, необходимая банку для проведения операции по списанию средств со счета плательщика и их зачисление на счет получателя.

Различия видов платежных карточек можно сгруппировать по конкретных признакам. В зависимости от вида используемых счетов и механизма расчетов карточки подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Многие российские банки совместно с  признанными в мире эмитентами наладили выпуск и поддерживают обслуживание кредитных карт, которые, как подтверждено мировой практикой, вытесняют наличное обращение.

Банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

Немаловажным направлением является развитие инфраструктуры самообслуживания клиентов. Не имеет особого смысла привлекать обслуживающий персонал для выполнения тех операций, которые клиент в состоянии провести самостоятельно. К таким операциям относятся операции получения наличных, пополнения или списания сумм с карты, продление карты, смена лимитов, просмотр остатка на карте или последних операций по ней.

 Несмотря на то, что банкомат является дорогостоящим оборудованием, его использование имеет ряд неоспоримых преимуществ:

- компактность банкомата позволяет устанавливать его в многолюдных местах без крупных затрат на аренду площадей;

- банкомат может функционировать круглосуточно;

- банкомат позволяет сократить расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота и кассовыми операциями;

- банкомат надежно защищен, тем самым устранена необходимость в охране кассовых операций;

- при установке банкомата достигается существенный психологический эффект, когда владельцы карт ощущают сохранность своих средств независимо от состояния банка;

- при перечислении зарплаты сотрудников на карточки установленный на заводе банкомат позволяет сотрудникам предприятия быстро и удобно получить наличные денежные средства по карточке.

Банк – эмитент проводит персонализацию кредитной карты: на нее наносится идентификационный номер, фамилия владельца, причем часто методом эмбоссинга (выдавливания). Банк предоставляет владельцу краткосрочный кредит на момент оплаты покупки, величина которого зависит от типа карты – обычная, золотая, корпоративная.

Кредитная карточка удостоверяет наличие у ее владельца текущего счета в банке, а в ходе сеанса связи с процессинговым центром проводится аутентикация, подтверждается наличие средств на счете для оплаты покупки, услуги.

Списание средств происходит через определенное время, поэтому для каждого вида карточек установлена предельная сумма платежей.

Наиболее распространение в России имеет дебетовая карточка. Ее называют также карточкой наличных средств или карточкой активов, так как с ее помощью происходит прямое уменьшение размеров денежных активов плательщика. Дебетовая карточка может автоматически стать кредитной, если предоставляется овердрафт.

Кредитная карточка не предполагает депонирования средств на специальном карточном счете. Платежи с применением данной карточки производятся за счет банковского кредита а пределах установленного банком лимита.

Владелец карточки должен регулярно погашать выданный кредит, поэтому кредитные карточки выдаются клиентам, обладающим высокой платежеспособностью. В России выдача кредитной карты почти всегда предполагает наличие депозита или залога.[10]

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов. Намечается, например, создание современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Цель модернизации платежной системы – существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы с 16 до 20 часов.

В числе новых платежных инструментов в платежном обороте Российской Федерации как раз и применяются пластиковые карточки с целью ускорения денежного обращения при безналичных расчетах.