Практическая часть

Исходные данные

Предприятие ООО «Спектр» занимается производством, пошивом одежды и ее реализацией.

На предприятии имеется:

1. Основные средства

2. Материалы

3. Сформированный уставный капитал внесен не полностью.

Остаток готовой продукции по учетным ценам 1.500 тыс. руб.

На предприятии работает 25 человек (директор, главный бухгалтер, кассир, менеджер, продавец, рабочий по уборке помещений, начальник цеха, зав. Складом, 17 человек рабочих по пошиву одежды).

Задание

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

2. При решении задачи необходимо использовать счета по учету затрат калькуляционным методом.

3. Произвести необходимые расчеты и отчисления.

4. Открыть счета бухгалтерского учета в виде схем – типовых регистров (приложение 1). Записать в них суммы начальных остатков по данным ведомостям остатков по счетам на 01.02.200—г.

5. Записать в типовых регистрах в соответствии с бухгалтерскими проводками содержание и суммы хозяйственных операций (приложение 1).

6. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки (сальдо конечное) в учетных регистрах (приложение 1).

7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам (приложение 2).

8. На основе типовых регистров заполнить главную книгу (приложение 3).

9. Составить бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Выписка из Главной книги по состоянию на 01.02—года (остатки по счетам бухгалтерского учета начальные).

Актив (руб.)

Пассив (руб.)

01

130000

02

95000

10

30000

70

27800

19

58000

68

7200 (налог на прибыль)

40

1300

17500 (кредит)

51

120000

66

124470

50

1500

60

2450

71

700

99

83000

75

8000

80

82

7920

БАЛАНС

357420

БАЛАНС

357420

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 200__ года

№№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Бух. проводка

Дт

Кт

1.

Внесены учредительные взносы в счет уставного капитала:

А) основные средства

7000

08

75

Б) материалы

1000

10

75

2.

Введены в эксплуатацию основные средства (из оп.1)

7000

 01

08

3.

Поступили на склад материалы от поставщика:

А) стоимость материалов

40000

10

60

Б) НДС (20%)

8000

19

60

В) оплачено поставщику с расчетного счета

48000

60

51

Г) приняты к вычету НДС

8000

68

19

4.

Материалы списаны в основные производство

8700

20

10

5.

Списаны материалы на непроизводственную сферу

5000

26

10

6.

Установлено хищение материалов на складе

10000

94

10

7.

Списано из оп.6

А) 50% по приказу в связи с отсутствием виновных лиц

5000

91

94

Б) 50% за счет виновных лиц

5000

73-2

94

8.

Списан НДС за похищенные материалы из оп.6

А) при отсутствии конкретных виновных лиц (указать две проводки)

1000

(-1000)

94

68

19

19

Б) на виновных лиц (указать две проводки)

1000

1000

94

73-2

19

94

9.

Удержано из зарплаты виновного

6000

70

73-2

10.

Закуплено новое оборудование

А) на сумму

15000

08-4

60

Б) НДС (20%)

3000

19

60

В) оплачено поставщику

18000

60

51

Г) НДС принят к вычету

3000

68

19

11.

Произведены затраты по монтажу и доставке оборудования

4112

А) списаны материалы

1000

08-4

10

Б) начислена зарплата за монтаж

2000

08-4

70

В) начислены соц. Отчисления (35,6%)

712

08-4

69

Г) затраты по доставке оборудования транспортным предприятием

400

08-4

60

- выделен НДС(20%)

80

19

60

Д) перечислено транспортному предприятию за доставку

480

60

51

Е) принят к вычету НДС

80

68

19

12.

Введено в эксплуатацию оборудование

19112

01

08-4

13.

Выявлены при инвентаризации неучтенные основные фонды, стоимость которых отнесена на финансовые результаты

14000

01

91

14.

Получены безвозмездно основные средства, бывшие в эксплуатации:

А) первоначальная стоимость

4000

08-4

98-2

Б) сумма амортизации

1600

02

01

15.

Списаны затраты по установке основных средств, полученных безвозмездно:

А) зарплата рабочих

300

08-4

70

Б) отчисления на соц. Нужды (35,6%)

106,8

08-4

69

16.

Введены в эксплуатацию основные средства, полученные безвозмездно

4406,8

01

08-4

17.

В основное производство отпущены материалы по учетным ценам, всего

27730

20

10

В том числе

А) ткань

27500

20

10

Б) иглы

50

20

10

В) нитки

180

20

10

18.

Отпущены материалы

А) на общехозяйственные нужды

1120

26

10

Б) на вспомогательное производство

700

23

10

19.

Начислена амортизация на цеховое оборудование и основные средства (средняя норма амортизации составила 10% в год: определить за январь)

1083,3

26

02

20.

Начислены арендные платежи (50% - за счет общехозяйственных расходов; 50% - за счет общепроизводственных расходов)

А) за транспорт 270

135

135

25

26

76

76

Б) за складские помещения 1070

535

535

25

26

76

76

В) за цех по пошиву одежды 870

(указать по каждой сумме две проводки)

435

435

25

26

76

76

21.

Начислен НДС (20%) за арендные платежи:

А) за транспорт

54

19

76

Б) за складские помещения

214

19

76

В) за цех по пошиву одежды

174

19

76

22.

Начислена плата (50% - за счет общехозяйственных расходов; 50% - за счет общепроизводственных расходов)

А) за телефон 4000 (в т.ч. НДС 16,67%)

1714

1714

572

25

26

19

76

76

76

Б) за электричество 2500 (в т.ч. НДС 16,67%)

1071,25

1071,25

357,5

25

26

19

76

76

76

В) за воду 7900 (в т.ч. НДС 16,67%)

(указать по каждой сумме три проводки:

- на общехозяйственные;

- на общепроизводственные;

- НДС)

3385,15

3385,15

1129,7

25

26

19

76

76

76

23.

Оплачено с расчетного счета

А) за телефон

4000

76

51

Б) за электричество

2500

76

51

В) за воду

7900

76

51

Г) принят НДС к возмещению

2059,2

68

19

24.

Начислена заработная плата:

А) работникам основного производства

20000

20

70

Б) аппарату управления

5000

26

70

В) прочим производственным работникам

57000

25

70

25.

Начислить зарплату за уборку помещения:

- имеет 1 ребенка, стаж работы на ДВ более 10 лет;

- оклад согласно штатного расписания

1000

- премия 10% от оклада

100

- ДВ надбавка 30%

330

- районный коэффициент 30%

429

Всего за уборку начислено

1859

26

70

26.

Произведены удержания из зарплаты работников:

А) налог на доходы всех работников (13%)

10959

70

68

Б) налог на доходы уборщицы (13%)

151

70

68

В) подотчетные суммы согласно авансового отчета

700

70

71

27.

Получены из банка деньги на выплату зарплаты всем работникам

68349

50

51

28.

Выдана зарплата работникам из кассы

68349

70

50

29.

Начислены на себестоимость отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда согласно калькуляционным расходам (ПФ-28%, соц.страх-4%, мед.страх – 3,6%)

А) общехозяйственные

- ПФ

1920,5

26

69.2

- соц.страх

274,4

26

69.1

-мед.страх

246,9

26

69.3

Б) общепроизводственные

- ПФ

15960

25

69.2

- соц.страх

2280

25

69.1

-мед.страх

2052

25

69.3

В) основное производство

- ПФ

5600

20

69.2

- соц.страх

800

20

69.1

-мед.страх

720

20

69.3

30.

Перечислено с расчетного счета

А) ПФ(28%)

23480,5

69.2

51

Б)соц.страх

3354,4

69.1

51

В) мед.страх

3018,9

69.3

51

Г) налог на доходы (13%)

11110

68

51

Задолженность поставщику

20000

60

51

31.

Начислены проценты за использование кредита за январь (из расчета 23% годовых, кредит краткосрочн.)

335,4

91

66

32.

Поступило в кассу за проданную одежду,

в том числе НДС 20%

7000

1166,7

50

 90

90

68

33.

Поступило на расчетный счет за реализованную одежду, в том числе НДС 20%

700000

116666,7

51

90

90

68

34

Поступила на склад готовая продукция по учетным ценам (использовать сч.40)

300000

43

40

35.

Списать на основное производство общехозяйственные расходы (сч.26)

23779,5

20

26

36.

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы (сч.25)

84567,4

20

25

37.

Списаны на основное производство расходы вспомогательного цеха (сч.23)

700

20

23

38.

Начислен налог на пользователей автодорог (1%) от выручки без НДС (Кт 90 - НДС). Налог относится на себестоимость

5891,7

26

68

39.

Списан налог на пользователей автодорог

5891,7

20

26

40.

А) поступила готовая продукция на склад по фактической стоимости (со сч.20)

178488,6

40

20

Б) в конце месяца закрыть сч.40 (экономия) (сторнировать сумму превышения учетной стоимости над фактической)

-121511,4

90

40

В) закрыть сч.40 на сумму сальдо на начало периода

1300

90

40

41.

Отгружена покупателям готовая продукция за месяц по учетным ценам

220000

45

43

42.

Списана фактическая себестоимость готовой продукции (со счета 45)

220000

90-2

45

43.

Начислено НДС от суммы выручки от продажи

44000

90

68

44.

Определена сумма НДС для расчета с бюджетом (определить величину, причитающуюся к уплате)

149694,2

45.

Начислен налог на имущество, исходя из среднегодовой стоимости (источник начисления прибыль)

443,04

91

68

46.

Перечислено с расчетного счета:

А) НДС (из оп. 44)

149694,2

68

51

Б) налог на пользователей автодорог (из оп. 38)

5891,7

68

51

В) налог на имущество (из оп. 45)

443,04

68

51

47.

Определен финансовый результат от продажи продукции за месяц (закрыть сч. 90)

445378

90

99

48.

Определен финансовый результат по счету 91 (закрыть)

8221,56

91

99

49.

Определить налогооблагаемую прибыль для расчета налога на прибыль (24%) как Кт 99 – Дт 99

453599,56

50.

Начислен налог на прибыль (24%) (из оп. 49)

108864

99

68

51.

Перечислен налог на прибыль с учетом сальдо на начало месяца

116064

68

51

Типовые регистры

 №

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     01      с Кт счетов

Кт сч    01    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 08

Сч № 91

Сч №

Итого

Сч № 01

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

130000

1.

Оп.2

7000

2.

Оп.12

19112

3.

Оп.13

14000

4.

Оп.14

1600

5.

Оп.16

4406,8

Итого

44518,8

1600

172918,8

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     02      с Кт счетов

Кт сч    02    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 01

Сч №

Сч №

Итого

Сч № 26

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

95000

1.

Оп.14б

1600

1083,3

Итого

1600

1083,3

94483,3

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 08 с Кт счетов

Кт сч    08   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 75

Сч. № 60

Сч № 10

Сч № 70

Сч. № 69

Сч. № 98

Сч № 01

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 1а

7000

2

Оп. 2

7000

3.

Оп. 10а

15000

4.

Оп. 11а,б,в,г

400

1000

2000

712

5.

Оп. 12

19112

6.

Оп. 14а

4000

7.

Оп. 15

300

106,8

8.

Оп. 16

4406,8

Итого

30518,8

30518,8

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     10      с Кт счетов

Кт сч    10  в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 75

Сч №  60

Итого

Сч № 20

Сч № 26

Сч № 94, 08

Сч № 23

Итого

Дт

Кт

30000

1.

Оп. 1б

1000

2.

Оп.3а

40000

3.

Оп.4

8700

4.

Оп.5

5000

5.

Оп. 6

10000

6.

Оп.11а

1000

7.

Оп.17

27730

8.

Оп.18

1120

700

Итого

41000

54250

16750

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     19      с Кт счетов

Кт сч    19    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 60

Сч № 76

Сч №

Итого

Сч № 68

Сч № 94

Сч №

Итого

Дт

Кт

58000

1.

Оп. 3б,г

8000

8000

2.

Оп. 8а

-1000

1000

3.

Оп. 8б

1000

4.

Оп. 10 б,г

3000

3000

5.

Оп. 11 г,е

80

80

6.

Оп. 21

442

7.

Оп. 22

2059,2

8.

Оп. 23

2059,2

Итого

13581,2

14139,2

57442

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 20 с Кт счетов

Кт сч    20   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 10

Сч. № 70

Сч № 69

Сч № 26

Сч. № 25

Сч № 23

Сч № 40

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 4

8700

2.

Оп. 17

27730

3.

Оп. 24а

20000

4.

Оп. 29в

7120

5.

Оп. 35

23779,5

6.

Оп. 36

84567,4

7.

Оп. 37

700

8.

Оп. 39

5891,7

9.

Оп. 40

178488,6

Итого

178488,6

178488,6

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 23 с Кт счетов

Кт сч    20   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 10

Сч. №

Сч №

Сч №

Сч. №

Итого

Сч № 20

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 18б

700

700

Итого

700

700

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 25 с Кт счетов

Кт сч    25   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 76

Сч. № 70

Сч № 69

Сч №

Сч. №

Итого

Сч № 20

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 20а

135

2.

Оп. 20б

535

3.

Оп. 20в

435

4.

Оп. 22а

1714

5.

Оп. 22б

1071,25

6.

Оп. 22в

3385,15

7.

Оп. 24в

57000

8.

Оп. 29б

20292

9.

Оп. 36

84567,4

Итого

84567,4

84567,4

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 26 с Кт счетов

Кт сч    26   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 10

Сч. № 02

Сч № 76

Сч № 70

Сч. № 69

Сч. № 68

Сч № 20

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 5

5000

2.

Оп. 18

1120

3.

Оп. 19

1083,3

4.

Оп. 20а

135

5.

Оп. 20б

535

6.

Оп. 20в

435

7.

Оп. 22а

1714

8.

Оп. 22б

1071,25

9.

Оп. 22в

3385,15

10

Оп. 24б

5000

11

Оп. 25

1859

12

Оп. 29а

2441,8

13

Оп. 35

23779,5

14

Оп. 38

5891,7

15

Оп. 39

5891,7

Итого

29671,3

29671,3

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     40      с Кт счетов

Кт сч    40    в Дт счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

20

Сч №

Сч №

Итого

Сч № 43

Сч № 90

Сч № 90

Итого

Дт

Кт

1300

1500

1.

Оп. 34

300000

2.

Оп. 40

178488,6

-121511,4

-200

Итого

178488,6

178288,6

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     43     с Кт счетов

Кт сч    43    в Дт счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

40

Сч №

Сч №

Итого

Сч № 45

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

1500

1.

Оп. 34

300000

2.

Оп. 41

220000

Итого

300000

220000

81500

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     45     с Кт счетов

Кт сч    45    в Дт счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 43

Сч №

Сч №

Итого

Сч № 90

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 41

220000

2.

Оп. 42

220000

Итого

220000

220000

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч.     50      с Кт счетов

Кт сч    50    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 51

Сч № 90

Сч №

Итого

Сч № 70

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

1500

1.

Оп.27

68349

2.

Оп. 28

68349

3.

Оп. 32

7000

Итого

75349

68349

8500

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 51 с Кт счетов

Кт сч    51    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 90

Итого

Сч № 60

Сч. № 76

Сч № 50

Сч № 69

Сч № 68

Итого

Дт

Кт

120000

1.

Оп. 3в

48000

2.

Оп.11д

480

3.

Оп. 10в

18000

4.

Оп. 23 а, б, в

14400

5.

Оп. 27

68349

6.

Оп. 30

20000

29853,8

11110

7.

Оп. 33

700000

8.

Оп. 46

156028,94

9.

Оп. 51

116424

700000

482645,74

337354,26

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 60 с Кт счетов

Кт сч    60    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 51

Итого

Сч № 10

Сч. № 19

Сч № 08

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

2450

1.

Оп. 3 а,б,в

48000

40000

8000

2.

Оп. 10 а,б,в

18000

3000

15000

3.

Оп. 11 г,д

480

80

400

4.

Оп. 30

20000

Итого

86480

66480

17550

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 66 с Кт счетов

Кт сч    66    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

Итого

Сч № 91

Сч. №

Сч №

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

141970

1.

Оп. 31

335,4

Итого

335,4

142305,4

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 68 с Кт счетов

Кт сч    68    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 19

Сч. № 51

Сч. № 70

Сч. № 90

Сч № 26

Сч № 91

Сч № 99

Итого

Дт

Кт

7200

1.

Оп. 3г

8000

2.

Оп. 8а

-1000

3.

Оп. 10г

3000

4.

Оп. 11е

80

5.

Оп. 23г

2059,2

6.

Оп. 26а,б

11110

7.

Оп. 30

11110

8.

Оп. 32

1166,7

9.

Оп. 33

116666,7

10

Оп.38

5891,7

11

Оп. 43

44000

12

Оп. 45

443,04

13

Оп. 46

156028,94

14

Оп. 50

109224

15

Оп. 51

116424

Итого

295702,14

288502,14

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 69 с Кт счетов

Кт сч    69    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 51

Сч. №

Итого

Сч. № 08

Сч № 26

Сч № 25

Сч № 20

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 11в

712

2.

Оп. 15б

106,8

3.

Оп. 29

2441,8

20292

7120

4.

Оп. 30

29853,8

Итого

29853,8

30672,6

818,8

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 70 с Кт счетов

Кт сч    70   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 68

Сч. № 71

Сч № 50

Сч. № 73

Сч № 08

Сч № 20

Сч № 26

Сч. № 25

Дт

Кт

27800

1.

Оп. 9

6000

2.

Оп. 11 б

2000

3

Оп. 15а

300

4.

Оп. 24

20000

5000

57000

5.

Оп. 25

1859

6.

Оп. 26

11110

700

7.

Оп. 28

68349

Итого

86159

86159

27800

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 71 с Кт счетов

Кт сч    71    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

Сч. №

Сч №

Итого

Сч № 70

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

700

1.

Оп. 26г

700

Итого

700

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 73 с Кт счетов

Кт сч    73   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 94

Сч. №

Сч №

Итого

Сч № 70

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 7б

5000

2.

Оп. 8б

1000

3.

Оп. 9

6000

Итого

6000

6000

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 75 с Кт счетов

Кт сч    75   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

Сч. №

Сч №

Итого

Сч № 08

Сч № 10

Сч №

Итого

Дт

Кт

8000

1.

Оп. 1 а,б

7000

1000

Итого

8000

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 76 с Кт счетов

Кт сч    76    в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 51

Сч. №

Сч №

Итого

Сч № 25

Сч № 26

Сч № 19

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 20

1105

1105

2.

Оп. 21

442

3.

Оп. 22

6170,4

6170,4

2059,2

4.

Оп. 23

14400

Итого

14400

17052

2652

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 90 с Кт счетов

Кт сч    90   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 68

Сч. № 40

Сч № 45

Сч № 99

Сч. №

Сч № 50

Сч. № 51

Дт

Кт

1.

Оп. 32

1166,7

7000

2.

Оп. 33

116666,7

700000

3.

Оп. 40б

-121511,4

4.

Оп. 40в

-200

5.

Оп. 42

220000

6.

Оп. 43

44000

7.

Оп. 47

446878

Итого

707000

707000

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 98 с Кт счетов

Кт сч    98   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч №

Сч. №

Сч №

Итого

Сч № 08

Сч №

Сч №

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 14а

4000

4000

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 91 с Кт счетов

Кт сч    91   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 94

Сч. № 66

Сч № 68

Сч № 99

Итого

Сч № 01

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 7а

5000

2.

Оп. 13

14000

3.

Оп. 31

335,4

4.

Оп. 45

443,04

5.

Оп. 48

8221,56

Итого

14000

14000

0

0

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 94 с Кт счетов

Кт сч    94   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 10

Сч. № 19

Сч №

Итого

Сч № 91

Сч № 73

Сч № 26

Итого

Дт

Кт

1.

Оп. 6

10000

2

Оп. 7

5000

5000

3.

Оп. 8а

1000

4.

Оп. 8б

1000

1000

Итого

12000

11000

1000

Краткое содержание операции

Сн

Дт сч. 99 с Кт счетов

Кт сч    99   в ДТ счетов

Ск

Дт

Кт

Сч № 68

Сч. №

Сч №

Итого

Сч. № 90

Сч. № 91

Сч №

Итого

Дт

Кт

83000

1.

Оп. 47

446878

2.

Оп. 48

8221,56

3.

Оп. 50

109224

Итого

109224

455099,56

428875,56

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Счет

Наименование счета

Сальдо нач.

Оборот

Сальдо кон.

01

 Основные средства

130000,00

 

44518,80

1600,00

172918,80

 

02

 Амортизация ОС

 

95000,00

1600,00

1083,30

 

94483,30

08

 Вложения во внеоборотн. Активы

 

 

30518,00

30518,00

 

 

10

 Материалы

30000,00

 

41000,00

54250,00

16750,00

 

19

 НДС по при-обретенным ценностям

58000,00

 

13581,20

14139,20

57442,00

 

20

 Основное производство

 

 

178488,60

178488,60

 

 

23

 Вспомогат. Производство

 

 

700,00

700,00

 

 

25

 Общепроиз-водственные расходы

 

 

84567,40

84567,40

 

 

26

 Общехозяй-ствен. расходы

 

 

29671,30

29671,30

 

 

40

 Выпуск продукции

1300,00

1500,00

178488,6

178288,6

0,00

 

43

 Готовая продукция

1500,00

 

300000,00

220000,00

81500,00

 

45

 Товары отгруженные

 

 

220000,00

220000,00

0,00

 

50

 Касса

1500,00

 

75349,00

68349,00

8500,00

 

51

 Расчетный счет

120000,00

 

700000,00

482645,74

337354,26

 

60

 Расчеты с поставщиками

 

2450,00

86480,00

66480,00

17550,00

 

66

 Расчеты по краткосрочн. Кредитам и займам

 

141970,00

 

335,40

 

142305,40

68

 Расчеты по налогам и сборам

 

7200,00

295702,14

288502,14

 

0,00

69

 Расчеты по соц.страх. и обеспечению

 

 

29853,80

30672,60

 

818,80

70

 Расчет с пер-соналом по оплате труда

 

27800,00

86519,00

86519,00

 

27800,00

71

 Расчет с под-отчетными лицами

700,00

 

 

700,00

 

 

73

 Расчеты с пер-соналом по прочим операц.

 

 

6000,00

6000,00

 

 

75

 Расчет с учре-дителями

8000,00

 

 

8000,00

 

 

76

 Расчет с раз-ными дебито-рами и креди-торами

 

 

14400,00

17052,00

 

2652,00

80

 Уставный капиал

 

 

 

 

 

 

82

 Резервный капитал

7920,00

 

 

 

7920,00

 

90

 Продажи

 

 

707000,00

707000,00

 

 

91

 Прочие дохо-ды и расходы

 

 

14000,00

14000,00

 

 

94

Недостачи и потери от пор-чи ценностей 

 

 

12000,00

11000,00

1000,00

 

98

 Доходы буду-щих периодов

 

 

 

4000,00

 

4000,00

99

 Прибыли и убытки

 

83000,00

109224,00

455099,56

 

428875,56

Итого

358920,00

357420,00

3259661,84

3259661,84

700935,06

700935,06

Главная книга

Счет № 01

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 08

91

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

130000

Февраль

30518,8

14000

44518,8

1600

Сальдо на 01.03.200-- года

172918,8

Главная книга

Счет № 02

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 01

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

95000

Февраль

1600

1600

1083,3

Сальдо на 01.03.200-- года

94483,3

Главная книга

Счет № 08

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 75

60

10

70

69

98

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

7000

15400

1000

2300

818,8

4000

30518,8

30518,8

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 10

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 75

60

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

30000

Февраль

1000

40000

41000

54250

Сальдо на 01.03.200-- года

16750

Главная книга

Счет № 19

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 60

76

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

58000

Февраль

11080

2501,2

13581,2

14139,2

Сальдо на 01.03.200-- года

57442

Главная книга

Счет № 20

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

70

69

26

25

23

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

36430

20000

7120

29671,2

84567,4

700

178488,6

178488,6

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 23

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

700

Февраль

700

700

Сальдо на 01.03.200-- года

0

Главная книга

Счет № 25

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 76

70

69

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

7275,4

57000

20292

84567,4

84567,4

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 26

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

02

76

70

69

68

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

6120

1083,3

7275,4

6859

2441,8

5891,7

29671,3

29671,3

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 40

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 20

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

1300

1500

Февраль

178488,6

178488,6

178288,6

Сальдо на 01.03.200-- года

0

0

Главная книга

Счет № 43

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 40

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

1500

Февраль

300000

300000

220000

Сальдо на 01.03.200-- года

81500

Главная книга

Счет № 45

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 43

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

220000

220000

220000

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 50

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

90

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

1500

Февраль

68349

7000

75349

68349

Сальдо на 01.03.200-- года

8500

Главная книга

Счет № 51

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 90

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

120000

Февраль

700000

700000

482645,74

Сальдо на 01.03.200-- года

337354,26

Главная книга

Счет № 60

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

2450

Февраль

86480

86480

66480

Сальдо на 01.03.200-- года

17550

Главная книга

Счет № 66

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

141970

Февраль

0

335,4

Сальдо на 01.03.200-- года

142305

Главная книга

Счет № 68

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 19

51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

7200

Февраль

12139,2

283562,94

295702,14

288502,14

Сальдо на 01.03.200-- года

0

Главная книга

Счет № 69

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

29853,8

29853,8

30672,6

Сальдо на 01.03.200-- года

818,8

Главная книга

Счет № 70

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

71

50

73

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

27800

Февраль

11110

700

68349

6000

86159

86159

Сальдо на 01.03.200-- года

27800

Главная книга

Счет № 71

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

700

Февраль

700000

0

700

Сальдо на 01.03.200-- года

0

Главная книга

Счет № 73

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 94

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

6000

6000

6000

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 75

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

8000

Февраль

0

8000

Сальдо на 01.03.200-- года

0

Главная книга

Счет № 76

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 51

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

0

Февраль

14400

14400

17052

Сальдо на 01.03.200-- года

2652

Главная книга

Счет № 90

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

40

45

99

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

161833,4

-121711,4

220000

446878

707000

707000

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 98

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

0

Февраль

0

4000

Сальдо на 01.03.200-- года

4000

Главная книга

Счет № 91

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 94

66

68

99

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

Февраль

5000

335,4

443,04

8221,56

14000

14000

Сальдо на 01.03.200-- года

Главная книга

Счет № 94

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 10

19

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

0

Февраль

10000

2000

12000

11000

Сальдо на 01.03.200-- года

1000

Главная книга

Счет № 99

Обороты по дебету с Кт счетов

Итого (оборот по кредиту)

Сальдо

 68

Итого по Дт оборот

Дт

Кт

Сальдо на 01.02.2000—года  

83000

Февраль

109224

109224

455099,56

Сальдо на 01.03.200-- года

428875,56