Министерство образования РФ

Всероссийский заочный финансово - экономический институт

Контрольная работа

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Вариант №4

Ярославль, 2009

Содержание

Задача 1…………………………………………………………………………….3

Задача 2…………………………………………………………………………….4

Задача 3…………………………………………………………………………….6

Список использованной литературы…………………………………………….8

Задача №1.

1.     Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.

2.     Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.

3.     В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудника в июне.

Решение:

Определим налоговую базу за июнь:

Стоимость туристических путевок, оплаченных организацией, не освобождается от налогообложения в соответствии со статьёй 217 п.9 НК РФ.

Налоговая база: ;

Стандартный налоговый вычет 400 руб. сотруднику полагается в январе и феврале, так как предоставляется с совокупного дохода 20 000 руб.

Стандартный налоговый вычет будет составлять 800 руб. за 2 месяца.

Ставка налога – 13 %;

Определим сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне:

В июне, имеем право удержать не более 50% от денежной выплаты.

– НДФЛ

Последующие удержания:  будут в следующие месяца.

Ответ: сумма НДФЛ, удержанная у сотрудника в июне составила 4 350 рублей.

Задача №2.

1.     Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.

2. Игровые автоматы зарегистрированные и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.

Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

В соответствии со статьей 369 объектами налогообложения признаются :

А) игровой стол;

Б) игровой автомат;

В) касса тотализатора;

Г) касса букмекерской конторы.

Статья 369. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

Размер налога на игорный бизнес в соответствии со ст.369 за год составит:

Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составил 1 806 000 руб.

Задача №3.

1.     Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

2.     Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.

3.     Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.

4.     Амортизация начисляется линейным способом.

5.     Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

Решение:

Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации

1) линейным методом;

2) нелинейным методом.

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (1/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

1) Рассчитаем размер амортизации начисленной линейным способом:

Тогда ежемесячная амортизация будет ровна:

2) Рассчитаем остаточную стоимость имущества за один календарный год:

Дата	01.12. 2007	01.01. 2008	01.02. 2008	01.03. 2008	01.04. 2008	01.05. 2008	01.06. 2008	01.07. 2008	01.08. 2008	01.09. 2008	01.10. 2008	01.11. 2008	01.12. 2008
Сумма	240,0	230,0	220,0	210,0	200,0	190,0	180,0	170,0	160,0	150,0	140,0	130,0	120,0

3) Рассчитаем среднегодовую стоимость за отчетные периоды:

А) за 1 квартал:

Б) за 1 полугодие:

В) за 9 месяцев:

4) Рассчитаем среднегодовую стоимость за налоговый период:

Статья 380. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Ответ: размер налога на имущество организации за год составит