2. Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Страховщик не имеет права отказываться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому (даже устному) требованию страхователя.

3. Выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того, по условиям страхования действуют ограничения для заключения договоров.

4. Добровольное страхование всегда ограниченно сроком страхования. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного перезаключения договоров на новый срок. [2,64]

5. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по долгосрочному страхованию влечет за собой прекращение действия договора.

Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. По имущественному страхованию страхователь может определять размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. По личному страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон.

Действующее в настоящее время условия всех видов страхования выработаны многолетней практикой его проведения с учетом опыта зарубежных стран. Они постоянно совершенствовались в целях более полного удовлетворения интересов страхователя. Развитие страхового рынка и конкуренции между страховщиками создают благоприятную почву для дальнейшего улучшения как существенных, так и несущественных условий страхования.

2. Финансовые результаты  и финансовая устойчивость страховой организации

Финансовый результат страховой организации - разница между поступившими доходами от страховой и иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость страховых услуг и иных работ, уточненная на суммы доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты. [5,112]

Финансовый результат деятельности страховых организаций определяется сальдовым методом путем сопоставления доходов и расходов за отчетный период с учетом сумм изменения резервов на основании специальных расчетов и сумм отчислений в резерв предупредительных мероприятий. К доходам страховщика относятся:

выручка страховщика,

прочие поступления от страховой деятельности, доходы от иной деятельности.

Выручка страховщика включает в себя:

1) поступления страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование, и сумм изменения страховых резервов в сторону увеличения;

2) суммы изменения страховых резервов в сторону уменьшения;

3) комиссионные вознаграждения и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование, учитываемые на кредите сч.33 "Полученные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы, сборы";

4) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование, отражаемые на кредите балансового сч.35 "Полученные возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию";

5) комиссионное вознаграждение, полученное за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера аварийного комиссара, отраженное на сч.39 "Прочие доходы" соответствующего субсчета;

6) средства, направленные в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов страховой организации по проведению обязательных видов страхования, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований;

7) экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.

К прочим поступлениям от страховой деятельности относятся:

1) доходы, полученные от размещения средств страховых резервов;

2) доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, устанавливаемых территориальным фондом обязательного медицинского страхования (ТФОМС).

В состав расходов страховщика входят:

1. Страховые выплаты по прямому страхованию (при расчете выручки страховщика вычитаются).

2. Страховые взносы по договорам, переданным в перестрахование (при расчете выручки вычитаются).

3. Комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам, принятым в перестрахование, учитываемые по дебету сч.32 "Уплаченные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы, сборы".

4. Возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование (при расчете выручки вычитаются).

5. Расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.

6. Расходы на ведение дела.

Большое значение в страховой организации имеет правильное определение состава расходов на ведение дела и обоснованное отнесение данных расходов на балансовый сч.20 "Расходы на ведение дела" (включения в так называемую себестоимость страховых услуг).

В состав расходов на ведение дела в страховой организации включаются:

Аквизиционные расходы - расходы, которые производятся с целью заключения новых договоров страхования. К ним относятся:

расходы на изготовление страховых свидетельств, полисов, квитанций и других бланков строгой отчетности и т.п.;

расходы, связанные с размножением Правил страхования;

оплата услуг учреждений здравоохранения на медицинское освидетельствование, по выдаче справок, заключений;

реклама, связанная с введением нового вида страхования;

оплата услуг учреждений и организаций по выдаче статистических данных и т.п.

Комиссионные расходы - комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера,

Финансовая   устойчивость   страховой   (перестраховочной) организации определяется    ее    способность    сохранять    свою платежеспособность в  течение  всего   срока   действия   принятых обязательств по  договорам  страхования и перестрахования с учетом возможного неблагоприятного воздействия внешних финансовых и  иных факторов. [3,53]

     Показатели финансовой         устойчивости          страховой  (перестраховочной) организации включают в себя:

     1) минимальные размеры уставного и собственного капиталов;

     2) стоимость активов и степень их диверсификации;

     3) размеры страховых резервов и иных обязательств;

     4) показатели платежеспособности;

     5) соотношение  объемов   обязательств   по   страхованию   и

перестрахованию;

     6) рентабельность  (прибыльность)  оказываемых  страховых   и

перестраховочных услуг;

     7) эффективность осуществляемой инвестиционной политики.

     3. При     определении     устанавливаемого    уполномоченным органом    уровня     платежеспособности     и          финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации стоимость ее активов рассчитывается с учетом их  классификации  по  качеству  и ликвидности.

     4. Собственный    капитал    страховой     (перестраховочной) организации определяется  как стоимость всех активов,  уменьшенная на сумму страховых резервов и иных обязательств.

     5. Требования к минимальным размерам уставного и собственного капиталов, степени диверсификации активов,  порядку их  размещения (инвестирования), структуре  страховых резервов,  а также методика расчета стоимости активов с учетом их классификации по качеству  и  ликвидности устанавливаются    нормативными    правовыми    актами уполномоченного органа.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости страховой организации рассматривается двояко: как определение степени вероятности дефицита средств страховой компании за определенный период и как отношение доходов к расходам страховщика за истекший тарифный период.

Теоретической основой определения степени вероятности дефицитности средств является так называемый “коэффициент профессора Ф.В. Коньшина

К=Ö (1-q)/n*q,             

где    К - коэффициент;

         q - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;

         n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств и тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

Однако данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость страховых операций. [2,89]

Для оценки финансовой устойчивости страховой организации как отношения доходов к расходам за тарифный период (практический аспект), используется формула:

К_фу=(Д+С_зф)/Р,            

где    К_фу - коэффициент финансовой устойчивости;

         Д - сумма доходов страховщика за тарифный период;

         Р - сумма расходов за тот же период;

         С_зф - сумма средств в запасных фондах.

Нормальным состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если К_фу > 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций, как видно из формулы , непосредственно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Только в этом случае, согласно коэффициенту Ф.В. Коньшина финансовая устойчивость не зависит от размера страховых сумм. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм и породило потребность в перестраховании.

Задача

Определите минимальную сумму оплаченного уставного капитала страховщика, необходимую ему для получения лицензии на страховую деятельность. Страховщик представил в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью документы на получение лицензии на право проведения иных видов страхования кроме страхования жизни.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25000 МРОТ при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни; не менее 35000 МРОТ при проведении страхования жизни и иных видов страхования; не менее 50000 МРОТ при проведении исключительно перестрахования. Для банков существует соотношение - доля неденежных активов не может превышать 20% в первые два года работы и 10% в последующие. Требования к минимальному размеру Уставного капитала банка устанавливаются ЦБ РФ;