Однако для того, чтобы осуществлять свою деятельность на рынке, предприятие должно нести, а, следовательно, учитывать при установлении цены иные, значительные по своей величине расходы, связанные с простым и расширенным воспроизводством. Эти издержки называются предпринимательскими. Они включают в себя:

— бухгалтерские издержки;

— нормальную предпринимательскую прибыль;

— акцизы и налог на добавленную стоимость;

— таможенные пошлины на экспортные товары фирмы;

— вмененные (альтернативные издержки), т.е. это денежные потери, связанные с упущенными возможностями наилучшего использования ресурсов фирмы.

Правомерно считать себестоимость изготовления продукции равной производственным издержкам изготовителя товара.

Себестоимость продукции (работ услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также трудовых затрат на ее производство и реализацию.

Для целей учета, анализа и планирования затраты, включаемые в себестоимость продукции, классифицируют по различным признакам. Классификация затрат позволяет более обоснованно выявить резервы снижения себестоимости и спроектировать мероприятия по сокращению затрат на производство и реализацию продукции.

Наибольший практический интерес представляет группировка затрат по экономическим элементам и статьям затрат, называемая сметой затрат на производство,

Смета затрат на производство позволяет определить затраты на общий объем потребляемых ресурсов для выполнения всей производственной программы предприятия независимо от того, на какой конкретный вид продукции они были использованы.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам:

— материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

— затраты на оплату труда;

— отчисления на социальные нужды;

— амортизация основных фондов;

— прочие затраты.

В элементе «материальные затраты» отражается стоимость:

— приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав изготавливаемой продукции;

— покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, вспомогательных материалов;

— приобретаемого со стороны топлива, покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха и других видов).

Элемент «затраты на оплату труда» содержит затраты на оплату труда промышленно – производственного персонала предприятия, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты, оплату труда работников по заключенным договорам, а также стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам.

В элементе «отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам.

Статья «амортизация основных фондов» включает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов предприятия.

В состав «прочие затраты» входят налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, плата за аренду, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ.

Затраты, включаемые в себестоимость продукции для целей анализа и планирования, группируют по различным признакам (см. табл.5.1)

Таблица 5.1

Классификация затрат на производство.

Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, при калькулировании себестоимости продукции группируются по статьям затрат.

В ходе составления калькуляции рассчитывается себестоимость единицы продукции, которая является базой для определения цены.

Расчет калькуляции машиностроительной продукции производится по следующим статьям расходов:

1.     сырье и материалы;

2.     возвратные отходы (вычитаются);

3.     покупные комплектующие изделия (полуфабрикаты);

4.     топливо на технологические нужды;

5.     энергия на технологические цели;

6.     основная и дополнительная зарплата производственных рабочих;

7.     отчисления на социальные нужды;

8.     расходы на подготовку и освоение производства;

9.     расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

10.общецеховые расходы.

Итого: цеховая себестоимость продукции

11.общезаводские расходы;

12.потери от брака (в отчетных калькуляциях);

13.прочие производственные расходы.

Итого: производственная себестоимость продукции

14.внепроизводственные расходы.

Всего: полная себестоимость продукции.

В условиях рыночной экономики перед производителем стоит задача не только рассчитать затраты на производство продукции, но и предвидеть их изменение при изменении объемов продажи в результате различных ценовых решений. Поэтому на практике широко используется разделение издержек на постоянные и переменные в зависимости от характера их связи с объемом продаж (производства).

Постоянные издержки (FC – англ. fixedcost) не зависят от объема выпуска продукции в краткосрочном периоде. По своей экономической природе они являются затратами на создание условий для конкретной деятельности. Это расходы по содержанию зданий, помещений, арендная плата, страховка, амортизационные отчисления и т.п.

Переменные издержки (VC – англ. variablecost) меняются вместе с объемом выпуска продукции и обычно определяются этим объемом. Экономическая природа переменных издержек – это затраты на практическое осуществление той деятельности, ради которой создана фирма. К ним относятся затраты на сырье, материалы, топливо, газ и электроэнергию, расходы на оплату труда. На каждом предприятии разграничение затрат на постоянные и переменные сопровождается анализом конкретных статей, определяющих издержки и формирующих цену предложения.

Классификация издержек на постоянные и переменные широко используется при решении таких проблем как оценка конкурентоспособности, выявление возможности роста финансовой устойчивости, определение точки безубыточности. Расчет точки безубыточности используется при окончательном установлении цены.

В точке безубыточности расходы фирмы равны ее доходам, а следовательно, она не получает никаких доходов от своей деятельности, но и не несет убытков от нее.

Экономическая сущность расчета точки безубыточности состоит в анализе взаимодействия спроса и предложения по конкретному товару фирмы. В процессе такого анализа определяется точка безубыточности, объем выпускаемой продукции при заданном уровне цен, при котором доход от продажи равен издержкам производства.

Точка безубыточности определяется как отношение постоянных издержек производства (FC) к разнице между ценой (P) и удельными переменными издержками (VC), т.е.:

где X – безубыточный объем производства (продаж), шт;

P – цена единицы продукции;

FC – постоянные затраты;

VС – переменные затраты в расчете на единицу продукции.

Из этого соотношения можно определить максимальную сумму издержек производства. Тогда формула (5.1) примет следующий вид:

FC = X(P – VC), (5.2)

Можно также рассчитать и минимальную цену, по которой будет выгодно реализовывать продукцию, исходя из заданного объема продаж, суммы постоянных и удельных переменных издержек производства:

Практическая ценность классификации издержек по связи с объемом производства продукции и выделении постоянных и переменных затрат состоит в следующем:

— она помогает решить задачу регулирования массы и прироста прибыли на основе относительного сокращения тех или иных расходов при росте выручки;

— она позволяет судить об окупаемости затрат и дает возможность определить «запас финансовой прочности» предприятия на случай осложнений конъюнктуры на рынке;

— она открывает возможность использования метода предельных (маржинальных) издержек в ценообразовании.

Определение оптимальной ценовой стратегии предприятия в сложившихся условиях рынка возможно только при дальнейшем анализе изменения издержек в зависимости от различных объемов производства товаров.

Совокупные валовые издержки (TC – англ. totalcost) представляют собой все предпринимательские расходы, связанные с валовым выпуском продукции, это сумма постоянных и переменных издержек предприятия:

TC = FC + VC(5.4)

Предельные маржинальные издержки (MC – англ. marginalcost) представляют собой прирост издержек при увеличении производства на одну единицу продукции. Так как с изменением объема выпуска на одну единицу продукции постоянные издержки не меняются, то предельные издержки определяются ростом лишь переменных затрат в результате выпуска дополнительной единицы продукции:

Они показывают, во сколько обойдется фирме увеличение объема выпуска продукции на одну единицу.

В условиях рынка анализ предельных издержек на реализуемую продукцию играет важную роль при выработке и обосновании ценовой стратегии предприятия. Знание предельных издержек помогает руководству предприятия установить (увеличить или уменьшить) выпуск продукции.

Средние издержки (AC – англ. averagecost) являются издержками на единицу выпуска продукции:

Они представляют собой частное от деления совокупных (валовых) издержек (TC) на объем реализуемого товара (Q). Сравнивая средние издержки с ценой производства товара, можно определить прибыльно ли производство данной продукции и нужно ли ее производить.

Совокупные и средние издержки изменяются на различных этапах жизненного цикла товара. На стадии освоения производства они быстро растут, затем темп роста затрат снижается, что соответствует налаживанию производства и накоплению опыта. Однако при вступлении товара в стадию «зрелости» темп роста издержек возрастает из-за увеличения расходов по сбыту товаров, спрос на которые падает.

В условиях рыночной экономики анализ изменения предельных издержек чрезвычайно важен для оптимизации поведения фирмы:

1) если средние издержки показывают прибыльность предприятия в целом, то предельные – максимизацию прибыли, которая может быть определена соотношением предельного дохода к предельным затратам. Фирме следует расширять производство товара, если прирост продаж на одну единицу увеличит доход в большей степени, чем вырастут расходы, т.к. уровень производства, при котором прибыль будет максимальной, еще не достигнут;

2) если в результате большим оказывается темп роста затрат, то уровень производства уже выше оптимального и расширение его нежелательно, так как с выпуском каждой новой единицы товара темп роста дохода снижается, что может привести к снижению валовой прибыли.

2. Методы калькулирования себестоимости.

Методы калькулирования себестоимости, используемые при определении цены товара, отражают ориентацию на издержки производства и, в меньшей степени, на спрос, сложившийся на рынке. Мировая практика использует два основных метода:

— метод полных издержек;

— метод предельных маржинальных издержек.

Метод полных издержек заключается в суммировании постоянных и переменных затрат и надбавки в размере нормативной прибыли.

Метод полных издержек наиболее характерен для российских производителей, так как имеет ряд очевидных преимуществ:

— обеспечивает полное возмещение всех затрат независимо от характера их происхождения;

— дает возможность получить максимально возможную в данной ситуации прибыль.

В нашей стране традиционно определение цен осуществлялось на основе полных (совокупных) издержек производства. При определении цен на базе полных издержек учитываются как прямые переменные затраты, так и постоянные затраты.

Основной недостаток данного метода заключается в том, что любой способ определения постоянных расходов на единицу продукции является производным. Цены на продукцию могут значительно отличаться в зависимости от выбранного способа.

Расчеты по совокупным издержкам могут привести к ошибочным выводам о выгодности отдельных изделий, о возможном уровне цен на изделия, о присутствии изделия в портфеле заказов.

Рассмотрим метод предельных маржинальных издержек. При определении цен по сокращенным затратам учитываются только переменные прямые затраты, то есть те, которые имеют непосредственное отношение к производству данного товара. Эти методы получили широкое развитие в США, ФРГ, Великобритании. Впервые значительное распространение этот метод получил в США под названием директ-костинг или калькулирование по прямым затратам. Косвенные затраты списываются на финансовые результаты в целом, уменьшая валовую прибыль. В Великобритании метод назвали маржинал-кост, т.е. приростные, дополнительные затраты на каждую новую единицу продукции или снижение затрат при уменьшении объема производства на одно изделие. Конкретная номенклатура статей затрат у различных фирм может различаться и быть ближе к одной из вышеназванных систем.

Основное преимущество калькулирования по сокращенным затратам заключается в выявлении наиболее выгодных видов продукции. Неизменность постоянных затрат при изменении масштабов производства, позволяет утверждать, что рентабельность следует определять как отношение разницы между ценой изделия и сокращенными затратами к сокращенным затратам. То есть при определении выгодности изделий постоянные затраты не должны учитываться. Цель применения данного метода – нахождение оптимального варианта загрузки производственных мощностей, обеспечивающего получение наибольшей прибыли. При произвольном отнесении постоянных затрат на единицу продукции возможно принятие неверных решений о дальнейшем развитии производства.

Таблица 5.2

Сравнительный анализ калькулирования по полным и по сокращенным затратам

Сравнение показателя эффективности, рассчитанного как отношение прибыли к общим затратам, показывает, что продукция вида С является наименее прибыльной (8,5 < 9 < 15). Согласно традиционному подходу калькулирования по полным издержкам, следует отказаться от производства продукции вида С и увеличить выпуск продукции А.

Сравнение показателя эффективности, рассчитанного как отношение валовой прибыли к сокращенным затратам, выделил в качестве наименее прибыльной продукцию вида А (60 < 91 < 107). Согласно подходу калькулирования по сокращенным затратам, необходимо отказаться от производства продукции вида А и увеличить выпуск продукции вида B.

Определение цен на базе только переменных прямых издержек позволяет фирме в условиях сильной конкуренции установить более низкий уровень цен на данный товар и за счет этого добиться увеличения продаж и получения приемлемой прибыли. Данный метод позволяет исчислить предел цены, ниже которого она не может опуститься.

Нижний предел (порог) цены может различаться в зависимости от конъюнктуры рынка. Различают 3 вида нижнего предела цены:

1.       Цена целевая (достаточная) определяется как сумма полных затрат и прибыли на единицу продукции (прибыль может определяться как традиционная в данной отрасли или среднеотраслевая). Может считаться нижней границей при благоприятной конъюнктуре.

2.       Цена техническая (долгосрочная) соответствует полным затратам на одно изделие. Продажа товара по технической цене обеспечивает покрытие затрат, но не позволяет получать прибыль.

3.       Цена предельная (краткосрочная) включает только удельные переменные затраты. При дальнейшем снижении цены производство прекращается.

Расчет нижней границы цены необходим для принятия решения о приеме или отклонении добавочных заказов, об остановке или продолжении производства, об участии в конкурсах на получение контрактов. Для фирмы с неполной загрузкой производственных мощностей приемлем заказ по цене, покрывающей переменные и часть постоянных затрат.

Ограничение в применении калькулирования по сокращенным затратам:

— Обоснование цен на базе только сокращенных затрат нельзя использовать одновременно на все выпускаемые фирмой товары, поскольку постоянные издержки должны быть возмещены фирмой в общей ее выручке.

— Информация, полученная с помощью данного метода, не отвечает на вопрос о возможности замены менее прибыльного товара другим изделием.

— Необходимо оценить влияние прекращения производства одной продукции на спрос на другие товары.

3.Особенности формирования прибыли в условиях рынка.

Прибыль характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности и является одним из основных показателей оценки работы предприятий.

На уровне предприятия в условиях рыночных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку. Однако для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношенийвыполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

При этом на величину прибыли, ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. От предприятия зависят следующие факторы: уровень цен на реализуемую продукцию и объем продаж, себестоимость продукции, состояние и эффективность производственного и финансового планирования, конкурентоспособность продукции. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений.

Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выяснения конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Прибыль является основным источником прироста собственного капитала, обновления производственных фондов и выпускаемой продукции, служит источником социальных благ для членов коллектива. Размер полученной прибыли должен быть достаточным для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для выполнения государством своих функций, финансирования государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Прибыль равна разности сумм доходов и расходов организации. Чёткая классификация доходов и расходов является базой обоснованного определения чистого результата деятельности за определённый период.

В положениях по бухгалтерскому учёту ПБУ-9/99 «Доходы организации» и ПБУ-10/99 «Расходы организации» даётся следующее определение доходов и расходов. «Доходами организации признаётся увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)».

«Расходами организации признаётся уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества)».

Доходы и расходы организации в зависимости от их характера, условий получения и направлений деятельности организации подразделяются на следующие виды:

— доходы и расходы от обычных видов деятельности;

— операционные доходы и расходы;

— внереализационные доходы и расходы;

— чрезвычайные доходы и расходы.

При планировании и оценке хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, распределении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, используются конкретные показатели. Емким информативным показателем является балансовая прибыль.

Балансовая прибыль как конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса. Использование термина «балансовая прибыль» связано с тем, что конечный финансовый результат работы предприятия отражается в его балансе.

Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, он равен разнице между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

Выручка принимается в расчет без налога на добавленную стоимость и акцизов, которые, являясь косвенными налогами, поступают в бюджет.

В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объёма производства продукции, снижение затрат на производство.

Распределение и использование прибыли является важным хозяйственным процессом, обеспечивающим как покрытие потребностей организаций, так и формирование доходов Российского государства.

Под распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей её использования, находятся в компетенции предприятия. В настоящее время в России применяется налоговый метод.

Схема распределения прибыли акционерного общества и государственного унитарного предприятия приведена на рисунках 5.1 и 5.2.

Рис. 5.1. Схема распределения прибыли акционерного общества.

Рис.5.2. Схема распределения прибыли государственного унитарного предприятия.

На предприятии распределению подлежит балансовая прибыль. Уплата налога на прибыль и обязательных платежей в бюджет являются первоочередными задачами каждой организации. С 1 января 2002 года с введением в действие главы 25 НК РФ ставка налога на прибыль установлена 24 %.

Распределение чистой прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы.

За счёт чистой прибыли, в соответствии с учётной политикой предприятия, образуются фонды специального назначения. К таким фондам относятся фонд накопления и фонд потребления. Фонд накопления используется на приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения. Фонд потребления используется на материальное поощрение, на оплату дополнительных отпусков, путёвок, лечение, на благотворительные цели.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, осуществляется уплата штрафов и санкций в случаях нарушения действующего законодательства. Например, при завышении регулируемых цен на продукцию (работы, услуги), из чистой прибыли предприятия взыскивается незаконно полученная сумма.

В условиях перехода к рыночным отношениям возникает необходимость резервировать средства в связи с проведением рисковых операций и, как следствие этого – потерей доходов. Поэтому при использовании чистой прибыли организация вправе создавать финансовый резерв, т.е. резервный фонд.

Средства резервного фонда могут быть также использованы на дополнительные затраты по расширению производства и социальному развитию, на разработку и внедрение новой техники и технологии, прирост собственных оборотных средств и восполнение их недостатка, на другие затраты, обусловленные социально-экономическим развитием коллектива.

Таким образом, экономически обоснованная система распределения прибыли, в первую очередь, должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством, и, во-вторых, максимально обеспечивать производственные, материальные и социальные нужды предприятия.

4. Рентабельность предприятия: методика исчисления, пути повышения.

В экономических расчётах и финансовом планировании используются производные от прибыли относительные показатели, позволяющие оценивать результативность вложенных средств. Основным таким показателем эффективности предприятия является рентабельность.

Рентабельность – это относительный показатель прибыльности предприятия, характеризующий отдачу вложенных средств, уровень доходности предприятия.

Предприятие рентабельно, если суммы выручки от реализации продукции достаточны не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли.

Основными показателями рентабельности предприятия являются: рентабельность продаж, рентабельность продукции, рентабельность капитала.

1. Показатель рентабельности продаж – представляет собой отношение прибыли от реализации продукции к выручке от её реализации.

Он рассчитывается по следующей формуле:

где Rпр – рентабельность продаж;

Пр – прибыль от реализации продукции;

В – выручка от реализации (без учета налогов).

Этот показатель характеризует доходность основной деятельности предприятия. Менеджеры используют этот показатель для контроля над взаимосвязью между ценами, количеством реализованного товара и величиной издержек производства и реализации продукции.

2. Рентабельность продукции (издержек) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

где Rп – рентабельность продукции;

Пр – прибыль от реализации продукции;

С – себестоимость реализованной продукции.

Этот показатель характеризует выход прибыли в процессе реализации продукции на единицу издержек в основной деятельности предприятий. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным подразделениям и видам продукции.

3. Рентабельность капитала – наиболее общий показатель рентабельности, определяющий, сколько рублей (или других денежных единиц) необходимо затратить организации для получения одного рубля чистой прибыли независимо от источника привлечения этих средств:

где Rа – рентабельность активов;

П – чистая прибыль,

ВА и ОА – среднегодовая стоимость внеоборотных и оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования собственного капитала. Она определяется отношением чистой прибыли к стоимости собственного капитала:

где Rск – рентабельность собственного капитала;

П – чистая прибыль;

СК – величина собственного капитала.

Этот показатель характеризует, сколько прибыли получено с каждой единицы вложенных собственниками средств.

Система показателей рентабельности используется в процессе анализа финансово–хозяйственной деятельности, принятии управленческих решений, решений потенциальных инвесторов об участии в финансировании инвестиционных проектов.

Повышение рентабельности может быть достигнуто как посредством увеличения сумм прибыли, так и путём снижения стоимости производственных фондов. Поскольку рентабельность – показатель относительный, то его рост возможен при различном соотношении темпов изменения прибыли и фондов.

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, росту прибыли.

Тема 6. Ценовая политика организации в условиях рынка.

1. Стратегические и тактические аспекты ценовой политики фирмы.

2. Методы ценообразования, применяемые фирмой на рынке.

1. Стратегические и тактические аспекты ценовой политики фирмы.

В условиях рынка преобладает децентрализованное ценообразование. Цены формируются на основе спроса и предложения. Основным регулятором цен является рынок, утверждение цен отсутствует. Базой для формирования цен становятся мировые цены.

Формирование цен осуществляется на уровне предприятия, фирмы- изготовителя, а согласование их с заказчиком осуществляется в момент заключения с ним прямого договора или в момент акта купли- продажи.

Ценовая политика предприятия может быть определена как деятельность его руководителей по установлению, поддержанию и изменению цен на производимые товары. При этом важная роль принадлежит службе маркетинга. Организация работы предприятия с ориентацией на рыночный спрос называется маркетингом.

Маркетинг включает в себя анализ рынка сбыта, выявление и определение потребностей покупателей; организацию производства продукции в необходимом ассортименте; организацию рекламы и сбыта продукции; регулирование цен.

Ценовая политика предприятия сочетает в себе стратегические и тактические аспекты.

Ценовая стратегия предприятия включает основные этапы:

1-й этап: сбор информации (о товаре, конкурентах, рынке, аналогичном товаре и т.д.). Оценка затрат (издержек производства и сбыта). Определение потенциальных покупателей (или сегментов рынка). Определение потенциальных конкурентов;

2-й этап: проведение стратегического анализа. Он предполагает осуществление финансового анализа, проведение сегментного анализа рынка, оценка влияния степени государственного регулирования, анализ конкуренции;

3-й этап: выработка конкретной ценовой стратегии.

Стратегические аспекты ценовой политики содержат в себе договорные мероприятия по установлению и изменению цен. Они направлены на регулирование деятельности фирмы и поддержание конкурентоспособности производимых товаров в соответствии с целями и задачами общей стратегии фирмы.

Тактические аспекты ценовой политики включают в себя мероприятия краткосрочного или разового характера. Они направлены на устранение деформации в деятельности производственных подразделений, возникающих вследствие изменения цен на рынке, ошибок управленческого персонала и могут иногда идти вразрез со стратегическими целями фирмы.

Проведение фирмой правильной ценовой политики при переходе к рынку предполагает трехуровневый экономический анализ – на уровне экономики в целом, на уровне отрасли и на уровне предприятия, фирмы. Такой анализ дает возможность руководителям предприятия (фирмы) правильно ориентироваться в рыночной конъюнктуре. Для успешного проведения политики цен нужно изучать и знать принципы ценообразования, налогообложения, порядок отнесения затрат на себестоимость, принципы распределения прибыли. Обязательными являются знание уровней цен и ценовой ситуации на рынке, кроме того, большое воздействие на цены оказывают место реализации товара, различие хозяйственных связей.

Для правильного прогнозирования цен на свою продукцию необходимо изучение динамики цен на сырье, материалы и комплектующие изделия.

На отраслевом уровне осуществляется детальный прогноз возможных рынков сбыта товара, устанавливаются предполагаемые покупатели и конкуренты, определяются допустимые для предприятия цены товара для конкретных покупателей.

На уровне предприятия решаются вопросы о ценах на продукцию, анализ издержек, прогнозирование цен на товары, изучение спроса, анализ цен внешней торговли и др.

2. Методы ценообразования, применяемые фирмой на рынке.

В условиях рынка широкое применение находят два основных метода установления цен:

1) метод полных издержек, базирующийся на применении калькуляции с полным распределением затрат и установлением цены по системе «кост-плюс», т.е. издержки плюс фиксированная прибыль;

2) метод прямых затрат, базирующийся на применении калькуляции по переменным издержкам и установлении цены по принципу – издержки плюс маржинальная прибыль.

Для выяснения сущности метода полных издержек рассмотрим пример.

Расчетная себестоимость единицы продукции (АС) равна 60 руб. Предполагается произвести в течение года 280 тыс. единиц. Устанавливается наценка (r) в размере 15 %. Формула расчета цены будет иметь следующий вид:

P = ACх (1 + r) (6.1)

Исчисляя по формуле (6.1), цена составит 69 руб. Абсолютная величина наценки 9 руб.

Уровень наценки может быть привязан к цели предприятия, допустим, окупить в установленный срок капитальные вложения. Зачастую ориентиром выступает среднеотраслевая норма прибыли, сложившаяся в последний период, и другие мотивы.

Метод прямых затрат основан на учете в цене только прямых (переменных) затрат. Рассмотрим пример расчета цены указанным методом.

Допустим, производится 5000 ед. продукции, которая реализуется на внутреннем рынке. Постоянные издержки составляют 6000 руб. Расчет затрат, выручки и прибыли на единицу продукции показан ниже:

— прямые (переменные) затраты – 3,8 руб.,

— косвенные (постоянные) – 1,2 руб.,

— общие затраты – 5,0 руб.,

— продажная цена – 6,0 руб.,

— прибыль – 1,0 руб.

Рентабельность, как отношение прибыли к общим затратам, составляет 20 % (1/5 х100 %).

Учитывая, что производственные мощности используются не полностью, фирма решила какое-то дополнительное количество продукции продать на внешнем рынке.

При установлении экспортной цены в качестве основы берутся только прямые затраты (3,8 руб. на единицу), потому что косвенные затраты в размере 6 тыс. руб. возмещаются при реализации 5000 изделий на внутреннем рынке. Продажа изделий за рубежом будет осуществляться с прибылью, если его экспортная цена будет выше прямых затрат.

Например, если мы хотим при этом получать прибыль в размере 20 % от прямых затрат, цена должна быть равна 4,56 руб.(3,8 х 1,2).

Однако, необходимо отметить, что метод прямых затрат может быть применен, когда имеются неиспользованные резервы производственных мощностей.

В зависимости от применяемой рыночной стратегии предприятием выбирается определенная форма осуществления ценовой политики. В настоящее время применяются следующие стратегии ценообразования:

1.Стратегия высоких цен, когда предприятие устанавливает высокие цены в расчете на конкретный сегмент рынка.

2.Стратегия средних цен, означающая стабильное получение доходов.

3.Стратегия низких цен с целью проникновения на рынок.

4. Стратегия льготных цен (для привлечения покупателей, увеличения объема продаж).

Наличие отдельных стадий в «жизненном цикле» товара требует постоянного изменения ценовой стратегии. Жизненный цикл товара характеризуется колебаниями объема продажи и прибыли от его реализации. Соответственно и цена будет меняться в зависимости от того, в какой стадии находится товар (стадии внедрения, роста, зрелости и спада).

Фирма может допускать отклонение от политики ценообразования: запланированные скидки с цен для стимулирования сбыта продукции, не запланированное резкое снижение цен – «ценовая война». Установление цены на продукцию связано с определенной степенью риска, т.е. вероятности возникновения потерь и убытков, в результате выполнения плана, программы. Поэтому возникает необходимость осуществлять страхование цен, которое производится путем включения в договоры поставки определенных оговорок:

1) оговорка о возможности повышения или снижения издержек, например, в случае изменения стоимости материалов, зарплаты;

2) оговорка о колебаниях рыночной цены:

а) оговорка о повышении цены (т. е. рост рыночной цены товара, означающий увеличение цены в договоре);

б) оговорка о снижении цены (т. е. снижение рыночной цены должно привести к снижению цены в договоре поставки;

в) оговорка о любом изменении цены.

При использовании этих оговорок, может поставляться дополнительное количество товаров при снижении цены и меньшее количество товара в случае роста цены. Так осуществляется страхование цен от изменяющейся конъюнктуры рынка.

Тема 7. Регулирование цен

1. Формирование нормативно – законодательной базы рыночного ценообразования Российской Федерации

2. Цели, методы и формы государственного регулирования цен

3. Государственное регулирование цен в условиях рыночной экономики

1. Формирование нормативно-законодательной базы рыночного ценообразования Российской Федерации

Впервые о возможности свободного ценообразования в нашей стране было заявлено в 1990 г. В Законе РСФСР от 21.12.90 г. № 445-1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности» в разделе «Цены и ценообразование» указывалось на возможность реализации продукции (работ, услуг, отходов производства) по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе. Однако в некоторых случаях, предусмотренных законодательством РСФСР, такая реализация должна осуществляться по государственным ценам.

Начало массового перехода предприятий и организаций России к свободному рыночному ценообразованию связано с Указом Президента РСФСР от 03.12.91 г. № 297 «О мерах по либерализации цен». С момента подписания данного Указа централизованное планирование и регулирование цен стало постепенно заменяться свободным рыночным ценообразованием, предприятие стало свободным в формировании цены. Этим же Указом было установлено, что государственные регулируемые цены должны применяться к ограниченному кругу товаров. К Указу прилагался Перечень продукции (работ, услуг) производственного назначения и Перечень основных потребительских товаров и услуг, на которые применялись государственные регулируемые цены. Правительству РФ было поручение определить предельный уровень цен и тарифов на конкретные виды продукции по перечням и по мере необходимости изменять номенклатуру продукции. Государственное регулирование цен предполагалось применять также для предприятий монополистов.

Либерализация цен рассматривалась в качестве основного средства преобразования экономики, перевода ее на рыночные отношения. Объяснялось это не только ролью цены в системе финансового механизма страны, но и тем обстоятельством, что Правительство РФ, приступая к реформированию экономики страны, по существу, не имело развернутой программы действий. Поэтому поначалу основное внимание было сосредоточено на наиболее легко осуществимом и в то же время наиболее результативном направлении – на либерализации цен. Реформаторы полагали, что либерализация цен позволит им выйти на экономически оправданный уровень, обеспечит установление правильных рыночных пропорций между ценами и вызовет незначительное увеличение их масштаба. В реальности все произошло прямо противоположным образом. Масштаб цен стал расти стремительно. Ценовые пропорции, хотя и приобрели значительные изменения, не стали равновесными. Одни диспропорции лишь заменялись другими, происходило раскручивание инфляционной спирали.

28.02.95  г. был принят Указ Президента РФ № 221 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)", в котором была признана необходимость дальнейшей либерализации цен и осуществления государственного регулирования цен (тарифов) в основном на продукцию естественных монополий. В указе отмечалось, что регулируемые государством цены применяются на внутреннем рынке РФ всеми предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, если иное не установлено актами законодательства РФ.

В п. 4 предусматривалась ответственность за нарушение предприятиями и организациями норм законодательства о государственном регулировании цен как санкций в виде взыскания всей суммы излишне полученной выручки и штрафа в таком же размере, а при повторном нарушении – в виде штрафа в двойном размере.

Во исполнение данного Указа, Правительство издало одноименное постановление от 07.03.95 г. № 239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)". Постановлением Правительства РФ № 239 был утвержден перечень товаров и услуг, на которые распространялось государственное регулирование цен (электроэнергия, газ, нефтепродукты, тарифы на коммунальные услуги, тарифы на проезд в общественном транспорте и др.), предельный размер тарифов и надбавок. Ответственным министерствам и ведомствам поручалось разработать предложения по методам регулирования цен.

В целом перечень товаров и услуг, по которым допускается прямое регулирование цен, за годы становления рыночной экономики был значительно сокращен.

В настоящее время расширение прав предприятий по самостоятельному установлению цен и тарифов происходит одновременно с использованием экономических рычагов воздействия на цены, имеющихся в распоряжении исполнительной власти (налоги, льготные кредиты, арендная плата и т.д.).

Права органов исполнительной власти субъектов Федерации в части регулирования цен в значительной степени увязаны с возможностями их бюджетов.

Закон «Об основах ценообразования в Алтайском крае», который был принят Алтайским краевым Законодательным Собранием 4 марта 1996г. с последующей редакцией от 06. 07. 2000 г. № 35 – ЗС, определил правовые основы системы ценообразования, цели и задачи ценообразования, соблюдение государственной дисциплины цен.

2. Цели, методы и формы государственного регулирования цен.

В условиях рыночной экономики необходимость государственного регулирования цен преследует следующие цели:

— ограничение инфляционного роста цен в результате возникновения товарного дефицита, устранение диспропорций цен на отдельные виды товаров и услуг;

— согласование интересов субъектов рыночной экономики: товаропроизводителя, покупателя и государства;

— обеспечение экономической безопасности страны;

— защита отечественного товаропроизводителя;

— защита наименее обеспеченных слоев населения от необоснованного роста цен на товары первой необходимости;

— создание условий для нормальной конкуренции;

— государственное влияние на деятельность предприятий монополистов;

— субсидирование производств, находящихся под контролем государства, (в первую очередь сельскохозяйственное производство).

Управление процессами ценообразования осуществляется Правительством России с помощью законодательных, административных и бюджетно-финансовых мероприятий путем прямого или косвенного воздействия на цену таким образом, чтобы способствовать стабильному развитию экономической системы в целом.

Под прямыми мерами обычно понимают установление определенных правил ценообразования, а под косвенными – воздействие на цены посредством использования экономических рычагов. Прямые методы можно разделить на две основные группы: во-первых, установление регулируемых или фиксированных цен, во-вторых, законодательные ограничения, нарушение которых карается штрафом или лишением свободы (запрет на фиксацию цены любым участником канала товародвижения, ценовую дискриминацию, демпинг, недобросовестную ценовую рекламу). При прямых методах регулирования государство прямо воздействует на уровень цен путем регламентации их уровня или уровня рентабельности, ограничением снабженческо-сбытовых или торговых надбавок на отдельные виды товаров и услуг, установлением нормативов для определения цен, декларированием цен, а также другими аналогичными методами.

К косвенным мерам можно отнести систему льгот при налогообложении, государственные закупки, финансовую, инвестиционную, кредитную и денежную политику и т.д. Косвенное воздействие на цены оказывают все государственные регулирующие мероприятия, влияющие на спрос и предложение товаров.

Воздействие на факторы, определяющие предложение, включает:

— государственные закупки товаров;

— деблокирование запасов;

— поощрение сбыта излишков продуктов на внешнем рынке;

— расширение импорта;

— кредитную политику;

— налоговую политику;

— политику в области рабочей силы.

Воздействие на спрос:

— пропагандистские компании;

— политика оплаты труда и налогообложение;

— пенсионная политика.

Косвенное воздействие государства на цену реализуется через кредитно – финансовый механизм путем регулирования денежного обращения, учетной ставки процента, налогов, уровня минимальной заработной платы, через регулирование государственных доходов и расходов, установление норм амортизации.

Степень государственного регулирования цен изменяется в зависимости от состояния экономики: усиливается в кризисных ситуациях и ослабевает по мере преодоления кризиса.

Первичной формой государственного воздействия на цены является наблюдение за ценами, оно служит основой, на которой базируются все мероприятия государства по прямому или косвенному регулированию цен. Наблюдением занимаются статистические органы, научно-исследовательские центры. Главная цель наблюдений за ценами со стороны государственных органов и социальных партнеров – измерение стоимости жизни для определения индекса ежегодного номинального повышения заработной платы, пенсий, пособий, а также выяснение влияния роста цен на издержки производства и национальную конкурентоспособность.

Степень государственного регулирования цен изменяется в зависимости от состояния экономики: усиливается в кризисных ситуациях и ослабевает по мере преодоления кризиса.

3. Государственное регулирование цен в условиях рыночной экономики.

В настоящее время политика цен является наряду с финансовой политикой одной из составляющих частей социально – экономической политики государства. Государственная политика цен направлена на повышение эффективности экономики, основанной на многообразии форм собственности, конкуренции самостоятельных товаропроизводителей. Она обеспечивает свободу хозяйственной деятельности и развитие предпринимательства.

Однако процесс ценообразования довольно противоречивый. Он включает в себя ценовое противостояние и попытки отдельных регионов решать экономические проблемы с помощью цен за счет других регионов. Поэтому возникает необходимость управления процессом ценообразования для устранения такого противостояния.

Какая именно политика цен проводится сегодня государством, на что она направлена и каково ее содержание?

Политика цен, осуществляемая государством, направлена на регулирование рыночного ценообразования. На такое их регулирование, что бы оперативно реагируя на изменения конъюнктуры, рыночные цены стимулировали те процессы, в которых больше всего заинтересовано общество.

Государственная политика цен должна быть направлена на обеспечение эквивалентности обмена между отраслями хозяйства страны и, прежде всего – между промышленностью и сельским хозяйством. При этом важно учитывать эквивалентность обмена при реализации продукции промышленности и сельского хозяйства, специфику – сезонный характер сельскохозяйственного производства и влияние инфляционного фактора.

Одной из причин роста цен сельскохозяйственной продукции является наличие множества посредников между производителем и потребителем, которые накручивают цены. Все участники канала товародвижения стремятся максимизировать прибыль. Это отражается на цене товара. Сам же производитель вынужден реализовывать сельскохозяйственную продукцию по крайне низкой цене.

Зарубежный опыт показывает, что государство в лице торгово-закупочных компаний гарантирует фермерам приобретение определенного количества их продукции по фиксированным ценам. В случае падения цен на рынке, гарантированные государством цены обеспечат им возмещение производственных издержек и необходимую прибыль.

Государственная политика цен предполагает обеспечение увязки внутренних цен с уровнем мировых, в том числе и ориентируясь на будущее вступление в ВТО. В последние годы в России проводятся мероприятия по приближению уровня и соотношений внутренних цен к уровню и соотношениям мировых.

В настоящее время важным направлением государственной политики цен является противодействие тенденциям отдельных производителей необоснованно поднять цены на свою продукцию. Принятый в Российской Федерации Закон от 22.03.1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» был направлен на пресечение монополизма, создание условий для развития предпринимательской деятельности, проявление гибкости в установлении цен.

Важнейшим показателем соответствия осуществляемых в экономике преобразований их конечным социально – экономическим целям является динамика цен.

Изменение динамики цен рассмотрим на примере экономики Алтайского края.

Таблица 7.1

Изменение цен по секторам экономики

в Алтайском крае в 2000-2002 гг., в %.

Из анализа фактических данных динамики цен Алтайского края в 2000-2002 гг. прослеживается значительный разрыв между топливно-сырьевыми и конечными отраслями по показателям ценовой динамики. По данным Алтайского Госкомстата, на фоне роста цен производителей промышленной продукции на 31,4 % в 2000 г., 13,9 % в 2001 г., 13,8 % в 2002 г, повышение отпускных цен в электроэнергетике составило 43%, 39,7 % и 44,1 % соответственно (табл. 7.1)

После повышения цен на продукцию топливно-энергетического комплекса, сырьевых отраслей, увеличения транспортных тарифов, остальные отрасли пытаются сократить разрыв в ценах, чтобы добиться роста доходов, а, следовательно, покрытия собственных затрат и получения прибыли, и, тем самым, ими запускается механизм роста цен. Региональная энергетическая комиссия добивается некоторого ограничения цен естественных монополий, однако затем они опять выходят в лидеры ценовой динамики.

В рамках осуществляемого реформирования в 2004 г. введены новые ставки тарифов на весь цикл продажи электроэнергии российским потребителям – размер абонентской платы, на услуги по транспортировке электроэнергии, диспетчерское управление, продажу электроэнергии с оптового рынка. Решением ФЭК ограничен рост тарифов на электроэнергию в 2004 году до 13 %, для населения – до 16 %.

Индекс потребительских цен в Алтайском крае увеличился на 22,6% в 2000 г., 19,4% в 2001 г., 13,1% в 2002 г. в связи с ростом цен на электроэнергию. Для сравнения, индекс прироста потребительских цен в России составил 20,2% в 2000 г., 18,6% в 2001 г. и 15,1% в 2002 г..

Анализ динамики цен в потребительском секторе Алтайского края показал, что наибольший прирост потребительских цен достигнут за счет удорожания платных услуг, оказываемых населению, 30,2 % в 2000 г., 53% в 2001 г., 29,2 % в 2002 г. (см. табл. 7.1). В результате в крае в течение последних трех лет существенно увеличилась стоимость жилищно-коммунальных услуг, оплата за газ, электроэнергию.

Важным направлением проводимой государственной политики цен является обеспечение необходимых соотношений между динамикой цен и динамикой денежных доходов населения, создание надежных гарантий для поддержания необходимого уровня жизни населения, особенно малообеспеченных граждан, которое сдерживается необеспеченными (дотационными) региональными и муниципальными бюджетами. При дефицитах бюджетов, как правило, урезаются менее защищенные расходные социальные статьи.

Во многих странах осуществляется поиск механизмов защиты жизненного уровня населения. Был изобретен и действует механизм индексации доходов населения. Применение такого механизма было бы целесообразным и в условиях нашей страны.

Высокий уровень инфляции, приводящий к росту цен, автоматически повышает сбор налогов, особенно косвенных, а значит, и доходы бюджета. Однако бюджетные расходы коррекции на рост цен не подвергаются. Могут лишь увеличиться затраты на обслуживание внешнего долга. Таким образом, доходы бюджета растут, а расходы стабильны. Для укрепления бюджета ситуация является идеальной. А с позиции работников бюджетной сферы, пенсионеров, студентов, денежные доходы которых в значительной мере съедаются инфляцией, ситуация достаточно сложная

Одной из мер, направленных на поддержание минимального уровня жизни населения, развитие убыточных регионов, отраслей, является система предоставления дотаций.

Государственное регулирование цен включает в себя механизм дотаций, позволяющий снизить цену на товар или услугу для определенных категорий населения или поддержать жизненно важные убыточные отрасли.

Многие страны ЕЭС дотируют производство тех или иных видов сельскохозяйственной продукции, а государственная помощь судостроительным фирмам Франции и ФРГ достигает 15 – 30% контрактных цен

В российской экономике дотации предоставляются для поддержания жизнеобеспечивающих отраслей – топливной промышленности, железнодорожного транспорта, электроэнергетики, ЖКХ. Попытки сделать эти отрасли рентабельными наталкиваются на отсутствие равновесных цен, что требует их постоянного повышения, вызывающего рост издержек во всей экономике. Вместе с тем ликвидировать убыточные отрасли, как того требует рынок, невозможно в силу их жизненной необходимости.

Изменить ситуацию возможно тремя способами: технологической модернизацией производства, ликвидацией убыточных производств и заменой их продукции импортом, субсидированием отдельных производств и установлением на их продукцию дифференцированных цен. Применение первого способа, независимо от форм собственности, ограничивается инвестиционными и технологическими возможностями; второго – социальными последствиями и экспортно-импортными возможностями; третий предполагает усиление государственного регулирования экономики. Ни первый, ни второй вариант в сложившихся условиях пока не могут быть реализованы. Поэтому без государственного вмешательства в процесс функционирования комплекса жизнеобеспечивающих отраслей не обойтись. Такое вмешательство сегодня является главным приоритетом экономической политики государства.

В программе социально – экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003 – 2005 годы) подчеркивается, что основным направлением государственной ценовой политики в 2003-2005 годах будет совершенствование государственного регулирования цен и тарифов в отраслях, относящихся к естественным монополиям, как на федеральном, так и на региональном уровнях. В ближайшие три года намечено реализовать основные реформы естественных монополий в сферах электроэнергетики, железнодорожного транспорта, связи и в газовой отрасли.

Тема 8. Ценообразование и финансово-кредитная система

1. Взаимозависимость цен и денежного обращения

2. Взаимосвязь цен и кредита

3. Взаимосвязь цен и налогов

1. Взаимозависимость цен и денежного обращения.

В условиях рыночного хозяйства цена связана с денежным обращением.

Денежное обращение представляет собой движение денег в процессе выполнения ими функций средства обращения, платежа, образования денежных резервов и сбережений.

Денежная масса в обращении является предложением денег.

Сумма единиц, обозначенных на денежных знаках, которые находятся в обращении называется денежной массой, или количеством денег в обращении.

Денежная масса состоит из трех основных элементов:

— наличных денег в обращении;

— депозитов до востребования;

— средств в расчетах.

Зависимость ценообразования от изменения количества денег в обращении проявляется через действие законов стоимости и денежного обращения, означающий, что цены на товары должны устанавливаться на основе стоимости, а количество денег в обращении должно соответствовать объему производимых товаров и услуг, исходя из действующей системы цен.

Для достижения стабильности цен, и избежания инфляционных процессов должно соблюдаться следующее соотношение:

где M – денежная масса;

Р- цена товара;

Q – количество товара.

В случае если указанное соотношение больше единицы, то наблюдаются инфляционные процессы, происходит повышение цены.

Сбалансированность денежного сектора достигается следующим образом.

На сбалансированность денежной массы влияют два рыночных элемента: спрос на деньги со стороны производства и предложение денег со стороны Центробанка, осуществляющего их эмиссию.

Количество денежной массы определяется потребностями товарооборота и государства. На величину денежной массы влияет также скорость обращения денег, т. е. интенсивность их движения при выполнении функций обращения и платежа.

Скорость движения денег определяется по формуле:

где V – скорость движения денег;

ВВП – валовой внутренний продукт;

M – денежная масса.

Низкий уровень оборачиваемости денежной массы означает, что коэффициент размещения национально продукта низок; высокая скорость обращения денег свидетельствует о быстром размещении товаров.

Замедленное денежное обращение показывает накопление товарных запасов, нереализованной продукции; высокая скорость обращения денег сокращает потребность в дополнительной эмиссии денежных средств.

Однако увеличенная денежная масса при неизменном объеме выпуска товаров и услуг ведет к обесцениванию денег, т. е. является одним из факторов инфляционного процесса.

Оборачиваемость денег в платежном обороте определяется отношением суммы денег на банковских счетах к среднегодовой величине денежной массы в обращении. Этот показатель свидетельствует о скорости безналичных расчетов.

На скорость обращения денег влияют общеэкономические факторы: циклическое развитие производства, темпы его роста, движения цен, а также денежные факторы: структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных денег), развитие кредитных операций и взаимных расчетов, уровень процентных ставок за кредит и внедрение электронных денег в расчеты. Кроме этих общих факторов, скорость обращения денег зависит от периодичности выплаты доходов, равномерности расходования населением своих средств, уровня сбережений и накопления.

Следует отметить, что на величину денежной массы оказывает также влияние необходимость создания банками обязательных резервов, исходя из устанавливаемой Центральным банком нормы обязательного резервирования.

Манипулируя нормой резерва, Центральный банк либо сжимает денежную массу, либо увеличивает кредитные операции в стране.

Сбалансированность денежного сектора может достигаться при соблюдении формулы равновесия:

ДхС=ЦхQ, (8.3)

где Д- масса денег в обращении в определенный период времени;

С – скорость обращения денег;

Ц – цена товара данного вида;

Q – количество товара на рынке.

Левая часть уравнения отражает уровень предложения денег, правая часть – величину спроса на деньги. Следовательно, любое увеличение физического объема товара на рынке или рост его цены требует расширения объема денежной массы или возрастания скорости обращения денег.

Прирост денежной массы или ускорение её оборачиваемости при неизменных ценах также должны соотноситься с соответствующим увеличением предложения товаров или услуг.

На практике темпы прироста денежной массы нередко опережают рост предложения товаров и услуг.

Несоответствие между объемами денежной и товарной массы уравнивается через систему цен, что приводит к их инфляционному росту.

В результате инфляции происходит постепенный переход к новому масштабу цен.

Формула равновесия экономических систем была предложена американским экономистом, приверженцем количественной теории денег И. Фишером. Она отражала зависимость между ценами и денежной массой, включающей кредитные деньги в форме банковских платежных средств. В результате масса денег в обращении определялась как сумма денежной наличности и банковских текущих счетов, умноженных на скорость их оборота:

ДхС+Д`хС`=ЦхQ, (8.4)

где Д` – сумма денег на текущих банковских счетах;

С` – скорость их обращения.

Для оценки того, в какой мере нарушено равновесие между денежной массой и товарным покрытием используют показатель индекса цен. Индекс цен измеряет соотношение между покупной ценой определенного набора потребительских товаров и услуг (рыночная корзина) для данного периода и совокупной ценой идентичной исходной группы товаров и услуг в базовом периоде.

Индекс потребительских цен не адекватен инфляционной динамике в полной мере, однако считается наиболее подходящим для макроэкономического анализа, благодаря своей социальной ориентированности.

2. Взаимосвязь цен и кредита

Ценообразование в рыночной экономике обусловлено тесной зависимостью от кредитной системы. Кредит хотя и выдается большей частью в денежной форме, однако не исключает и других форм: может предоставляться в товарной (натуральной) форме. Поскольку цена не только выражает стоимость, но и связана с движением товара, его куплей-продажей и регулируется законом спроса и предложения, такое движение носит двусторонний характер. Этим цена отличается от кредита, при которомдвижение формстоимости нередко исключает ее встречное движение.

В условиях рынка цена характеризует его природу и регулирует саму экономическую систему. Цены определяют структуру производства, оказывают решающее воздействие на движение материальных потоков, распределение товарной массы, уровень благосостояния населения. В не меньшей степени проявляется воздействие цены на денежный и кредитный рынки, выступающие составной частью любой экономической системы. Особенно резко проявляются эти процессы в условиях экономического кризиса.

В обстановке кризиса, инфляции и сохраняющейся монополизации экономики структурные разрывы в механизмах отраслевых цен не только сохраняются, но еще больше обостряются. Отказ государства от жесткого регулирования тарифов естественных монополий приводит к тому, что цены в сырьевом секторе сравниваются с мировыми показателями, а в некоторых случаях превышаютих.

От перекоса цен, вызванного ценностной политикойестественных монополистов-олигарховТЭК, транспортников, – страдают все остальные отрасли промышленности и сельское хозяйство. В частности, по этой причине резко сокращаются закупки новой сельскохозяйственной техники, удобрений и т.п.

Неслучайно валовые доходы в обрабатывающих отраслях в России в 3-4 раза меньше, чем в добывающих отраслях.

В результате дезорганизации механизмов формирования отраслевых цен, происходят изменения в структуре общественного капитала. Рентабельность коммерческих банков в России оказывается несравнимо выше, чем в реальном секторе. В этих условиях в банковскую сферу начинает «перетекать» капитал из промышленности и других отраслей. Об этом можно судить по данным об отношении процентов по депозитам и облигациям к процентам по кредитам. Причем эти показатели оказались выше, чем в экономически развитых странах. В России для коммерческих банков этот коэффициент составил 1:3,29, в Германии – 1:1,42, в Японии – 1:1,40, в США ~ 1:2,25. Таким образом, банковский бизнес в России оказывается несравненно более прибыльным, чем в других странах.

Ставка рефинансирования Центрального банкаРФ на конец 2002г. (21%) в 5,1 раза превышала уровень рентабельности предприятии в промышленности, т. е. отношение прибыли к валовому выпуску продукции, которое равнялось 5,2%.

Снижение ставки рефинансирования Центрального банка РФ способствует активизации инвестиций, необходимых для оздоровления экономики страны. Одновременно происходит понижение нормы ссудного процента, что делает кредит доступным для реального сектора. Однако удешевление кредита в условиях высоких рисков оказывается недостаточным для переориентирования кредитных ресурсов на удовлетворение нужд реального сектора, поскольку этому препятствует сохраняющийся дисбаланс между доходностью в сфере кредита и в сфере материального производства.

Следовательно, наряду с естественными монополиями, ТЭК и сырьевыми отраслями, ведущие коммерческие банки относятся к тем структурам, в пользу которых в 90-е гг. происходило перераспределение значительной части чистого дохода других отраслей производства и конечного потребителя.

Недостаток средств в отдельных отрасляхможет быть восполнен с помощью кредитной и денежной эмиссии. В этом случае государство авансирует в экономику значительную массу денежных ресурсов для поддержания жизненно важных отраслей, производящих продукцию для населения (сельское хозяйство, легкая и пищевая промышленность), а, кроме того, осуществляет крупные вложения в топливно-энергетические отрасли (в том числе экспортно-ориентированные), транспорт.

Рост цен косвенно способствует развитию кредита. Повышение цен на основные виды продукции производственно-технического назначения, на продукцию сельского хозяйства, на реализуемые через торговлю потребительские товары вызывает резкое увеличение издержек производства и обращения. В результате предприятия оказываются не в состоянии оплачивать приобретаемое сырье, материалы, оборудование, и вынуждены обращаться в коммерческие банки для получения ссуды.

Ограниченность свободных денежных ресурсов для кредитования, с одной стороны, обусловливает развитие кредитных операций, а с другой – способствует увеличению цены на кредитные ресурсы. Процентные ставки за пользование кредитом возрастают, и одновременно сужается кругобъектов кредитования. Повышению цены за кредит способствуют также рост числа не возвращенных и не погашенных в срок ссуд, высокий удельный вес просроченных кредитов и другие факторы.

Используемые в хозяйстве оборотные средства, приобретаемые за счет подорожавшего кредита, увеличивают себестоимость изготавливаемой продукции предприятием. Цены на выпускаемые изделия постоянно повышаются, усиливая инфляцию. При этом сами предприятия стремятся предусмотреть в ценах опережающий рост затрат, чтобы компенсировать возможные инфляционные издержки. Таким образом, высокие темпы роста цен способствуют поддержанию постоянного спроса на кредитные ресурсы, а, следовательно, и высокой цены на кредит.

Цена товаров имеет существенное значение для установления объема предоставляемого кредита. Ссуда выдается на приобретение конкретных товарно-материальных ценностей и осуществление затрат, имеющих вполне определенную цену. Поэтому чем выше цена кредитуемых товарно-материальных ценностей и чем больше затраты, тем больше при прочих равных условияхобъем ссуд, предоставляемых хозяйствам или отдельным лицам.

Обычно товарно-материальные ценности кредитуются по цене их приобретения с учетом транспортных расходов (расходов по доставке), производимых заемщиком. Оценка кредитуемых товарно-материальных ценностей неодинакова: она может зависеть от стадии их движения. Например, если речь идет о покупных производственных материалах (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и пр.), кредитование может производиться по цене их приобретения с добавлением фактических накладных расходов. Готовая продукция, не вывезенная со склада поставщика, обычно оценивается по более высокой цене, поскольку заемщик не произвел дополнительных расходов.

Цена, которая применяется при оценке кредитуемых затрат,какправило, возмещает издержки заемщика и создает условия для обеспечения кругооборота его оборотных средств. В свою очередь объем предоставленных кредитов косвенно оказывает воздействие на общую цену кредитуемых затрат. Чаще всего ссудный процент является частью прибыли и включается в издержки обращения, которые входят в состав цены приобретаемых ресурсов.

Постоянное повышение цен на продукцию отраслей производства придает наиболее рискованный характер кредиту, а, следовательно, обусловливает и высокие процентные ставки по нему. В частности, такие ставки устанавливаются для предприятий пищевой промышленности, в которой в результате сильно изношенного оборудования и производственных мощностей себестоимость продукции постоянно возрастает. Не меньший риск невозврата кредита возникает у предприятий металлургии, где себестоимость продукциирезко возрастает из-за недостатка кокса, лома цветных металлов, что обусловливается снижением инвестиций в эти отрасли, сокращением добычи руд.

Осложняется кредитование отраслей топливно-энергетического комплекса. Эта отрасль экономики имеет ярко выраженную экспортную направленность. Практически все нефтяные компании брали кредиты на Западе под будущую выручку. При этом деньги в долг занимали при высоких прошлогодних ценах, а возвращать их нужно по существенно пониженным текущим ценам. Следовательно, чтобы возвратить кредиты, необходимо резко увеличить добычу нефти и отдать ее западным инвесторам ровно па столько больше, на сколько упали цены. Резкое увеличение экспорта нефти способствует уменьшению ее использования для внутренних целей. Следовательно, это вызывает неизбежное повышение цеп на продукцию топливно-энергетического комплекса для российских предприятий.

Аналогичная ситуация характерна и для продукции машиностроения, цены на которую складываются под воздействием снижения общего объема ее выпуска, а также под влиянием сокращения инвестиций в наукоемкие, высокотехнологичные производства. Значит, необходимо, с одной стороны, определить приоритеты промышленной политики, поддерживая экспортеров, а с другой – обеспечивать развитие импортозамещающих производств. Финансовые институты, в том числе банки, должны предоставлять кредиты с таким расчетом, чтобы подстегнуть промышленников развивать производство.

Цена может служить экономическим регулятором отношений «предприятие – рынок», а также «предприятие – банк». Она не только учитывает издержки, но и регулирует их размещение, повышает конкурентоспособность товарачерез «перелив» капитала в различные отрасли. Происходит перераспределение издержек. То же можно сказать и в отношении прибыли. Зная особенности налогообложения, кредитной политики в той или иной отрасли, а также в том или ином регионе, где находится данное производство, можно определить, где выгодно производить продукцию. Следовательно, ценовой механизм регулирования более гибок и действенен, чем административный.

Стимулирующая функция цены заключаетсяв том, что она разрешает противоречия между требованиями рынка и учетом реальной стоимости товара. Эта функция позволяет найти стимул между наилучшим использованием имеющихся ресурсов и требованиями покупателя, т. е. между рыночной ценой и рыночной стоимостью.

Цена на продукцию отдельных производств может балансировать спрос на кредит. Спрос на кредит в отраслях, производящих конкурентную продукцию, не обеспеченную при этом собственными оборотными средствами, определяется складывающейся на рынке ценой на нее. Предприниматель, получая с помощью банковского кредита недостающие ему оборотные средства, решает вопрос «что производить?» исходя из того, что спрос при прочих равных условиях тем больше, чем ниже цена. Следовательно, цена товаров определяет цену кредита как одного из факторов производства.

Рост цен оказываетвлияние на состояние платежеспособного спроса населения на товары массового (личного) потребления и всю систему распределения доходов. Надо отметить, что при общем сокращении потребительского спроса изменилась его структура. В ней значительно возрастает доля расходов на продовольствие, соответственно снижая спрос на другие товары, в том числе промышленные.

Взаимодействие ценообразования и кредита в современных условиях проявляется под воздействием спроса и предложения на банковские услуги, обострения конъюнктуры на товарном, фондовом и валютном рынках, усиления инфляционных процессов в экономике в связи с девальвацией рубля. Не меньшее воздействие на состояние указанной зависимости оказывает политика самого банка в области определения степени доходности тех или иных его услуг, и в первую очередь доходности предоставляемых ссуд. Иными словами, важным в деятельности банка является исследование порядка расчета платы за выделенные им ссуды. Эта плата приобретает форму цены кредита.

На предложение ссудного капитала решающее воздействие оказывает степень развития кредитной системы и объем свободных кредитных ресурсов. Чем больше имеется свободных ресурсов, тем больше у кредитных учреждений возможностей для предоставления заемщикам ссуды по сравнительно низким ставкам. Как правило, такие возможности появляются в условиях проводимой центральным банком политики кредитной экспансии.

Однако существенныеобъемы свободных ресурсов вэкономикевызывают известное снижение спроса на банковские кредиты. Таким образом, на формирование процентной ставки оказывают влияние рыночные силы и государственное регулирование.

Банк как организация, основной целью которой является получение прибыли, должен так организовать свою деятельность, чтобы проводимые им операции приносили как можно больший доход. Следовательно, интересы банка требуют установления наиболее высокой цены на свой продукт.

Но в то же время банк должен соблюдать интересы клиентуры и устанавливать на свою продукцию доступные и реальные цены, чтобы не отпугнуть возможных клиентов. Таким образом, банку необходимо определить оптимальный уровень платы за свои ресурсы, учитывая при этом необходимость регулирования процентных ставок, обеспечивающих нормальный уровень рентабельности, ликвидности по отдельным операциям банка.

Наиболее точным показателем цены основных видов банковского продукта (в нашем случае – ссуд) является норма процента, или процентная ставка. Она определяется следующим образом:

Выступая в качестве финансовых посредников между вкладчиками и заемщиками, банки фактически передают средства, полученные у первых, в распоряжение вторых. В результате вкладчики получают проценты но депозитам, заемщики имеют возможность какое-то время пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи.

Чаще всего размер маржи, или процентная ставка, указывается в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики всей страны. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

Сказанное позволяет выделить основные принципы построения процентной политики банка:

— соблюдение тесной связи с коммерциализацией деятельности банка;

— одновременное регулирование процентных ставок по депозитным (пассивным) и ссудным (активным) операциям;

— установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операций банка, и порядка их уплаты на договорной основе.

При анализе изменения цены кредита необходимо рассмотреть факторы, влияющие на это изменение.Различают внешние и внутренние факторы.

К внешним факторам изменения ценыкредита относятся:

— денежно-кредитная политика в стране;

— конкуренция на рынке кредитных услуг.

Квнутренним факторам изменения процентных ставок относятся:

— степень риска непогашения кредита;

— получение прибыли от ссудных операций;

— характер обеспечения возврата кредита;

— размер ссуды;

— срок погашения ссуды;

— расходы по оформлению ссуды и контролю;

— характер отношений между банком и заемщиком.

Центральный банк России с целью контроля объемов предоставленных кредитов стремится влиять на общий уровень процентных станок. Изменение процентной ставки позволяет стимулировать или, наоборот, сдерживать предоставление кредитов, делая их более дешевыми или дорогими в зависимости от состояния экономики и денежного обращения. В результате повышения уровня процентной ставки на кредитном рынке растет как официальная учетная ставка (норма процента), взимаемая ЦБ, так и объем операций ЦБ на денежном рынке.

Для снижения ценЦБ может проводитьполитику кредитнойрестрикции. Основным элементом политики кредитной рестрикции является высокая цена кредита. Дорогой кредит способствует целевому использованию средств, повышает ответственность заемщиков за своевременный возврат ссуд, позволяет отсеивать «рисковых» заемщиков. В этих условиях производители товаров вынуждены искать способы вовлечения в оборот собственных ресурсов,не прибегая к банковскому кредиту.Тем самым поддерживается относительно стабильная себестоимость выпускаемой продукции, а значит, и цена на нее.

Однако кредитная рестрикция, как отмечалось,ведет к спадупроизводства, поскольку отсутствуют возможности мобилизации временно свободных денежных средств и использования их для кредитования. Поэтому одновременно с созданием условий для сдерживания роста цен ухудшаются возможности дальнейшего развития производства.

Регулирование процентной ставки применяется также с целью изменения отношений междуЦБ и другими банками. При ее понижении создаются условия для увеличения кредитования банковской сферы. Объем ссуд, выданных банком, возрастает, но это ведет к увеличению средств коммерческих банков на резервных счетах ЦБ. При повышении процентных ставок процесс обратный – объемы предоставляемых ссуд сокращаются.

Официальная (базовая) процентная ставка может быть двух видов:

— по редисконтированию (переучету ценных бумаг);

— по рефинансированию (кредитованию банковских учреждений).

Ставка по рефинансированию, или уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые ЦБ другим банкам, несколько выше, чем ставки на рынке межбанковских кредитов. Поэтому коммерческие банки прибегают к получению межбанковского кредита только после того, как использованы все возможности по переучету ценных бумаг, за исключением случаев, когда требуется поддержка ликвидности банка в срочном порядке.

Центральный банк устанавливаетнесколько официальных учетных ставок в зависимости от срока их действия, надежности, классности и т. д. Регулируя уровни ставок по рефинансированию и редисконтированию, ЦБ влияет на величину денежной массы и способствует повышению или сокращению спроса коммерческих банков на кредит. При повышении официальных ставок коммерческим банкам труднее получить кредитные ресурсы, и в результате уменьшается вероятность расширения масштабов операций с клиентурой.

Официальные процентные ставки оказывают косвенное влияние на рыночные процентные ставки, устанавливаемые коммерческими банками самостоятельно в соответствии с условиями рынка кредитных ресурсов и не находящиеся под прямым контролем ЦБ.

В условиях финансового кризиса, когда наблюдается резкое повышение внутренних цен, важно найти пути оздоровления банковской системы, в том числе банковской ликвидности. В частности, ЦБ может воздействовать на банковскую ликвидность через такой инструмент, как обязательные резервы. Обязательные резервы коммерческих банков и ЦБ могут стать реальным источником покрытия его обязательств перед клиентами без дополнительного прироста денежной массы. Центральный банк должен будет начислять на резервы банков рыночную процентную ставку. Для того чтобы эти проценты выплатить, не печатая денег, ЦБ должен будет их заработать на открытом рынке. Понятно, что, повышая нормы резервирования, ЦБ будет вынужден больше платить по ним, а значит, и привлекать деньги по более высоким ставкам, если, конечно, его выплаты не будут обеспечены поступлением в резервы дополнительных валютных средств.

Таким образом, современная экономическая обстановка диктует необходимость выбора оптимальной модели зависимости цен и кредита.

Величина процентных ставок зависит от кредитной политики и обеспечения ликвидности коммерческого банка. Так, для привлечения большого числа клиентов и завоевания преимуществ перед конкурентами, а также в целях максимизации прибыли банк, как правило, устанавливает такой ссудный процент, под который заемщики могут брать кредиты, и такой депозитный, под который клиенты захотят вкладывать средства в банк.Цена кредита и депозита зависит в основном от его величины и срока пользования им. Соответствие по этим статьям в разрезе привлеченных и размещенных средств практически никогда не достигается, поскольку именно благодаря диверсификации кредитного портфеля банк получает прибыль, складывающуюся из разницы между полученными и уплаченными процентами.

Процентная политика в области привлеченных и размещенных ресурсов должна отвечать двум основным требованиям: уровень процентной ставки по депозитам, во-первых, должен быть привлекательным для потенциальных вкладчиков и, во-вторых, не должен резко сужать процентную маржу, предусмотренную между активными и пассивными операциями банка.

Своевременный анализ ценообразующих факторов в банковской сфере – важное условие успешного функционирования коммерческого банка. В условиях ускорения необеспеченного роста цен, для того чтобы банк выжил, обязательным мероприятием его политики является смещение структуры активов в сторону увеличения краткосрочных спекулятивных финансовых вложений и повышения доли краткосрочных ссуд при существенном снижении доли долгосрочного кредитования экономики и населения. Однако краткосрочный финансовый сектор наиболее подвержен процентному, ликвидному и кредитному рискам. Опасная зависимость коммерческих банков России от конъюнктуры краткосрочного финансового рынка отражается в хроническом предкризисном состоянии кредитной системы.

Чтобы избежать попадания банка в полную зависимость от конъюнктуры финансовых рынков и сохранить автономию в условиях стагнации и неустойчивого роста цен, в его кредитной политике должна разрабатываться стратегия поддержания разумного баланса между краткосрочными финансовыми активами и вложениями в реальный сектор.

Процентная политика не должна приводить к сокращению межбанковского оборота – главного фактора, влияющего на прибыль.

3. Взаимосвязь цен и налогов.

Взаимосвязь налогов и цен обусловлена ролью этих двух экономических категорий в воспроизводственном процессе. Если цена отражает стоимость всех произведенных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, то налог – часть этой стоимости, один из элементов ее перераспределения. По сути, налог является одной из основных частей цены, величина которой зависит от законодательно установленных норм и правил перераспределения составных частей валового общественного продукта.

Взаимосвязь налогов и цен осуществляется следующим образом:

1)       Налоги имеют методологическую связь с ценами и решают близкие задачи.

2)       Уровень цен предопределяет потребность в бюджетных средствах, а, следовательно, непосредственно влияет на количество и размеры вводимых налогов.

3)       Налоговая составляющая в ценах определяет их уровень и характеризует степень реализации ими функции перераспределения.

Налоги, сборы, пошлины по-разному отражаются в составе цены. Одни из них входят в состав затрат, другие уменьшают прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, третьи являются прямой надбавкой к цене (НДС, акцизы).

Воздействие налогов на уровень цен проявляется в их включении в состав затрат по производству товаров (работ и услуг), в отнесении на финансовый результат налогоплательщика. Природа налогового влияния на цены зависит от конкретного налога и определяется механизмом его расчета и возможностью переложения на покупателя посредством включения в цену.

Но налог – это не только элемент цены. Взаимодействие налогов и цен проявляется в том, что цена товаров (работ, услуг) является основой при определении налоговой базы. В механизм расчета практически всех значимых налогов заложена цена реализуемых товаров (работ, услуг). По НДС, некоторым акцизам, налогам, поступающим в дорожные фонды, налоговая база определяется как стоимость продукции, исчисленная исходя из цены реализации.

Общая величина налоговой базы находится в прямой зависимости от уровня цен и в идеальной модели является функцией «рыночной цены» реализованных товаров (работ, услуг). При этом речь не случайно идет о рыночной цене. В условиях рыночной экономики реализация товаров, работ и услуг осуществляется по ценам, определяемым при взаимодействии спроса и предложения. Каждый продавец или покупатель ориентируется на общий уровень цен, присущий данному рынку, тем самым, создавая этот рынок.

Любая налоговая система, построенная на принципах рыночной экономики, сталкивается с необходимостью оценки индивидуальных сделок хозяйствующих субъектов на предмет соответствия применяемых цен реализуемой продукции общему уровню рыночных цен, безусловно, с учетом специфических особенностей каждой сделки. При отсутствии четкого механизма, позволяющего при определенных условиях в целях налогообложения корректировать цену конкретной сделки, у ее участников появляется соблазн показывать цены, отличающиеся от реальных (рыночных) цен.

Тема 9. Ценообразование и инфляция

1.       Роль цен в развитии инфляционных процессов

2.       Стадии развития инфляции и динамика цен

3.       Последствия инфляционного роста цен и их влияние на развитие экономики

1. Роль цен в развитии инфляционных процессов.

Рост цен является важнейшим, но не единственным показателем инфляции; её индикаторами можно считать также эмиссию денег, рост массы денег в обращении, дефицит государственного бюджета.

Обращение избыточных наличных и безналичных платежных средств и вызываемое им снижение покупательной способности денег порождают инфляцию цен, инфляцию спроса, инфляцию издержек, инфляцию доходов, инфляцию банковских процессов.

Инфляция является неизбежным спутником рыночной экономики любой страны.

Главным видом инфляции в развитых странах (США, Англии, Франции, Германии) является умеренная инфляция.

Государственное регулирование позволяет удержать её в допустимых пределах.

Современной инфляции присущи следующие черты:

— всеобщий характер, т. е. охватывает всю экономику;

— хронический характер;

— инфляция – явление многофакторное, т. е. возникает под воздействием как денежных, так и не денежных факторов;

Инфляция – это категория, обозначающая снижение покупательной способности денег. Она проявляется в обесценении денег по отношению к товарам (рост товарных цен), золоту (повышение рыночной цены золота), иностранным валютам (падение курса национальной валюты по отношению к иностранным денежным единицам).

Инфляция в Российской экономике возникла задолго до перехода страны к рыночной экономики. Её основные причины – несоответствие между производством средств производства и потребительских благ.

Административный контроль за ростом зарплаты какое-то время позволял сохранять соотношения между денежной массой и её товарным покрытием. Либерализация цен способствовала усилению инфляции. Инфляция проявилась в росте издержек производства и обращения, в росте цен и тарифов, в изменении покупательской способности рубля, изменении банковского процента и т. д.

В результате неравномерности этих изменений произошли сдвиги в составе и структуре затрат, соотношении цен, уровне рентабельности отраслей, в распределении доходов.

В результате изменились объемы и структура общественных потребностей, уровень и структура потребления товаров различными категориями потребителей.

Основными причинами инфляции в России явились:

1.        Диспропорция в структуре производства, чрезмерный удельный вес средств производства.

2.        Милитаризация экономики и рост военных расходов.

3.        Дефицит государственного бюджета.

4.        Рост государственного долга.

5.        Разбухание объема долгосрочных капитальных вложений, в том числе через кредит.

Необходимо подчеркнуть, что первопричина инфляции лежала в сфере производства, в сфере его структурных несоответствий. Выпускалось слишком много средств производства для производства средств производства, оборонной техники и слишком мало потребительских товаров.

Милитаризация экономики и рост военных расходов– важнейшая причина инфляции. По оценкам экономистов, в промышленности России удельный вес оборонных отраслей в дореформенный период составлял примерно – 70%. Финансовое обеспечение больших военных расходов тяжелым бременем ложилось на бюджет страны, вызывая его хронический дефицит. Военные затраты подрывали эффект стабилизационных мер экономической политики, чем выше удельный вес этих затрат в государственных расходах, тем сильнее их отрицательное влияние на динамику общего уровня цен.

Другой важнейшей причиной инфляции является дефицит государственного бюджета. Государственный бюджет страны стал хронически дефицитным с 1967 г. Общая величина дисбаланса бюджета составила тогда, 58 млрд. руб. (доходы – 452 млрд. руб., расходы -= 510 млрд. руб.). Чтобы покрыть бюджетный дефицит, правительство должно изыскивать дополнительные финансовые средства. Для их получения использовались такие источники, как эмиссия денег, продажа государственных облигаций, внешние займы.

Дефицитное бюджетное финансирование сопровождалось ростом государственного долга. Динамика роста внешней задолженности страны была следующей. По сведениям зарубежных источников. В 1985 г. она составляла примерно 5 млрд. долл. Уже в конце 1989 г. объем внешней задолженности СССР, по данным австрийских банков, составил 52,4 млрд. долл., к концу 1997 г. этот долг достиг 120 млрд. долл. А к концу 2003 г. сумма госдолга РФ достигла 182 млрд. долл.

Важной причиной инфляции являлось также непомерное разбухание объема долгосрочных капитальных вложений. Это проявлялось в росте объема незавершенного производства, в финансировании строительства все новых и новых объектов. В дореформенный период в стране велось более 350 тыс. строек. В среднем на каждую их них приходилось 11-12 человек строителей. При таком объеме незавершенного строительства продолжать возведение объектов, не начиная новых, можно еще по меньшей мере семь – восемь лет.

Причиной возникновения инфляции в экономике явился рост цен в добывающих отраслях, что оказало существенное влияние на размер издержек в большинстве отраслей народного хозяйства.

Повышение цен и тарифов на сырье, топливо, транспорт, электроэнергию сразу же поставило все отрасли экономики в сложное экономическое положение. Вслед за ростом цен в сырьевых отраслях, произошло повышение цен в отраслях, использующих сырье и топливо, а затем и в смежных отраслях.

Ранее этот фактор сдерживался компенсированием со стороны государства цен на продукцию основных монопольных отраслей, что позволяло удерживать паритет цен между основными секторами экономики и обеспечивать необходимую относительную стабильность экономических связей.

Динамика цен России принципиально изменилась в период либерализации цен, когда произошел взрыв инфляции, перешедший очень скоро в гиперинфляцию.

Темп роста цен производителей промышленной продукции с 1992-2001 гг. составил в целом по промышленности 12574,5 раз, в том числе по электроэнергетике – 24215,2, топливной промышленности – 36528,6, машиностроению – 10491,1, легкой промышленности – 3643,2 и пищевой промышленности – 12241.8 раз.

Инфляция в экономике Российской Федерации имела определенные особенности.

Во-первых, она происходила при наличии значительного монополизированного государственного сектора экономики. Рыночные структуры формировались неравномерно, конкурентная среда развивалась слабо, правовая база рыночного хозяйства находилась в стадии становления.

Во-вторых, основными причинами инфляции в экономике Российской Федерации явились:

— монополизм предприятий, и их диктат в области цен и кредитно-денежной политики;

— наличие в прошлом большого бюджетного дефицита, связанного во многом с неоправданной уравнительной политикой социальной защиты населения;

— отказ от государственной монополии во внешнеторговой деятельности;

— свободное хождение доллара на территории России, когда товары собственного производства не конкурентоспособны, что вызывает искусственное завышение курса доллара по отношению к рублю.

2. Стадии развития инфляции и динамика цен.

По степени интенсивности различают 4 типа инфляции:

Инфляция проходит следующие стадии, для каждой из которых характерен определенный вид инфляции и соответствующий рост цен:

На первой стадии инфляционные процессы протекают сравнительно медленно, такую инфляцию называют умеренной, или ползучей, деньги обесцениваются на 2-3% в год.

На второй стадии инфляции повышение цен измеряется уже двухзначной цифрой, такая инфляция называется галопирующей или скачущей. В странах, переживших такую инфляцию, экономический рост практически останавливается.

При очень высокой инфляции хозяйство входит в состояние стагфляции, т. е. происходит почти полная остановка его развития. Одновременно предельно обостряется социально-политическая ситуация. При галопирующей инфляции цены повышаются от 20 до 50% в год.

В условиях гиперинфляции темпы роста инфляции и цен чрезвычайно высоки. Они оказывают разрушительное воздействие на объем производства и занятость.

При гиперинфляции цены растут резко и неравномерно, нарушаются нормальные экономические отношения. Предприниматели не знают, какие цены установить на свой товар. Покупатели престают ориентироваться в ценах. Деньги быстро обесцениваются.

Инфляция измеряется с помощью следующих показателей:

— индексов цен и покупательной способности рубля;

— темпов инфляции, индексов заработной платы и реальных доходов населения.

В практических расчетах для оценки уровня инфляции используются:

— индексы потребительских цен;

— индексы цен производства;

— дефлятор.

Дефлятор – отношение номинального ВНП данного года к ВНП, измеренного в ценах базового года, т. е. к реальному ВНП. В отличие от индекса потребительских цен и индекса цен производства, дефлятор характеризует не только изменение цен, но и изменения структуры потребительской корзины.

Темпы увеличения цен в экономике России за последние годы остаются довольно высокими по сравнению с темпами роста цен развитых зарубежных страна. В этой связи проблемы государственного регулирования инфляционных процессов и цен по-прежнему стоят на первом месте при осуществлении управления экономикой.

3. Последствия инфляционного роста цен и их влияние на развитие экономики.

Инфляция, и особенно гиперинфляция, разрушающе действуют на экономику.

Это проявляется, прежде всего, в том, что цены повышаются неравномерно по их видам (оптовым и розничным, например), стадиям производства и обращения. Повышение цен охватывает как готовые товары, так и факторы производства, происходит неравномерно во времени. Изменения в динамике цен могут происходить и в условиях отсутствия инфляции, однако их отрицательное воздействие будет слабо ощутимо для экономики. В условиях же инфляции неравномерность цен резко усиливается и становится фактором, оказывающим дестабилизирующее воздействие на всю экономику.

Повышение цен охватывает, в первую очередь, все товары, находящиеся в сфере обращения, при этом товарно-материальные ценности, сосредоточенные в запасах, обесцениваются.

Поэтому запасы сырья, материалов, незавершенное производство, основные производственные фонды должны систематически переоцениваться. Однако эта работа в большинстве случаев осуществляется медленнее, чем цены повышаются. Такая ситуация сложилась в России после либерализации цен: после резкого скачка цен оборотные фонды предприятий не были переоценены, в результате образовалась острая нехватка оборотных средств, что явилось одной из причин кризиса неплатежей. Обесценились также все денежные запасы (вклады, остатки денежных средств на счетах и т.д.)

Главным отрицательным последствием инфляции является стихийное, непредсказуемое перераспределение доходов.

Во-первых, инфляционный рост цен приводит к снижению доходов групп населения, имеющих фиксированные номинальные доходы (пенсионеры, студенты, служащие государственных учреждений), т.е. так называемых бюджетников, если темпы роста их номинальных доходов отстают от темпов роста инфляции. Поэтому большое значение в этих условиях приобретает индексация доходов в соответствии с темпами инфляции.

Во-вторых, группы населения, получающие нефиксированные доходы, могут выиграть от инфляции, если рост их номинальных доходов опережает рост цен. Работники развивающихся отраслей промышленности могут иметь номинальную заработную плату, увязанную с уровнем инфляции. Инфляция может быть на руку различным участникам канала товародвижения, при условии, что цены на продукцию будут расти быстрее, чем цены на ресурсы.

В-третьих, инфляция и соответствующее ей повышение цен обесценивает сбережения: текущие и срочные счета в банке, страховые полисы и другие бумажные активы с фиксированной стоимостью.

В-четвертых, инфляция приводит к перераспределению доходов между кредиторами и дебиторами. Выигрыш получает дебитор, а кредитор проигрывает, т.к. ссудополучатель вернет ему ссуду, обесцененную на размер инфляции.

Инфляция приводит к искажению важных экономических показателей развития хозяйства и, прежде всего, – процента за кредит и рентабельности производства.

Инфляционный рост цен приводит к увеличению ставки процента, т.к. кредитор, чтобы сохранить свои деньги и получить процент по ссуде, вынужден установить ставку процента, превышающую темп роста цен. Повышение ставок процента значительно снижает рентабельность предприятий, что нарушает стабильный характер производства, приводит к его сокращению или остановке производства. Поэтому при высоких ставках процента за кредит резко сокращаются ссуды не только для инвестирования, но и для текущего производства.

В условиях инфляции происходят резкие колебания финансового состояния предприятий. Повышение ставок процента и колебания рентабельности ведут к дезорганизации производства, ухудшению платежеспособности предприятия. В результате прибыль предприятия становится зависимой от динамики цен, величины процента за кредит.

При высоком уровне инфляции нарушаются сложившиеся хозяйственные связи, появляется цепь неплатежей, в результате чего значительно ухудшается финансовое состояние организации.

Поэтому в целях стабилизации экономического развития страны необходимо установление разумного соотношения между уровнем инфляции и процентными ставками кредита.

На динамику темпов инфляции в России значительное влияние оказало создание налоговой системы с 1992г. При этом введение в цену косвенных налогов (НДС, акцизов) означало рост цен почти на одну треть.

Опыт зарубежных стран показывает, что полностью избавиться от инфляции невозможно. Поэтому задача состоит в нахождении оптимального уровня инфляции, который бы позволял устойчиво развиваться производству.

В программе социально – экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003 – 2005 годы) планируется снижение уровня инфляции в стране с 15 % в 2002 году до 5,5 – 7,5 % в 2006 году.

Меры по преодолению инфляции:

1.        Прекращение спада производства, его стабилизация и подъем. Для достижения указанной цели необходим приток инвестиций при минимальном уровне инфляции. В программе социально- экономического развития страны на среднесрочный период предусматривается бюджетное финансирование наиболее перспективных проектов, привлечение в качестве инвестиций средств государственных и негосударственных фондов, рост притока иностранных инвестиций с 4–5 млрд. долл. до 12 млрд. долл. в 2008 году,

2.        Ограничение роста денежной эмиссии, которое должно быть увязано с проведением структурной перестройки в экономике, достижением сбалансированности бюджета и мерами прямого регулирования цен.

3.        Перестройка структуры экономики, которая должна в себя включать:

— подготовку и осуществление государственных программ развития экономики и, в первую очередь, таких отраслей и производств, которые бы способствовали организации наукоемкого и высокотехнологичного производства;

— осуществление антимонопольной политики;

— создание необходимых условий для развития горизонтальной и вертикальной интеграции, включая организацию крупных объединений с участием государства.

4. Упорядочение бюджета предполагает проведение режима жесткой бюджетной экономии средств.

5. Регулирование цен на продукцию базовых отраслей экономики, структурообразующие и стратегически важные товары, в том числе установление предельных цен на некоторые виды продукции предприятий и отраслей монополистов. Принятие соглашения о проведении единой ограничительной политики в области цен, доходов и налогов и разработку эффективного механизма контроля его выполнения.

5. Система мер по регулированию курса рубля для обеспечения его стабильности.

В настоящее время главными направлениями проводимой финансово-экономической политики в России являются обеспечение роста объема валового внутреннего продукта, привлечение инвестиций, снижение уровня инфляции. Поэтому важную роль в условиях рынка играет проведение макроэкономического анализа статистической информации в стране, выявление тенденций развития инфляционных процессов, изучение их закономерностей.

Литература

Основная

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации.Часть первая от 21 октября 1994 г. Часть вторая от 22 декабря 1995 г. с изм. и доп. / СПС «КонсультантПлюс».

2.     Налоговыйкодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. Федеральный закон от 31 июля 1998г. N 146-ФЗ, от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с посл. изм. и доп.) /СПС«КонсультантПлюс».

3.     О конкуренции и ограничении монополистической деятельности: Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 // СПС «КонсультантПлюс».

4.     О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов): Постановление Правительства РФ от 7 марта 1995 г. № 239 // СПС «КонсультантПлюс».

5.     Об основах ценообразования в крае: Закон Алтайского края от 04. 03. 1996 г. № 19 – ЗС (ред. От 08. 12. 2003 г.).

6.     Программа социально – экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003 – 2005 годы)/ Российская газета. 02.09.2003.

7.     Социально- экономическое положение Алтайского края. 2001 год. Доклад/ Алтайский краевой комитет государственной статистики. – Б., 2002.

8.     Социально- экономическое положение Алтайского края. 2002 год. Доклад/ Алтайский краевой комитет государственной статистики. – Б., 2003.

9.     Маркетинг /Под ред. А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 1995. – Главы 24 – 27.

10. Финансовый менеджмент /Под ред. Г. Б. Поляка. – М.: Финансы; ЮНИТИ, 1997. – Глава 12.

11. Ценообразование и налогообложение: Учебник /Под ред. И. К. Салимжанова. – М.: ООО «ТК Велби», 2002.

12.Цены и ценообразование: Учебник /Под ред. И. К. Салимжанова. – М.: Проспект, 2003.

Дополнительная

1.     Алклычев А. Политика цен и воздействие на экономические процессы // Экономист. – 1998. – № 5.

2.     Астахов А. А. Проблемы ценообразования на продукцию оборонного назначения // Финансы. – 2004. – № 7.

3.     Волков А. Государственное регулирование ценообразования в Швеции // Экономист. – 1995. – № 8.

4.     Герасименко В. В. Ценовая политика фирмы. – М.: Финстатинформ, 1995.

5.     Друри К. Учет затрат методом стандарт – кост. – М., 1998.

6.     Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование. – М.: БЕК, 1997.

7.     Макарова М. С. Цены и ценообразование. Политика цен в общей стратегии компании. – Омск, 1996.

8.     Методика расчета внутрихозяйственных и внутрифирменных цен. – М., 1991.

9.     Николаева С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «директ – костинг». – М., 1993.

10.Окладников Д. Ценовая политика на предприятии // Трудовые отношения. – 1999. – № 11, 12.

11.Салимжанов И. К., Варковская Л. А. Регулирование цен в зарубежных странах // Финансы. – 1995. – № 7.

12.Салимжанов И.К. Государственная политика цен: содержание и задачи // Финансы. – 2002. – №4.

13.Салимжанов И. К. Сокращение издержек как важнейшее условие стабилизации и снижения цен // Финансы. – 2004. – № 6.

14.Слепов В. А. Николаева Т. Е. Ценообразование. М, 2000.

15.Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1996. – Гл.5.

16.Цацулин А. Н. Ценообразование в системе маркетинга. – М., 1997. – гл. 9, п. 9.1 – 9.4

17.Цены и ценообразование: Учебник / Под ред. В. Е. Есипова. – СПб.: Питер, 2000.

18.Шим Д. К., Сигел Д. Г. Методы управления стоимостью и анализ затрат. – М., 1996. – Гл. 2, 3, 4.

19.Шуляк П. Н. Ценообразование: Учебно-практическое пособие. – 4-е изд. перераб. и доп. – М..: Издательский Дом «Дашков и К», 2001.