Содержание:

Введение. 3

1. Анализ плана производства и реализации продукции. 4

2. Анализ финансового состояния предприятия. 17

Заключение. 26

Список используемой литературы.. 27

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это этап, предшествующий принятию решения. Он призван обосновать принимаемое решение и оценить его последствия с позиций экономической эффективности производства и социальных последствий. Особенность хозяйственного анализа как функции управления заключается в том, что он используется для выполнения других функций управления при принятии любых управленческих решений в областях техники и экономики, в том числе, планирования, регулирования, организации, стимулирования, контроле над выполнением хозяйственных планов, сохранностью собственности, соблюдением государственной дисциплины.[1]

Сам термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Хозяйственный анализ связан с изучением общественных явлений, поэтому речь идет об абстрактном разложении экономических явлений и показателей на составные части. В общем виде, хозяйственный анализ может быть определен как средство изучения производственно-хозяйственной деятельности и контроля за эффективностью производства. Хозяйственный анализ дает количественную и качественную характеристику хозяйственного явления, выявляет допущенные отклонения в процессе производства, нарушения требований экономических законов.[2]

Целью данной работы является проведение анализа хозяйственной деятельности по заданным данным. Для этого необходимо решить следующие задачи:

1. Проанализировать план производства и реализации продукции.

2. Провести анализ финансового состояния предприятия.

3. Сделать выводы по проделанной работе.

1. Анализ плана производства и реализации продукции

На основании данных таблицы № 1 «Отчет о производстве и реализации продукции за 1998 год и таблицы № 2 «Справка о производстве товарной продукции за период с 1996-1998 г. произвести анализ выполнения плана производства и реализаций продукции, для чего:

1. определить степень выполнения плана выпуска продукции и темпов роста объемов производства по кварталам 1998 года;

2. оценить выполнение плана по номенклатуре выпускаемой продукции, для чего определить удельный вес производства каждого вида продукции в общем объеме за год и. поквартально;

3. проанализировать состояние ритмичности выпуска продукции в 1998 году;

4. дать оценку производства в 1997 и 1998 годах относительно базисного 1996 года каждого вида продукции (показать графически динамику производства по видам продукции).

Результаты расчетов по заданиям 2, 3, 4 следует свести в таблицы № 3, № 4 и № 5.

Данные в графе таблицы № 1 «План производства и реализации продукции на квартал» рассчитываются как сумма по плану на год, деленная на 4 (количество кварталов в году).

Сумма, выраженная как «% к плану» находится:

где – фактическая сумма показателя, – плановая сумма показателя.[3]

Данные расчетов по номенклатуре выпускаемой продукции, т. е. удельный вес ее производства в каждом периоде, следует снести в дополнительную таблицу для наглядности и убедительности произведенных расчетов (таблица № 3.)

Аналогично следует оформить анализ ритмичности производства и сравнительный анализ производства за три года. Здесь производство всех видов продукции 1996 года принимается за 100 %, а остальные уровни производства отражаются в % к нему. На основании полученных данных построить три графика, для наглядности их следует изобразить цветными.

Задание 1. Итак, за 1998 год по трем видам продукции (фенол, ацетон, стирол) были получены следующие результаты.

Производство фенола в 1998 году, если рассматривать годовой показатель, было перевыполнено. Процент выполнения составил 102,9% (при плане в 175,0 тыс. руб. было произведено на 180 тыс. руб.).

А вот план по производству ацетона и стирола был не выполнен, то есть процент выполнения плана составил 91,5% и 95,4% соответственно (при плановых показателях в 83,6 тыс. руб. и 17,5 тыс. руб. выполнено было только 76,5 тыс. руб. и 16,7 тыс. руб.

Что же касается общего показателя выполнения плана, то в связи с невыполнением плана по двум группам товаров, он также оказался невыполненным. Процент выполнения составил 98,9%: при плане 276,7 тыс. руб. – 273,2 тыс. руб. Рассмотрим теперь производство каждого продукта по кварталам.

Итак, производство фенола в течение трех первых кварталов никак не могло достигнуть плановой отметки. В каждом квартале плановая сумма производства составляла 43,75 тыс. руб. А фактические показатели в I квартале оказались равными 41,3 тыс. руб., что составило 94,4% от планового показателя, во II квартале фактический показатель уменьшился и стал равным 39,7 тыс. руб. (90,7%), в III квартале ситуация немного изменилась, всего на 0,2 тыс. руб. увеличились фактические показатели. Это составило 39,9 тыс. руб. или 91,2%. А вот IV квартал оказался самым значимым. Именно за счет него производство фенола за год было перевыполнено. Фактический показатель производства фенола в IV квартале составил 59,1 тыс. руб. или 135,1%.

Производство ацетона в 1998 году по кварталам имело нарастающий характер, хотя так и не удалось перевыполнить годовой, (но не квартальный – 20,9 тыс. руб.) план. Так, в первом квартале производство составило 16,2 тыс. руб., эта сумма соответствует 77,5%. Во втором квартале наблюдается увеличение показателей до 17,3 тыс. руб. (82,8%). В третьем квартале показатели производства возросли еще на некоторую сумму и составили 20,5 тыс. руб., что соответствует 98,1%. А в четвертом квартале план был выполнен на сумму 22,5 тыс. руб., что является перевыполнением на 107,7 %.

Теперь, что касается стирола. Производство стирола по кварталам было скачкообразным. Квартальный план для этого вида продукции составил 4,375 тыс. руб. поэтому в первом квартале план не был достигнут. Производство в этом квартале составило только 3,6 тыс. руб., а это всего лишь 82,3%. Но вот во втором квартале наблюдается скачок. Было произведено и реализовано стирола на 4,7 тыс. руб. Эта сумма составила перевыполнение плана до 107,4%. А вот в третьем квартале видно падение производства стирола и эта тенденция сохранилась и в четвертом квартале. В третьем квартале было произведено продукции на сумму 4,3 тыс. руб. (98,3%), а в четвертом квартале – 4,1 тыс. руб. (93,7%). Такие скачки ни к чему хорошему не привели, годовой план так и не был выполнен.

Осталось только проанализировать состояние производства всей продукции поквартально.

В первом квартале при плане в 69,025 тыс. руб. было произведено продукции только на 61,1 тыс. руб., а это соответствует 88,5% выполнения плана. Во втором квартале ситуация немного улучшилась и позволила произвести продукции на 91,7 тыс. руб. (89,4%). Третий квартал опять ничего не изменил, правда показатели были немного подняты и составили 64,7 тыс. руб. (93,7%). И, наконец, в четвертом квартале можно увидеть скачок. Было произведено и реализовано продукции на сумму 85,7 тыс. руб., а это значит, что план был перевыполнен и составил 124,2%. Но итог все равно плачевен, годовой план так и не был выполнен.

Таблица № 1.

Отчет о производстве и реализации продукции за 1998 год, тыс. руб.

№ п/п	Виды товарной продукции	Произведено	% выполнения плана	План производства и реализации продукции на квартал	Реализовано по кварталам
По плану	Фактически	I	II	III	IV
Тыс. руб.	% к плану	Тыс. руб.	% к плану	Тыс. руб.	% к плану	Тыс. руб.	% к плану
1	Фенол	175,0	180,0	102,9	43,75	41,3	94,4	39,7	90,7	39,9	91,2	59,1	135,1
2	Ацетон	83,6	76,5	91,5	20,9	16,2	77,5	17,3	82,8	20,5	98,1	22,5	107,7
3	Стирол	17,5	16,7	95,4	4,375	3,6	82,3	4,7	107,4	4,3	98,3	4,1	93,7
	Итого	276,1	273,2	98,9	69,025	61,1	88,5	61,7	89,4	64,7	93,7	85,7	124,2

Задание 2. Данное задание выполняется на основе таблицы № 3, построенной по данным таблицы № 2.

В этом задании нужно оценить выполнение плана по номенклатуре выпускаемой продукции, для чего определить удельный вес производства каждого вида продукции в общем объеме за год и поквартально.

Рассмотрим 1996 год.

В первом и втором квартале производство продукции характеризуется выпуском ацетона и стирола. Поэтому удельный вес ацетона в общем выпуске составил 96,8%, тогда как стирола только 3,2% – для первого квартала, и во втором квартале ситуация не изменилась – большую часть все равно составляет ацетон – 98,4%, а стирол – 1,6%.

В третьем и четвертом квартале не выпускают стирол. В этот период времени большая часть производства лежит опять же на ацетоне. В третьем квартале доля ацетона составляет 63,0%, а фенола – 37,0%. В четвертом квартале ацетон снижает свои позиции, уступая фенолу, хотя и не лишает себя первенства. Доля фенола в четвертом квартале составляет 45,3%, а ацетона – 54,7%.

По итогам 1996 года можно сделать вывод, что лидирующее место занимает ацетон, его показатель 78,2%. На втором месте оказывается фенол с долей 20,5 %. И на третьем месте стирол с удельным весом – 2,7%.

В 1997 году в первых двух кварталах стирол опять отсутствует в производстве. А ацетон в первом квартале окончательно уступил первое место фенолу. Объемы производства фенола составили 55,3%, тогда как ацетона только 44,7%. Но во тором квартале снова лидирует по выпуску ацетон. На этот раз его доля соответствует 62,3%, удельный вес фенола во втором квартале 37,7%.

В третьем и четвертом квартале в производство поступает и стирол. Таким образом, выпускают теперь три вида продукции. Поэтому производство теперь условно можно разделить на три части.

Итак, в третьем квартале лидирующее положение занимает все тот же ацетон, составляя 43,5%. Догоняет его фенол с удельным весом в производстве 42,8%. За ними постепенно наращивает объемы стирол, правда пока безуспешно. Его доля только 3,7%.

В четвертом квартале ситуация меняется и теперь первое место в производстве принадлежит фенолу. Его удельный вес 45,7%. Естественно, что после фенола большее внимание оказывают ацетону, потому что его доля остается на достаточно высоком уровне и составляет 44,2%. Стирол как недавно вошедший в производство придерживается третьей позиции с долей в общем объеме 10,1%.

По итогам года больший удельный вес составляет, конечно же, ацетон – 54,5%. Меньший удельный вес фиксируется за стиролом – 2,9%. Фенол находится между ними с долей, равной 42,6%.

1998 год характеризуется наличием в производстве всех видов продукции.

В течение всего соотношение между производством трех видов продукции практически не меняется. Больший удельный вес принадлежит теперь уже фенолу, меньшая доля падает на ацетон, и на последнем месте находится стирол. Теперь эти данные немного поподробнее.

В первом квартале доля фенола составляет 67,6%, ацетон занимает 26,5% общего объема производства, а стирол только 5,9%.

Как уже было выше сказано, и во втором квартале ситуация не меняется. Фенолу соответствует доля в 64,3%, ацетону – 28,1% и стиролу – 7,6%.

Третий квартал не приносит изменений, правда доля фенола начинает уменьшаться. Доля фенола – 61,7%, ацетона – 31,7%, стирола – 4,7%.

В четвертом квартале удельный вес фенола составляет 69,0%, ацетона – 26,3%, стирола – 4,7%.

Ситуация за 1998 год характеризуется следующими параметрами. Лидирующее место занимает фенол (65,9%), второе место отдано ацетону (28,0%), третье место остается за стиролом – 6,1%.

Таблица № 2.

Справка о производстве товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

№ п/п	Виды товарной продукции	1996	1997	1998	Всего
I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год	III года
1	Фенол	–	–	17,9	24,3	42,2	37,7	30,3	34,6	27,4	130	41,3	39,7	39,9	59,1	180	352,2
2	Ацетон	50,7	60	30,5	20,1	161,3	46,7	50	43,2	26,5	166,4	16,2	17,3	20,5	22,5	76,5	404,2
3	Стирол	1,7	1	–	–	2,7	–	–	3	6	9	3,6	4,7	4,3	4,1	16,7	28,4
	Итого	52,4	61	48,4	44,4	206,2	84,4	80,3	80,8	59,9	305,4	61,1	61,7	64,7	85,7	273,2	784,8

Таблица № 3.

Выполнение плана производства по номенклатуре, тыс. руб.

№ п/п

Виды товарной продукции

1996

1997

1998

Всего за три года

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Год

Фенол

–

17,9

37,0

24,3

45,3

42,2

20,5

37,7

55,3

30,3

37,7

34,6

42,8

27,4

45,7

130

42,6

41,3

67,6

39,7

64,3

39,9

61,7

59,1

69,0

180,0

65,9

352,2

44,9

Ацетон

50,7

96,8

60,0

98,4

30,5

63,0

20,1

54,7

161,3

78,2

46,7

44,7

50,0

62,3

43,2

43,5

26,5

44,2

166,4

54,5

16,2

26,5

17,3

28,1

20,5

31,7

22,5

26,3

76,5

28,0

404,2

51,5

Стирол

1,7

3,2

1,0

1,6

–

2,7

1,3

–

3,0

3,7

6,0

10,1

2,9

3,6

5,9

4,7

7,6

4,3

6,6

4,1

4,7

16,7

6,1

28,4

3,6

Итого

52,4

100

61,0

100

48,4

100

44,4

100

206,2

100

84,4

100

80,3

100

80,8

100

59,9

100

305,4

100

61,1

100

61,7

100

64,7

100

85,7

100

273,2

100

784,8

100

За три года на первое место по производству выходит все-таки ацетон с удельным весом 51,5%, второе место законно принадлежит фенолу с долей 44,9%, а вот третье место оказывается занятым стиролом с удельным весом 3,6%.

Задание 3.

В этом задании необходимо проанализировать состояние ритмичности выпуска продукции в 1998 году, используя таблицу № 5.

Для более наглядного исполнения можно привести дополнительную таблицу № 4.

Таблица № 4.

Анализ ритмичности производства за 1998 год

Квартал	Плановые показатели	Фактические показатели
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Фенол
1	43,75	25	41,3	22,9
2	43,75	25	39,7	22,1
3	43,75	25	39,9	22,2
4	43,75	25	59,1	32,8
Итого	175,0	100	180	100
Ацетон
1	20,9	25	16,2	21,2
2	20,9	25	17,3	22,6
3	20,9	25	20,5	26,8
4	20,9	25	22,5	29,4
Итого	83,6	100	76,5	100
Стирол
1	4,375	25	3,6	21,6
2	4,375	25	4,7	28,1
3	4,375	25	4,3	25,7
4	4,375	25	4,1	24,6
Итого	17,5	100	16,7	100

Проанализировать ритмичность производства можно с помощью коэффициента ритмичности.

Коэффициент ритмичности для фенола = (41,3 + 39,7 + 39,9 + 43,75)/175 = 0,941.

Коэффициент ритмичности для ацетона = (16,2 + 17,3 + 20,5 + 20,9)/83,6 = 0,896.

Коэффициент ритмичности для стирола = (3,6 + 4,375 + 4,3 + 4,1)/17,5 = 0,936

Чем ближе коэффициент ритмичности к единице, тем ритмичнее велась работа на предприятии.[4]

В связи с этим можно сделать вывод, что самым ритмичным производством в 1998 году оказалось производство фенола, видимо с этим связано и то, что фенол в этом году являлся основным продуктом, то есть его производили в гораздо больших количествах, чем другие продукты. Стирол тоже показал очень хороший результат, немного уступив фенол. Производство этого продукта оказалось более ритмичным, не смотря на малые объемы. А вот ацетон оказался самым неритмичным продуктом, хотя в предыдущее годы занимал первое место по выпуску продукции.

Задание 4. В этом задании нужно дать оценку производства в 1997 и 1998 годах относительно базисного 1996 года каждого вида продукции (показать графически динамику производства по видам продукции).

Если сравнивать 1997 и 1998 года с 1996 годом, то в общих словах по итоговым показателям можно сказать, что последние годы оказались более прибыльными и производительными.

По сравнению с 1996 годом темп роста производства фенола в 1997 году составил 308,1, а в 1998 году 426,5%. Если рассматривать поквартально, то в 1997 году в третьем квартале (в 1996 году в первых двух кварталах фенол не производили) по сравнению с третьим кварталом 1996 года темп роста производства фенола достиг 193,3%, в четвертом квартале – 112,8%. Ситуация в 1998 году сложилась следующим образом: возрастание на третий квартал составило 222,9%, а в четвертом квартале – 243,2%.

Рассмотрим теперь производство ацетона. В течение всех трех лет в производстве ацетона не было сбоев, и стабильно этот продукт выпускался и реализовывался. Так, при сравнении 1997 года с 1996 видно, что темп роста производства составил 103,2%, а при сравнении 1998 года с 1997 темп роста намного уменьшился и составил всего лишь 47,4%. Такое падение интересно рассмотреть поквартально.

Первый квартал 1997 года в сравнении с 1996 годом принес падение темпа роста (92,1%), второй квартал показал себя еще хуже (83,3%), а вот начиная с третьего квартала наблюдается резкое возрастание темпов производства. В третьем квартале темп производства ацетона составил 141,6%, а в четвертом квартале 166,4% по сравнению с аналогичными кварталами 1996 года.

При поквартальном сравнении 1998 года и 1996 года видно резкое снижение темпов роста производства ацетона, приведшее к плачевному состоянию производства этого продукта. Итак, в первом квартале рассматриваемый показатель составил 32,0%, во втором квартале – 28,8%, в третьем снова начинается наращивание объемов производства – 67,2%, а в четвертом квартале наблюдается 111,9% возрастание темпов роста производства ацетона. Годовой показатель все-таки очень низок по сравнению с 1996 годом.

И, наконец, перейдем к анализу и оценке производства стирола в 1997 и 1998 годах по сравнению с 1996 годом. Так получилось, что сравнить 1996 и 1997 годы можно только по годовому показателю. Темп роста производства составил 333,3%. А вот 1998 год можно проанализировать поподробнее. В первом квартале темпы роста производства стирола составили 211,8%, а во втором квартале – 470,0%. Сравнить третий и четвертый кварталы опять не удается, в связи с отсутствием производства в 1996 году.

Таблица № 5.

Сравнительный анализ производства 1997 – 1998 гг.

№ п/п	Виды товарной продукции	1996	1997	1998
I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Год
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	Фенол	–	–	17,9	24,3	42,2	37,7	–	30,3	–	34,6	193,3	27,4	112,8	130	308,1	41,3	–	39,7	–	39,9	222,9	59,1	243,2	180	426,5
2	Ацетон	50,7	60	30,5	20,1	161,3	46,7	92,1	50	83,3	43,2	141,6	26,5	131,8	166,4	103,2	16,2	32,0	17,3	28,8	20,5	67,2	22,5	111,9	76,5	47,4
3	Стирол	1,7	1	–	–	2,7	–	–	–	–	3	–	6	–	9	333,3	3,6	211,8	4,7	470,0	4,3	–	4,1	–	16,7	618,5
	Итого	52,4	61	48,4	44,4	206,2	84,4	161,1	80,3	131,6	80,8	166,9	59,9	134,9	305,4	148,1	61,1	116,6	61,7	101,1	64,7	133,7	85,7	193,0	273,2	132,5

Что же касается общих сведений, то общий объем производства за 1997 год составляет 148,1% по сравнению с 1996 годом, а 1998 год славится темпом роста равным 132,5%. Поквартальное изменение же таково.

1997 год в сравнении с 1996 годом. Первый квартал – 161,1%, второй квартал – 131,6%, третий квартал 166,9%, четвертый квартал – 134,9%.

1998 год в сравнении с 1996 годом. Первый квартал – 116,6%, второй квартал – 101,1%, третий квартал – 133,7%, четвертый квартал – 193,0%.

В заключение выполнения этого задания необходимо нарисовать графики динамики производства по видам продукции (рис. 1.)

Рис. 1. Динамика производства по видам продукции.

1996 год – базисный

2. Анализ финансового состояния предприятия

1. На основе имеющейся информации следует рассчитать: первоначальную стоимость оборудования, среднегодовую, восстановительную и остаточную; сумму начисленной амортизации (по каждой позиции и по всему оборудованию); коэффициенты годности, обновления и выбытия, износа; коэффициенты загрузки оборудования: экстенсивной, интенсивной, интегральной; показатель фондовооруженности, производительности труда; показатели использования оборудования.

2. Результаты расчётов свести в новую дополнительную таблицу с коэффициентами и сделать заключение о состоянии и использовании оборудования.

Задание 1.

В этом задании необходимо рассчитать основные показатели использования оборудования.

Первоначальная стоимость оборудования – цена покупки оборудования + затраты на доставку к месту монтажа + расходы по монтажу.

Среднегодовая стоимость оборудования находится по формуле: ССО = (ОПФ_н + ОПФ_к)/2, где ОПФ_н и ОПФ_к – стоимость ОПФ на начало года и конец соответственно.

Восстановительная стоимость оборудования – первоначальная стоимость оборудования + затраты на обновление оборудования.

Остаточная стоимость оборудования – разность между полной первоначальной стоимостью оборудования и начисленной амортизацией.

Сумма начисленной амортизации находится по формуле:

А = Ф*N_а/100, где Nа – норма амортизационных отчислений, Ф – полная первоначальная стоимость основных фондов, включая расходы на доставку к месту их монтажа и расходы по монтажу.[5]

Коэффициент годности – отношение остаточной стоимости основных средств к первоначальной стоимости основных средств.

Коэффициент обновления – отношение стоимости поступивших основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия – отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент износа – отношение суммы износа основных средств к первоначальной стоимости основных средств на соответствующую дату.[6]

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования – отношение фактического фонда времени работы оборудования к его плановому рабочему времени.

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования – отношение фактической к плановой выработке оборудования за 1 машино-час.

Коэффициент интегральной загрузки оборудования – произведение коэффициента экстенсивной загрузки оборудования на коэффициент интенсивной загрузки оборудования.[7]

Показатель фондовооруженности – отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в дневную смену.

Показатель производительности труда – выработка продукции на 1 человека.[8]

Показатели использования оборудования – фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость. Фондорентабельность – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости ОПФ. Фондоотдача – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ. Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции.[9]

Показатели внесены в таблицу № 7.

Таблица № 6.

Данные об оборудовании предприятия

№ п/п	Виды оборудования	Цена покупки, тыс. руб.	Затраты на транспортировку, тыс. руб.	Стоимость установки и монтажа, тыс. руб.	Сроки службы	Изменение стоимости ОПФ, тыс. руб.	Амортизация	Выработано продукции, тыс. руб.	Мощность оборудования, тыс. руб.	Количество смен работы (8 ч.)	Календарный фонд времени работы оборудования	Фактический фонд времени работы оборудования	Численность ППП (чел.) всего	Затраты на ремонт и модернизацию, тыс. руб.
Нормативный	Фактически в эксплуатации	Введение в эксплуатацию	списано и продано	Годовая норма, %	Начисленная сумма, тыс. руб.	По плану на год	Фактически по отчету на год	дней	часов
1	Пресс пневмон. О1 704 (1 шт.)	186,2	26	32,3	4,7	4	Май 206	-	4,7	46	80,3	102,7	150	2	8424	300	4800	120	160,3
2	Вальцы (3 шт.)	206	43	59,4	10	4	-	Окт. 320	6,7	248	71	93	180	3	8424	240	5760	75,6
3	Токарный станок (4 шт.)	196	62	20	10	3	Июль 41,7	-	8,9	296,9	32	41,6	100	2	8424	235	3760	63,4
4	Транспортер (1 ед.)	176	41,7	38,2	6	2	август 203	-	4,7	24,0	180	220	400	3	8424	300	7200	44,2

Таблица № 7.

Расчет показателей использования оборудования

№ п/п	Наименование показателя	Пресс пневмон. О1 704 (1 шт.)	Вальцы (3 шт.)	Токарный станок (4 шт.)	Транспортер (1 ед.)
1.	Первоначальная стоимость оборудования	186,2 + 26 + 32,3 = 244,5	(206 + 43 + 59,4)3 = 308,43 = 925,2	(196 +62 + 20)4 = 2784 = 1112	176 + 41,7 + 38,2 = 255,9
2.	Среднегодовая стоимость оборудования	(244,5 + 198,5 + 206)/2 = 324,5	(925,2 – 320 + 677,2)/2 = 641,2	(1112 + 41,7 + 815,1)/2 = 984,4	(255,9 + 203 + 231,9)/2 = 345,4
3.	Восстановительная стоимость оборудования	244,5 + 160,3 = 404,8	925,2 + 75,6 = 1000,8	1112 + 63,4 = 1175,4	255,9 + 44,2 = 300,1
4.	Остаточная стоимость оборудования	244,5 – 46 = 198,5	925,2 – 248 = 677,2	1112 - 296,9 = 815,1	255,9 – 24 = 231,9
5.	Сумма начисленной амортизации	244,5 * 4,74/100 = 11,54 = 46	925,26,74/ 100 = 62,0 * 4 = 248	11128,93/ 100 = 98,97 * 3 = 296,9	255,94,72/ 100 = 12,0 *2 = 24,0
6.	Коэффициент годности	198,5/ 244,5 = 0,81	677,2/ 925,2 = 0,73	815,1/1112 = 0,73	231,9/255,9 = 0,9
7.	Коэффициент обновления	206/ (198,5 + 206) = 0,5	–	41,7/ (296,9 + 41,7) = 0,12	203/(231,9 + 203) = 0,47
8.	Коэффициент выбытия	–	–	320/(815,1 – 320) = 0,65	–
9.	Коэффициент износа	46/244,5 = 0,19	248/925,2 = 0,27	296,9/1112 = 0,27	24 / 255,9 = 0,09
10.	Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования	4800/ 8424 = 0,57	5760/8424 = 0,68	3760/8424 = 0,45	7200/8424 = 0,85
11.	Коэффициент интенсивной загрузки оборудования	102,7/80,3 = 1,28	93/71 = 1,3	41,6/32 = 1,3	220/180 = 1,22
12.	Коэффициент интегральной загрузки оборудования	0,57 * 1,28 = 0,73	0,68*1,3 = 0,884	0,45*1,3 = 0,585	0,85*1,22 = 1,037
13.	Показатель фондовооруженности	324,5/120 = 2,7	641,2/120 = 5,3	984,4/120 = 8,2	345,4/120 = 2,9
14.	Показатель производительности труда	102,7/120 = 0,85	93/120 = 0,775	41,6/120 = 0,35	220/120 = 1,8
15.	Фондорентабельность	258/324,5 = 0,8	258/641,2 = 0,4	258/984,4 = 0,26	258/345,4 = 0,75
16.	Фондоотдача	102,7/324,5 = 0,31	93/641,2 = 0,15	41,6/984,4 = 0,04	220/345,4 = 0,64
17.	Фондоемкость	1/0,31 = 3,23	1/0,15 = 6,67	1/0,04 = 25	1/0,64 = 1,56

Исходя из рассчитанных данных, можно сказать, что оборудование довольно таки новое (остаточная стоимость еще довольно высока), обновляется часто. Но это не делает его лучше. Выработка низки показатели использования ОПФ тоже очень низкие, коэффициенты экстенсивной и интенсивной нагрузки очень малы. Необходимо наращивать производство, а не сокращать.

В таблице № 8 и таблице № 9 приводятся данные для заполнения таблицы № 10 – основной таблице при анализе финансового состояния предприятия.

Таблица № 8

Бухгалтерский баланс предприятия

АКТИВ	Код строки	На начало года	На конец года	Отклонение
Абсолютное	Относительное
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (остаточная стоимость)	120	2700	3680	980	36,3
Незавершенное строительство	130	1100	900	-200	-18,2
Долгосрочные финансовые вложения	140	1400	1880	480	34,3
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	190	5200	6460	1260	24,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	630	700	70	11,1
Готовая продукция	215	1600	1350	-250	-15,6
НДС	230	0	0	0	0
Векселя к поручению	232	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев)	240	480	520	40	8,3
В т.ч. покупатели и заказчики	241	480	520	40	8,3
Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.	250	50	55	5	10
Инвестиции в зависимые общества	251	40	43	3	7,5
Собственные акции, выкупленные у акционеров	252	10	12	2	20,0
Денежные средства, в т.ч.	260	752	136	-616	-81,9
Касса	261	32	16	-16	-50,0
Расчетный счет	262	720	120	-600	-83,3
Прочие оборотные активы	270	170	200	30	17,6
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	290	3682	911	-2771	-75,3
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет	310	0	0	0	0
Непокрытый убыток отчетного года	320	0	0	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	390	0	0	0	0
БАЛАНС (строка 190 + строка 290 + строка 390)	399	8882	7371	-1511	-17,0
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года	Отклонение
Абсолютное	Относительное
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2100	2100	0	0,0
Добавочный капитал	420	450	620	170	37,8
Фонды накопления	440	300	100	-200	-66,7
Фонд социальной сферы	450	100	20	-80	-80,0
Целевые финансирования	460	20	-	-20	-100,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	107	-	-107	-100,0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	490	3077	2840	-237	-7,7
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства, в т.ч.	510	500	520	20	4,0
Кредиты банков с погашением более чем через 12 месяцев	511	200	400	200	100,0
Прочие долгосрочные пассивы	520	1000	500	-500	-50,0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	590	1500	1020	-480	-32,0
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства, в т.ч.	610	1500	1200	-300	-20,0
Кредиты банков	611	1400	1200	-200	-14,3
Прочие займы	612	100	-	-100	-100,0
Кредиторская задолженность, в т.ч.	620	1880	1170	-710	-37,8
Поставщики и подрядчики	621	1570	900	-670	-42,7
По оплате труда	624	130	100	-30	-23,1
По социальному страхованию	625	110	50	-60	-54,5
Задолженность перед бюджетом	626	70	120	50	71,4
Авансы полученные	627	10	-	-10	-100,0
Расчеты по дивидендам	630	815	1000	185	22,7
Фонды потребления	650	100	141	41	41,0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI	690	4305	3511	-794	-18,4
БАЛАНС (стр. 490 + 590 + 690)	699	8882	7371	-1511	-17,0

Таблица № 9.

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года	Отклонение
Абсолютное	Относительное
Выручка от реализации товаров, услуг (за минусом акцизов, НДС)	010	4200	4500	300	7,1
Себестоимость реализации товаров	020	3115	3375	260	8,3
Коммерческие расходы	030	580	560	-20	-3,4
Управленческие расходы	040	120	130	10	8,3
Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010 – 020 – 030 – 040)	050	385	435	50	13,0
Проценты к получению	060	49	38	-11	-22,4
Проценты к уплате (за кредит)	070	55	73	18	32,7
Доходы от участия в других организациях	080	5	7	2	40,0
Доходы от прочей реализации	090	42	40	-2	-4,8
Прочие операционные расходы	100	20	21	1	5,0
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050 +060 – 070 + 080 – 090 – 100)	110	406	426	20	4,9
Прочие внереализационные доходы	120	17	24	7	41,2
Прочие внереализационные расходы	130	6	7	1	16,7
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110 + 120 – 130)	140	417	443	26	6,2
Налог на прибыль	150	150	180	30	20,0
Отвлеченные средства	160	5	5	0	0,0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	262	258	-4	-1,5

Таблица № 10.

Расчет финансовых коэффициентов

№ п/п	Показатели	Значения	На начало года	На конец года	Отклонение
Абсолютное	Относительное
1	ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
Коэффициент общей ликвидности (ТА/ТО):	1,5-2	3682/4305 = 1,85	911/3511 = 0,26	-1,59	85,9
Коэффициент срочной ликвидности (Д+ДЗ):ТО:	0,5-1	(752 + 480)/4305 = 0,29	(136 + 520)/3511 = 0,19	-0,1	34,5
коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (Д/ТО):	0,05-0,2	752/4305 = 0,17	736/3511 = 0,21	0,04	23,5
Коэффициент маневренности (Д/СОС)	0-1	752/3682 = 0,2	736/911 = 0,8	0,6	300
коэффициент финансовой зависимости (коэффициент концентрации привлеченного капитала) (ТО/Бл):	менее 40%	4305/8882 = 0,48	3511/7371 = 0,47	-0,01	2,1
Коэффициент концентрации собственного капитала (КИР/Бл)[10]	1,5-2	3077/8882 = 0,35	2840/7371 = 0,39
Привлечение капитала	0,5-1	(4305 + 1500)/ 8882 = 0,65	(1020 + 3511)/ 7371 = 0,61
2	ПОКАЗАТЕЛИ ДОХОДНОСТИ
рентабельность продаж (Пв/Выр.)		385/4200 = 0,09	435/ 4500 = 0,096	0,006	6,67
рентабельность инвестиций (Пч/Ак)		262/8882 = 0,0295	258/7371 = 0,035	0,0055	18,6
рентабельность собственного капитала (Пч/Ск)		262/3077 = 0,085	258/2840 = 0,09	0,005	6,88

ТА - текущие активы (оборотные средства); ТО - текущие обязательства; Д – деньги. ДЗ - дебиторская задолженность; СОС - собственные оборотные средства; Бл - итог баланса; Пв- прибыль валовая; Выр - выручка от реализации; Пч - чистая прибыль; А — сумма активов; Ск - собственный капитал, КИР – капитал и резервы.

Просчитав необходимые показатели можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия по каким-то статьям очень благополучное (коэффициент общей ликвидности на начало года, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент маневренности, коэффициент привлечения капитала), по остальным показателям необходимо принимать какие-то меры, например, увеличивать долю собственного капитала или уменьшать привлеченные средства. Что же касается показателей рентабельности, то они очень низкие. Это означает, что предприятие склонно к разорению, в связи с тем, что доля прибыли в выручке, активах или собственном капитале очень мала.

Заключение

Целью данной работы являлось проведение анализа хозяйственной деятельности по заданным данным. Для этого нужно было решить следующие задачи:

1. Проанализировать план производства и реализации продукции.

2. Провести анализ финансового состояния предприятия.

Анализ плана производства и реализации продукции показал, что производство фенола в 1998 году было перевыполнено. Процент выполнения составил 102,9% (при плане в 175,0 тыс. руб. было произведено на 180 тыс. руб.). А вот план по производству ацетона и стирола не был выполнен, то есть процент выполнения плана составил 91,5% и 95,4% соответственно.

Самым ритмичным производством в 1998 году оказалось производство фенола. Стирол тоже показал очень хороший результат, немного уступив фенол. А вот ацетон оказался самым неритмичным продуктом, хотя в предыдущее годы занимал первое место по выпуску продукции.

Что же касается общих сведений, то общий объем производства за 1997 год составляет 148,1% по сравнению с 1996 годом, а 1998 год славится темпом роста равным 132,5%

Финансовый анализ показал, что оборудование на предприятии довольно таки новое и часто обновляется.

Финансовое состояние предприятия в целом пока не склонно к банкротству, но заниженные показатели по отдельным статьям и низкая рентабельность не сулят ничего хорошего. Необходимо развивать производство этих видов продукции, наращивать объемы и больше загружать оборудование.

Список используемой литературы

1. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240 с.: ил.

2. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. // Финансы и кредит, № 2-3, 1998, с 24.

3. Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л; 2004. 432 с.

4. Ефимов О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., – М.: Бухгалтерский учет, 2002. с. 133.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512 с.

6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – с. 708.

7. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов//Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. – № 2.

8. Панков В.В., Любушин Н.П., Сучков Е.А. Особенности экономического анализа в условиях антикризисного управления организациями// Экономический анализ: Теория и практика. – 2002. – № 1.

9. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В.Савицкая. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.

10. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие/Под ред. А.П. Градова. – 3-е изд., испр. – СПб.: СпецЛист, 2000. – с. 500.

11. http://toho.ckat.ru/tutor/t_300.htm

[1] Ефимов О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – с. 133.

[2] Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 240 с.: ил.

[3] Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В.Савицкая. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.

[4] Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л; 2004. 432 с.

[5] Ефимов О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – с. 133.

[6] Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512 с.

[7] Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В.Савицкая. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.

[8] Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л; 2004. 432 с.

[9] Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512 с.

[10] http://toho.ckat.ru/tutor/t_300.htm