Пояснительная записка к расчетной части

1. Высвобождение оборотных средств.

Норматив по готовой продукции на конец года уменьшится (с 1567 тыс. руб. до 901 тыс. руб.), за счет этого из оборота высвободится 666 тыс. рублей. Но, из-за увеличения потребности в оборотных средствах по таким статьям затрат как «Производственные запасы», «Незавершенное производство» и «Расходы будущих периодов», общий объем высвобожденных средств составит 235 тыс. рублей. Высвобождаемые средства направляются на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

2. Распределение прибыли.

По итогам года получена прибыль 51670 тыс. рублей. Прибыль распределена следующим образом:

·        9,7 % - отчисления в резервный фонд;

·        17,2 % - на капитальные вложения производственного назначения (реконструкцию цеха);

·        7,7 % - на капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома);

·        15,4 % - отчисления в фонд потребления;

·        1,0 % - прирост за счет высвобождения оборотных средств;

·        4,8 % - на налоги, выплачиваемые за счет прибыли;

·        21,5% - на уплату налога на прибыль по ставке 24 %;

·        1,0 % - на уплату налога на прибыль по ставке 9 %;

·        23,7 % - на выплату дивидендов.

Таким образом, 49,1 % прибыли остается в распоряжении предприятия, 27,2 % прибыли перечисляется государству в виде налогов и 23,7 % прибыли перечисляется собственникам предприятия в виде дивидендов.

         Ввиду дефицита финансовых ресурсов в течение года предприятию предстоит взять кредит в банке для финансирования капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения.

Также, на основании анализа таблицы 11можно сделать вывод, что предприятие сокращает объем выпуска продукции, по сравнению с прошлым годом.

3. Расходы.

Расходы имеют следующую структуру:

Наименование расходной статьи

Сумма, тыс. руб.

В % к итого расходов

А. По текущей деятельности,

в том числе:

59598

49,2 %

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

29395

24,2 %

Платежи в бюджет

22223

18,3 %

выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7980

6,6%

Б. По инвестиционной деятельности,

в том числе:

43375

35,8 %

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы

23925

19,7 %

Расходы по прочей реализации

4900

4,0 %

Расходы по прочим операциям

12460

10,3 %

Содержание объектов социальной сферы

2090

1,7 %

В. От финансовой деятельности,

в том числе:

18245

15,1 %

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

899

0,7 %

Выплата дивидендов

12226

10,1 %

Отчисления в резервный фонд

5000

4,1 %

Прочие расходы

120

0,1 %

4. Источники капитальных вложений.

Капитальные вложения производственного характера финансируются за счет следующих источников:

·        53,2 % за счет прибыли;

·        18,9 % за счет амортизационных отчислений;

·        4,0 % за счет плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом;

·        23,9 % за счет долгосрочного кредита банка.

Капитальные вложения непроизводственного назначения финансируются за счет следующих источников:

·        66,6 % за счет прибыли;

·        16,7% за счет поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия;

·        16,7% за счет долгосрочного кредита банка.

5. Источники прибыли.

При расчете валовой прибыли в проекте отчета о прибылях и убытках мы выявили следующие источники:

·        85,0 % - прибыль от продажи продукции;

·        15,0 % - прибыль от прочих операций.

Пояснительная записка

Анализируя финансовый план предприятия можно сделать следующие выводы.

Денежные потоки предприятия подразделяются на:

1) генерируемые в результате использования капитальных вложений при реализации реальных инвестиционных проектов;

2) формируемые в условиях действующего предприятия от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение прозводственно-коммерческих функций предприятия. Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.

Основной доход предприятие получило от текущей деятельности в виде выручки в сумме 82501 тыс. руб. Средства целевого финансирования и поступления от родителей на содержание  детей в дошкольных учреждениях составили лишь 0,07%, положительным моментом в деятельности организации является прирост устойчивых пассивов в сумме 280 тыс. руб.

Затраты на производство  реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) составили 33944 тыс. руб., а платежи в бюджет 23782тыс. руб. Выплата из фонда потребления  7980 тыс. руб.

Положительным моментом является превышение доходов от текущей деятельности на 21173тыс. руб.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с поступлением и продажей долгосрочных активов, расходы (капитальные вложения) и доходы от инвестиций.

Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть поступления от текущей деятельности в форме амортизационных отчислений и чистой прибыли; доходы от самой инвестиционной деятельности; поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных облигаций, долгосрочные кредиты и займы).

Доходы от инвестиционной деятельности предприятия составили 31448 тыс. руб., а отток 43025 тыс. руб., т.е. в результате предприятие получило отрицательное сальдо  сумме 11577 тыс. руб. Однако полученный результат нельзя назвать отрицательным, т.к. при благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремится к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денег.

Финансовая деятельность включает поступления денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также погашения задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам. Что касается финансовой деятельности предприятия, то следует отметить, что доход составил 7962 тыс. руб., а расходы по финансовой деятельности 6481 тыс. руб. т.е. предприятие свободные деньги вкладывало в приобретение накопительных активов и получило положительное  сальдо в сумме 1481 тыс. руб.

В результате исследования всех направлений получения и расходования денежных средств, можно сделать вывод о том, что предприятие правильно распоряжалось своими денежными средствами и  получило доходов 11077тыс.руб.