2.  Исследования, позволяющие выявить особенности функционирования иностранного рынка -  это объект исследования второго типа.

Анализ среды: Этот тип исследования должен выявить самые специфические чувствительные точки среды. Эти точки могут находится в правовой, и административной сфере, научно-техническая среда может стать источником рисков,  связанных,  например, с более или менее быстрым устареванием товаров. Наиболее широкой областью исследования,  несомненно является социо-культурная среда  в стране в которой предстоит реализовывать товар.  Любой товар, выпущенный на иностранный рынок, уязвим, поскольку его потребление может натолкнуться на существующие привычки или потому, что один из элементов оформления может заблокировать продажу по причинам, связанным с местными традициями.

Анализ спроса: Он заслуживает самого пристального внимания .  "О  вкусах не спорят"- гласит старая пословица.  На разных рынках не только разные вкусы,  но и разные законы, нормы,  маркировка товаров и т. д.  могут значительно отличаться друг от друга. 

Импорт пищевых продуктов регулируется во многих странах специальными-часто строгими - нормами,  технические приборы должны быть специальным образом маркированы или оснащены. Какой продукт, с какими свойствами, в какой упаковке,  а для торговли какой ассортимент соответствует данному рынку - это основной вопрос политики в вопросах спроса При этом может оказаться необходимым разработать совершенно новый продукт, изменить уже существующий, улучшить его или в самом простом случае маркировать его на языке страны- импортера.

Анализ конкуренции: Оценка сильных и слабых сторон конкуренции- важнейшая цель любого маркетингового исследования.  Цель стратегии предприятия заключается в достижении наибольших преимуществ в конкуренции.  Контроль за конкурентами дает возможность удовлетворить специфические запросы покупателя и потребителя. Зная сильные и слабые стороны конкурентов,  можно оценить их потенциал и цели, настоящую и будущую стратегию,  почти все выдающиеся успехи, основываются на концентрации собственных лучших сил против слабых мест конкурентов. Сделать это удается лишь при хорошо налаженной системе  сбора   информации о конкурентах и правильном ее использовании.

Получение информации о " чужих рынках" - центральная проблема для всех фирм, осуществляющих внешнюю торговлю.  Достоверную информацию об избранных и правилах игры на них можно получить проводя оценку первичного и вторичного исследования конъюнктуры рынка.  Если в ходе первичного исследования рынка информацию получают из первоисточников  т. е.  в результате опросов,  наблюдений и т. объектом вторичного исследования является анализ уже имеющегося материала - статистических данных,  отчетов,  материалов конференций, публикаций в средствах массовой информации,  по результатам которого делаются выводы, имеющие значение для фирмы. Это вторичное исследование играет в работе на зарубежном рынке главную роль,  т. к.  первичные исследования с одной стороны всегда зависят от мощных институтов по изучению рынка, а с другой стороны,  их проведение требует больших затрат

С учетом специфики каждой страны можно назвать разные источники получения информации. К ним в частности относятся сведения по внешней торговли, публикуемые министерствами и статистическими ведомствами.  Большую ценность представляет информация торгово-промышленных палат,  а также сведения, получаемые в ходе встреч и переговоров с представителями деловых кругов. Не следует пренебрегать специальной литературой, каталогами и т. д.

Анализ посредников: Число посредников в сбытовой сети разных стран неодинаково и различия достаточно ощутимы среди сопоставимых промышленно развитых стран и еще значительнее становятся в странах Ближнего Востока,  африканских и южно-американских странах.

3.  Экономическая среда

Планируя выход на внешние рынки необходимо изучить экономику каждой страны. По хозяйственной структуре  страны делятся на  четыре типа.

Страны с экономикой типа натурального хозяйства

В рамках экономики типа натурального хозяйства большинство населения занимается сельскохозяйственным производством. Большую часть производства они потребляют сами, а остальное напрямую обменивают на простые товары и услуги. В этих условиях  открывается не много возможностей. Среди стран с подобной системой хозяйствования можно назвать Бангладеш и Эфиопию.

Страны -экспортеры сырья

Такие страны богаты одним или несколькими видами природных ресурсов, зато обделены в других отношениях. Большую часть средств они получают экспорта этих ресурсов. Примерами могут служить Чили олово и медь, Заир каучук, Саудовская Аравия  нефть. Подобные страны являются хорошими рынками для сбыта добывающего оборудования и т. д.

Промышленно развивающиеся страны

В рамках промышленно развивающейся экономики обрабатывающая промышленность дает уже от 10 до 20 процентов валового национального продукта страны. Примерами могут служить Египет, Филиппины, Индия, Бразилия. По мере развития обрабатывающей промышленности такая страна все более полагается на импорт текстильного сырья, стали и изделий тяжелого машиностроения и все меньше на импорт готовых текстильных изделий, бумажных товаров и автомобилей. Индустриализация вызывает появление нового класса богачей и небольшого, но постоянно растущего среднего класса, которым требуются товары новых типов, причем часть товаров можно удовлетворить только за счет импорта.

Промышленно развитые страны.

Промышленно развитые страны являются основными экспортерами промышленных товаров. Они торгуют промышленными товарами между собой, а также вывозят эти товары в страны с другими типами хозяйственной структуры в обмен на сырье и полуфабрикаты . Большой размах и разнообразие производственной деятельности делают промышленно развитые страны с их внушительным средним классом богатыми рынками сбыта для любых товаров. К  промышленно развитым странам относятся США и страны Западной Европы.

Вторым важным индикатором экономики страны  является  уровень жизни населения. Уровень жизни характеризует среднее количество и качество товаров и услуг потребляемых в стране. Один из путей его измерения - определение продолжительности времени, необходимого среднему работающему человеку в стране для того чтобы заработать на различные товары, такие как, продукты питания, одежда.

Валовый национальный продукт ( ВНП ) означает общую стоимость товаров и услуг, созданную в стране за год. Общий и душевой размер ВНП - наиболее часто используемые индикаторы благосостояния страны, поскольку они регулярно публикуются, просты для расчета и сопоставимы с показателями других стран. Однако данные о размере ВНП на душу населения могут быть обманчивыми. Во-первых эти цифры показывают среднее значение, а не распределение дохода. Несколько богатых людей могут поднять значение этого показателя, даже если большая часть населения имеет низкие доходы. Во-вторых, одинаковый доход обеспечивает различный уровень жизни в каждой стране.

Уровень экономического роста страны -важный фактор в международном маркетинге. Небольшие возможности для маркетинга обычно имеют место в развитых странах в силу более высокого уровня жизни. Численность населения в этих странах, как правило, стабильна, а сбыт некоторых видов продукции, возможно, достиг уровня насыщения. Население в развивающихся и менее развитых странах растет, и в настоящее время эти государства закупают ограниченные объемы импортных товаров. В этих странах существует долгосрочный потенциал.

Еще один фактор, который необходимо учитывать в международном маркетинге,  это стабильность валюты, поскольку колебания иностранной валюты по отношению к национальной валюте фирмы могут значительно воздействовать на сбыт и прибыли.

4.  Культурная среда

Далеко не всегда принимаются во внимание такие сильно влияющие факторы   как традиции, быт, культура, религия,  и т.  местного населения. Они возможно не повлияют в решающей степени на то, осуществится ли экспорт,  но определенно повлияют на решение о дальнейших заказах, о том, по каким ценам можно продавать и каков будет общий объем. Вот несколько сюрпризов, которые может преподнести потребительский рынок

Языковые проблемы. Хороша ли торговая марка автомобиля “Nova”(используется фирмой “Шевроле”). По-испански это означает “не ходят”

Цветовые проблемы.  Траурный цвета черный во многих странах,  красный- в большинстве латиноамериканских стран, белый -в Японии и некоторых восточных странах. Преподнести в подарок желтые цветы нельзя, это означает нечестность, нелояльность во Франции, траур в Мексике. Синий цвет предпочитают повсеместно, кроме Ближнего Востока. В арабских странах предпочитают все зеленое и золотое, тогда как в Малайзии зеленый цвет порождает ассоциацию с малярией.

Привычки при покупке. В странах, где население говорит на немецком языке, приправы и различные добавки к кушаньям предпочитают покупать в тубах. Немцы и французы предпочитают спагетти в пакетах в отличие от итальянцев. Немка предпочитает обойти несколько специализированных магазинов для покупки соответствующих товаров, чем посетить один супермаркет.

Традиции и верования. Средний француз покупает в два раза косметики больше, чем его жена.   Жительница Танзании никогда не даст своим детям яиц или продуктов из них,  из страха, что у детей могут выпасть волосы или развиться импотенция. Жители Южной Америки часто ведут переговоры, приближаясь почти вплотную к партнеру. Европейцы находят это неприемлемым и по возможности отодвигаются. Все заканчивается тем, что обе стороны считают себя обиженными.  Японец почти никогда не скажет “нет”. Средняя температура в Бангкоке, на Ямайке и других странах с английским культурным влиянием обычно выше 30 С при труднопереносимой влажности.  Независимо от этого обязательно нужно быть в костюме и галстуке. В тоже время в Индонезии можно прийти на официальный прием, будучи одетым в рубашку “батик” с длинными рукавами. некоторые из этих особенностей выглядят смешными и незначительными. Однако не изучив их,  можно потерять миллионную сделку

5.  Политико-правовая среда

Разные рынки резко отличаются друг от друга и своей политико-правовой средой. Политическая стабильность- это исключительно важный фактор . Правительства сменяют друг друга,  и иногда перемена курса оказывается очень резкой. Но и без смены правительства режим может откликнуться на возникшие в стране настроения. Могут конфисковать собственность иностранной фирмы,  заблокировать ее валютные резервы, ввести импортные квоты или новые обложения. Для успешной работы на внешнем рынке  необходимо знать какие таможенные барьеры  существуют в данной стране. Главные моменты, которые необходимо уточнить касаются таможенного кодекса интересующей страны,  с тем чтобы уверенно ориентироваться в законодательных основах, организации и функционировании таможенной службы, в таможенном тарифе, позволяющем вычислять издержки, связанные с доступом товара на рынок,  и в возможной специальной регламентации. При анализе таможенных барьеров важно оценить их реальность и стабильность. Юридические препятствия - иногда этот документ  называется комплексом иностранных инвестиций. Его статьи регламентируют участие иностранного капитала в национальной экономике страны.

Регламентационные  препятствия   - или так называемые нетарифные ограничения.  Они бывают самыми различными - установление новых стандартов, которым конкуренты не могут соответствовать, создание стандартов,  с которыми конкуренты не могут согласовать свою продукцию, так как это связанно с инвестициями которые не окупятся, усложнение системы получения разрешения на ввоз, специальные ограничения по маркировки и т. д. Только санитарные требования при ввозе продовольственных товаров изменяются в столь широких границах от рынка к рынку, что нередко нужна специальная служба и компьютер, чтобы эти требования охватить. Познание и обеспечение нетарифных ограничений  по каждому интересному рынку есть условие, предопределяющее успех и размер прибыли.

Существует еще одна группа нетарифных ограничений, заслуживающая вниманияю. Это различные виды валютно-финансовых ограничений. Иногда правительство блокирует собственную валюту или запрещает ее перевод в любую другую. Помимо валютных ограничений, большой риск для продавца на зарубежных рынках связан и с колебаниями обменных курсов валют.

5.1.  Таможенные  пошлины

Таможенные пошлины  ( таможенные тарифы) являются наиболее традиционным и общепринятым средством регулирования внешней торговли. Традиционно они рассматриваются как основной инструмент защиты национального рынка, и именно на их снижение были направлены  многочисленные переговоры о либерализации торговли, в том числе в рамках ГАТТ. Чтобы  товар был пропущен  через таможенную границу государства тот, кто его ввозит (вывозит), должен уплатить в бюджет государства специальный налог, зависящий от стоимости или количества ввозимого (вывозимого) товара.

Импортные таможенные пошлины существуют практически во всех государствах. Экспорт облагается пошлинами лишь в исключительных случаях. Применяемые ставки пошлин собраны в импортном и экспортном таможенном тарифах. Таможенные правила в каждом государстве имеют свою специфику, на которую надо обращать самое пристальное внимание.  

Рассмотрим порядок осуществления импортных таможенных операций в США как пример работы на наиболее сложном для российских товаров рынке.

А. Общие принципы и правила.

Все товары, ввозимые в США, облагаются пошлиной, за исключением тех,  которые освобождены от  нее специальным постановлением.

Таможенное управление США классифицирует товар, и на основании этого решения экспортер (иностранная фирма) получает статус обложения данного товара пошлиной. Для классификации требуется представить следующие сведения:

- подробное описание товара;

- его основное предназначение;

- коммерческое название в США;

- спецификацию и химический анализ;

 - описание метода производства;

- количество составляющих деталей и их стоимость.

  Таможенное управление США может обложить товар специальной пошлиной по антидемпинговому законодательству, если “импортные товары продаются или могут быть проданы в США по цене ниже представляющейся разумной”. Компенсационную пошлину могут наложить также на товар, экспортеры  которого субсидируются правительством или получают от него экспортную премию. Наконец, Таможенное управление США ( как и другие правительственные органы) имеет право вводить глобальную квоту, определяющую общее количество товара, которое может быть ввезено в США за определенное время. Тарифные квоты позволяют ввезти некоторое количество товара, оплачиваемого пошлиной меньшего размера, чем обычно.

Также коротко остановимся на особенностях импортного регулирования Японии,  Южной Кореи,  Китая и России.

Генеральный курс импортной политики Японии заключается в формировании импорта на максимально выгодных для Японии условиях. В таможенном тарифе Японии ставки пошлин сгруппированы  в четырех столбцах:

*                    общие ставки пошлин;

*                    ставки пошлин, зафиксированные в ГАТТ;

*                    преференциальные ставки;

*                    временные ставки пошлин, вводимых на основании Закона о временных тарифным мерах. Преференциальный режим в отношении стран Восточной Европы распространяется только на Болгарию, Румынию.

Импортные квоты в Японии распространяются  на  77 товарных наименований. Список товаров, подлежащих квотированию, приведен в приложениях к “ Закону о контроле над иностранной валютой и внешней торговлей”. Основными товарами на которые распространяются  импортные нетарифные ограничения, являются : молоко, сметана, сыр,  апельсины, говядина, ананасы, фруктовые и томатные соки,  и др.  В Японии распространено ограничение импорта посредством установления определенных технических требований к товару, к его упаковке,  маркировке, соответствию нормам санитарного или ветеринарного контроля и т. д. Основное внимание при этом обращается на качественные характеристики продукции, такие как экологическая чистота, уровень потребления энергии ( для машинно-технических изделий),  дозировки компонентов ( для фармакологической  продукции) и др.

В Корее ”Закон о таможне” содержит положение о системе и процедуре выполнения своих обязанностей  работниками таможен в части, касающейся таможенной очистки, таможенных складов, транспортного обеспечения и др.  для надлежащего контроля  за потоком иностранных товаров и предотвращения контрабанды. Для освобождения от налога или уменьшения размеров пошлины на импортные товары в особых случаях принят “Закон о регулировании налогообложения “   и “ Закон о поощрении иностранных инвестиций “ .

C 1988 года в Корее введена система определения тарифных ставок, с учетом Системы упорядоченного описания и кодирования товаров.

Согласно “ Закону о таможне” определяются цены на товары, их декларации, порядок определения тарифных ставок. Он также допускает определенную гибкость в плане уменьшения пошлин, освобождения от них, возмещая или выплату по частям,  чтобы более полно учесть изменения в экономике, политике правительства по социальным вопросам,  образовательным и другим вопросам, а также учесть международные соглашения, практику и льготы.

В настоящее время основными особенностями внешней торговли Китая являются :

*                    контроль за объемами  импорта и экспорта,

*                    проведение льготной налоговой политики в отношении отдельных стран ( например,  беспошлинный импорт 20 % северокорейских товаров, льготы по бартерной торговли с СНГ),

*                    наличие ограничений по реализации импортных товаров внутри страны, ограничение самостоятельного выхода предприятий на внешний рынок.

В тоже время существуют высокие импортные пошлины и  нетарифные барьеры. Так, Китай  сам являясь крупным экспортером текстиля, взимает 80 % пошлину с импортных текстильных изделий и 100 % с изделий из синтетических волокон. Импортная пошлина по бытовым электроприборам  также составляет 100 %, а по автомобилям -180-220%. В целом уровень таможенных пошлин составляет 22, 5 % что превышает средний уровень как развитых стран (5%),  так и развивающихся (13%).

В ходе реформ Китай принял “Таможенный кодекс КНР ”, пересмотрел импортно-экспортный налоговый режим. Это укрепило роль тарифов как экономических рычагов.

Таможенный кодекс РФ предусматривает следующие виды таможенных платежей:

таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы, сборы за выдачу и возобновление лицензий таможенными органами, таможенные сборы за таможенное оформление,  и т.  д.

Экспортный таможенный тариф введен в России с 1992 года. Налоги на добавленную стоимость и акцизы с товаров направляемых на экспорт  не взымаются. Российский экспортный тариф характеризуется высокой степенью дифференциации. Значительный круг товаров вообще выведен из сферы его действия.

Импортный таможенный тариф, в отличие от экспортного, включает все позиции Товарной номенклатуры ВЭД. Тариф имеет трехколонную структуру. Базовые ставки, утверждаемые Правительством, приводятся во второй колонке. Эти ставки применяются при ввозе товаров, происходящих из стран, которым Россия представила режим наибольшего благоприятствования. Первая колонка содержит преференциальные ставки, составляющие 50 % от базовых,  а третья- максимальные ставки увеличенные по сравнению с базовыми в 2 раза.  Импорт  некоторых товаров освобожден от таможенного обложения. Наиболее высокие пошлины установлены на ввоз спиртных напитков ( 100%) .  Высокие ставки таможенного обложения применяются также к игристым винам ( 1, 32 ЭКЮ за 1 л),  лососю ( 16,  2 ЭКЮ за 1 кг), бижутерии, яхтам,  ( 60%), автомобилям (30-40 %) и некоторым другим товарам.

 Как видим, таможенное законодательство способно нарушить самые смелые планы работы на внешнем рынке, и его в  первую очередь надо учитывать при анализе рынка.  Это своего рода нормативный параметр конкурентоспособности товара, но не имеющий отношения к его качественным особенностям.

5.2.  Риски, защита и ограничения инвестиций.

Еще классик экономической науки Дж. Ст. Милль указывал на то, что перепад в нормах прибыли между странами должен быть существенным, чтобы покрыть также риск, который иностранный инвестор имеет в чужой стране. Один из авторов неоклассической теории международного движения капиталов, Б. Олин, ввел в экономику само понятие “риск зарубежных инвестиций”, обосновал деление этих инвестиций на “безопасные” и “рискованные”.

Виды рисков.

Риски зарубежного инвестирования многочисленны и могут быть объединены в различные группы, чаще всего в такие:

1. Политические риски (включая некоторые социальные риски).

2.  Финансовые риски ( определяют в основном платежеспособность страны с точки зрения предоставления ей и ее юридическим лицам ссудного капитала).

3.  Риски операций и в особенности риски для внешнеторговой деятельности  (внешнеторговый риск) и производственной деятельности (производственный риск).

Для каждого отдельного риска можно дать оценку его  удельного веса и оценить его в баллах. Поэтому возможно количественное измерение как отдельных групп рисков, так и всего риска по стране целом и оценка на этой основе инвестиционного климата, т. е ситуации в стране с точки зрения иностранных инвесторов, ведь упомянутые выше группы рисков определяют ситуацию в самых важных для иностранного предпринимателя  сферах жизни  той страны, в которой он собирается вложить свой капитал.

Источники информации о рисках.

Одно из наиболее известных в этой области изданий - ежегодник по большинству стран мира в семи томах под названием “Politikal Risk Yearbook”, издаваемый американской фирмой “International Business Company USA Ink”, оценивает следующие риски: политический, финансовых трансфертов, экспорта, прямых инвестиций. Причем риски оцениваются по 12 бальной системе ( от А+ - лучшая оценка, до С - - худшая), а общая оценка не выводится. Американская фирма “International Reports Ink”  и немецкая фирма “BERI” дают и отдельные риски, и сводный, оценивая их по 100 бальной  шкале ( 100 баллов лучшая оценка)

Подход к оценкам инвестиционного климата.

Оценка рисков чрезвычайно важна для любого инвестора.  так как он попадает в среду, во многом не знакомую для него. Поэтому следует отчетливо предоставлять достоинства и недостатки систем оценки инвестиционного климата:

- подбор факторов риска и их удельный вес в любой системе оценки рисков не могут быть полностью объективны, поэтому целесообразно сравнивать оценки риска, даваемые различными системами;

-при анализе факторов риска инвестору целесообразно уделить особое внимание тем, с которыми он будет сталкиваться чаще.

 Все вышеуказанные системы оценки  деловых рисков недостаточно конкретны и слабо специализированны по отраслям, в которых фирма намеревается осуществить инвестиции. Недостатки систем оценки рисков имеют место во многом по тому, что эти системы нацелены на то, чтобы помочь потенциальному инвестору лишь на начальной стадии инвестиционного проекта.

Методы снижения рисков.

Возможны различные методы снижения рисков. Один из них - добавление “премии за риск” к стоимости проекта. Так, если уровень общего инвестиционного риска по стране составит 90-100 баллов ( по 100 бальной системе), то инвестор обычно не закладывает в стоимость проекта существенной “премии за риск”. Если этот уровень составит 80-90 баллов, то целесообразно реальную ставку дисканта ( т. е. очищенную от инфляции) увеличить на 3 процентных пункта. Если же уровень ниже 60 баллов,  то целесообразно добавлять не менее 11 процентных пунктов к ставке дисканта.

Снизить риск можно через создание или расширение резервного фонда фирмы в качестве страховки от возможных потерь от инвестиционной деятельности за рубежом. Можно страховать риск через частные страховые компании, а также государственные и полугосударственные  организации и службы, страхующие от политического риска ( в России их пока нет). Под эгидой мирового банка действует Многостороннее агенство по гарантированию инвестиций ( МАГИ), участником которого с 1992 года является и Россия. Оно страхует инвестиции прежде всего в развивающихся странах.

Следует подбирать такой проект, который явно нужен принимающей стране ( с новой технологией, с экспортной направленностью) и поэтому будет “опекаться” за рубежом. Наиболее надежными традиционно считаются зарубежные капиталовложения в промышленно-развитых странах и территориях.  Здесь действует принцип национального режима по отношению к иностранным инвесторам, по подавляющему большинству аспектов хозяйственной деятельности  местное законодательство не делает различий между национальными и иностранными по происхождению компаниями, в большинстве из этих стран нет вообще специальных законов или кодексов для иностранных инвестиций, а существуют лишь некоторые административные постановления для них, а также относящиеся к ним параграфы отдельных законов. Вложения в развивающихся и постсоциалистических странах и территориях считаются менее надежными.

О конкурентоспособности России.

Вставшая на путь реформ Россия выходит на мировой рынок в роли аутсайдера

По многим показателям, определяющим конкурентоспособность, она отстает не только лидеров - США, Сингапура, Японии, Гонконга и Германии, но и от своих соседей по Восточной Европе, латиноамериканских и азиатских стран.  Об этом свидетельствует опубликованный в  1994 году в Швейцарии 14-й ежегодный доклад Всемирного экономического форума и Лозаннского Института развития менеджмента ( ИРМ).  Рыночная “зрелость” Российской Федерации в докладе в этом году впервые стали объектом исследования, основанного как на данных официальной статистики, так и на опросах специалистов.

В 1, 48 балла по десятибалльной шкале оценивается, например, адаптированность российской политической  системы к происходящим сейчас экономическим переменам.  Это меньше, чем в какой-либо другой из 43 отмеченных в докладе стран, включая Китай -2, 7 балла, Бразилию - -2, 26,  Польшу - 3, 13, и Южную Африку -3, 14.

О том, насколько российская бюрократия сдерживает развитие бизнеса, свидетельствует поставленная его экспертами оценка в 1, 36 балла. Иными словами,  простора для предприимчивых в РФ меньше, чем, например,  в Индии - 3, 28 балла, Аргентине -3, 26, или на Филиппинах -1, 71.  Уступают по “засилью бюрократии” только Греция -1, 3 и Китай - 1, 04.

Очень распространенно такое явление, как взятка в госсекторе - 0, 98, балла. Ближайшая к РФ в этом отношении Венесуэла получила 1, 58 балла,  Италия-1, 81. Недостижимым “идеалом честности” предстает Новая Зеландия -9, 5.

В России- самый высокий уровень финансового и политического риска и наибольшая степень неуверенности людей в своей безопасности и должной защите своего имущества.  Финансовое законодательство хуже,  чем в каком-либо из приведенных в исследовании государств, отвечает целям поддержания финансовой стабильности.

Отстает Россия и по использованию информационной технологии,  уровню компьютерной грамотности работников, организации рабочего пространства, защищенности интеллектуальной собственности и даже по такому показателю, как “социальная ответственность менеджеров”. По “утечке умов” Россию обгоняет только Польша и Южная Африка.

По уровню ВНП, приходящегося на душу населения (по данным 1992 года и с учетом покупательской способности),  Россия входит в первые 25 стран, уступив  Греции, но обогнав Турцию, Чехию, Венгрию,  и Мексику. Она входит также в первую десятку из 43 стран по объему производимого на душу населения цемента.

У России  и других стран СНГ есть  еще одно преимущество,  которое может радикально сказаться  на ее будущей роли на мировом рынке, - низкая  стоимость рабочей силы.  В этой связи  с открытием новых рынков многие фирмы захотят переместить производства в страны с дешевой рабочей силой.

5.3.  Налогообложение  и инвестиционные льготы.

Особенности налогообложения.

При проработке вопроса об учреждении  фирмы за рубежом следует обращать особое внимание на налоговое законодательство страны.

Величина налоговой суммы зависит прежде всего от размеров прибыли фирмы. Представление об этой величине дает таблица 1

Таблица  1      Базовые ставки налогообложения акционерных компаний в 1989 г (% от налогооблагаемой прибыли до ее распределения)

На практике у большинства компаний на выплату налогов уходит меньшая доля прибыли, чем указано в таблице.

Во-первых, компании могут легально уменьшить размер подлежащий налогообложению суммы за счет увеличения отчислений в необлагаемые налогом фонды ( амортизационный, пенсионный и др. ).

Во-вторых используются различные налоговые льготы ( в депрессивных районах, для экспортеров и т. п. ).

 В-третьих, во многих странах компании с небольшим оборотом облагаются более низкими налогами ( например в Великобритании компании с прибылью менее 750 тыс. ф. ст.  облагаются налогом в размере не 35,  а от 25 до 35 %).

В - четвертых, в ряде стран налог на прибыль корпораций может выплачиваться не только отдельной фирмой, но и ее материнской компанией (если фирма входит в группу компаний), что на практике позволяет снизить налоговую базу компаний группы.

 В- пятых,  почти всюду действует система покрытия убытков компаний за счет ее прибылей.

В первом случае разрешается вычитать из ранее полученной прибыли потери текущего года, в результате чего выплаченная ранее фирмой сумма налогов оказывается чрезмерно высокой и это повышение компенсируется за счет снижения будущих налогов. Во втором случае убытки текущего года вычитаются из будущей прибыли. Например,  в Нидерландах разрешается перенос убытков назад на 3 года и перенос убытков вперед на 8 лет.

В результате реальные ставки налогообложения намного ниже базовых. Например, в ФРГ реальный уровень налогообложения составлял в 1989 году 50%.

Соглашения об избежании двойного налогообложения.

С рядом зарубежных стран Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

В соответствии с этими соглашениями фирмы с российским капиталом в этих странах ( и наоборот,  фирмы в России с капиталом этих стран) освобождаются от налогов на проценты, дивиденды, если они переводятся в Россию ( и соответственно, из России), а также получают некоторые другие налоговые льготы.

Таблица 2  Ставки налогов по соглашениям России с зарубежными странами об избежании двойного налогообложения (%)

Примечание: 1 В скобках - размер налогов до заключения соглашения об избежании двойного налогообложения.

2 Осв.  означает освобождение от налога при переводе данного вида прибыли.

В 1994 году вступило в силу соглашение с США и Польшей. в 1995 году ратифицированы договора с Великобританией, Швецией, Болгарией, Венгрией, Вьетнамом, Израилем, Ирландией, Китаем, Южной Кореей, Люксембургом, Румынией, Словакией, Турцией.

Что конкретно дают такие соглашения

Обратимся, например, к соглашению с ФРГ.

Во-первых, если российско-немецкая фирма переводит из Германии в Россию причитающуюся ей прибыль, то эта прибыль в самой Германии или освобождается от налога (если она имеет форму роялти или процентов по некоторым операциям), или же налоги взымаются по пониженной ставки (для прибыли в форме дивидендов - 15% вместо 25%, а в форме процентов по ряду операций -5% вместо 25%). Но нельзя забывать, что, поступив в Россию, эта прибыль будет пересчитана в рубли, включена в общую сумму прибыли российского инвестора и обложена соответствующим российским налогом.

Во-вторых, если российский инвестор продаст свой пай в этой фирме другому инвестору, но не немецкому, то эта сделка не будет облагаться положенным в этом случае немецким налогом на оборотный капитал.

В- третьих, если на эту фирму был командирован на срок не менее полугода специалист из России, то его заработная  плата облагается налогами в Германии. Если же в Германии находиться с целью обучения российский студент, практикант или учащийся, то его стипендия не облагается немецкими налогами,  если ее выплачивает не Германия.

5.4  Инвестиционные льготы.

Компании с иностранным капиталом традиционно очень внимательно исследуют те инвестиционные льготы, которые предоставляют им власти зарубежных стран. Ведь такие льготы - один из важных моментов для предпринимателей при принятии ими решения о международной деятельности.

На Западе основная масса льгот, которыми могут воспользоваться иностранные предприниматели, - это льготы в контексте общенациональной политики государственного стимулирования экономики. Они обычно распространяются на все действующие в стране компании, как национальные, так и иностранные. В развивающихся странах и в странах с переходной экономикой есть специальные льготы для иностранных инвесторов. Особенно велики эти льготы в налоговых гаванях и оффшорных центрах.

Льготы предоставляются для стимулирования регионального развития ( особенно для отстающих районов, так называемых депрессивных зон).

Многочисленные льготы предоставляются среднему и  особенно мелкому бизнесу.

Перечислим основные формы льгот:

- прямые  субсидии ( обычно для капиталовложений в здания, машины, оборудование, а также на проведение исследовательских работ, в том числе по изучению рынков);

- займы на льготных условиях (обычно под низкий процент и под государственную гарантию);

- ускоренная амортизация, позволяющая переводить значительную часть прибыли в не облагаемый налогами амортизационный фонд;

- повышенные нормативы отчисления части прибыли в не облагаемые налогом  инвестиционные и другие резервы;

- льготные ставки налогообложения;

- скидки на обесценение товарных запасов, позволяющие снижать выплаты в счет налогов на оборотный   капитал;

- налоговые кредиты ( т. е. вычеты из причитающегося налога), инвестиционные кредиты ( позволяющие  финансировать часть инвестиций за счет снижения суммы налога) и др. ;

-отсрочки уплаты налогов и полное освобождение от  налогов;

- льготные тарифы на услуги государственных предприятий;

- оплата расходов на обучение и переобучение местного персонала;

- содействие в покупке земельных участков;

- создание за государственный счет необходимой инфраструктуры для строящегося предприятия;

- упрощение формальностей, необходимых для создания предприятия;

- бесплатное предоставление различной информации и консультаций;

- создание свободных экономических зон, базирующихся на отмене таможенных пошлин на ввоз и вывоз товаров.

Предприниматели получают льготы не только от центральных органов, но во все большем количестве от местных (штатов, префектур и т. п. ).

Основную массу инвестиционных льгот получают компании обрабатывающей промышленности, действующие в наиболее передовых отраслях,  или размещающие свои производства в отсталых районах. Что касается фирм в сфере торговли и транспорта, то для них на Западе особый интерес представляют свободные торговые зоны (основной вид свободных экономических зон на Западе).

5.5.  Налоговые гавани и оффшорные центры.

В некоторых странах и на некоторых территориях существуют льготы, которыми пользуются преимущественно предприниматели из-за рубежа. В основном это льготы действующие в так называемых налоговых гаванях и оффшорных центрах, в которых проводится политика привлечения иностранных инвестиций  путем предоставления им широких налоговых и других льгот.

В налоговых гаванях подобные льготы обычно предоставляются всем иностранным компаниям, в оффшорных центрах - тем иностранным компаниям, которые осуществляют операции с нерезидентами. Однако во многих случаях различия между “гаванями” и “центрами” провести уже невозможно, так как они стираются.

К подобным местам на Западе можно отнести  Кипр, Лихтенштейн,  Мальту, Монако и британские острова в Европе - Нормандские о-ва, о. Мэн, Гибралтар. Элементы налоговой гавани прослеживаются в Люксембурге, Швейцарии, Ирландии, Греции. Льготный режим для некоторых видов международных финансовых операций действует в Австралии, Австрии, Бельгии, Великобритании, Ирландии, Нидерландах, США.

Основные льготы в оффшорных центрах.

Примером оффшорного центра могут быть Нормандские острова, расположенные в Ла-Манше. Они издавна имеют особый политический статус: формально не входят в Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, а управляются британским правительством. Н а этих островах для инвесторов действуют существенные льготы. Кроме низкого подоходного налога ( в размере 20%), других налогов для резидентов на островах нет. Иностранные компании, зарегистрированные, но не занимающиеся хозяйственной деятельностью на этих островах ( и поэтому не являющиеся резидентами) платят еще меньше : только ежегодный сбор в размере 500 ф. ст.  плюс 100 ф. ст. ежегодного сбора на финансовую отчетность.

Помимо низких налогов гавани и центры предоставляют инвесторам и другие льготы. Например, это дешевизна и простота процедуры регистрации (производится за несколько дней и обходится в 0, 5 - 3 тыс. долл), отсутствие валютных ограничений, таможенные льготы, простота финансовой отчетности, охрана тайны личности владельца компании.

Все эти преимущества делают оффшорные компании распространенным вариантом для осуществления ряда функций. В результате в мире насчитывается несколько сотен тысяч иностранных фирм, зарегистрированных в налоговых гаванях и оффшорных центрах. Многие из них обладают солидными активами: только американские прямые инвестиции составляют несколько десятков миллиардов долларов.

Основные формы хозяйственной деятельности.

Для гаваней и центров характерен свой набор форм хозяйственной деятельности, вызванный тем, что иностранные инвесторы открывают здесь фирмы не только для добычи сырья и производства товаров, сколько для коммерческой, финансовой, управленческой, фрахтовой и страховой деятельностью.

Холдинговые компании создаются с целью контролировать другие торговые и производственные компании через владение их акциями, финансировать их и аккумулировать их проценты, дивиденды и роялти. Выгодность размещения холдинговой компании в налоговой гавани или центре состоит в том, что учредители холдинга избегают высокого налогообложения в своей стране через перевод активов в другие страны ( через займы и т. д. ). Наибольшее число подобных холдингов размещено в Лихтенштейне (около 20 тыс.), Швейцарии (примерно 10 тыс.), Люксембурге ( около 2 тыс.).

Инвестиционные компании создаются в оффшорных центрах и гаванях обычно в виде фондов, активы которых состоят из ценных бумаг, другой собственности и наличности. На основе этих активов они могут выпускать и собственные акции.  Выгодность создания инвестиционной компании состоит прежде всего в том, что в большинстве этих точек нет налога на доходы от прироста капитала, который снижает доходность финансовых операций. Наилучшими местами являются -Нормандские острова, о. Мэн.

Страховые компании в указанных странах открываются преимущественно группами компаний для своих нужд. В мире насчитывается около полутора тысяч таких компаний, преимущественно на Бермудских о-вах.

Судоходные компании создаются здесь для использования “удобного флага”. особенно много таких компаний в Либерии и Панаме, а из европейских стран -  в Сан-Марино и на Кипре

В  последние годы оффшорные центры и налоговые гавани активно осваиваются российскими предпринимателями. По некоторым данным там открыто более 10 тыс. оффшорных компаний с российским капиталом.  Наиболее популярен у российских инвесторов Кипр. 

6.  Выбор внешних рынков

Что такое “рынок” и каковы его основные характеристики. Рынком называют сферу обмена, и по этой причине рынок не следует путать с торговлей как таковой. Рынок - это особая экономическая категория, а торговля- отрасль экономики.  К слову “ рынок” обычно добавляют какой-либо уточняющий термин. Если сфера обмена, интересующая нас, охватывает всю национальную территорию, получается  “рынок страны” -Франции, Анголы, Индии. Мировой рынок -это совокупность национальных рынков государств, связи между которыми опосредствованы международной торговлей, в том числе торговлей лицензиями и услугами, межнациональным перемещением капиталов и т. д. Если же рассматривать, например, международный обмен электронной аппаратурой, мы получим рынок данного товара, внутри которого сможем выделить рынки видеомагнитофонов, переносных кассетных магнитофонов, профессиональной звукозаписывающей аппаратуры и т. д.  Понятие рынка того или иного товара чрезвычайно важно для фирмы, которая собирается выйти на международный рынок или уже действует там; через этот термин определяется вся совокупность фирм, функционирующих в данной сфере обмена, а значит, можно выявить потенциальных и реальных конкурентов, что очень важно для анализа деятельности фирмы и планирования ее стратегии и тактики. Когда спрос значительно превышает предложение товара мы имеем дел с “рынком продавца”.

 Практически любой имеющийся товар, любые услуги находят на рынке немедленный сбыт,  даже если они и не вполне отвечают тем требованиям, которые предъявляют к ним покупатель; главное -их наличие. Количество играет главную роль. Товарный ассортимент беден, масштабы производства невелики, конкуренция отсутствует.

“Рынок покупателя”- иное дело. Здесь уже открываются возможности выбора товара. Покупатель сравнивает между собою разные сорта товаров, выпущенных разными производителями,  оценивает соответствия между своими желаниями и потребительскими свойствами товаров, между этими свойствами и ценой.

Для рынка покупателя характерно превышение предложения над спросом, пусть оно даже не очень велико.  Для современного международного рынка характерно состояние, определяемое как ”рынок покупателя”.

Составив перечень возможных зарубежных рынков, фирма должна заняться их отбором и ранжированием. Страны-кандидаты можно классифицировать по нескольким критериям, таким как ;

*                    размер рынка,

*                    динамика роста рынка,

*                    издержки по ведению дел,

*                    конкурентные преимущества,

*                    степень риска.

Цель ранжирования -установить, какой рынок обеспечит фирме наиболее высокий долговременный доход на вложенный капитал.

Потенциал рынка. Первый вопрос который нужно решить, состоит в том, существует ли уже предложение, аналогичное предложению данного предприятия. Если ответ положительный,  то предстоит измерить имеющиеся спрос и попытаться сделать прогноз его предельного роста. Другой вопрос встает в том случае,  если предлагаемый предприятием товар или услуга новые. Тогда необходимо получить информацию о том, каким образом удовлетворяется потребность, которой отвечает данный товар или услуга, выявить эквивалентные продукты и определить масштабы их производства и сбыта.

Доступность рынка. Как потенциально емкий рынок следует рассматривать лишь в той мере, в какой иностранное предприятие может проникнуть на него без чрезмерных затрат средств и времени. На данное условие, внешне очень простое, важно тем не менее обратить внимание, ибо опыт показывает, что в следствие слишком поверхностного анализа условий доступа, многие предприятия понесли убытки.

Любой рынок обладает определенной степенью организации, на нем действует некоторая совокупность субъктов и он функционирует по каким-то правилам.

Предприятию необходима компетентность для анализа доступности рынка,  она должна быть такой, чтобы предприятие могло познать внутренние пружины общества жизни страны, включая политические сферы,  мир традиций и символов, защиту потребителя.

Результаты проводимых маркетинговых исследований позволяют определить наиболее важные для экспортера рынки. Но для этого полученную информацию следует систематизировать по ряду признаков, позволяющих выбрать предпочтительные внешние рынки и их сегменты. Так, весь мир подразделяют на отдельные, относительно однородные группы национальных рынков. В основу однородности и близости могут быть положены критерии культурного или языкового характера, она может выражаться в показателях экономического уровня жизни, отражать сходство отношения населения  к тому или иному товару, уровню сервиса и т. д.  На основе такой классификации получают сегменты по странам, которые формируются по нескольким признакам.

Способы сегментации могут быть самыми различными. Показатели по которым группируют рынки, зависят от характеристик товара, поведения покупателей,  и многих других. Приводимая сегментация рынков с учетом отмеченных характеристик носит предварительный характер. Она должна быть  уточнена на базе конкретных целей, которые ставит перед собой предприятие-экспортер.

В систематизированном виде исходные данные для анализа каждого рынка таковы: таблица. В результате составляется матрица, где по строкам располагаются данные о рынках,  а по столбцам рынки. Суммы весовых коэффициентов, покажут какие рынки более благоприятны с точки зрения условий работы,  а какие- менее. 

Таким образом удается выделить страны (рынки), на которых минимум маркетинговых расходов обеспечит максимум прибыльности или иного критерия цели выхода на рынок. 

Таблица 3               Исходные данные для анализа рынка

7.  Различные способы присутствия за рубежом

Решив заняться международной деятельность фирма должна выбрать наилучший способ выхода на избранный рынок.   Она может остановиться на экспорте, совместной предпринимательской деятельности или прямом инвестировании за рубежом.

Самым простым способом вступления в деятельность на зарубежном рынке является экспорт. Нерегулярный экспорт - это пассивный уровень вовлечения,  когда фирма время от времени экспортирует свои излишки и продает товары местным оптовикам, представляющих зарубежные фирмы. Активный экспорт имеет место в тех случаях, когда фирма задается целью расширить свои экспортные операции на конкретном рынке.

Фирма может экспортировать свой товар несколькими способами.

Передача полномочий по экспорту. Речь идет о такой системе сбыта, когда компания, располагающая бытовой сетью в одной или нескольких зарубежных странах, предоставляет ее за определенную плату в распоряжение компании,  потенциал которых еще слаб, что бы действовать в одиночку  на международном рынке.

Экспортная франшиза. Франшиза - это система сбыта, при которой предприятие с частным капиталом управляется так, словно оно является элементом обширной организации с известным в стране товарным знаком, вывеской, оборудованием, продукцией и услугами. Франчайзер предоставляет определенные права торговой компании, которая покупает их посредством периодического платежа, пропорционального объему продаж под знаком франшизы, и берет на себя обязательство выполнять технические условия сбыта, рекомендованные франчайзером. 

Международная франшиза позволяет франчайзеру присутствовать во многих местах без необходимости финансировать свое внедрение на рынок, будучи уверенным, что его торговая марка надежно защищена, поскольку такая защита в интересах франчайзи, т. е. компании, получившей франшизу. Последняя берет на себя расходы по внедрению на рынок  и текущие затраты.

Одним из преимуществ такого метода является быстрота,  с которой можно создать сеть франшиз в одной или нескольких странах одновременно и на крупных, и на совсем небольших рынках. Численность фирм-участниц становится значительной. Для франчайзера имеет смысл передать функции развития, стимулирования сбыта и контроля национальной сети какой-то одной крупной компании, так как успех одного крупного договора о франшизе отражается на состоянии всей совокупности подобных договоров.

Описанная система сбыта подходит как для товаров потребительского спроса, так и для продукции промышленного назначения.

Коммерческие посредники. Это физические или юридические лица которых обычно называют агентами и которые,  будучи весьма многочисленными, служат посредниками в международной торговле,  оказывая услуги всех видов и зачастую занимаясь сразу несколькими видами деятельности в соответствии с имеющимися возможностями.

Коммерческих посредников можно охарактеризовать по двум критериям -способ их вознаграждения и прочность связей, которые объединяют их с экспортером.

Международный маклер, агент по закупкам,  агент по продаже и комиссионный агент - все эти четыре категории получают вознаграждение в виде комиссионных, и связь, соединяющая их с  партнером становится от первого к последнему более тесной.

Агент по международной торговле, концессионер и импортер-дистрибьютор получают вознаграждение в виде торговой наценки.  при том, что связь от первого к последнему также становится более тесной. 

Еще одним общим направлением выхода на зарубежный рынок является соединение усилий с коммерческими предприятиями страны - партнера с целью создания производственных и маркетинговых мощностей.

Совместная предпринимательская деятельность отличается от экспорта тем, что формируется партнерство, в результате которого за рубежом создаются те или иные производственные мощности.

Существуют четыре типа совместной деятельности.

Лицензирование. Это один из наиболее простых путей вовлечения производителя в международный маркетинг. Лицензиар вступает в соглашение с лицензиатом на зарубежном рынке, предлагая права на использование производственного процесса, товарного знака, патента, торгового секрета, или какой-то иной ценной значимости в обмен на гонорар или лицензионный платеж. Лицензиар получает выход на рынок с минимальным риском, а лицензиату не приходится начинать с нуля, ибо он сразу получает производственный опыт, хорошо известный товар или имя.

Потенциальные недостатки лицензирования в том, что при нем фирма располагает меньшим контролем на лицензиатом, чем над своим вновь созданным предприятием.

Подрядное производство. Еще один вариант деятельности - заключение контракта с местными производителями на выпуск товара.

Недостаток подрядного производства - в меньшем контроле фирмы за процессом производства. В тоже время оно дает фирме возможность развернуть деятельность быстрее, с меньшим риском.

Управление по контракту. В этом случае фирма представляет зарубежному партнеру “ноу-хау” в области управления,  а тот обеспечивает необходимый капитал. Таким образом экспортирует не товар, а скорее управленческие  услуги.

Предприятия совместного владения. Предприятие совместного владения - это объединение усилий зарубежных и местных вкладчиков капитала с целью создания местного коммерческого предприятия, которым они владеют и управляют совместно. Зарубежный инвестор может купить себе долю в местном предприятии, местная фирма может купить себе долю в уже существующем местном предприятии зарубежной фирмы,  либо обе стороны могут совместными усилиями создать совершенно новое предприятие.

Прямое инвестирование. Наиболее полной формой вовлечения в деятельность на зарубежном рынке является помещение капитала в создании за рубежом собственных сборочных или производственных предприятий.  Такая компания пользуется многими льготами торговыми, финансовыми и налоговыми, извлекать выгоду из сложившегося уровня издержек (на материалы и рабочую силу),  а также из юридического и таможенного протекционизма, наконец дает возможность быстро адаптироваться к изменению спроса. 

Таблица 4  Внешние и внутренние факторы,  влияющие на выбор формы выхода на целевой рынок 

Таблица 5

Характеристика промежуточных звеньев каналов реализации в внешней торговле